現(xiàn)金池視角下的電力集團(tuán)企業(yè)資金集中管理研究

王宇鵬 內(nèi)蒙古電力財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司

電力集團(tuán)是大型企業(yè)集團(tuán)，其電力業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作情況對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生著巨大的影響。為確保電力集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)始終處于良好狀態(tài)，電力集團(tuán)應(yīng)有效開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，確保內(nèi)部資金的有效流動(dòng)、均衡流動(dòng)，從而使資金支出、收入處于相對(duì)平衡的狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)現(xiàn)有資金的增值。根據(jù)國(guó)資委要求，目前電力集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理方面采取的是財(cái)務(wù)集約化管理模式，資金集中管理是財(cái)務(wù)集約化管理模式下的核心內(nèi)容之一。現(xiàn)金池資金集中管理指的是，企業(yè)集團(tuán)母公司對(duì)其領(lǐng)導(dǎo)、管控的分公司或子公司的資金進(jìn)行集中管理、有效決策與使用。對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，采取這樣的資金管理方式，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部現(xiàn)金流進(jìn)行監(jiān)管，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的科學(xué)安排、有效管控。

一、現(xiàn)金池及其優(yōu)勢(shì)

(一)現(xiàn)金池

在現(xiàn)金池資金集中管理模式下，大型企業(yè)集團(tuán)開(kāi)設(shè)一個(gè)現(xiàn)金池賬戶(hù)，其分公司或子公司則委托企業(yè)集團(tuán)總部進(jìn)行貸款。同時(shí)，分公司或子公司的資金，要定期上劃到現(xiàn)金池賬戶(hù)中，這就使同一企業(yè)集團(tuán)管控下的所有分公司或子公司銀行賬戶(hù)中的現(xiàn)金余額集中到了企業(yè)集團(tuán)開(kāi)設(shè)的主體賬戶(hù)中，分公司或子公司若是需要資金，便要由企業(yè)集團(tuán)總部從主體賬戶(hù)中下劃。對(duì)于大型企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，采取現(xiàn)金池資金集中管理模式可以使其對(duì)所有資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理、控制、籌劃、調(diào)度。同時(shí)，借助現(xiàn)金池賬戶(hù)對(duì)分公司或子公司賬戶(hù)的資金進(jìn)行集中管理、規(guī)劃，可以確保企業(yè)集團(tuán)資金的良好流通，有利于提高資金的利用效益，進(jìn)而可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

(二)現(xiàn)金池的適用范圍

就目前來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金池主要服務(wù)于大型企業(yè)集團(tuán)，其作用是便于大型企業(yè)集團(tuán)對(duì)內(nèi)部所有資金進(jìn)行集中管理、統(tǒng)一籌劃。因此，現(xiàn)金池主要適用于擁有多加分公司或子公司的企業(yè)集團(tuán)?，F(xiàn)金池資金集中管理模式是以現(xiàn)金為核心，具有較高的效益，可以降低企業(yè)對(duì)外融資、匯兌的成本，可實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)外匯管理能力的增強(qiáng)，因此現(xiàn)金池也比較適合涉及外匯資金結(jié)算業(yè)務(wù)較多的大型企業(yè)或者是跨國(guó)企業(yè)?，F(xiàn)金池對(duì)企業(yè)有著較高的要求，采取現(xiàn)金池資金集中管理模式的企業(yè)，必須具備較高的信息化水平、非常依賴(lài)提供服務(wù)的商業(yè)銀行以及網(wǎng)上銀行。現(xiàn)金池可以對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管控，這樣的情況下，金融風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，若是出現(xiàn)問(wèn)題，則有可能使企業(yè)集團(tuán)的資金鏈條受到嚴(yán)重影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常高。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)對(duì)其分公司或子公司的監(jiān)督、管理力度，也會(huì)對(duì)現(xiàn)金池作用的發(fā)揮產(chǎn)生一定的影響。綜合考慮各種因素，現(xiàn)金池適合在信息化水平高、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)、資金集中管理能力優(yōu)越的緊湊型大型企業(yè)集團(tuán)中應(yīng)用。

(三)現(xiàn)金池的優(yōu)勢(shì)

