煤炭貿(mào)易企業(yè)資金管理問題及對策

翟小靜

（陜西省物流集團煤炭運銷有限公司，陜西 西安 710082）

隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的到來，各種數(shù)字化交易平臺如雨后春筍般的涌現(xiàn)，信息的高度透明化也讓傳統(tǒng)大宗貿(mào)易進入了微利時代。以往大宗貿(mào)易行業(yè)依靠賺取批零差價、地區(qū)差價、時間差價生存并獲取較高的利潤時代漸行漸遠。煤炭貿(mào)易這種典型、傳統(tǒng)的大宗貿(mào)易行業(yè)，在新的市場環(huán)境下，單筆交易資金需求量大，利潤攤薄等挑戰(zhàn)，而這些挑戰(zhàn)又全部涉及資金管理問題。因此資金管理是煤炭貿(mào)易企業(yè)的重中之重，稍有不慎，就會造成難以彌補的重大損失，給企業(yè)生存和發(fā)展帶來巨大的風(fēng)險。

一、煤炭貿(mào)易企業(yè)資金管理的特性

資金管理簡單地說就是對企業(yè)資金的籌措和使用進行管理，這是每個具有基本財務(wù)知識人都知曉的。但煤炭貿(mào)易企業(yè)資金管理卻有其固有的行業(yè)特性，首先，煤炭貿(mào)易屬大宗貿(mào)易行業(yè)，單筆交易資金占用量大，資金管理難度大。其次，上游多為煤礦、洗煤廠等能源生產(chǎn)企業(yè)，近年來隨著國家對這些重點涉及安全生產(chǎn)及生態(tài)環(huán)境問題的能源生產(chǎn)企業(yè)管理力度進一步加強加大，能源生產(chǎn)企業(yè)能否正常生產(chǎn)經(jīng)營受各地政策影響較大。停產(chǎn)整頓時有發(fā)生，資金往來風(fēng)險也隨之加大。最后，煤炭貿(mào)易企業(yè)屬大宗貿(mào)易企業(yè)，利潤在新的市場業(yè)態(tài)下逐漸下降，造成資金籌措使用中的資金成本對利潤影響較大。針對煤炭貿(mào)易企業(yè)這種固有的行業(yè)特性，從預(yù)算管理開始、到運轉(zhuǎn)周期、風(fēng)險防范等每一個資金運轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，都需要嚴(yán)控細管，良好的資金管理對促進煤炭貿(mào)易企業(yè)效益提升具有重要促進作用。

二、煤炭貿(mào)易企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）預(yù)算管理精細化不足

我國煤炭礦產(chǎn)儲藏有著明顯的地域差異，加上我國經(jīng)濟長期以來保持高速發(fā)展態(tài)勢，對能源需求量巨大。煤炭貿(mào)易企業(yè)以往可以利用批零差價、地區(qū)差價賺取較大的利潤。隨著各種數(shù)字化交易平臺出現(xiàn)，分掉了傳統(tǒng)煤炭貿(mào)易企業(yè)的較大市場份額，煤炭交易模式逐步顯現(xiàn)多樣化市場形態(tài)，煤炭交易利潤逐漸降低，資金占用巨大的煤炭貿(mào)易企業(yè)資金成本問題也漸漸凸顯。由于已經(jīng)習(xí)慣了以往的較大利潤，煤炭貿(mào)易企業(yè)在上報預(yù)算時對資金成本問題認(rèn)識嚴(yán)重不足，沒有進行精確市場的分析，更是少有會同財務(wù)部門進行認(rèn)真的核算。認(rèn)為每年的預(yù)算僅僅就是走個過程，簡單上報，但等到核算時發(fā)現(xiàn)部門出現(xiàn)了虧損。造成這種虧損原因的就是在煤炭交易利潤逐漸降低情況下，業(yè)務(wù)部門在上報預(yù)算時申報資金使用需求過大，而實際使用量相對申報量占比過小，進而出現(xiàn)資金的冗余，資金成本加大，沖抵當(dāng)前較低的利潤，造成虧損。另外一個經(jīng)常出現(xiàn)的情況是由于預(yù)算不合理引發(fā)資金短缺，在以往出現(xiàn)市場需求，需要使用資金的時候，可以臨時向金融企業(yè)籌資融資金。

