新形勢(shì)背景下企業(yè)資金管理的優(yōu)化對(duì)策

李燕

（太極集團(tuán)有限公司，重慶 401121）

21 世紀(jì)以來(lái)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)水平持續(xù)提高，市場(chǎng)運(yùn)行的環(huán)境也產(chǎn)生了巨變，企業(yè)本身是現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中的基礎(chǔ)部分，企業(yè)受到市場(chǎng)變化的影響極大。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)以及發(fā)展，就需要掌握企業(yè)發(fā)展的原動(dòng)力，在其發(fā)展的過(guò)程中，通過(guò)穩(wěn)定的投資來(lái)加速企業(yè)項(xiàng)目的建設(shè)，幫助企業(yè)更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，防止企業(yè)由于資金管理不善而遭遇破產(chǎn)的問(wèn)題。通過(guò)認(rèn)清新形勢(shì)背景下企業(yè)資金管理的重要性，對(duì)企業(yè)的資金管理工作產(chǎn)生一個(gè)更加全面的認(rèn)識(shí)。

一、對(duì)新形勢(shì)背景下企業(yè)資金管理的重要價(jià)值認(rèn)識(shí)

在當(dāng)前新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)背景下，不同企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)越來(lái)越激烈，但是有一些企業(yè)對(duì)于資金管理重要價(jià)值的認(rèn)知仍然不夠全面，導(dǎo)致企業(yè)面臨經(jīng)濟(jì)效益下降，甚至是倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。因此，需要重視企業(yè)的資金管理工作。對(duì)于新形勢(shì)背景下企業(yè)資金管理的重要價(jià)值主要從以下幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行認(rèn)知。

首先，在新形勢(shì)背景下資金管理事關(guān)企業(yè)生死存亡資金管理影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，企業(yè)的資金活動(dòng)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程密不可分，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展，都離不開(kāi)資金支持。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程和結(jié)果，也是通過(guò)資金活動(dòng)體現(xiàn)出來(lái)的。資金管理是企業(yè)管理的高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，良好資金管理活動(dòng)可以防止企業(yè)管理人員在資金管理的過(guò)程中徇私舞弊、任意妄為，導(dǎo)致企業(yè)的資金安全無(wú)法得到保障，無(wú)法支撐企業(yè)的發(fā)展。資金是企業(yè)的血液，企業(yè)即使擁有好的市場(chǎng)，好的產(chǎn)品和好的盈利，但是，如果資金管理出了問(wèn)題，企業(yè)也有可能走向滅亡，企業(yè)不是虧損破產(chǎn)，而是沒(méi)有資金流才會(huì)破產(chǎn)，因此，資金管理是企業(yè)的重中之重，關(guān)乎企業(yè)生死，不可不察。

其次，在新形勢(shì)背景下對(duì)企業(yè)進(jìn)行資金管理有利于支撐企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。當(dāng)前，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度極快，這給企業(yè)帶來(lái)更多的機(jī)會(huì)。企業(yè)則需要重視這些機(jī)會(huì)，抓住這些機(jī)會(huì)，防止在其運(yùn)行的過(guò)程中產(chǎn)生資金方面的問(wèn)題。同時(shí)有效資金管理能使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值最大化，有效地減少在發(fā)展過(guò)程中產(chǎn)生的資金浪費(fèi)行為，為企業(yè)創(chuàng)造更多的財(cái)富以及效益，加大企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的支撐力度。

再次，在新形勢(shì)背景下對(duì)企業(yè)開(kāi)展全面的資金管理工作能夠幫助企業(yè)解決資金不足的現(xiàn)狀。有很多企業(yè)對(duì)于資金管理方面的認(rèn)識(shí)比較缺乏，在企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中產(chǎn)生的資金緊張問(wèn)題仍然突出，甚至有一些企業(yè)的一部分子公司資金大量閑置，而另一些子公司資金又十分緊張，無(wú)法統(tǒng)籌使用資金。比如說(shuō)，某一個(gè)企業(yè)本身經(jīng)營(yíng)的范圍比較廣泛，有一些子公司為總公司創(chuàng)造了大額的經(jīng)濟(jì)利益，為其提供了大量的流動(dòng)資金。但是其他的子公司中卻普遍存在流動(dòng)資金不足以及具體項(xiàng)目難以順利推進(jìn)的狀況，如果企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中可以實(shí)現(xiàn)閑置資金的有效利用，將這些資金應(yīng)用到合理的地方，就能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，緩解在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中存在的資金不足問(wèn)題，幫助企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位[1]。

最后，新形勢(shì)背景下對(duì)企業(yè)進(jìn)行資金管理有助于提高資金的使用率。如果企業(yè)要實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，就需要重視資金方面的管理，提高資金使用效率，增加公司收益，因此必須要尋找一些科學(xué)合理的方式來(lái)對(duì)企業(yè)內(nèi)的資金進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾?，按照資金管理以及支付的不同，將企業(yè)中閑置的資金使用到收益情況更好的理財(cái)活動(dòng)中，從而能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)收益，使企業(yè)資金的使用率得到相應(yīng)的提高，增強(qiáng)公司的盈利能力，整體提升公司的管理水平。