對(duì)于電力集團(tuán)來(lái)說(shuō)，其經(jīng)營(yíng)運(yùn)作過(guò)程中，可以借助統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)管理，來(lái)用較低的企業(yè)內(nèi)部交易成本來(lái)取代較高的市場(chǎng)交易成本，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總成本的有效管控，減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本。母公司可以根據(jù)其內(nèi)部?jī)r(jià)格來(lái)提供勞動(dòng)服務(wù)或產(chǎn)品，內(nèi)部?jī)r(jià)格為公司所特有的，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部也可以進(jìn)行信息資源共享，從而可以提高其經(jīng)營(yíng)管理水平的有效提升。同時(shí)，電力集團(tuán)通過(guò)有效應(yīng)用現(xiàn)金池，還可以實(shí)現(xiàn)分權(quán)、集權(quán)的對(duì)立統(tǒng)一，資金集中管理是借助現(xiàn)金池得以實(shí)現(xiàn)的，這樣的情況下，電力集團(tuán)可以在充分考慮自身發(fā)展實(shí)情的基礎(chǔ)上，尋求分權(quán)、集權(quán)間的平衡，使兩者處于平衡狀態(tài)之下，才能保障企業(yè)的良性發(fā)展。若是采取分成管理，則難以對(duì)分公司或子公司進(jìn)行有效監(jiān)管，為確保信息溝通的有效性，提高管控水平，電力集團(tuán)必須對(duì)自身經(jīng)營(yíng)管理方式進(jìn)行改進(jìn)與優(yōu)化，改變“金字塔”式的傳統(tǒng)組織管理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)資金集中管理。除此之外，還可以對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)進(jìn)行有效應(yīng)用，從而使金融機(jī)構(gòu)能夠?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)更好地提供現(xiàn)金管理產(chǎn)品，同時(shí)銀行可以應(yīng)用信息技術(shù)，有效地將分散在分公司或子公司賬戶(hù)中的電力集團(tuán)的資金集中起來(lái)，開(kāi)設(shè)總資金管理賬戶(hù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中管理。應(yīng)用現(xiàn)金池資金集中管理模式，還可以為電力集團(tuán)的資源配置優(yōu)化調(diào)整提供有力的支持，從而充分發(fā)揮整體優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)電力集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理效益的切實(shí)提升。

二、電力集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金池資金集中管理模式及其應(yīng)用思路

(一)現(xiàn)金池資金集中管理模式的建立

現(xiàn)金池是商業(yè)銀行為便于大型企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)資金集中管理而推出的現(xiàn)金管理服務(wù)性產(chǎn)品，其將信息化、網(wǎng)絡(luò)化技術(shù)手段結(jié)合起來(lái)，可以使大型企業(yè)集團(tuán)對(duì)分公司或子公司資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度、實(shí)時(shí)監(jiān)控、集中運(yùn)行。現(xiàn)金池資金集中管理模式下，使得原本要逐步進(jìn)行辦理的業(yè)務(wù)變成了集中處理的業(yè)務(wù)，為企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理、使用提供了一定的便利條件?，F(xiàn)金池資金集中管理模式包括資金賬戶(hù)部分、結(jié)算流程部分。對(duì)于電力集團(tuán)來(lái)說(shuō)，在建立現(xiàn)金池資金集中管理模式之后，可以以自身資金管理需求為依據(jù)，將電力集團(tuán)的賬戶(hù)分為外部賬戶(hù)、內(nèi)部賬戶(hù)兩種類(lèi)型。其中，外部賬戶(hù)指的是電力集團(tuán)在銀行開(kāi)設(shè)的總賬戶(hù)及其分公司或子公司開(kāi)設(shè)的分賬戶(hù)。電力集團(tuán)的總賬戶(hù)、分公司或子公司的分賬戶(hù)，兩類(lèi)賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行必須相同，以實(shí)現(xiàn)資金的同行劃撥，不僅可以節(jié)約時(shí)間，也能提高效益。企業(yè)集團(tuán)開(kāi)設(shè)總賬戶(hù)、分公司或子公司的分賬戶(hù)之間構(gòu)成了資金鏈，結(jié)算業(yè)務(wù)主要是通過(guò)商業(yè)銀行完成，具體開(kāi)展結(jié)算業(yè)務(wù)的過(guò)程中，應(yīng)以具體約定、結(jié)算規(guī)范為依據(jù)，來(lái)實(shí)施資金上劃處理或者是資金下?lián)芴幚恚瑢?duì)總賬戶(hù)與分賬戶(hù)、分賬戶(hù)與分賬戶(hù)間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系進(jìn)行清算。同時(shí)，應(yīng)注意在企業(yè)計(jì)算結(jié)算系統(tǒng)中開(kāi)設(shè)內(nèi)部結(jié)算賬戶(hù)，收支兩條線時(shí)，企業(yè)的收入戶(hù)用于對(duì)借貸款項(xiàng)、產(chǎn)品銷(xiāo)售回款及其他業(yè)務(wù)收入款項(xiàng)的集中，支出戶(hù)僅可以用于稅金、工資以及采購(gòu)的支付，從這個(gè)方面考慮，收支兩條線為電力集團(tuán)資金集中管理控制提供了良好的條件。

