稅收與農(nóng)村產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展的適應(yīng)性探究

宋占友

摘要：目前，隨著時(shí)代的不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)了廣泛的應(yīng)用，我國(guó)的稅收政策在大數(shù)據(jù)和信息技術(shù)的支持下，具有更好的發(fā)展前景。農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的提升，可以促進(jìn)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的實(shí)施，對(duì)資源進(jìn)行優(yōu)化整合，使農(nóng)業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)融合的模式，對(duì)小薇農(nóng)業(yè)的發(fā)展起到了一定的促進(jìn)作用，將農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)與國(guó)家重點(diǎn)扶持的稅收政策有機(jī)的結(jié)合在一起，實(shí)現(xiàn)融合發(fā)展。

關(guān)鍵詞：稅收;農(nóng)村產(chǎn)業(yè);融合發(fā)展;適應(yīng)性

1稅收工作的發(fā)展現(xiàn)狀

稅收工作主要包括繳納稅收核算、稅收統(tǒng)籌和對(duì)納稅人員進(jìn)行申報(bào)等，但是現(xiàn)階段我國(guó)的稅收工作發(fā)展水平不高。首先，我國(guó)傳統(tǒng)的稅收信息管理機(jī)構(gòu)在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下沒(méi)有提前做好防范工作，而且對(duì)突發(fā)情況的應(yīng)對(duì)能力較差。其次，我國(guó)專業(yè)素養(yǎng)較高的稅收人員較少，雖然我國(guó)有越來(lái)越多的高級(jí)知識(shí)分子投身于稅收工作，但仍會(huì)出現(xiàn)稅收工作人員專業(yè)素養(yǎng)參差不齊的現(xiàn)象。在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，我國(guó)各類企業(yè)高速發(fā)展，所以需要一些專門的人才對(duì)稅收工作人員進(jìn)行監(jiān)管和督查，這就要求引進(jìn)一些專門針對(duì)稅收工作的高質(zhì)量人才，但由于沒(méi)有太多專業(yè)對(duì)口的工作人員，所以我國(guó)稅收工作的現(xiàn)階段發(fā)展水平仍處于停滯不前的狀態(tài)，影響了大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下我國(guó)稅收工作的發(fā)展進(jìn)程。

2稅收與農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)融合的作用和存在的問(wèn)題

2.1培育新型經(jīng)營(yíng)主體，鼓勵(lì)農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展

我國(guó)是人口和農(nóng)業(yè)大國(guó)，要根據(jù)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)的發(fā)展調(diào)整與現(xiàn)代化科技水平的銜接程度，不斷提高農(nóng)民在合作經(jīng)濟(jì)中抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平。要想推動(dòng)我國(guó)農(nóng)村和農(nóng)業(yè)更好地發(fā)展，就要不斷提高農(nóng)民的文化水平，根據(jù)農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的特點(diǎn)，推動(dòng)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)與信息技術(shù)相融合。

根據(jù)國(guó)家現(xiàn)有的財(cái)政政策，通過(guò)采取稅收優(yōu)惠措施，及時(shí)發(fā)展農(nóng)民專業(yè)合作社，平等對(duì)待單一結(jié)構(gòu)的農(nóng)村產(chǎn)業(yè)，不僅要讓農(nóng)民專業(yè)合作社享受更多稅收政策，還要讓農(nóng)民享受同等的待遇。

2.2聚力發(fā)展難點(diǎn)，促進(jìn)小農(nóng)戶融入農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈條

一是小農(nóng)戶發(fā)展規(guī)?；N植的潛力巨大。我國(guó)出臺(tái)了稅收金融政策，小農(nóng)戶的經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，土地分布較為集中，在土地流轉(zhuǎn)過(guò)程中成本增加較快，通過(guò)現(xiàn)有的耕種手段能夠進(jìn)行土地經(jīng)營(yíng)權(quán)的各方流轉(zhuǎn)。

二是從涉農(nóng)行業(yè)的發(fā)展進(jìn)行分析。稅收政策的出臺(tái)有利于小農(nóng)戶的發(fā)展，其根本目的在于讓現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的發(fā)展水平適應(yīng)當(dāng)今的社會(huì)服務(wù)體系，將小農(nóng)戶和現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈有機(jī)融合。農(nóng)產(chǎn)品銷售市場(chǎng)應(yīng)該免征房產(chǎn)稅和印花稅，在稅收政策利好的情況下，不斷推動(dòng)小農(nóng)經(jīng)濟(jì)和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)更好地發(fā)展。

