楊瑩

中華聯(lián)合財產(chǎn)保險股份有限公司秦皇島中心支公司 河北秦皇島 066000

1 財務(wù)管理的特殊性

1.1 特殊性的資本以及流動性

風(fēng)險是不可預(yù)測和不可避免的。因此保險公司的資金應(yīng)該比普通企業(yè)的資金更多。只有這樣才能具備應(yīng)對風(fēng)險的能力，獲得客戶的信任。我國保險法規(guī)定，注冊保險公司的最低限額為2 億元人民幣，并必須繳納貨幣資金。這樣保險公司就可以保證自己有足夠的資金來支持公司的運營，并且有一定的償付能力和較高的資金流動性[1]。

1.2 有足夠的準備金應(yīng)對風(fēng)險

保險公司一般是先收投保費然后對其風(fēng)險進行賠款的，按照時間順序來進行運營。我國的監(jiān)管規(guī)定保險公司在收取投保費時必須有足夠的準備資金來應(yīng)對各種風(fēng)險，這也是為了使被保險人得到一定的保護，獲得被保險人的信任，使有能力的保險公司以良好的企業(yè)形象經(jīng)營，這也體現(xiàn)了保險公司收入的特殊性和復(fù)雜性。

1.3 保險資金增值的特殊性

將投保人的投保費和公司原有資金進行投資以此來獲取利潤是保險公司賴以生存和發(fā)展的主要途徑，甚至有的保險公司完全靠投資來獲取利潤。這就要求保險公司必須投資穩(wěn)健的項目能夠保障獲得一定的盈利。隨著我國國民對保險的重視，保險的廣泛性和保障功能就要求保險公司必須采取謹慎的態(tài)度進行投資，才能保證資金的保值和增值。

1.4 特殊的利潤

保險公司的收入與費率直接掛鉤，而費率則是根據(jù)保險公司的實際情況而做出調(diào)整的，因此保險公司的利潤收入也有其特殊性。歷史成本決定著保險產(chǎn)品的售價，而保險產(chǎn)品的售價是支付將來的成本的，這就體現(xiàn)了保險公司的經(jīng)營成本與其他企業(yè)不一樣，且由于社會環(huán)境等變化，風(fēng)險的大小也在不時變化這就更加大了保險公司的經(jīng)營成本的不確定性。

1.5 較多的應(yīng)收賬款的特殊性

剛成立的保險公司為了能更快的開展業(yè)務(wù)，站穩(wěn)腳跟，通常對業(yè)務(wù)、財務(wù)的管理會比較松弛，采用可以延期收取投保費的方法來爭奪市場，最后擴大了業(yè)務(wù)規(guī)模，但留下很多應(yīng)收賬款，最后影響保險資金不足，其流動性難以支撐正常的運營，甚至在支付投保人的正常索賠時，保險公司都難以承擔(dān)[2]。

2 對保險公司財務(wù)管理的優(yōu)化對策

2.1 高度關(guān)注負債比，控制風(fēng)險

要控制和對應(yīng)保險公司資金流動性風(fēng)險，公司對資產(chǎn)與負債要有清楚的了解并加強對其管理，在正常運行過程中，重視各部門之間的信息交流與溝通，重視對資金的流動與控制并定期對資金流動進行監(jiān)管與檢查，根據(jù)自身情況制定相對應(yīng)的應(yīng)急方案，盡可能地避免和降低風(fēng)險，保障公司的正常運行。

2.2 加強監(jiān)管，提足準備金

保險公司要嚴格遵守國家制定的保險行業(yè)的法律法規(guī)，制定合理的準備金提取比例，提取相應(yīng)的足額準備金。公司對自身的償付能力要有清楚的了解，其能力要與現(xiàn)實情況相匹配，并可以在公司內(nèi)提倡控制成本，節(jié)約開支。對行業(yè)準備金的提取要有足夠的了解并加強關(guān)注，讓客戶對公司的償付能力有清楚的了解，出現(xiàn)問題后要立即解決并對相關(guān)人員進行問責(zé)，堅決保證公司的良好形象。

2.3 安全投資

保險行業(yè)競爭激烈，因此保險公司主要通過投資來獲取利潤，以此來彌補業(yè)務(wù)的不足。很多保險公司僅僅追求高利潤，而忽視了投資資金的安全性考慮。為了能更好的投資并獲取最大的投資回報，保險公司要科學(xué)地進行資金管理和投資管理，可以讓專業(yè)的投資公司為保險公司進行理財，這就在一定程度上避免和控制了重大風(fēng)險并能獲取最大的投資回報且可以彌補業(yè)務(wù)的不足，提高了保險資金投資的穩(wěn)定和收益，保障了投保人的利益。

2.4 理性制定發(fā)展戰(zhàn)略

保險公司的管理者要提高對風(fēng)險的防范，科學(xué)分析客戶的信用狀況，提高公司應(yīng)收賬款的管理水平。保險公司要加強對應(yīng)收賬款的追蹤管理，積極追回。建立健全的內(nèi)部控制制度，對于應(yīng)收賬款的任何有關(guān)環(huán)節(jié)都進行制度管理，將應(yīng)收賬款的控制程序?qū)崿F(xiàn)規(guī)范化、制度化。追回應(yīng)收賬款后，保險公司要加強對其的管理，并根據(jù)實際情況重新制定公司發(fā)展戰(zhàn)[3]。

2.5 謹慎、合理的提取準備金

保障償付能力是提取保險責(zé)任進的基本原則。保險公司應(yīng)根據(jù)該原則及時的提取準備金，做好償付準備，保護投保人的利益。保險公司要避免人為調(diào)控利潤表應(yīng)當(dāng)謹慎地提取準備金。公司的財務(wù)部門也要對各項信息由充分了解，經(jīng)過據(jù)實的記錄和結(jié)算后，公司才能出利潤表。這樣不僅可以避免利潤表失真，又可以防范償付能力不足帶來的風(fēng)險。

2.6 加強保險公司財務(wù)預(yù)算管理

保險公司要科學(xué)的預(yù)測風(fēng)險，控制風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)并規(guī)范財務(wù)預(yù)算的編制程序，對公司各方面都有全面的了解做好預(yù)算過程的控制。保險公司要制定財務(wù)預(yù)算管理的具體方法，嚴格按照程序進行預(yù)算，并督促各部門相互協(xié)商合作共同完成公司的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

2.7 建設(shè)保險公司的風(fēng)險管理文化

持續(xù)有效的防范保險公司財務(wù)風(fēng)險的最好方法之一就是建設(shè)保險公司風(fēng)險管理文化，就是將風(fēng)險意識深入到每一個員工工作中，提高公司的凝聚力，督促全公司一起齊心協(xié)力地防范風(fēng)險。以公司的風(fēng)險管理精神為指導(dǎo)，配合高層管理者對風(fēng)險管理的工作，根據(jù)市場等變動制定風(fēng)險防范措施，建設(shè)風(fēng)險管理文化，將風(fēng)險管理理念深入員工意識，滲透到員工的日常工作中，可以有效提高公司的風(fēng)險防范水平，最終避免或減小公司的財務(wù)風(fēng)險損失。

3 結(jié)語

保險行業(yè)是我國剛興起的產(chǎn)業(yè)，目前對它的監(jiān)管等各方面制度還不健全，因此我國保險公司要積極探索風(fēng)險控制方法，有效防范財務(wù)風(fēng)險，讓我國的保險行業(yè)根據(jù)我國國情制定出一條適合中國經(jīng)濟發(fā)展的特色方法對對策。