(二)現(xiàn)金池資金集中管理模式下的結(jié)算流程

現(xiàn)金池資金集中管理模式，是一種與手工資金管理完全不同的資金管理模式，其是以網(wǎng)上銀行、現(xiàn)代信息技術(shù)為基礎(chǔ)得以實(shí)現(xiàn)的，因此，其比較注重商業(yè)銀行、企業(yè)集團(tuán)結(jié)算中心、分公司或子公司三者間的連接，在最大限度上縮減中間層層授權(quán)、信息錄入等復(fù)雜而又繁瑣的流程，從而有利于實(shí)現(xiàn)收付款業(yè)務(wù)效益的不斷提升，并能確保獲取資金信息的有效性、及時(shí)性，還可以對(duì)電力集團(tuán)企業(yè)的資金流速、流量進(jìn)行及時(shí)監(jiān)督管理?；诖?，現(xiàn)金池資金集中管理模式下，科學(xué)、合理地規(guī)劃結(jié)算流程。

(三)現(xiàn)金池資金集中管理模式的具體實(shí)施策略

對(duì)于電力集團(tuán)來(lái)說(shuō)，其資金集中管理與控制是一個(gè)自下而上的管理過(guò)程，資金管理的復(fù)雜程度較高，且管理方針具有一定的執(zhí)行難度。鑒于此，電力集團(tuán)必須建立配套的資金集中管理制度。電力集團(tuán)應(yīng)充分考慮資金集中管控的實(shí)際情況、進(jìn)展情況，不斷改進(jìn)、完善資金集中管理制度，還要完善相關(guān)軟件、硬件設(shè)置，實(shí)現(xiàn)軟件、硬件之間的有效配合，充分發(fā)揮現(xiàn)金池資金集中管理模式的作用與優(yōu)勢(shì)，從而有效提升電力集團(tuán)的效益，促進(jìn)電力集團(tuán)的健康發(fā)展。對(duì)現(xiàn)金池資金集中管理模式進(jìn)行實(shí)際應(yīng)用的時(shí)候，電力集團(tuán)應(yīng)科學(xué)、合理地對(duì)結(jié)算中心組織構(gòu)架進(jìn)行規(guī)劃。第一，應(yīng)嚴(yán)格遵循相關(guān)法律規(guī)定的要求，設(shè)立結(jié)算中心。在我國(guó)，證監(jiān)會(huì)對(duì)控股股東、上市公司的財(cái)務(wù)管理均有明確的規(guī)定，企業(yè)集團(tuán)不可占用上市公司的資金，必須做到財(cái)務(wù)分離。這樣的規(guī)范要求下，電力集團(tuán)在應(yīng)用現(xiàn)金池資金集中管理模式的時(shí)候，針對(duì)上市公司、非上市公司，必須分開(kāi)設(shè)立結(jié)算中心，按照法律規(guī)范來(lái)分開(kāi)處理兩者的結(jié)算業(yè)務(wù)。第二，電力集團(tuán)通常會(huì)涉及多種類(lèi)型的業(yè)務(wù)，有著多樣化的收入來(lái)源，同時(shí)其領(lǐng)導(dǎo)、管控的分公司或子公司的分布地域十分廣泛?；谶@樣的現(xiàn)實(shí)情況，若是僅設(shè)立一個(gè)結(jié)算中心，勢(shì)必?zé)o法滿(mǎn)足資金集中管理的實(shí)際需求。為切實(shí)發(fā)揮現(xiàn)金池資金集中管理模式的作用，電力集團(tuán)應(yīng)結(jié)合該模式的具體要求來(lái)有效管理資金，即根據(jù)資金集中管理需求，設(shè)立若干個(gè)分結(jié)算中心，使分公司或子公司的資金先集中在分結(jié)算中心，再集中在總結(jié)算中心，從而實(shí)現(xiàn)電力集團(tuán)資金的集中統(tǒng)一管理，既可以滿(mǎn)足電力集團(tuán)資金集中管理的要求，又可以滿(mǎn)足分公司或子公司相對(duì)獨(dú)立的資金需求。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上，為滿(mǎn)足大型企業(yè)集團(tuán)資金集中管理需求而產(chǎn)生的現(xiàn)金池，具有諸多優(yōu)勢(shì)，有利于提高企業(yè)的資金管理水平。鑒于此，電力集團(tuán)發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金池的研究，積極建立現(xiàn)金池資金集中管理模式、科學(xué)合理地規(guī)劃現(xiàn)金池資金集中管理模式下的結(jié)算流程，并要完善資金集中管理制度、合理規(guī)劃結(jié)算中心組織構(gòu)架，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金池資金集中管理模式作用的充分發(fā)揮，促進(jìn)企業(yè)資金管理效益的不斷提升。