2.3稅收與農(nóng)村產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展的適應(yīng)性不強(qiáng)

我國(guó)是農(nóng)業(yè)大國(guó)，農(nóng)村人口多，要想實(shí)現(xiàn)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代化非常困難。要改變我國(guó)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)體制，推動(dòng)農(nóng)村企業(yè)發(fā)展，需要改變我國(guó)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)的稅收體制。

我國(guó)農(nóng)村稅收的主要來(lái)源是農(nóng)產(chǎn)品，方向單一且成本高，存在很大的風(fēng)險(xiǎn)且稅收優(yōu)惠少，對(duì)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展不利。對(duì)其主要實(shí)施的法律是涉農(nóng)稅收所得優(yōu)惠，導(dǎo)致稅收管理體制在農(nóng)村產(chǎn)業(yè)中的發(fā)展形式單一。稅收對(duì)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)的發(fā)展不利，因?yàn)檗r(nóng)產(chǎn)品種類較少，多為農(nóng)作物、水果等，沒(méi)有很好的銷售流程，往往會(huì)出現(xiàn)農(nóng)產(chǎn)品滯銷的現(xiàn)象。農(nóng)村處于偏遠(yuǎn)地區(qū)，交通相對(duì)不便利，發(fā)展較為落后，國(guó)家應(yīng)該為農(nóng)村制定相適應(yīng)的發(fā)展策略。繳納個(gè)人所得稅是每一位公民的義務(wù)，應(yīng)該結(jié)合個(gè)人的實(shí)際情況繳納，但全國(guó)的稅收管理機(jī)制相同，缺少針對(duì)性。相對(duì)于大城市食品銷售產(chǎn)業(yè)，稅收管理機(jī)制無(wú)法在農(nóng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展中體現(xiàn)出適應(yīng)性。

3完善了農(nóng)業(yè)稅收，推動(dòng)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)融合的建議

3.1加強(qiáng)對(duì)涉農(nóng)稅收改革的統(tǒng)籌規(guī)劃

加強(qiáng)對(duì)涉農(nóng)稅收改革的統(tǒng)籌規(guī)劃種農(nóng)業(yè)附加稅，在極大程度上減輕了農(nóng)民與農(nóng)村產(chǎn)業(yè)的負(fù)擔(dān)，同時(shí)能更好地激發(fā)農(nóng)民種植的重要性，讓農(nóng)民主要從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。但是，農(nóng)村產(chǎn)業(yè)的相關(guān)稅收和公共農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)鏈條的供給關(guān)系沒(méi)有得到優(yōu)化，在重要農(nóng)產(chǎn)品組織框架中的統(tǒng)籌能力缺失，導(dǎo)致村集體與個(gè)體農(nóng)戶產(chǎn)生矛盾，農(nóng)戶的產(chǎn)業(yè)不聚集，農(nóng)民想要集體化發(fā)展尤為困難。

在我國(guó)的鄉(xiāng)村治理體系中，鄉(xiāng)村治理能力弱化不斷制約著鄉(xiāng)村振興，管理者和體制缺位，導(dǎo)致政府投入農(nóng)村的資金不能良好發(fā)揮作用，小農(nóng)戶的成本與農(nóng)業(yè)銷售渠道成本不斷增加。只有不斷發(fā)展綠色健康的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)模式，吸引更多外部資金，積極爭(zhēng)取更加實(shí)惠的農(nóng)業(yè)財(cái)政政策，才能對(duì)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)的發(fā)展發(fā)揮積極作用。

3.2著力破解涉農(nóng)稅收征管難題

要想解決農(nóng)業(yè)深加工產(chǎn)品的增值稅問(wèn)題，需要逐步減少“高征低扣”的現(xiàn)象?，F(xiàn)如今，我國(guó)部分行業(yè)已經(jīng)開(kāi)始執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除規(guī)則，將更多產(chǎn)業(yè)納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。

在購(gòu)進(jìn)產(chǎn)品的過(guò)程中，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率應(yīng)該適用現(xiàn)有稅率，一方面方便農(nóng)民及農(nóng)村企業(yè)納稅人抵扣農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅，降低管理成本;另一方面能使我國(guó)的稅收機(jī)關(guān)更好地利用納稅人的各項(xiàng)稅收數(shù)據(jù)，明確納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的邏輯關(guān)系，讓納稅管理體制更好地對(duì)稅額的真實(shí)性進(jìn)行有效控制，形成強(qiáng)大的邏輯關(guān)系，防止偷稅漏稅等違法行為。

