構(gòu)建長效風(fēng)險管理體系 完善社?；鸨O(jiān)管體制

韓娟

（煙臺市萊山區(qū)社會保險服務(wù)中心，山東 煙臺 264003）

社?；鹬苯由婕皬V大人民群眾的切身利益，是維護社會和諧發(fā)展的“穩(wěn)定器”?；谖覈丝诶淆g化進程的加速及延遲退休方案的公布，保證社?；鸢踩蔀樯绫９芾砉ぷ髡咚枰瓿傻闹匾蝿?wù)。習(xí)總書記在中共中央政治局第二八次集體學(xué)習(xí)時強調(diào)要以零容忍態(tài)度嚴厲打擊欺詐騙保、套保或挪用貪占各類社會保障資金的違法行為，守護好人民群眾的每一分“養(yǎng)老錢”“保命錢”和每一筆“救助款”“慈善款”。我國進入新發(fā)展階段，新發(fā)展理念貫穿于社會經(jīng)濟發(fā)展，面對新形勢和新要求，我們必須要創(chuàng)新社保基金監(jiān)管工作模式，做到“管住人、看住錢、扎牢制度防火墻”，以長效風(fēng)險管理體系不斷完善社?；鸨O(jiān)管體制。

一、構(gòu)建社?；鸨O(jiān)管體制的意義

社保基金主要是社會保險基金、社會統(tǒng)籌基金、個人賬戶基金以及企業(yè)年金基金的統(tǒng)稱。社?；鹗顷P(guān)系民生的養(yǎng)老錢、吃飯錢以及救命錢。社?；鸨O(jiān)管則是為了規(guī)避社?；痫L(fēng)險、保障其順暢運行，由特定的監(jiān)督機構(gòu)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)等對社保基金運行進行全程監(jiān)督和約束，以此防止社保基金風(fēng)險行為的發(fā)展。構(gòu)建覆蓋全面的社會保險體系是新時代我國社?；鸨O(jiān)管的重要任務(wù)。尤其是黨的十九屆五中全會明確了“十四五”時期我國社會保障事業(yè)發(fā)展的藍圖，提出要從立法、執(zhí)法、司法以及守法等各環(huán)節(jié)加強社會保障工作。

實踐證明加強對社保基金監(jiān)管工作具有重要現(xiàn)實意義：首先加強社?；鸨O(jiān)管是保障社?；鹪鲋当Ｖ档闹匾e措。實現(xiàn)社?；鹪鲋当Ｖ凳谴龠M社?；鹂沙掷m(xù)發(fā)展的重要手段，而有效的監(jiān)督體制可以從源頭上規(guī)范社保基金的使用行為，規(guī)避社?；鸢l(fā)生不合規(guī)現(xiàn)象，從而為社?；鹪鲋当Ｖ档於ɑA(chǔ)。例如通過強化對社?；鸬闹Ц侗O(jiān)管，可以防止發(fā)生騙?，F(xiàn)象發(fā)生，避免社?；鸢l(fā)生損失；其次加強社?；鸨O(jiān)管是維護群眾切身利益的關(guān)鍵手段。社保基金直接關(guān)系人民群眾切身利益，根據(jù)不完全統(tǒng)計，我國社保覆蓋率達到90%以上。隨著人口老齡化進程加快、醫(yī)保改革的不斷推進等，社?；鸬陌踩灾苯雨P(guān)系到人民群眾的切身利益。例如社保基金比例增加，退休人員工資就會持續(xù)增長。因此做好社?；鸨O(jiān)管工作可以有效遏制社?；鹭澪?、挪用等案件的發(fā)展，達到維護人民群眾切身利益的目的；最后加強社?；鸨O(jiān)管是延遲退休方案實施的必然輔助措施?；谖覈丝诶淆g化進程的加快，面對嚴峻的養(yǎng)老保險基金缺口問題，延遲退休，鼓勵生育第三孩成為我國重要的戰(zhàn)略，而國家實施上述戰(zhàn)略的重要基礎(chǔ)就是要構(gòu)建完善的社保基金監(jiān)管機制，為人民群眾提供基本的生活保障服務(wù)體系。

