劉近珂

（江西洪城環(huán)境股份有限公司，江西 南昌 330038）

內(nèi)部控制是一種高效率的管理模式，這一管理模式更重視對企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)的有效控制，進而能夠規(guī)避問題的出現(xiàn)，提升企業(yè)的管理效率，對于企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。在市場經(jīng)濟體制下，國有企業(yè)同樣面臨激烈的市場競爭，要想在市場競爭中脫穎而出，獲得良好的發(fā)展機會，必須要重視內(nèi)部控制的應用，企業(yè)通過內(nèi)部控制的應用不僅可以對預算、風險等進行控制，提高企業(yè)的內(nèi)部管理水平，還能夠有效提升企業(yè)的競爭力。文章對加強國有企業(yè)內(nèi)部控制的意義、當前國有企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題、應對措施等內(nèi)容進行分析，希望能夠為國有企業(yè)內(nèi)部控制的提升提供一定的參考，能夠提升國有企業(yè)的現(xiàn)代化管理。

一、加強國有企業(yè)內(nèi)部控制的意義

（一）提升企業(yè)競爭力

提升企業(yè)管理水平要從企業(yè)的管理的各個環(huán)節(jié)入手，形成一套整體化的管理模式。在企業(yè)管理中進行內(nèi)部控制就能夠起到這樣的效果。企業(yè)控制實施后會貫穿在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，并對企業(yè)研發(fā)、生產(chǎn)等各項活動進行合理的約束，這樣不僅能夠使員工有條不紊地完成工作任務，提升企業(yè)的工作效率，還能夠督促各個部門認真完成自己的工作任務，并在開展工作的過程中相互制約，能夠改善經(jīng)營活動中的薄弱環(huán)節(jié)，從而能夠提高企業(yè)的工作有效性，使企業(yè)能夠在最短的時間內(nèi)完成經(jīng)營目標。使得企業(yè)具備了內(nèi)部管理優(yōu)勢，在同類企業(yè)中能夠脫穎而出。對于企業(yè)而言，節(jié)約時間成本同樣具有重要的意義。而內(nèi)部控制能夠對企業(yè)的管理環(huán)節(jié)進行優(yōu)化，減少繁瑣的流程，完成任務的時間變短了，企業(yè)的時間成本得到控制，也使企業(yè)的競爭力不斷提升。因此在國有企業(yè)中進行內(nèi)部控制可以提升企業(yè)的競爭力。

（二）提高風險防范能力

企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中面臨著各種各項的風險，企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中能否及時識別風險，并采取科學的應對措施對企業(yè)發(fā)展具有重要影響，如果不能及時識別風險，就會導致企業(yè)陷入危機，不利于企業(yè)的發(fā)展。反之亦然，因此對于企業(yè)發(fā)展而言提升企業(yè)的風險防控能力意義重大。但是企業(yè)面臨的風險是多樣的，既面臨來自市場的風險，也面臨企業(yè)內(nèi)部的風險。并且風險的防御難度也不同，有的風險可以憑借統(tǒng)計、分析或者管理者先進的經(jīng)驗提前預知，并通過商業(yè)保險等方式對其進行規(guī)避，但是也有一些風險，例如由國家政策導致的風險就難以通過內(nèi)部控制進行防范，這也就加大了企業(yè)管理的難度。為了能夠有效防范風險，在進行企業(yè)管理的過程中就要重視內(nèi)部控制措施的實施，對企業(yè)中可能會出現(xiàn)的風險進行預測，并提前制定風險防御措施，將風險控制在萌芽階段，能夠盡可能的降低風險對企業(yè)發(fā)展帶來的負面影響，從而保障企業(yè)的長久發(fā)展。

（三）提升信息的可靠性

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，市場信息瞬息萬變，能否從中獲取正確信息，并在此基礎上進行企業(yè)戰(zhàn)略目標的制定，對企業(yè)的發(fā)展而言也具有重要的意義。因此抓取信息的能力對企業(yè)而言也有重要的作用。在企業(yè)實行內(nèi)部控制，能夠對企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營狀況進行記錄，并對還能夠及時了解企業(yè)發(fā)展中存在的問題，從而為企業(yè)的決策提供可靠的支持，這樣能夠幫助企業(yè)制定正確的策略。也能夠提升企業(yè)的信譽，使企業(yè)的市場競爭力提升。