二、新形勢(shì)背景下企業(yè)資金管理方面體現(xiàn)出的一些不足之處

（一）企業(yè)內(nèi)部的資金利用率不高

一些企業(yè)資金管理工作中，資金管理工作人員本身的能力水平比較低，缺乏專業(yè)的、正規(guī)的、科學(xué)的管理平臺(tái)來(lái)對(duì)資金進(jìn)行管理，這都會(huì)導(dǎo)致資金管理工作受到限制。企業(yè)的員工在其工作的過(guò)程中，并沒(méi)有明確企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展方向以及企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行對(duì)于自身工作產(chǎn)生的重要性和對(duì)于自身發(fā)展產(chǎn)生的影響，大家普遍處于一種分散的狀態(tài)，使企業(yè)內(nèi)部各部分資金管理信息和數(shù)據(jù)無(wú)法及時(shí)更新，同時(shí)信息的準(zhǔn)確率也比較低，在使用資金的環(huán)節(jié)產(chǎn)生了很大的成本費(fèi)用，這對(duì)于企業(yè)的管理人員和財(cái)務(wù)人員都會(huì)產(chǎn)生影響，致使企業(yè)的資金流失，也導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展腳步受到了限制[2]。形成企業(yè)內(nèi)部資金利用率不高的情況

（二）企業(yè)資金的收益率相對(duì)來(lái)說(shuō)比較低

在企業(yè)所處的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中，有一些企業(yè)為了促進(jìn)產(chǎn)品的銷售，會(huì)采取先拿貨后給錢(qián)的銷售形式，這種方式使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)受到了影響。如果和企業(yè)合作的對(duì)方企業(yè)信用較低，或者是面對(duì)一些突發(fā)事件，就可能會(huì)導(dǎo)致后續(xù)回款極度困難，存在資金拖欠的風(fēng)險(xiǎn)和存在壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。另外是企業(yè)面對(duì)產(chǎn)品的囤積行為導(dǎo)致資金的收益率低。大量存貨的存在占用大量資金，而產(chǎn)品本身在進(jìn)行不斷的更新以及升級(jí)，如果產(chǎn)品大量囤積而無(wú)法銷售出去，難以轉(zhuǎn)換為資金來(lái)存儲(chǔ)在企業(yè)財(cái)務(wù)賬戶中，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效果不理想，遲到的資金是無(wú)法推動(dòng)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展的，這對(duì)于企業(yè)收益率來(lái)說(shuō)是很大的限制[3]。一些企業(yè)的應(yīng)收賬款和存貨大量存在降低了企業(yè)的資金收益率。

（三）企業(yè)資金管理方面沒(méi)有得到重視

一些企業(yè)資金的管理過(guò)程中存在問(wèn)題，具體是對(duì)于資金管理工作的忽視。另外，在對(duì)資金進(jìn)行管理的過(guò)程中，存在管理方面的問(wèn)題，產(chǎn)生一些錯(cuò)報(bào)以及亂報(bào)的現(xiàn)象，這種行為和企業(yè)中的工作人員不作為存在關(guān)聯(lián)性。由于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作人員在其工作中沒(méi)有重視財(cái)務(wù)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性以及細(xì)節(jié)性，將其置之不理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作中存在的一些問(wèn)題進(jìn)一步擴(kuò)大影響。長(zhǎng)時(shí)間以后，就會(huì)導(dǎo)致資金管理方面產(chǎn)生太多的問(wèn)題，甚至無(wú)力挽回?fù)p失，這對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)是一種災(zāi)難。另外，在企業(yè)的管理過(guò)程中，面對(duì)資金方面的周轉(zhuǎn)問(wèn)題，首先考慮到的可能是向銀行方面貸款，而不是了解企業(yè)資金管理狀態(tài)，找出問(wèn)題對(duì)其進(jìn)行解決，這使企業(yè)的發(fā)展效果極其不穩(wěn)定[4]。

三、新形勢(shì)背景下企業(yè)資金管理的優(yōu)化對(duì)策分析

（一）做好企業(yè)的資金預(yù)算管理

企業(yè)要實(shí)現(xiàn)全面的資金管理工作，就要重視資金預(yù)算管理工作，才能夠使企業(yè)的資金保持在正常的收支范圍內(nèi)。做好資金管理方面的預(yù)算管理工作，要以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，緊緊圍繞年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，適當(dāng)結(jié)合外界的客觀因素和企業(yè)本身的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)進(jìn)行資金科學(xué)預(yù)測(cè)，和企業(yè)編制全面財(cái)務(wù)預(yù)算一道科學(xué)編制完成資金預(yù)算。同時(shí)，資金預(yù)算要與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算，資本預(yù)算等相協(xié)調(diào)，資金預(yù)算既要能支撐公司戰(zhàn)略目標(biāo)，也要在力所能及的范圍內(nèi)，切忌攤大圖洋，打洋戰(zhàn)，成為一張廢紙而無(wú)法落實(shí)，失去資金管理的功能。通過(guò)編制資金預(yù)算，要使企業(yè)內(nèi)部不同部門(mén)在資金使用的過(guò)程中都能夠優(yōu)化資金管理，精打細(xì)算，在各自工作中認(rèn)真負(fù)責(zé)，合理使用資金，正確對(duì)資金進(jìn)行預(yù)算，防止由于資金分配的不合理而導(dǎo)致產(chǎn)生矛盾[5]。