（二）應(yīng)收款項風(fēng)險管理欠缺逾期時有發(fā)生

1.預(yù)付款項方面風(fēng)險管理欠缺

得益于我國經(jīng)濟長期以來保持高速發(fā)展態(tài)勢，對能源需求量巨大，煤炭的交易量也一直居高不下，形成了有煤就會有利潤的態(tài)勢。為了搶占市場資源，煤炭貿(mào)易企業(yè)在向煤礦，洗煤廠等上游企業(yè)支付預(yù)付款的時候，往往存在急于達成業(yè)務(wù)，資產(chǎn)保全方面做得不足的現(xiàn)象。由于國家對這些涉及安全生產(chǎn)及生態(tài)環(huán)境問題較多的能源生產(chǎn)企業(yè)管理力度進一步加強加大，當(dāng)出現(xiàn)涉訴時，資產(chǎn)保全方面的缺失，更會造成預(yù)付款難以回收或者是無法全部回收的狀況，引發(fā)資金風(fēng)險。

2.賬款逾期時有發(fā)生

前期由于市場需求旺盛，金融企業(yè)支持力度大，資金成本較較低。對資金成本的重視不足，造成煤炭貿(mào)易企業(yè)普遍存在一些諸如業(yè)務(wù)設(shè)計有缺陷，合同有漏洞或者執(zhí)行不到位等一系列極易引發(fā)應(yīng)收賬款逾期的問題。事實也證明，當(dāng)前煤炭貿(mào)易企業(yè)中的逾期貨款時有發(fā)生，造成流動資金被占用，財務(wù)壓力加大，尤其是其中隱藏的壞賬風(fēng)險，更是對依靠巨大的發(fā)貨量來獲取利潤的煤炭貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營帶來較大的風(fēng)險隱患。

（三）客戶信用體系不健全不規(guī)范

為了有效地?fù)屨际袌鲑Y源，煤炭貿(mào)易企業(yè)往往采取向煤炭生產(chǎn)企業(yè)支付預(yù)付款的形式，以確保煤炭資源的獲得。隨之而來的就是客戶信用體系建設(shè)也變得日益重要。在當(dāng)前很多互聯(lián)網(wǎng)交易平臺，已采取了基于運籌學(xué)理論的AHP（層次分析法），建立了完善有效、科學(xué)合理的客戶信用體系。而煤炭貿(mào)易企業(yè)很多依舊采取粗獷的客戶信用管理模式，僅僅以往的業(yè)務(wù)相互往來中建立的信任作為基礎(chǔ)，缺乏分類分級、科學(xué)有效的客戶信用管理體系，不能詳實地分析鑒別客戶實際的信用情況。同時在于一些長期合作的客戶的業(yè)務(wù)往來上，沒有動態(tài)信用信息管理機制，對這些企業(yè)當(dāng)前實際經(jīng)營情況缺乏細致深入的了解，極易造成資金風(fēng)險。

三、煤炭貿(mào)易企業(yè)資金管理問題的改善與對策

（一）用頂層設(shè)計改善預(yù)算管理

首先，煤炭貿(mào)易企業(yè)思想上要對預(yù)算管理工作高度重視，由公司高層統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，將其作為企業(yè)精細化管理的首要任務(wù)，加強對員工在預(yù)算管理方面的教育培訓(xùn)，讓員工認(rèn)識到在當(dāng)前的市場形勢下，各類數(shù)字平臺分走了很大的市場份額，交易利潤的攤薄，做好預(yù)算工作，降低資金成本是煤炭貿(mào)易企業(yè)在一年的經(jīng)營中能否獲得足額利潤的基礎(chǔ)和起點。

其次，要從頂層設(shè)計入手，制定預(yù)算管理制度。因為煤炭經(jīng)營銷售業(yè)務(wù)涉及資源、運輸、客戶等方方面面，做好預(yù)算的難點卡口較多，任何一個單獨部門完成都會有困難，這就要求公司的市場、財務(wù)、業(yè)務(wù)等各部門分工合作共同研判。沒有制度保證的情況下，各部門協(xié)調(diào)不可能做到及時有效。所以必須從制度上對各部門進行協(xié)調(diào)管理，確定相關(guān)責(zé)任人，確保每年預(yù)算工作合理有序的展開，讓資金在一定容錯范圍內(nèi)不冗余、不短缺，降低資金使用成本，為一年公司的經(jīng)營開展與利潤獲取夯實基礎(chǔ)。

