市政施工企業(yè)稅務籌劃與風險防范分析

壽光市市政工程有限公司

引言

稅收是保障國家和社會穩(wěn)定運行的關鍵要素，與企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展有著密切的聯(lián)系。社會經(jīng)濟不斷發(fā)展，大批的城鎮(zhèn)和鄉(xiāng)村居民涌入到城市中，人口密度逐漸增大。政府需要對市政工程進行全新的規(guī)劃和布局，為市政施工企業(yè)帶來新的機遇和挑戰(zhàn)。企業(yè)在施工建筑中提升稅務籌劃的科學性，時刻堅持稅務籌劃工作的基本原則，一旦在管理工作中存在問題要立即進行修正，保障企業(yè)的健康發(fā)展。

一、市政施工企業(yè)稅務籌劃的基本原則

（一）合法原則

我國的法律法規(guī)處于絕對的領導地位，為人們的生產(chǎn)生活和企業(yè)的運行管理提供制度的約束和引導。在法律的作用下，國家才能長治久安，社會才能穩(wěn)定發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國稅收基本法規(guī)》的規(guī)定，納稅是企業(yè)必須履行的責任和義務，企業(yè)要按照法律的要求進行合理的納稅。如果企業(yè)在納稅操作中違反稅法的規(guī)定，則會依法受到處罰。例如，為了進一步規(guī)范全省稅務系統(tǒng)行政處罰自由裁決權，山東省于2010年7月份頒布《山東省稅務行政處罰裁量基準（試行）》，力求引導納稅人自覺遵守法律，優(yōu)化省內的稅法環(huán)境。本《基準》于2020年8月1日開始正式實施。

（二）事前規(guī)劃原則

市政施工企業(yè)在進行稅務籌劃時要做好準備工作，確保各個環(huán)節(jié)之間的銜接性，建立預警機制。這樣就能及時應對法律法規(guī)的變化，優(yōu)化稅務籌劃工作的推進效果。例如，在“十三五”時期，我國大力推行稅收征管體制改革，現(xiàn)階段已經(jīng)初具成效。我國企業(yè)90%的稅務業(yè)務都可以在網(wǎng)絡上進行辦理，申報率高達99%。企業(yè)應該對最新的政策法規(guī)牢牢把控，進行完善的事前規(guī)劃工作。

（三）實時調整原則

市政施工企業(yè)應該提升稅收籌劃工作的靈活機動性，樹立變化的思想理念，結合實際情況和市場發(fā)展對工作進行調整。企業(yè)只有不能提升適應的能力，才能在多種因素的作用下更好地處理稅務問題。例如，國家政策的調整、企業(yè)內部的收支變化以及內部控制出現(xiàn)問題等[1]。

二、市政施工企業(yè)稅務籌劃存在的問題

（一）缺乏完善的稅務籌劃意識

現(xiàn)階段，市政施工企業(yè)把工作的重點放在工程建設和財務管理中，缺乏對稅務規(guī)劃的合理關注，導致工作人員的籌劃工作壓力逐漸增大，推進速度逐漸遲緩。首先企業(yè)領導沒有對稅務籌劃工作進行全面認知，導致整個公司的缺乏籌劃工作的氛圍。其次，相關的稅務籌劃人員在工作中得到不應用的重視和理解，導致其工作積極性較低，工作效率較差，沒有樹立大局意識，缺乏對細節(jié)的有效把控。最后，企業(yè)相關的財務人員缺乏工作意識，沒有為稅務籌劃工作提供有用的數(shù)據(jù)信息。正是因為市政施工企業(yè)缺乏完善的稅務籌劃意識，所以工程建設的水平一定得不到有效提高。