二、國有企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）企業(yè)風險控制意識不足

隨著市場化改革的推進，我國企業(yè)面臨新的市場特點，企業(yè)經(jīng)濟增長速度緩慢，面對的市場競爭更加激烈。與此同時，企業(yè)也面臨著各種各樣財務風險。面對這樣的背景，企業(yè)應該不斷提高自己的風險防控意識，對可能出現(xiàn)的風險進行預防，這也就要求企業(yè)對自己的內(nèi)部管理進行優(yōu)化，通過提升管理水平來減少風險。但是目前，大部分國有企業(yè)管理人員缺乏風險防控意識，在管理中更加重視企業(yè)的生產(chǎn)和銷售，而忽視了風險防控，在風險爆發(fā)的時候才想方設法處理問題，但是損失已經(jīng)造成，不利于企業(yè)的長久發(fā)展。

（二）內(nèi)部管理體制不完善

目前市場在企業(yè)發(fā)展的過程中發(fā)揮的作用越來越大，而政府除了在政策上給予一定的扶持以外，難以對其進行其他的管理。國有企業(yè)的管理權交給了經(jīng)營企業(yè)的鼓動，但是目前國有企業(yè)存在的一個明顯的問題就是管理崗位空缺，部分在崗的管理人員專業(yè)素質無法滿足崗位需要。國有企業(yè)內(nèi)部設有黨委會，重大事件的決策也需要經(jīng)過黨委會的成員的討論。但是很多黨委會成員又擔任管理的職務，為也就無法發(fā)揮黨組織對企業(yè)的監(jiān)督職能，使企業(yè)的很多決策都是在缺乏監(jiān)督的情況下決定的，與此同時，國有企業(yè)缺乏行之有效的獎懲機制。獎懲制度的制定能夠約束員工的行為，激發(fā)員工的工作積極性，從而提升員工的工作效率。但是缺乏獎懲制度，也就會出現(xiàn)干多干少、干好干壞員工得到的收益差不多，這樣員工的工作機積極性不高。管理人員的素質也決定了企業(yè)的經(jīng)濟效益，如果管理人員責任心不強，缺乏事業(yè)心，也會對員工的行為產(chǎn)生負面誘導，影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（三）內(nèi)部制度執(zhí)行力差

內(nèi)部制度的制定是為了對員工的行為進行約束，從而使員工能夠按照單位要求開展工作。目前越來越多的國有企業(yè)已經(jīng)認識到了內(nèi)部制度的重要性，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展的需要制訂了內(nèi)部制度，但是在執(zhí)行這些內(nèi)部制度的時候效果卻不理想。一方面，由于管理人員對內(nèi)部控制的認識不到位，因此在開展工作的時候并不重視這一制度的落實，各項制度不能落地執(zhí)行，或者在執(zhí)行過程中產(chǎn)生一定的偏差，導致執(zhí)行落地出現(xiàn)偏差。另一方面，員工對內(nèi)部控制制度的認可程度也不高，由于內(nèi)部控制制度會對員工的行為進行約束，因此部分員工對內(nèi)部控制制度選擇漠視，在工作中不遵守制度，而單位內(nèi)又沒有相應的獎懲措施，更使得內(nèi)部制度流于表面，難以在企業(yè)中得到執(zhí)行。國有企業(yè)在發(fā)展的過程中也面臨著各種各樣的風險，但是僅僅靠管理人員的經(jīng)驗對政策進行判斷，而忽視了內(nèi)部制度作用的發(fā)揮，這種管理模式不利于企業(yè)的發(fā)展。

