黃燕妮

【摘要】住房公積金與銀行的貸款操作有相同之處，住房公積金主要是職工在工作期間的個(gè)人住房?jī)?chǔ)蓄資金，住房公積金管理中心的主要工作內(nèi)容就是對(duì)住房公積金進(jìn)行合理地管控，住房公積金管理中心的管理措施以及管理效果與職工的利益存在著直接關(guān)系，如果住房公積金管理中心在管理過(guò)程中出現(xiàn)意外，會(huì)嚴(yán)重影響到職工的自身利益，甚至還會(huì)影響社會(huì)秩序。隨著我國(guó)對(duì)住房公積金管理力度的不斷加大，對(duì)于住房公積金的管理效果也一直在不斷上升。但是在實(shí)際工作過(guò)程中，由于相關(guān)的管理制度沒(méi)有完善，導(dǎo)致住房公積金存在很大的安全隱患，一旦住房公積金管理中心發(fā)生違規(guī)事件，很有可能會(huì)造成職工的利益受到損害，甚至在社會(huì)中的形象也會(huì)受到損失，因此需要不斷加強(qiáng)住房公積金的管理工作。

【關(guān)鍵詞】住房公積金;管理中心;業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防控策略

【DOI】10.12334/j.issn.1002-8536.2021.33.022

住房公積金制度誕生的使命就是服務(wù)社會(huì)公眾，滿足人民群眾的住房需求。隨著外部社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，群眾對(duì)于住房公積金制度提出了更高的要求，靈活性不足、管理模式和運(yùn)作機(jī)制較為落后等問(wèn)題，削弱了其安全性和流動(dòng)性。

1、住房公積金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵

資金的流動(dòng)性表示資金的充足程度，反映的是在短期內(nèi)是否有實(shí)現(xiàn)籌集資金的能力，而資金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)則表示在特定時(shí)期無(wú)法即期支配資金。將這一概念置于住房公積金流動(dòng)性視域下，結(jié)合住房公積金制度運(yùn)行過(guò)程中存在的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)，可以將住房公積金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)概括為：具有一定的資金償付能力，但卻無(wú)法合理、及時(shí)獲得充足資金，來(lái)滿足職工支取或公積金貸款需求的風(fēng)險(xiǎn)。

可以看出，住房公積金的流動(dòng)性有其獨(dú)特性。從我國(guó)現(xiàn)行的《住房公積金管理?xiàng)l例》對(duì)住房公積金管理中心的定位中可知，住房公積金管理中心的運(yùn)行是不以營(yíng)利為目的，其主要任務(wù)是合規(guī)管理職工繳存的住房公積金，確保資金的安全。當(dāng)資金的運(yùn)作具有足夠的安全性，才能確保有一定的流動(dòng)性，才能夠即時(shí)滿足職工支取或者貸款的合理需求。

因此，在住房公積金制度的運(yùn)行過(guò)程中，資金流入與流出所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)是不容忽視的一大隱患，實(shí)時(shí)防范，有效應(yīng)對(duì)，防止流動(dòng)性資金短缺，才能滿足職工對(duì)住房公積金資金的合理需求，促進(jìn)住房公積金機(jī)制正常發(fā)揮效能。

2、新時(shí)期住房公積金制度的定位

2.1彌補(bǔ)住房失靈

現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)理論充分考量了“住房”這一特殊性概念，雖然其是公眾所需的一種重要商品，但同時(shí)具備公共產(chǎn)品的屬性。從理論角度對(duì)住房市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)，整體競(jìng)爭(zhēng)力度相對(duì)較少，但是由于國(guó)土資源緊張，僅通過(guò)住房市場(chǎng)的自身調(diào)節(jié)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)公平分配和優(yōu)化配置，所以，政策的干預(yù)性是必然的。隨著房地產(chǎn)市場(chǎng)的不斷發(fā)展，公眾住房需求不斷提升，多種因素綜合作用導(dǎo)致房?jī)r(jià)節(jié)節(jié)攀升，住房市場(chǎng)低價(jià)位資源匱乏，需求量持續(xù)增長(zhǎng)，市場(chǎng)壓力過(guò)大。新時(shí)期住房公積金的發(fā)展能夠有效地彌補(bǔ)住房失靈的功能，通過(guò)住房資源的補(bǔ)充進(jìn)一步促進(jìn)中低價(jià)位住房市場(chǎng)的發(fā)展，同時(shí)公積金中的閑散資金也能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)適用房的建設(shè)與改造，通過(guò)賠償機(jī)制促進(jìn)社會(huì)的公平發(fā)展，這也是新時(shí)期公積金制度的重要內(nèi)容。

2.2政策性住房金融

住房市場(chǎng)的政策干預(yù)主要從住房需求和住房供給兩個(gè)方面入手?，F(xiàn)階段，經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入新常態(tài)，擴(kuò)大內(nèi)需是首要目標(biāo)，公積金應(yīng)該明確自身市場(chǎng)定位，從拉動(dòng)需求和推動(dòng)供給兩個(gè)方面入手。其中，拉動(dòng)需求主要是利用自身的強(qiáng)制儲(chǔ)蓄和低息政策推動(dòng)供給;推動(dòng)供給則是利用閑散資金擴(kuò)大住房規(guī)模?？梢?jiàn)，隨著時(shí)代的發(fā)展，政策性住房金融與傳統(tǒng)政策補(bǔ)貼存在不同。

3、住房公積金管理中心的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.1住房公積金內(nèi)控理念缺乏

