王麗

（冀中能源股份有限公司邢東礦，河北 邢臺 054001）

為了降低自身風(fēng)險，大部分企業(yè)都會對公司財產(chǎn)進(jìn)行投保，以減少自然災(zāi)害等意外帶來的損失。因為會計具有核算職能和監(jiān)督職能，對企業(yè)的各項費用、損失都清晰明了，所以很多企業(yè)將保險損失的理賠工作都交給了財務(wù)部門。矛盾由此而來，財務(wù)人員雖然能夠熟練掌握各項會計工作技能，但存在保險知識匱乏的問題，面對保險索賠工作往往無從下手。本文著重論述會計與保險的銜接，力求企業(yè)在處理保險索賠問題時能理清思路，規(guī)劃步驟，為完成企業(yè)保險索賠工作打下基礎(chǔ)?？偟膩碚f，為順利完成企業(yè)保險索賠工作，財務(wù)人員必須提高以下幾項能力。

一、提高財務(wù)人員保險知識的基本素質(zhì)能力

企業(yè)對財務(wù)人員基本素質(zhì)的培養(yǎng)要放在首位。包括熟悉保險的基本常識、保險合同通用條款、向保險公司報案的程序等等。財務(wù)人員普遍缺乏保險知識，甚至?xí)霈F(xiàn)在企業(yè)已經(jīng)投保的情況下，出現(xiàn)符合理賠條件的財產(chǎn)損失狀況時也沒有意識到應(yīng)該去向保險公司報案，即使意識到再去報案時，早已超過《保險法》中48小時內(nèi)報案的規(guī)定時限，造成損失無法確定或擴(kuò)大，保險公司不承擔(dān)賠償責(zé)任，使得企業(yè)購買的保險失去原有作用。要改善企業(yè)保險知識普遍匱乏的現(xiàn)象，應(yīng)當(dāng)聘請保險領(lǐng)域的專家或?qū)嵺`經(jīng)驗豐富的保險企業(yè)人員定期對本單位的財務(wù)人員及其他部門相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，就日常遇到的案例進(jìn)行講解，使財務(wù)人員掌握保險的基本知識和報案關(guān)鍵步驟，只有具備這些基本素質(zhì)，才能為下一步的保險理賠工作打下基礎(chǔ)。另外，要加強(qiáng)對本企業(yè)所處行業(yè)風(fēng)險的識別能力，有助于財務(wù)人員對相應(yīng)保險條款做詳細(xì)研究。如煤炭企業(yè)涉及的風(fēng)險包括爆炸風(fēng)險、火災(zāi)風(fēng)險、冒頂片幫風(fēng)險以及出水風(fēng)險等。因為井下條件不同，環(huán)境變化可能導(dǎo)致預(yù)測不準(zhǔn)確，煤炭企業(yè)發(fā)生事故的概率相較于其他行業(yè)無疑是較大的。煤礦企業(yè)的財務(wù)人員在處理財產(chǎn)保險時，必須了解事故發(fā)生的原因、性質(zhì)、規(guī)模等，事故原因可能是自然原因，也可能是人為操作失誤，如果是人為原因，保險公司就可能會拒賠。因此區(qū)分事故原因成為索賠極為關(guān)鍵的一步，企業(yè)提供的證據(jù)如果存在載明有人為失誤的地方，往往會被保險公司抓住不放，成為他們討價還價的資本。煤礦企業(yè)由于其工作面所處條件的復(fù)雜性，事故原因往往并不單一，如果保險公司將主要原因歸到人為失誤上，這對企業(yè)保險索賠是相當(dāng)不利的。由此可見，財務(wù)人員必須結(jié)合安全部門、技術(shù)部門及其他相關(guān)部門，對事故原因進(jìn)行深入分析，并根據(jù)企業(yè)內(nèi)部證據(jù)、外部專家意見及外部監(jiān)管部門分析以證實事故確切原因，不能盲目聽信保險公司單方面意見，使本企業(yè)的理賠工作處于被動局面。此外，保險公司利用其豐富的案件處理經(jīng)驗，對條款解釋做出不恰當(dāng)?shù)囊龑?dǎo)，企業(yè)財務(wù)人員必須針對該項條款深入研究，掌握條款表達(dá)的真實意思，對其錯誤引導(dǎo)進(jìn)行舉證和積極反駁。如果不能對條款深刻理解，就要求助于保險方面第三方專家，他們往往會結(jié)合實踐經(jīng)驗給出最合理的解釋［1］。