3.3加強(qiáng)稅收管理，防范農(nóng)產(chǎn)品銷售涉稅風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前我國(guó)新型農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況良好，處在發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期。發(fā)展新型農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)需要政府有利政策的積極引導(dǎo)，同時(shí)寬松的金融政策不利于監(jiān)管的持續(xù)推進(jìn)。為了著重解決農(nóng)民專業(yè)合作社數(shù)量不真實(shí)、質(zhì)量不高的情況，應(yīng)該對(duì)無(wú)農(nóng)民成員實(shí)際參與的合作社進(jìn)行剔除，無(wú)實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者經(jīng)營(yíng)機(jī)制不完善的暫停運(yùn)行，特別是對(duì)以非法理由和手段獲取國(guó)家專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼的機(jī)構(gòu)及個(gè)人進(jìn)行清理整頓并報(bào)請(qǐng)有關(guān)機(jī)關(guān)調(diào)查。稅收機(jī)關(guān)要以清理整頓為契機(jī)，對(duì)“空殼社”進(jìn)行清理整頓，依照法律法規(guī)注銷不合法的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)組織，根據(jù)相應(yīng)調(diào)查流程和規(guī)范手段進(jìn)行稅收登記，堅(jiān)決杜絕以農(nóng)村產(chǎn)業(yè)為載體騙取國(guó)家專項(xiàng)稅收優(yōu)惠而采取的違法行為。

3.4使稅收與農(nóng)村產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展相適應(yīng)

我國(guó)應(yīng)單獨(dú)出臺(tái)結(jié)合農(nóng)村發(fā)展現(xiàn)況的法律條文，降低農(nóng)村產(chǎn)業(yè)所要繳納的稅收額度，從根本上減少農(nóng)村企業(yè)納稅的壓力。

在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，應(yīng)鼓勵(lì)和引導(dǎo)農(nóng)村企業(yè)順應(yīng)時(shí)代發(fā)展，結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)熱潮推出新的營(yíng)銷方式，促進(jìn)農(nóng)村食品產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。支持大學(xué)生“三下鄉(xiāng)”等活動(dòng)，加大政策對(duì)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)的支持力度，集中對(duì)食品進(jìn)行加工、銷售，擴(kuò)大農(nóng)村產(chǎn)業(yè)范圍，不能僅局限于食品加工產(chǎn)業(yè)，還要向旅游業(yè)、手工業(yè)等成本低、稅收較少的產(chǎn)業(yè)發(fā)展。對(duì)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)管理部門進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，避免出現(xiàn)違法行為。我國(guó)稅收管理機(jī)構(gòu)應(yīng)派出工作人員對(duì)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)查走訪，通過(guò)分析采集的樣本，提出農(nóng)村產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展的有利建議，對(duì)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展作出深刻改革。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，農(nóng)村產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展可以有效提高農(nóng)民組織能力和應(yīng)對(duì)自然和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，也是振興農(nóng)村的有效途徑，是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要抓手。農(nóng)業(yè)稅收作為宏觀調(diào)控的重要工具，在培育新業(yè)態(tài)、減輕“企業(yè)+農(nóng)戶”企業(yè)負(fù)擔(dān)、促進(jìn)小農(nóng)融入農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈、促進(jìn)融合發(fā)展等方面發(fā)揮著重要作用。從農(nóng)村產(chǎn)業(yè)看，在促進(jìn)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展方面，我國(guó)現(xiàn)有的農(nóng)業(yè)稅收政策仍有調(diào)整空間，還需繼續(xù)適應(yīng)新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)單位的發(fā)展變化。

參考文獻(xiàn)

[1]張慧琴，丁鵬.鄉(xiāng)村振興下農(nóng)村產(chǎn)業(yè)融合機(jī)制創(chuàng)新探索[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2021（15）：12-13.

[2]駱書發(fā).西疇縣農(nóng)村一二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展研究[J].農(nóng)業(yè)與技術(shù)，2021，41（14）：166-168.

[3]吳甜敏.稅收與農(nóng)村產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展的適應(yīng)性探究[J].山西農(nóng)經(jīng)，2021（13）：173-174.

[4]王石林生，陳爽，李麗群.多維創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)農(nóng)村產(chǎn)業(yè)融合機(jī)理研究[J].農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)，2021（05）：25-28.