做專做深集團公司監(jiān)事會監(jiān)督工作的七點思考

李宏

（重慶市能源集團投資集團有限公司，重慶 400000）

集團公司監(jiān)事會與公司黨委會、董事會、經(jīng)理層同屬公司法人治理結(jié)構(gòu)；監(jiān)事會主席作為公司黨委委員，服從公司黨委決定。集團公司監(jiān)事會如何按公司股東要求，有效履職，將監(jiān)督工作做專、做深，讓股東十分滿意，讓董事會高度認可，讓經(jīng)理層樂于接受，讓職工真心點贊？本文從七個方面進行深入思考，提出了具體建議。

一、七點思考

（一）抓重點，以點帶面推進工作

研讀重點法律法規(guī)文件。研讀《公司法》和《民法典》，尤其是《民法典》中關(guān)于合同、擔保物權(quán)等與公司經(jīng)濟活動緊密相關(guān)的規(guī)定；熟悉國家部委關(guān)于對產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)處置、招標投標等方面的規(guī)定，熟悉上級股東關(guān)于監(jiān)事會履職內(nèi)容和監(jiān)督范圍方面的文件，熟悉集團公司關(guān)于“三重一大”方面的文件。研討日常重點監(jiān)督問題。對日常監(jiān)督中遇到的重點概念、相關(guān)概念或事物間的區(qū)別，如融資性貿(mào)易是什么，其主要特點有哪些；監(jiān)事會監(jiān)督與審計監(jiān)督的聯(lián)系和區(qū)別是什么；監(jiān)事會三函是什么，什么情況下如何運用。特別要重點研討國有資產(chǎn)可能面臨損失的風險，或者已經(jīng)造成損失的情況下如何采取措施減少損失。列席重點會議進行監(jiān)督。集團公司重點會議有黨委會、董事會、黨政例會、經(jīng)理辦公會和專題會或?qū)Ｎ瘯?。監(jiān)事會要重點列席董事會、經(jīng)理辦公會。會前要全面消化會議議案或議題資料，對違規(guī)或不合理的決策及時提出建議，確保決策規(guī)范。

（二）抓基礎(chǔ)，勤勉盡責苦練內(nèi)功

夯實檢查基礎(chǔ)工作。根據(jù)檢查計劃形成檢查方案，包括檢查依據(jù)、方法、目的、要求、內(nèi)容、范圍、時間安排和責任人；提前收集分析材料，找到檢查方向和著力點；正式檢查時分析、歸納、提煉所提供材料的主要內(nèi)容，找到形成問題的客觀依據(jù)。及時與被檢查單位溝通，以證實問題。規(guī)范檔案分類整理。監(jiān)事會檔案要做到精細和規(guī)范。紙質(zhì)檔案要規(guī)范化、標準化，以年度為綱，以事項為目。事項方面可以按報告、臺賬、文件、自身建設等分類。報告按年度集中、年度專項和專報分；三大臺賬可按問題、重大事項、高管履職分；紅頭文件可按上級、集團公司和集團監(jiān)事會分；監(jiān)事會會議和系統(tǒng)培訓可歸入自身建設類。監(jiān)事會云檔案可按上述類別進行。加強隊伍能力建設。監(jiān)事會要通過任務安排、會議培訓等方式，提升辦事人員素質(zhì)和能力，要求其對財務工作熟悉，對產(chǎn)權(quán)、合同、擔保、招投標等法律內(nèi)容熟悉，還要對管理工作熟練，讓人才盡快成長成熟。

（三）抓報告，精益求精提升質(zhì)量

結(jié)構(gòu)表達全面。監(jiān)事會要按照上級要求的檢查內(nèi)容進行全面深入檢查。報告結(jié)構(gòu)主要有三個方面：一是檢查工作的準備和開展情況，二是對檢查內(nèi)容的客觀評價，三是檢查揭示的問題和有針對性的建議。問題揭示深刻。監(jiān)事會揭示的問題既要深入，更要深刻。對問題的定性要準確，尤其是影響公司發(fā)展的違規(guī)決策和不履職的問題，一定要準確客觀；對問題要分析、歸納、提煉；對問題的表述要言簡意賅有總結(jié)，充分說明有數(shù)據(jù)，統(tǒng)籌兼顧有照應。如監(jiān)事會發(fā)現(xiàn)某公司董事會違反程序規(guī)定，決策收購某一資源項目，最后導致5000 多萬元的損失。監(jiān)事會對這一問題準確定性為違規(guī)決策導致重大損失，明白無誤地進行揭示和客觀表達。建議提出準確。監(jiān)事會不僅要揭示問題，更要站在集團公司董事會、經(jīng)理層角度，提出如何有效解決問題，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。監(jiān)事會所提建議一要結(jié)合具體問題具有針對性，二要具有現(xiàn)實操作性，三是對某一類問題的解決具有指導性。這樣，董事會、經(jīng)理層就非常樂意接受監(jiān)事會揭示的問題。如對合同重大要素的變更未經(jīng)集體決策，僅幾個領(lǐng)導傳簽的問題，監(jiān)事會建議是要按《合同管理辦法》上會集體決定；對收取交易方的商業(yè)承兌匯票未經(jīng)批準問題，監(jiān)事會建議是要按公司《財務管理辦法》將收取對方商業(yè)承兌匯票一事向上級主管部門書面請示，經(jīng)批準后才能執(zhí)行，同時對已辦理的商業(yè)承兌匯票，要求對方用相關(guān)資產(chǎn)抵押，以確保債權(quán)實現(xiàn)。