二、強(qiáng)化財務(wù)人員對企業(yè)生產(chǎn)流程的把握和損失評估能力

財務(wù)人員只有掌握企業(yè)的基本生產(chǎn)流程，才能了解損失標(biāo)的在生產(chǎn)環(huán)節(jié)所起的作用以及它對生產(chǎn)過程的影響范圍，進(jìn)而能夠?qū)Υ舜螕p失的金額進(jìn)行大概評估。損失的評估主要是指對標(biāo)的價值的確定和對應(yīng)急搶險費用的估計。企業(yè)發(fā)生財產(chǎn)損失，其中搶險費用包括為搶救財產(chǎn)發(fā)生的人工費、電費、材料費及其他費用，對生產(chǎn)流程及損失財產(chǎn)的掌握能夠評估出此次損失的規(guī)模，進(jìn)而對搶險費用做出預(yù)測。只有對損失有大體上的把握，才能為保險理賠工作按計劃順利進(jìn)行提供保障。這種評估要求有理有據(jù)，因為這是初步劃分歸集范圍的基礎(chǔ)，如果評估范圍過窄，將來歸集的資料數(shù)據(jù)就會少，向保險公司索賠的金額就會小，很多企業(yè)損失得不到理賠。所以，在評估時要對案件本身進(jìn)行全面調(diào)查，便于收集完整的損失數(shù)據(jù)。

三、提高財務(wù)人員鑒別、歸集、復(fù)核能力

保險理賠程序中重要的一步是損失資料的整理。財產(chǎn)損失涉及的相關(guān)部門要根據(jù)要求整理好能夠證明損失的資料，首先是能夠證明損失事件確實發(fā)生的資料，如出險時的報案資料，記錄保險公司的詢問筆錄、實地考察記錄，以及企業(yè)發(fā)生損失及搶救期間的會議紀(jì)要，這些都能夠有力地證明事件發(fā)生始末。其次，實際發(fā)生損失和搶險資料的整理，如設(shè)備圖紙和相關(guān)技術(shù)指標(biāo)、設(shè)備購置發(fā)票、設(shè)備驗收及出入庫憑證、搶險材料入庫及領(lǐng)用記錄、材料發(fā)票、參與搶險人員名單及出勤考核情況和薪酬表、搶險耗用的電費及其他相關(guān)費用資料。外部證據(jù)的效力要大于內(nèi)部證據(jù)，所以諸如發(fā)票、合同等證據(jù)在索賠中是必不可少的證明，要特別關(guān)注和留存這些資料。上市公司的財務(wù)數(shù)據(jù)在企業(yè)年審時經(jīng)過注冊會計師的審核，證明力同樣很強(qiáng)，固定資產(chǎn)卡片、憑證、賬簿、報表等都成為要向保險公司提供的必要資料，而這些資料的充分性、合理性、準(zhǔn)確性及有效性都需要財務(wù)人員進(jìn)行鑒別及篩選。與損失直接相關(guān)的、證明力強(qiáng)的資料要重點核對，與損失關(guān)系不大、甚至相互矛盾的證據(jù)要舍棄。資料有時不是提供一次就能完全得到認(rèn)可，尤其是損失較大的情況下，財務(wù)人員需要與保險公司進(jìn)行反復(fù)溝通，隨時補(bǔ)充資料［2］。