（二）積極創(chuàng)新企業(yè)的資金管理思想

新形勢(shì)背景下，如果企業(yè)要實(shí)現(xiàn)更有效率的資金管理工作，首先需要高度重視資金管理工作的重要價(jià)值，對(duì)其產(chǎn)生正確的認(rèn)識(shí)，使其為企業(yè)的正常運(yùn)行提供保障，并且在企業(yè)的規(guī)劃制定和決策的執(zhí)行環(huán)節(jié)發(fā)揮相應(yīng)的效果，實(shí)行企業(yè)全員資金管理思想。資金管理理念的創(chuàng)新，首先，需要從領(lǐng)導(dǎo)人員層次來(lái)進(jìn)行落實(shí)，領(lǐng)導(dǎo)人員要正確了解這項(xiàng)工作對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要意義，是搞好資金管理的關(guān)鍵。其次，要進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理工作人員對(duì)資金管理方面的思想意識(shí)，要讓管理好資金成為一種思維習(xí)慣，是資金管理的保障。再次，要讓企業(yè)中所有部門(mén)的人員都能夠了解這項(xiàng)工作，共同配合完成資金管理要求，這是搞資金管理的基礎(chǔ)。由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員來(lái)為其他的人員樹(shù)立榜樣，使工作人員都能夠統(tǒng)一發(fā)展的方向，具有相應(yīng)的發(fā)展意識(shí)，確保企業(yè)內(nèi)部的資金不會(huì)被浪費(fèi)[6]。

（三）壓縮“兩金”，控制企業(yè)資金管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)

針對(duì)一些企業(yè)存在的應(yīng)收賬款和存貨大量占用資金的問(wèn)題，要加大對(duì)“兩金”的壓縮，促進(jìn)資金回籠，進(jìn)而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，賒銷方式作為一種銷售模式，其中存在的管理問(wèn)題比較復(fù)雜，對(duì)于企業(yè)發(fā)展會(huì)產(chǎn)生重要影響，賒銷就會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款就會(huì)產(chǎn)生壞賬，壞賬就會(huì)吞噬資金，要管好資金必須管好應(yīng)收賬款，要根據(jù)實(shí)際情況做好賒銷政策，策略，做好客戶的信用調(diào)查，做好客戶信用額度的管理，搞好入賬對(duì)賬的各項(xiàng)工作，定期評(píng)估客戶的還款能力和還款意愿，采取手段，加強(qiáng)清收，切實(shí)壓低應(yīng)收賬款的占用。其次，要切實(shí)采取施，減少存貨資金占用金額。要以市場(chǎng)為導(dǎo)向，合理確定生產(chǎn)任務(wù)，凡是市場(chǎng)不需要的產(chǎn)品，都不應(yīng)當(dāng)盲目生產(chǎn)，要以生產(chǎn)計(jì)劃為導(dǎo)向，合理實(shí)施采購(gòu)，既要滿足生產(chǎn)，也要防止積壓。通過(guò)加強(qiáng)“兩金”的管理，切實(shí)控制企業(yè)資金管理環(huán)節(jié)中風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的使用效率。

（四）推行資金集中管理模式

資金管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)和核心環(huán)節(jié)之一，為增強(qiáng)企業(yè)資金使用效率，解決企業(yè)，特別是大型企業(yè)集團(tuán)資金沉淀大，整體融資成本高，資金回報(bào)低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大等問(wèn)題，資金集中管理不失為一種行之有效的方法。由于信息科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，極大便利了企業(yè)資金管控，使分散在各處的資金能夠?qū)崿F(xiàn)集中管理，成為大企業(yè)資金管理的一種重要模式。在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立資金管理中心、資金結(jié)算中心等或類似職能部門(mén)，引入內(nèi)部銀行機(jī)制，利用信息化手段，統(tǒng)一實(shí)施資金集中管理。實(shí)現(xiàn)企業(yè)間調(diào)劑余缺，加速資金流動(dòng)，減少外部資金需求，增強(qiáng)融資談判能力，節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用，滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，支持支撐企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。

結(jié)語(yǔ)

總而言之，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)逐漸激烈的前提下，必須要掌握企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，使企業(yè)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)保持良好，更好地開(kāi)展后續(xù)的工作。企業(yè)的資金管理作為新形勢(shì)背景下需要去重視的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，需要進(jìn)一步完善資金管理的模式和體系，結(jié)合實(shí)際情況探究更加科學(xué)合理的管理方案，通過(guò)細(xì)致的研究，更好地開(kāi)展基金管理工作，體現(xiàn)出應(yīng)有的效果。