（二）沒有建立系統(tǒng)的稅務籌劃人才庫

人才是提升企業(yè)管理水平和綜合競爭力的根本要素?，F(xiàn)階段，稅務管理工作涉及的范圍不斷擴大，稅務法律法規(guī)有了新的要求，所以市政施工企業(yè)應該提升稅務籌劃工作的質量，提升工作的考量標準，這樣才能滿足經(jīng)濟社會的要求。所以，企業(yè)必須提高稅務籌劃人員的工作能力。對企業(yè)的實際情況進行辨析：第一，部分稅務籌劃人員是由其他的部分借調過來的，缺乏完備的知識理論和技能，在工作中僅僅依賴之前的財務知識，缺少稅務法律和稅金規(guī)劃的工作經(jīng)驗。第二，部分具有較長工作經(jīng)驗的人員沒有樹立終身學習的意識，在稅務籌劃工作中過于地依賴以往的成功案例和工作經(jīng)驗，經(jīng)常發(fā)生籌劃和實際情況不相匹配的問題。第三，企業(yè)缺乏定期的考核，籌劃人員缺乏斗志和積極性。

（三）缺少對風險的有效防控

部分市政施工企業(yè)沒有樹立風險防控機制，一旦發(fā)生風險將無法有效應對，導致企業(yè)陷于稅務的風波之中。例如，2020年5月31日，山東省注冊稅務師協(xié)會邀請山東啟陽稅務律師所的優(yōu)秀稅務師們到《周末說法》節(jié)目進行稅務知識普及，本次的主題為“企業(yè)管理要有稅務思維”，其中明確指出稅務風險具有多樣性。以經(jīng)濟合同為例，在正式簽約之前要探究業(yè)務的模式，要滿足稅法的要求這樣才能降低稅收的負擔。但是在許多企業(yè)管理者的心中認為不會發(fā)生稅務風險，沒有建立防范措施。此外部分雖然建立了防范機制，但是在正式推行時常常會偏離規(guī)定的軌道，效果大打折扣[1]。

（四）法律法規(guī)不完善

我國的稅務法律會隨著經(jīng)濟社會和市場發(fā)展而不斷的優(yōu)化完整。在接下來的發(fā)展中，稅務法律會更加具體化、完善化。據(jù)此可知，市政施工企業(yè)面臨的稅務籌劃壓力就會越來越大。

（五）稅務籌劃模式較為簡單，缺少技術支持

目前，信息技術不斷發(fā)展，優(yōu)化企業(yè)每個部門的工作模式和流程，提高了工作效率和質量。但是部分市政施工企業(yè)沒有把信息技術有效地應用到稅務籌劃工作中，工作人員仍需要人工進行數(shù)據(jù)統(tǒng)計和規(guī)劃，提升他們籌劃工作的難度。此外缺乏技術的助力，嚴重影響工作的質量。在部分市政施工企業(yè)中稅務籌劃工作處于弱勢地位，企業(yè)的管理者應該加強重視。

三、市政施工企業(yè)風險防范的優(yōu)化措施

（一）形成完善的稅務風險防范意識

市政施工企業(yè)的稅務風險意識直接影響稅務籌劃工作的質量和推薦效果。應該從企業(yè)的實際情況出發(fā)，有針對性地解決。應該采用由上至下的模式，切實保障優(yōu)化工作的執(zhí)行效果。第一，企業(yè)的管理層應該身先士卒，為員工們樹立榜樣，幫助員工摒棄舊有的思想觀念，使其積極地加入稅務風險防范的規(guī)劃中。管理者要采用多樣化的宣傳模式，在潛移默化間加強大家對稅務風險的認識，從而在工作中加強重視。例如，定期在企業(yè)召開座談會，向員工們講述國家和省內最近發(fā)布的稅務政策，為員工們介紹經(jīng)典的稅務案例，以慘痛的教訓提升員工們的重視。第二，稅務人員要養(yǎng)成定期自我反思的習慣，總結在稅務工作中存在的疏漏，明確發(fā)生錯誤的原因。工作人員總結稅務管理的經(jīng)驗和教訓，能夠為下一階段的稅務工作提供參考，提升風險防范的水平。第三，企業(yè)把風險防范工作和員工們的績效考核掛鉤。這樣把稅務防范的責任落實到個人，能夠提升每名工作人員的責任意識從，在企業(yè)內營造良好的稅務風險防范的工作氛圍，從根本上提升工作的質量。例如，企業(yè)可以采取多次少量的模式，為具有突出貢獻的員工予以獎勵，增加大家的風險防范熱情。