（二）用流程制度改善應(yīng)收款項管理

1.從流程入手改善預(yù)付款管理

預(yù)付款管理必須恪守一個原則，即在業(yè)務(wù)運營中不提前支付貨款，占用資金。如業(yè)務(wù)往來中，確需支付預(yù)付款，預(yù)付款的支出必須要經(jīng)過嚴(yán)格審批，同時基于事前管控、事中管理、事后完結(jié)原則進行嚴(yán)格管理。事前管控，會同公司財務(wù)、法務(wù)對客戶信用評估、償還能力、貨權(quán)質(zhì)押，資產(chǎn)保全、合同約定賬期等相關(guān)事項進行嚴(yán)格審核。并確定首要責(zé)任人。事中管理，必須由首要責(zé)任人嚴(yán)格把控提貨環(huán)節(jié)，及時跟進貨權(quán)是否按照合同約定按時轉(zhuǎn)移，如沒能按時轉(zhuǎn)移，必須查明原因，并給出對策。事后完結(jié)，由首要責(zé)任人協(xié)同財務(wù)部門及時對賬、開具票據(jù)、完成結(jié)算。通過嚴(yán)格的管理，避免發(fā)生預(yù)付款難以回收或者是無法全部回收的狀況，從而引發(fā)資金的風(fēng)險。

2.從制度入手改善逾期賬款管理

首先，防范逾期貨款的產(chǎn)生首先從人員管理做起，在加強風(fēng)險防控教育的同時建立嚴(yán)格的獎懲制度，將防范責(zé)任落實到具體人員身上。建立首要責(zé)任人制度，逾期貨款一旦產(chǎn)生直接由首要責(zé)任人負(fù)責(zé)，首要責(zé)任人必須及時向公司說明逾期產(chǎn)生原因并制定回收方案，確定回收時間。此項責(zé)任與首要負(fù)責(zé)人的績效收入直接進行掛鉤。

其次，防范逾期貨款的產(chǎn)生也要落實部門責(zé)任，在應(yīng)收貨款的管理中，財務(wù)部門對其將到期的應(yīng)收貨款必須及時提供預(yù)警，督促業(yè)務(wù)部門及時回收應(yīng)收貨款，避免產(chǎn)生逾期貨款，并將此項責(zé)任與財務(wù)部門的績效考核掛鉤。業(yè)務(wù)部門必須對人員進行嚴(yán)格的管理，逾期貨款與業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)人員資金使用額度掛鉤，如有逾期貨款產(chǎn)生，部門資金使用額度歸零，促使企業(yè)各部門嚴(yán)格按照規(guī)定運作，明晰責(zé)任，避免互相推諉的情況發(fā)生，將債務(wù)風(fēng)險降為零，公司效益不損失。

（三）用AHP改善客戶信用管理體系

隨時市場經(jīng)濟進一步深化，為了能更好搶占煤炭資源的市場先機，煤炭貿(mào)易企業(yè)必須建立新的科學(xué)有效的客戶信用管理體系。在基于運籌學(xué)理論的AHP（層次分析法）上建立客戶管理體系，已成為信用管理體系的常態(tài)。

新客戶方面，隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”的時代到來，國家層面的各種查詢平臺的建立，相對于以往客戶信息更加透明并易于查詢。對客戶進行網(wǎng)上查證，對其信譽，資質(zhì)進行調(diào)研評估信息有所了解[2]。在此基礎(chǔ)上利用AHP（層次分析法）進行分析，從客戶的經(jīng)營規(guī)模、償還能力、固定資產(chǎn)、是否涉訴等方面設(shè)計權(quán)重，歸納總結(jié)，建立新客戶信用檔案。

同時注意針對老客戶必須進行動態(tài)的信息管理，重點考察企業(yè)運營情況是否良好，資金情況，是否涉訴，債務(wù)償還能力，當(dāng)?shù)貙γ禾科髽I(yè)是否出臺新的政策法規(guī)，是否在安全生產(chǎn)及環(huán)境問題的存在隱患，在此基礎(chǔ)上利用AHP（層次分析法）進行分析，設(shè)計權(quán)重，完善老客戶信用檔案，根據(jù)實際情況變更權(quán)重，更新老客戶信用檔案，消除資金風(fēng)險隱患。

四、結(jié)束語

隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”到來，煤炭市場的業(yè)態(tài)已經(jīng)出現(xiàn)了新的變化，為了適應(yīng)新的市場形態(tài)，煤炭貿(mào)易企業(yè)一定要摒棄以往粗放的資金管理模式。在資金管理過程中，預(yù)算管理上加強對資金成本核算與管理，款項支出中降低預(yù)付款支付風(fēng)險，堅決杜絕逾期貨款的產(chǎn)生，同時建立完善科學(xué)的客戶信用體系，讓資金管理更加的精細化，科學(xué)化。這樣才有效應(yīng)對資金需求量大、利潤攤薄、抗風(fēng)險能力弱等挑戰(zhàn)，從而達到降低資金使用成本，消除資金風(fēng)險隱患目的。未來的發(fā)展中，可以通過引入供應(yīng)鏈金融，進一步降低資金使用成本，化解資金風(fēng)險隱患，讓企業(yè)在商海搏擊中立于不敗之地。