二、新時代社保基金監(jiān)管所面臨的挑戰(zhàn)與問題

我國進入新發(fā)展階段，構(gòu)建新發(fā)展格局成為經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的重要舉措。在新的發(fā)展歷史階段，社保基金面臨更高的挑戰(zhàn)，既要防范基金運行風(fēng)險，也要防范基金管理風(fēng)險，同時還要遏制增量風(fēng)險。結(jié)合多年實踐調(diào)查，我國社保基金監(jiān)管所面臨的挑戰(zhàn)與問題主要表現(xiàn)為以下方面：

（一）社?；饍?nèi)部控制體系不健全，共享機制未建立

社?；鸨O(jiān)管屬于系統(tǒng)工作，需要多部門的共同參與，雖然地稅合并后，社保基金管理機構(gòu)得以改革，例如醫(yī)療保險征繳工作由稅務(wù)部門承擔，實現(xiàn)了資源優(yōu)化配置。但是社保基金包括醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險以及職業(yè)年金等，導(dǎo)致社?；鸱植荚诓煌牟块T，從而導(dǎo)致因溝通不暢導(dǎo)致發(fā)生社?；鹭澪郯讣l(fā)生。例如根據(jù)調(diào)查社保機構(gòu)信息系統(tǒng)與醫(yī)療保險等部門之間的信息并未實現(xiàn)全部共享，導(dǎo)致社保信息存在滯后性。與此同時對于社?；饍?nèi)部控制工作而言也存在內(nèi)控體系不健全的問題，例如社?；鸸芾聿块T未實行撥款印章相分離制度、未設(shè)置稽核崗位等，影響社?；鸨O(jiān)管工作，造成諸多內(nèi)控漏洞現(xiàn)象發(fā)生。

（二）征收力度不力，未做到應(yīng)保盡保

我國進入新發(fā)展階段，社保覆蓋從廣覆蓋向全覆蓋轉(zhuǎn)變。加大征收力度是社?；鸨O(jiān)管的重要內(nèi)容，但是目前我國社保管理部門對于征收工作存在投入力度不大的現(xiàn)象：一是社保管理部門沒有嚴格履行職責(zé)，存在選擇性參保的問題。例如社保管理部門對于行政事業(yè)單位“臨時工”的參保缺乏有效的監(jiān)管，導(dǎo)致這部分人未能及時參保。比如某市教育機構(gòu)存在大量的“臨時工”，而社保部門對于該現(xiàn)象往往是采取行政處罰的措施，并沒有進一步強制其為這些人員繳納社會保險，導(dǎo)致社保基金征繳收入增速出現(xiàn)下滑趨勢；二是對于社保機構(gòu)的年審工作不到位，存在年審走過場的現(xiàn)象。例如基于利益誘惑，部分民營醫(yī)院為了擴大盈利，采取騙保的方式，但是其卻沒有被社保監(jiān)管部門所處罰，出現(xiàn)年年審，年年有冒領(lǐng)的問題。

（三）社?；鸨O(jiān)管透明度低，監(jiān)管審計不到位

實現(xiàn)對社?；鸬挠行ПO(jiān)管重要的手段就是要發(fā)揮全民監(jiān)管的力量。但是現(xiàn)行我國社?；鸨O(jiān)管信息披露主要是以相關(guān)政府部門的信息披露為主，而關(guān)于社保基金披露的內(nèi)容沒有明確規(guī)定，導(dǎo)致一些關(guān)鍵性的數(shù)據(jù)沒有完全公布出來，公眾難以履行監(jiān)督職能。例如通過對政府部門披露的社?；鹜顿Y情況的數(shù)據(jù)分析，由于其披露的內(nèi)容過于籠統(tǒng)，公眾難以了解社保基金的投資收益情況；另外對于社?；鸬膶徲嫳O(jiān)督主要是以外部審計為例，而內(nèi)部審計所發(fā)揮的職能并沒有充分體現(xiàn)出來。