（四）抓成果，原因?qū)蛱剿鞅举|(zhì)

堅持結(jié)果導向。監(jiān)事會監(jiān)督檢查成果的體現(xiàn)主要是監(jiān)督結(jié)果，即揭示了多少問題，質(zhì)量上有要求，數(shù)量上也有要求。質(zhì)量和數(shù)量的結(jié)果要求，體現(xiàn)了監(jiān)事會敢不敢監(jiān)督，能不能監(jiān)督，會不會監(jiān)督；是否貫徹了為股東負責的理念。堅持風險導向。監(jiān)事會在事前和事中監(jiān)督過程中，始終把風險作為重要關(guān)注對象，根據(jù)風險程度來決定檢查項目，以降低風險為導向進行內(nèi)控評估和應對，提出建設性改進建議，進而改進企業(yè)內(nèi)部控制。如對公司會決定擬大規(guī)模開展咖啡貿(mào)易和開展咖啡貿(mào)易上游種植業(yè)務，監(jiān)事會從咖啡貿(mào)易人才、國外政治、國際市場、匯率等風險強烈提出反對意見。事后結(jié)果證明以風險為導向進行監(jiān)督非常正確。堅持原因?qū)?。監(jiān)事會在監(jiān)督檢查過程中，不僅要以問題為抓手，堅持結(jié)果導向、風險導向，還要堅持原因?qū)?。深入分析導致問題產(chǎn)生的直接、間接原因，主觀、客觀原因。探索問題產(chǎn)生的根本原因，尋求解決問題的根本辦法，從而通過揭示一個問題，達到建立一個制度，解決一類事情的目的。如某公司超合同約定多付款的問題，要分析是承辦人疏忽大意，還是有意為之，或是受其上級指使故意為之。找準問題產(chǎn)生的根本原因后，進一步建立完善相關(guān)履職制度，從而堵塞制度或執(zhí)行上的漏洞。

（五）抓成效，舉一反三推進整改

梳理分析問題。監(jiān)事會重要監(jiān)督成果就是揭示問題的數(shù)量和質(zhì)量，但是，成果要運用才會有成效。因此，監(jiān)事會對所揭示的問題要按重要性原則進行梳理，采用對比分析法、因素分析法和比例法等方法對梳理的問題進行深入分析，提出具體建議。督促問題整改。明確監(jiān)事會揭示問題的整改主體是公司董事會，監(jiān)事會要督促董事會對揭示問題的整改，建立機制，責任到人，明確措施，督促到位，并客觀、嚴格地評價整改實效。對不到位的整改，或去函提醒函要求再次深入整改，或上報上級股東單位下文督促整改，確保整改收到實效。落實追責問責。說一千遍不如處罰一次。對整改不落實或不到位的單位或個人，監(jiān)事會可以去函要求公司董事會或經(jīng)理層進行追責問責，確保監(jiān)事會監(jiān)督檢查最終見到成效。

（六）抓細節(jié)，多點發(fā)力整體突破

確定檢查題目。年初明確年度工作計劃，擬定年度專項檢查題目，上會研究決定后擬定檢查方案，形成工作閉環(huán)。明確任務時限。明確完成年度集中或年度專項檢查任務時限，明確檢查期間及實施日期，報告形成及報送具體日期；倒排監(jiān)事會會議召開時間；明確所屬公司董事會整改報告及監(jiān)事會評價意見完成時間；明確具體責任人完成任務時限。及時完成取證?，F(xiàn)場檢查一結(jié)束就要及時收集整理證明材料和支撐材料，并要求對方蓋章簽字確認。確保問題客觀真實。加強上下溝通?，F(xiàn)場檢查完畢后要及時在現(xiàn)場與被檢查單位溝通交流問題和建議，減少誤解，爭取最大程度支持。

（七）抓創(chuàng)新，齊心協(xié)力提檔升級

針對堵點和難點進行創(chuàng)新。如果監(jiān)督信息不暢的問題，監(jiān)事會可以將紙質(zhì)檔案進行電子化、信息化，在監(jiān)事會內(nèi)部探索臺賬云管理、整改云督促、風險云預警，并通過線下交流，實現(xiàn)線上線下融合、前臺后臺貫通、縱向橫向聯(lián)動，全面發(fā)現(xiàn)問題并提出建議，積極推動集團監(jiān)事會監(jiān)督工作提質(zhì)增效。針對思路和效果進行創(chuàng)新。針對事情多、頭緒多、會議多，還有周、月、季度和年度工作計劃，監(jiān)事會可以用思維導圖將具體事項齊心協(xié)力集成在一張圖紙上，并在思維導圖上創(chuàng)新，從而高效愉快工作。針對規(guī)范和標準進行創(chuàng)新。結(jié)合日常工作比較瑣碎不夠系統(tǒng)的特點，監(jiān)事會可以將日常重要重復工作進行規(guī)范，建立標準，不斷完善和推廣，讓監(jiān)事會工作不斷提檔升級。

二、結(jié)論

監(jiān)事會面對系列監(jiān)督難題，只有抓重點、基礎(chǔ)、報告、成果、成效、細節(jié)和創(chuàng)新，才會從根本上解決監(jiān)督難題，也才會有為有威有位。