四、跨專業(yè)的知識涉獵能力和企業(yè)內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)能力

一個損失事件，可能會涉及企業(yè)的多個部門業(yè)務(wù)。資料的收集整理和復(fù)核過程，需要相關(guān)知識的輔助。如統(tǒng)計搶險過程中耗費的材料費就需要區(qū)別是屬于日常經(jīng)營耗費還是搶險耗費，材料費收發(fā)單據(jù)是否能夠?qū)Υ颂峁┳C明，領(lǐng)用后剩余的材料有哪些處理流程，這必然要對供應(yīng)部門的業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)分析，才能獲取證明關(guān)鍵點。再如計算搶險過程中耗費的電費，同樣需要了解動力部門的業(yè)務(wù)，搶險工程是否安裝了專用電表，如果未安裝，有哪些其他方法分配出搶險電費的耗用，這些核算方法是否能夠得到保險公司的認(rèn)可。對損失固定資產(chǎn)的把握要積極與機(jī)電部門溝通，包括損失設(shè)備的數(shù)量、使用情況、設(shè)備損壞情況、可修理情況、設(shè)備圖紙和所在位置，設(shè)備的技術(shù)指標(biāo)和作用等。這些信息不能在財務(wù)部門直接獲得，需要與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)過程中可能會出現(xiàn)怠慢、互相推諉的現(xiàn)象，這就需要財務(wù)人員提高溝通技巧，保證保險索賠工作順利完成。

五、與保險公司的溝通能力

保險索賠過程就是說服過程，即用手中的證據(jù)取得保險公司的認(rèn)可。除了證據(jù)的適當(dāng)性和充分性外，還要掌握與保險公司的溝通技巧。保險公司可能會利用自身的專業(yè)特長對某個條款進(jìn)行錯誤解讀，歪曲了條款訂立的初衷，由于涉及財務(wù)人員的知識短板，只依靠會計知識會相當(dāng)被動，因此企業(yè)的財務(wù)人員需要尋求多方的意見和建議，得出最中肯的意見和建議后，再與保險公司進(jìn)行溝通，不能一味跟著保險公司的節(jié)奏進(jìn)行。

六、提供保險材料的技巧能力

保險證明材料的適當(dāng)性，即在提供給保險公司各種證明材料時，要與對方及時溝通，詢問哪些材料是適當(dāng)?shù)?，哪些材料是沒有必要的。如果整理出的資料不能得到保險公司的認(rèn)可，付出的時間和精力就會成為無用功。尤其是在較大的案件中準(zhǔn)備資料時要注意這一點——證據(jù)要恰如其分。

提供給保險公司的證明材料并不是多多益善，對各類保險材料要進(jìn)行分類。外部證據(jù)的證明力要高于內(nèi)部證據(jù)，所以要優(yōu)先提供外部證據(jù)，如涉及的相關(guān)合同、發(fā)票、專家意見等。當(dāng)外部證據(jù)的證明足夠充分，就不必再提供內(nèi)部證據(jù)，因為證據(jù)過多可能會導(dǎo)致矛盾的出現(xiàn)，削弱原有證據(jù)的證明力甚至對其提出質(zhì)疑。另外，證據(jù)的呈現(xiàn)形式是不同的，有的是正規(guī)的憑證、發(fā)票，有的是相關(guān)圖紙及設(shè)計，有的還可能是工作過程的視頻、圖片，所以要對相關(guān)證據(jù)及時進(jìn)行保存，以免證據(jù)被覆蓋后不能恢復(fù)。如對煤礦企業(yè)工作面出水點的拍攝和對工作面不同出水量情況的拍攝，這些資料都是隨著時間推移而不斷變化的，需要財務(wù)人員督促相關(guān)部門保存好關(guān)鍵時點的證據(jù)。

七、結(jié)語

企業(yè)財產(chǎn)保險索賠工作不是件簡單的工作，在日常的保險案件中普遍存在著劃分責(zé)任不清楚、賠償條款爭議、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范等問題。要想在相關(guān)案件中處于有利地位，財務(wù)人員就需要大量的保險知識儲備和有效的溝通技巧，明確財產(chǎn)保險內(nèi)涵與賠償原則，在與保險公司的溝通過程中，除了要鞏固財務(wù)基本知識，還要錘煉自身專業(yè)素質(zhì)之外的保險索賠工作相關(guān)能力，揚長避短，使索賠工作能夠順利完成。