三、構(gòu)建長效風(fēng)險管理體系，完善社?；鸨O(jiān)管體制的具體措施

基于社?；鸨O(jiān)管工作所面臨的挑戰(zhàn)與問題，我國必須要以習(xí)總書記新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，構(gòu)建長效風(fēng)險管理體系，以此不斷完善社?；鸨O(jiān)管體制：

（一）完善社?；饍?nèi)部控制機制，強化風(fēng)險管控

完善社?；饍?nèi)部控制機制是確保社?；饘ｍ椪喂ぷ鞯幕九e措?；谌找鎻?fù)雜的社?；鸨O(jiān)管工作形勢，我國社保管理部門要加強內(nèi)控制度建設(shè)：一是要明確崗位職責(zé)，建立內(nèi)部控制執(zhí)行責(zé)任追究制度，確保內(nèi)控制度落實到位。長期以來我國社?；鸸芾矸稚⒃诓煌块T，導(dǎo)致社?；鸨O(jiān)管存在薄弱環(huán)節(jié)。例如雖然我國制定了較為完善的社?；鸾o付規(guī)定，但是在實踐運行中由于崗位責(zé)任制度落實不到位導(dǎo)致社?；鸾o付標準不統(tǒng)一，導(dǎo)致社保基金支付過高。因此我國必須要嚴格履行崗位責(zé)任制，形成相互監(jiān)督、相互制約的崗位監(jiān)督制度；二是以問題為導(dǎo)向，不斷社?；痫L(fēng)險不斷優(yōu)化內(nèi)部控制流程。近些年我國社?；痫L(fēng)險問題比較突出，尤其是基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，社?；疬`規(guī)現(xiàn)象呈現(xiàn)新特征，因此社保管理部門要結(jié)合實際問題不斷優(yōu)化內(nèi)部控制流程，從根本上防范打擊欺詐騙保行為，確?；鸢踩暾?。

（二）完善稅務(wù)征收管理體系，實現(xiàn)社?；鹪鲋当Ｖ?/h3>

我國要加大對社保的征繳工作，保證社保應(yīng)繳盡繳。例如我國要進一步明確稅務(wù)機關(guān)作為社保費用的征收主體，做好經(jīng)辦機構(gòu)、財政等部門的職能分工。以“我為群眾辦實事”為契機，優(yōu)化辦事流程，嚴格執(zhí)行基金收支兩條線管理規(guī)定，按照基金繳費程序及時足額征收與發(fā)放社?；稹Ｓ绕涫且雠_相應(yīng)的法律體系做好特殊人群的社保征繳工作；另外還要強化對社保基金增值保值的監(jiān)督工作，在社?；鹜顿Y運營過程中需要建立高標準的準入機制，制定統(tǒng)一的規(guī)范要求，尤其是要做好社保基金投資的審批工作，審查基金投資機構(gòu)的資質(zhì)等。定期對基金投資運營機構(gòu)開展審計和專項督查，評估社?；鸬耐顿Y收益情況，重點監(jiān)督其是否存在違規(guī)行為等。

