企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險識別及應(yīng)對策略

中交一航局第三工程有限公司 王春嬋

財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)管理中的一種常見形式，其中包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、回款風(fēng)險和分配風(fēng)險。在一般情況下，財務(wù)風(fēng)險會大于經(jīng)營風(fēng)險，因此在財務(wù)風(fēng)險管理中，要以敏銳的視角對各種風(fēng)險進(jìn)行識別，并及時采取有效的措施進(jìn)行防范。讓企業(yè)在有保障的情況下得到穩(wěn)定的發(fā)展，不斷提升企業(yè)的市場競爭力。

一、企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的概述

自從我國從上個世界80 年代實施改革開放以來，國家經(jīng)濟(jì)開始迅速發(fā)展，如今已經(jīng)步入了穩(wěn)定的階段[1]，各個企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的問題備受關(guān)注，它會出現(xiàn)于財務(wù)活動的任何一個環(huán)節(jié)，而因為其中各種不可控因素的影響，導(dǎo)致財務(wù)管理存在不確定性，有可能會給企業(yè)帶來損失。在企業(yè)經(jīng)營過程中，不僅要開拓市場，而且要對風(fēng)險進(jìn)行防范。在企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險中可能會遇到難以償還債務(wù)的狀況，在負(fù)債經(jīng)營的狀態(tài)下，如果企業(yè)經(jīng)營不利，經(jīng)濟(jì)效益差，那么企業(yè)可能會被債務(wù)壓倒。而且債務(wù)償還風(fēng)險也會使企業(yè)的形象受到影響。企業(yè)在債務(wù)的壓力下負(fù)重前行，如果經(jīng)濟(jì)效益水平一直得不到提升，那么負(fù)債會越來越多，而且也會影響企業(yè)的融資。在負(fù)債風(fēng)險的影響之下，如果遇到銀行利率轉(zhuǎn)變，如通貨膨脹，會使企業(yè)的負(fù)債成本加大，這樣也會導(dǎo)致企業(yè)無法實現(xiàn)預(yù)期的收益。

二、財務(wù)管理風(fēng)險形成的原因

（一）企業(yè)缺乏完整的內(nèi)部監(jiān)督體系

企業(yè)必須要有一套完整的內(nèi)部財務(wù)控制制度，這樣才能更好的實施財務(wù)風(fēng)險管理，同時能讓各個部門的職員明確自己的工作職責(zé)，從而把財務(wù)管理風(fēng)險控制在有效范圍之內(nèi)。然而在企業(yè)的實際運行中，有些企業(yè)并沒有完整的內(nèi)部監(jiān)督體系，還有的企業(yè)在內(nèi)部監(jiān)督方面只是有形式化的框架，卻沒有深入的進(jìn)行實際操作，因此導(dǎo)致合理的監(jiān)督機制缺乏執(zhí)行力，所達(dá)到的效果也比較差。內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)可以對企業(yè)內(nèi)部員工形成積極的約束，對不相容崗位進(jìn)行及時的分離，以免內(nèi)部出現(xiàn)不良現(xiàn)象。

（二）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系不明晰

有的企業(yè)對內(nèi)部財務(wù)關(guān)系缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，導(dǎo)致在資金審查方面審查的不明確，責(zé)任授權(quán)也不清晰。由此會引發(fā)高層管理出現(xiàn)資金分配不明、資金分配不合理、賬目混亂等問題，更加嚴(yán)重的可能會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)貪污的問題。這樣企業(yè)的資金運作就在一個完全模糊的狀態(tài)下進(jìn)行，其中許多不合理的現(xiàn)象企業(yè)都沒有及時重視和解決，而這些問題都會導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)缺口，甚至給企業(yè)的運營帶來困難。因此企業(yè)要對財務(wù)管理人員的工作進(jìn)行合理的安排，使其不會受限于公司企業(yè)高層，如果企業(yè)財務(wù)人員沒有獨立的工作權(quán)限，那么企業(yè)的賬務(wù)可能會出現(xiàn)不真實、不客觀的現(xiàn)象，也會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生[2]。

（三）企業(yè)要面對外部的不可控因素

在企業(yè)外部常常會面臨復(fù)雜的政治環(huán)境、法律環(huán)境和市場環(huán)境，這些因素也會對企業(yè)的財務(wù)狀況造成影響，甚至?xí)o財務(wù)運作帶來巨大的干擾。然而這些因素都是企業(yè)不可控的，企業(yè)要加大對相關(guān)因素的防控力度，構(gòu)建相關(guān)財務(wù)管理體系[3]。另外在企業(yè)內(nèi)部也存在許多的問題，諸如內(nèi)部管理制度不完善、財務(wù)人員素養(yǎng)不高、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置不科學(xué)等等。這些問題的存在導(dǎo)致企業(yè)在面對財務(wù)管理風(fēng)險時不能及時找到應(yīng)對方案，從而導(dǎo)致企業(yè)無法抵抗財務(wù)管理風(fēng)險。

三、企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的應(yīng)對策略

（一）對財務(wù)報表的風(fēng)險進(jìn)行有效識別

財務(wù)報表是體現(xiàn)企業(yè)財務(wù)情況與利潤狀況的會計報表，對財務(wù)報表進(jìn)行風(fēng)險識別，是以財務(wù)報表為基礎(chǔ)分析資產(chǎn)變現(xiàn)能力比率及負(fù)債比率[4]。企業(yè)的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)是企業(yè)的資產(chǎn)基礎(chǔ)，因此要對其進(jìn)行辨析，分析其中存在的問題，以此來防范可能會存在的風(fēng)險，提前對可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行判別。對財務(wù)報表進(jìn)行風(fēng)險識別在許多企業(yè)中都得到了運用，而在對財務(wù)報表的分析過程中，要針對財務(wù)報表中的靜態(tài)數(shù)據(jù)展開剖析，對其中的一些重要財務(wù)指標(biāo)要仔細(xì)的辨別和查看。另外要對動態(tài)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，探究企業(yè)的發(fā)展動態(tài)，并進(jìn)行比較和評價。對客戶的財務(wù)報表要進(jìn)行更高層次的研究，從而加強對財務(wù)管理風(fēng)險的識別[5]。因此，財務(wù)報表是反映企業(yè)財務(wù)狀況的基本會計報表，通過對財務(wù)報表的全面分析可以有效的找到可能發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的問題并及時展開應(yīng)對[6]。