（四）監(jiān)督機制尚不健全

企業(yè)內(nèi)部設置監(jiān)督機制，能夠對員工的工作行為、企業(yè)的決策等多項內(nèi)容進行約束，從而能夠提升企業(yè)的工作效率，減少管理問題的出現(xiàn)。但是目前一些國有企業(yè)尚未設置審核控制的具體目標方案，這也就導致在進行監(jiān)督工作的時候無重點可以抓，花費了大量的人力物力時間，但是取得的效果卻不盡人意。企業(yè)在管理的過程中應該設置專業(yè)的監(jiān)督機構如：審計委員會、價格委員會等部門，來完善企業(yè)的內(nèi)部控制機制。

（五）企業(yè)文化建設不夠重視

加強企業(yè)文化建設能夠在企業(yè)內(nèi)形成認同感，使越來越多的員工朝著同一個方向努力。但是部分國有企業(yè)的文化建設不理想。國有企業(yè)的文化建設僅僅停留在制度表面，而缺乏了宣傳，企業(yè)內(nèi)部文化建設氛圍不夠濃烈，使的員工對企業(yè)文化沒有認同感，也就使得員工在工作的時候不能將企業(yè)文化作為自己行為的指導。與此同時，部分企業(yè)在進行企業(yè)文化建設的過程中沒有將企業(yè)的制度與文化很好地結合起來。對企業(yè)員工也沒有形成一套行之有效的考核制度，對員工的行為進行考核，也就使員工的行為沒有約束。以上諸多情況的存在都不利于企業(yè)文化的建設，也不利于企業(yè)文化在內(nèi)部控制中作用的發(fā)揮。

三、加強國有企業(yè)內(nèi)部控制的對策

（一）提升工作人員的風險防控意識

工作人員的素質對于企業(yè)的管理工作具有重要的意義，因此要想提高企業(yè)的內(nèi)部控制就要提升工作人員的風險防控意識，讓所有工作人員都參與到內(nèi)部控制中來。首先，在進行內(nèi)部控制制度制定的過程中，要把員工發(fā)動起來，積極發(fā)表自己的看法，并采取員工的建設性意見，這樣不僅能夠提高內(nèi)部控制制度的合理性，還能夠調動員工參與企業(yè)管理的積極性，讓制度更好的落實。其次，重視員工風險防控意識的培養(yǎng)，使員工在工作中能夠支持相關管理工作的開展，同時重視員工相關技能的培養(yǎng)，使員工在工作中一旦遇到違反規(guī)定的情況，能夠及時進行處理，將損失降到最低。再次，企業(yè)管理人員要重視與員工的溝通，構建暢通的溝通渠道，形成良好的企業(yè)氛圍。最后，領導在進行決策前，要做好市場調研，對行業(yè)發(fā)展趨勢、行業(yè)最新資訊等有全面的了解，這樣也能夠確保決策的科學性。

（二）建立完善的獎懲機制

在進行企業(yè)管理的過程中，應該將各個崗位的權利和責任，并根據(jù)企業(yè)的實際情況進行獎懲制度的建立。行之有效的獎懲制度在企業(yè)發(fā)展中具有重要的作用，如果有效的獎懲制度就難以對調動員工的工作積極，也不能約束員工的違規(guī)行為，使得企業(yè)的工作作風散漫、工作效率低下。只有不斷調動工作人員的工作積極性，使其信心滿滿的參與到企業(yè)建設中，才能夠發(fā)揮員工的作用，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。與此同時，企業(yè)還要重視完善的控制體制的建立，不僅對每個人的工作職責進行明確，還要做到責權一致、相互監(jiān)督，這樣能夠提升工作人員的工作效率，降低企業(yè)的運行成本，實現(xiàn)企業(yè)的進一步發(fā)展。