（三）構(gòu)建信息化資源共享平臺，實現(xiàn)信息的可塑性

信息系統(tǒng)是社?；鸨O(jiān)管的“過濾器”，通過信息系統(tǒng)可以打破層層報送、分層把關(guān)的監(jiān)管模式，實現(xiàn)對社保基金全過程的實時監(jiān)測，避免人為干預(yù)社?；鹦畔⒌默F(xiàn)象，做到對社?；鹦畔⒌目伤苄?。長期以來我國社?；鸨O(jiān)管主要是以實地檢查的方式，此種檢查方式具有一定的滯后性，難以及時發(fā)現(xiàn)與化解社?；痫L(fēng)險。因此基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，我國要不斷優(yōu)化社?；鹦畔⒒Y源共享平臺建設(shè)：一是要借助信息化資源共享平臺實現(xiàn)多部門的聯(lián)合執(zhí)法，從根源上防范社?；鹭攧?wù)風(fēng)險。例如基于社保基金管理分散于不同部門的現(xiàn)狀，通過構(gòu)建社?；鸸蚕砥脚_可以使各社保基金監(jiān)管部門及時掌握參保繳費、待遇發(fā)放與領(lǐng)取、基金運營收益等情況的變化，以提高基金管理水平；二是依托社保基金共享平臺構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管與實地檢查相結(jié)合的監(jiān)管模式。例如社保管理部門通過利用信息管理平臺，針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，與被檢查單位分析原因和可能面臨的管理風(fēng)險，提出整改建議。

（四）建立多方聯(lián)動基金監(jiān)督機制，發(fā)揮多部門協(xié)同監(jiān)督作用

社保基金安全直接關(guān)系民生，隨著我國人口老齡化進程及延遲退休方案的出臺，如何有效防范社?；痫L(fēng)險成為社會關(guān)注的熱點。由于社保基金征繳、使用、監(jiān)管等涉及多個部門，因此在實踐中我們要建立多方聯(lián)動基金監(jiān)督機制，充分發(fā)揮多部門協(xié)同監(jiān)督的作用：一是要針對社保基金的流動性特征，社保管理部門要發(fā)揮職能優(yōu)勢，建立“橫向到邊、縱向到底”的全覆蓋、全鏈條的基金監(jiān)督體系。結(jié)合社?；鹗褂锰攸c等要求各管理部門要按照相關(guān)職能做好監(jiān)管工作。例如財政部門要全面掌握社?；鸬氖罩闆r、稅務(wù)部門要做好醫(yī)療保險的征繳工作、司法部門要利用法律權(quán)威進行司法監(jiān)督；二是要探索社?；鸢踩?zé)任制，按照統(tǒng)籌層次和職責(zé)分工，采用簽訂責(zé)任書等方式，明確任務(wù)，落實責(zé)任，建立下級對上級負責(zé)、一級抓一級的基金安全責(zé)任體系。

（五）完善的信息披露制度，營造良好的社會氛圍

信息披露是社會了解社?；鹗褂们闆r的重要渠道，是及時發(fā)現(xiàn)社?；痫L(fēng)險的重要手段。隨著電子政務(wù)的發(fā)展，社保管理部門必須要建立完善的信息披露制度，在全社會營造良好的社?；鸨O(jiān)管氛圍：一是社保基金監(jiān)管部門要主動披露社?；鸬南嚓P(guān)信息，自覺接受社會公眾的監(jiān)督。例如社保管理部門要定期披露社?；鸬氖罩ЫY(jié)余、投資運營情況，讓社會公眾及時了解社保基金的運作情況；二是要建立完善的監(jiān)督投訴渠道，構(gòu)建投訴獎勵機制。社保管理部門要不斷優(yōu)化投訴渠道，通過設(shè)置信訪舉報熱線、信箱、微信留言等方式，為廣大參保人員提供監(jiān)督權(quán)利，并且對于舉報問題核實無誤的給予舉報人一定的獎勵，以此激發(fā)公眾參與社?；鸨O(jiān)督的積極性；三是要加強宣傳引導(dǎo)，通過制作宣傳冊、下鄉(xiāng)政策宣講等方式，加大社會公眾對社?；鹗绽U等政策的了解。同時還要通過公布違法案例的方式達到警示教育的效果，以此規(guī)范社保經(jīng)辦工作。

總之，社?；鸢踩玛P(guān)社會穩(wěn)定發(fā)展，基于社保基金監(jiān)管工作所面臨的挑戰(zhàn)與問題，我們必須要構(gòu)建長效風(fēng)險管理體系，不斷完善社?；鸨O(jiān)管體制，以此實現(xiàn)社?；鸬脑鲋当Ｖ?。