（二）及時識別企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險

企業(yè)的債務(wù)包括短期債務(wù)和長期債務(wù)，如果企業(yè)在經(jīng)營過程中經(jīng)常以借債來維持運營，那么企業(yè)的資金就已經(jīng)出現(xiàn)了嚴(yán)重的缺口，導(dǎo)致經(jīng)營規(guī)模難以擴(kuò)大。如果企業(yè)不及時解決這個問題，那么企業(yè)的資金鏈極易斷裂，這樣會使企業(yè)的財務(wù)狀況形成惡性循環(huán)。當(dāng)債務(wù)到期需要償還時，有可能因為資金的缺乏無法償還[7]。因此在經(jīng)營過程中不能以借債模式來維持經(jīng)營。要全面分析企業(yè)的負(fù)債情況和資產(chǎn)情況，如果企業(yè)資本成本率高于企業(yè)資本收益率，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的經(jīng)營模式進(jìn)行綜合性的分析，尋找其中可能發(fā)生財務(wù)管理風(fēng)險的地方。對資金的流動情況也要進(jìn)行實時監(jiān)控，并了解企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。通過核算了解企業(yè)是否有能力償還債務(wù)，如果企業(yè)缺乏償還債務(wù)的能力，那么將會引發(fā)債務(wù)風(fēng)險。另外也要對企業(yè)債務(wù)構(gòu)成及彼此間的關(guān)系針對性的進(jìn)行分析，看看其中的構(gòu)成是否合理，并對債務(wù)流動情況加以關(guān)注。假如企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)難以償還債務(wù)問題，這表明企業(yè)的債務(wù)情況并不樂觀，其架構(gòu)缺少科學(xué)性，并有可能存在一定的風(fēng)險。

（三）提高企業(yè)自身對財務(wù)管理風(fēng)險的防范意識

在企業(yè)財務(wù)管理中，一定要細(xì)致謹(jǐn)慎的對各項可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行甄別，如果企業(yè)的資金條件允許，那么可以建設(shè)風(fēng)險基金，這樣當(dāng)發(fā)生風(fēng)險時就可以立即采取應(yīng)對措施，可以使企業(yè)的資金風(fēng)險降到最低。比如在會計做賬時可以設(shè)置壞賬計提科目，這樣可以使企業(yè)運行的各個環(huán)節(jié)準(zhǔn)備相應(yīng)的資金抵御風(fēng)險，以免在遭遇風(fēng)險時毫無防范之力。另外企業(yè)也要以自身資金情況為基礎(chǔ)，建立全面、完善的監(jiān)督機制。企業(yè)的管理人員也要對企業(yè)負(fù)債情況進(jìn)行深度關(guān)注，定期對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債比例進(jìn)行分析。對于企業(yè)的資金流動情況進(jìn)行相應(yīng)的考察，及時審查資金的投放模式，分析資金的使用是否高效，以此來促進(jìn)資產(chǎn)的使用價值，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益達(dá)到最大化，讓企業(yè)能夠擁有足夠的能力償還債務(wù)。另外要針對固定資產(chǎn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋P活，對閑置的資產(chǎn)進(jìn)行合理的安排，以此來減少不良負(fù)債，促進(jìn)企業(yè)更大規(guī)模的發(fā)展。

（四）樹立良好的企業(yè)信用擔(dān)保形象

企業(yè)信用擔(dān)保一直在企業(yè)的運行中發(fā)揮了巨大的作用，信用擔(dān)保體系為企業(yè)樹立了良好的信用形象，同時減輕了企業(yè)的資金壓力，讓企業(yè)的投融資難題可以迎刃而解。信用擔(dān)保存在許多的風(fēng)險因素，因此企業(yè)要樹立全面的防范機制，對其進(jìn)行全面的規(guī)范。企業(yè)的信用指數(shù)對企業(yè)的發(fā)展會產(chǎn)生極大的影響，其中最重要的就是融資方面[8-9]。企業(yè)在發(fā)展過程中要堅持誠信原則，認(rèn)真研究市場運行發(fā)展規(guī)律，及時履行納稅義務(wù)，自覺參與公平競爭，在財務(wù)管理中科學(xué)的進(jìn)行預(yù)算、測算、核算，加強財務(wù)管理各項措施，將風(fēng)險有效的消除。企業(yè)要更深層次的挖掘自身發(fā)展?jié)摿?，對投資方面的財務(wù)管理進(jìn)行全面的監(jiān)督，以此來提高企業(yè)的綜合收益，并實現(xiàn)資源的合理配置。

四、結(jié)語

綜上所述，財務(wù)管理風(fēng)險將會給企業(yè)帶來致命的威脅，因此企業(yè)要進(jìn)行科學(xué)合理的管控。另外，企業(yè)也要加強對財務(wù)管理風(fēng)險的認(rèn)識，并對其進(jìn)行深入的探析[10]。有效的進(jìn)行財務(wù)管理風(fēng)險的識別，并建立完善的內(nèi)部監(jiān)督機制，提高企業(yè)的抵御風(fēng)險的能力，同時促進(jìn)企業(yè)科學(xué)、有序的發(fā)展。