（二）構建系統(tǒng)化的風險防范機制

市政施工企業(yè)在發(fā)展中應該構建系統(tǒng)的風險防范機制，加強對企業(yè)各個生產(chǎn)建設環(huán)節(jié)的把控，把稅務風險限制在框架內。第一，建立風險預防管理機制。這樣就能有效應對各項稅務政策。例如，當企業(yè)與農(nóng)民工們簽訂合同時，需要由業(yè)主直接發(fā)放工資，并且需要由施工單位代扣代繳個人所得稅。根據(jù)我國國稅函〔1996〕602號規(guī)定，能夠決定支付對象和支付金額的個人和單位具有扣繳人的義務，所以需要代扣代繳個人所得稅。第二，建立數(shù)據(jù)信息庫，促進信息的有效分享和應用。加強財務資金管理、會計數(shù)據(jù)核算和稅務風險防范工作之間的緊密性，從而提升防范工作的效率和質量。第三，企業(yè)在內部建立監(jiān)督監(jiān)管機制。把可能出現(xiàn)稅務風險的工作和環(huán)節(jié)進行重點標注，這樣能對工作人員進行有效提醒，減少錯誤的發(fā)生頻率。

（三）打造高能力高素養(yǎng)的人才隊伍

市政施工企業(yè)應該構建高素質高能力的人才隊伍，這樣才能有效規(guī)避稅務風險，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。第一，企業(yè)應該邀請高校的老師到企業(yè)中講解相關的稅務理論知識，增加稅務人員的知識儲備，加強專有名詞的理解。企業(yè)邀請其他企業(yè)的一線稅務工作者為員工們進行直觀的培訓，通過對真實案例的解析，加強稅務人員應對稅務風險的能力。在系統(tǒng)化的培訓中稅務人員的理論知識和實踐經(jīng)驗進行有機結合，降低稅務風險對企業(yè)的影響。第二，稅務人員要樹立終身學習的意識，通過自我反思明確在風險防范工作中存在的疏漏，從而有針對性地進行學習。例如，探究國家稅務法律的變化趨勢、提升計算機設備的應用能力、風險預測能力等。

（四）充分利用信息技術建立信息系統(tǒng)

市政施工企業(yè)的稅務風險防范工作離不開科學技術的大力支持。企業(yè)在稅務管理中充分應用信息技術和大數(shù)據(jù)技術，牢牢把握市場發(fā)展的動向，對內部生產(chǎn)管理工作進行控制，提升財會一體化的發(fā)展水平。例如，應用ERP系統(tǒng)，加強對企業(yè)信息的把控效果，科學地規(guī)避稅務風險。ERP系統(tǒng)具有一定的先進性，能夠有效處理管理中的各項瑣事。它具有系統(tǒng)化的發(fā)展歷程，能夠促進企業(yè)信息流、資金流和物流的全面發(fā)展。有利于企業(yè)全面掌握財會信息，明確稅務的具體支出情況，提升管理的嚴謹性。

結語

綜上所述，市政施工企業(yè)在稅務籌劃工作中應該對存在的問題進行深入探究，分析發(fā)生的原因及優(yōu)化措施，在發(fā)展中不斷提升風險防范的水平，從意識層面進行提升，企業(yè)的所有人員都應該意識到稅務籌劃工作的重要性，并為工作進行助力。企業(yè)從建立機制、人才庫的模式對稅務籌劃的革新進行助力。此外企業(yè)應當加大資金和技術的投入，利用信息技術和大數(shù)據(jù)技術，建立數(shù)據(jù)信息庫，提升管理的實效性。