（三）提高內(nèi)部控制的執(zhí)行力

提升企業(yè)的內(nèi)部控制水平，就要重視企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行力的提升，只有做到令行禁止才能夠將內(nèi)部控制措施貫徹下去，才能使其在企業(yè)管理的過程中發(fā)揮有效的作用。為了進一步貫徹內(nèi)部控制，企業(yè)應該對各個部門、各個崗位進行明確的分工，這樣員工才能夠明確自己的工作任務，并在工作的過程中認真完成自己的工作任務，減少部門之間、個人之間的推諉扯皮現(xiàn)象，不僅能夠提高工作效率，還能夠營造良好的企業(yè)氛圍。與此同時，企業(yè)還要重視團結協(xié)作的氛圍的營造，使全體員工都能夠朝著一個共同目標努力，確保企業(yè)項目高效、高質量的要接你。同時還要重視企業(yè)員工執(zhí)行力的培養(yǎng)，面對工作任務，員工能夠全身心地投入到工作中，以最快的時間完成工作任務，從而控制企業(yè)完成任務的時間成本。最后，企業(yè)還要重視對制度落實情況進行跟蹤監(jiān)督，使內(nèi)部控制落到實處。只有這樣才能夠不斷提升企業(yè)的內(nèi)部控制的執(zhí)行力，使企業(yè)能夠不斷提升內(nèi)部控制水平，獲得市場競爭的優(yōu)勢。

（四）加強企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督工作

企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督對企業(yè)的發(fā)展也起著重要的意義。因此企業(yè)要重視內(nèi)部審計和監(jiān)督制度的建設與執(zhí)行。首先，企業(yè)應該根據(jù)單位的實際情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督制度的制定，從而使內(nèi)部監(jiān)督與審計有制可依，也能夠不斷提升企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督的可行性。其次，要加強企業(yè)的內(nèi)部審計和監(jiān)督，就需要對企業(yè)的內(nèi)部管理流程進行系統(tǒng)的整合，從而能夠優(yōu)化各個部門的工作，也能夠實現(xiàn)部門之間的相互監(jiān)督。在工作的過程中一旦發(fā)現(xiàn)存在問題，要及時向有關領導匯報，并對存在問題進行解決。加強企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督工作對企業(yè)發(fā)展具有重要的意義，因此企業(yè)一定要重視這一項工作的開展，并根據(jù)企業(yè)的實際情況合理地制定相關政策，讓內(nèi)部監(jiān)督成為提升內(nèi)部管理的重要抓手。

（五）重視企業(yè)文化建設

對于國有企業(yè)來說，加強企業(yè)內(nèi)部控制建設，就要重視企業(yè)文化的建設。在進行企業(yè)文化建設的過程中要從以下幾個方面入手：首先應該鼓勵員工參與到企業(yè)文化建設中來，根據(jù)員工的需要與企業(yè)發(fā)展目標對企業(yè)文化進行調整，這樣員工對企業(yè)文化有認同感，在工作的過程中會自覺維護企業(yè)文化，從而能夠推動企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)，與此同時，在進行企業(yè)文化建設的過程中將其與企業(yè)的制度、目標等內(nèi)容進行結合，用文化宣傳的方式將企業(yè)的制度、目標等內(nèi)容宣傳出去，從而能夠更好地發(fā)揮企業(yè)文化的作用。再次，加強企業(yè)文化的宣傳，要重視對員工進行培訓教育，從而使員工對企業(yè)文化有更加深刻的認識，能夠在工作中自覺踐行企業(yè)文化，同時也讓員工認識到自己工作的重要性，不斷提升自己的專業(yè)素質。特別要重視企業(yè)道德規(guī)范建設，在企業(yè)內(nèi)形成良好的道德規(guī)范。最后企業(yè)要重視人力資源的選拔政策的建立，選擇符合企業(yè)發(fā)展需求的員工，推動企業(yè)的發(fā)展。

四、結束語

當前國有企業(yè)面臨來自國內(nèi)國際的多重壓力，并且在進行中也存在很多潛在的風險，如果不能對這些風險進行及時處理就會影響企業(yè)的發(fā)展。所以企業(yè)應該重視內(nèi)部控制，通過人才的引進、制度的建立、內(nèi)部監(jiān)督的實行等多重措施不斷提升企業(yè)的管理水平，減少管理問題的出現(xiàn)，切實提高國有企業(yè)的內(nèi)部管理水平，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。