住房公積金雖然具有政府屬性，但在實(shí)際發(fā)放過(guò)程中與銀行的貸款工作類似。在住房公積金貸款審批過(guò)程中，要結(jié)合職工繳納的住房公積金金額和信用狀況，確定住房公積金貸款金額。在審批過(guò)程中，要按照銀行的操作方法，強(qiáng)化住房公積金內(nèi)控理念，防范住房公積金信用風(fēng)險(xiǎn)。然而，在實(shí)際操作過(guò)程中，許多住房公積金管理中心仍然采用傳統(tǒng)的管理方法進(jìn)行控制，缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控理念。隨著我國(guó)職工購(gòu)房水平的不斷提高，各城市住房公積金的使用率不斷提高，相應(yīng)的貸款審查和條件也有所放寬，導(dǎo)致住房公積金存在信用風(fēng)險(xiǎn)。

3.2住房公積金內(nèi)部控制機(jī)制不完善

住房公積金管理中心受中國(guó)單位設(shè)立的影響。許多城市的住房公積金管理中心存在著缺乏內(nèi)部機(jī)構(gòu)、缺乏管理者等問(wèn)題。由于機(jī)構(gòu)人員不完善，內(nèi)部制度缺乏創(chuàng)新，住房公積金管理缺乏監(jiān)督，增加了住房公積金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)許多城市的公積金管理中心沒(méi)有設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致管理中心的工作人員沒(méi)有按照規(guī)范要求管理公積金，而資金控制方面的管理不科學(xué)，導(dǎo)致住房公積金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷擴(kuò)大。

3.3住房公積金管理決策風(fēng)險(xiǎn)

由于我國(guó)住房公積金管理體系起步較晚，沒(méi)有形成完整的貸款流程，各城市相應(yīng)的管理水平會(huì)存在差異。因此，在住房公積金貸款過(guò)程中缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，容易造成住房公積金管理過(guò)程中的損失，如在貸款過(guò)程中降低貸款條件，簡(jiǎn)化貸款過(guò)程會(huì)導(dǎo)致公積金貸款使用過(guò)程中的信用風(fēng)險(xiǎn)，增加住房公積金管理過(guò)程中的決策風(fēng)險(xiǎn)，降低住房公積金管理中心的管理水平。

4、加強(qiáng)住房公積金管理中心業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的策略

4.1建設(shè)內(nèi)部控制環(huán)境

4.1.1加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部人員的監(jiān)督管理。在內(nèi)控體系建設(shè)方面，住房公積金管理中心不僅要加強(qiáng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的管理，但也需要加強(qiáng)對(duì)普通員工的管理，避免員工利用工作職能擅自挪用住房公積金。

4.1.2加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控。為了提高住房公積金管理中心的管理效果，必須以風(fēng)險(xiǎn)防范為基礎(chǔ)。在管理過(guò)程中，建立相應(yīng)的管理部門，建立內(nèi)部授權(quán)制度，確保管理中心形成有效的分權(quán)管理，加強(qiáng)管理中心內(nèi)部的崗位競(jìng)爭(zhēng)，并定期對(duì)員工進(jìn)行考核，從而提高員工的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。

4.1.3完善各項(xiàng)功能。管理委員會(huì)的設(shè)立是住房公積金管理過(guò)程中的一項(xiàng)重要制度。在住房公積金管理過(guò)程中完善管委會(huì)的相關(guān)職能，可以有效提高住房公積金管理中心在實(shí)際工作過(guò)程中的管理效率，管委會(huì)可以對(duì)管理中心進(jìn)行監(jiān)督管理。因此，在實(shí)際工作過(guò)程中，管委會(huì)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高管委會(huì)的監(jiān)督作用。

4.1.4強(qiáng)化管理者的工作職能。管理者作為住房公積金管理中心的控制主體，在管理工作中負(fù)有主要責(zé)任，能夠起到表率和引領(lǐng)作用，促進(jìn)管理中心優(yōu)良作風(fēng)的形成，減少腐敗作風(fēng)的出現(xiàn)，引導(dǎo)下屬員工，即使有效地提高員工的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力，高層管理者也應(yīng)保持有效的經(jīng)營(yíng)理念，提高自身的整體性，強(qiáng)化其在管理過(guò)程中的工作職能，為內(nèi)部控制提供良好的基礎(chǔ)。

4.1.5加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的工作能力。財(cái)務(wù)人員是住房公積金管理中非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。加強(qiáng)資金監(jiān)管能力，做好管理中心各賬戶記錄，加強(qiáng)住房公積金資金流動(dòng)。因此，財(cái)務(wù)人員需要具備高水平的財(cái)務(wù)知識(shí)和職業(yè)道德，遵守紀(jì)律和法律，加強(qiáng)內(nèi)部控制的實(shí)施。

4.1.6強(qiáng)化內(nèi)審員的工作職責(zé)。公積金管理中心應(yīng)下放內(nèi)部審計(jì)人員，包括公積金各項(xiàng)審計(jì)、貸款、擔(dān)保等業(yè)務(wù)，并能提高個(gè)人住房貸款決策水平。在貸款決策過(guò)程中，開(kāi)展各項(xiàng)調(diào)查，對(duì)審批流程進(jìn)行全面檢查，嚴(yán)格遵守貸款法律法規(guī)和管理中心各項(xiàng)制度。

4.2建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

為了有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，住房公積金管理中心必須建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，合理分析公積金管理過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)因素制定相應(yīng)的防控措施，及時(shí)監(jiān)控和處理潛在風(fēng)險(xiǎn)，有效提高住房公積金管理中心業(yè)務(wù)防控能力。

住房公積金的主要目的是開(kāi)展購(gòu)房貸款。從近年來(lái)我國(guó)使用住房公積金的購(gòu)房貸款總量來(lái)看，我國(guó)住房公積金的貸款金額一直在增加。隨著貸款金額的發(fā)放，有必要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以有效提高住房公積金的安全性。各地住房公積金管理中心要結(jié)合貸款從業(yè)人員的實(shí)際情況，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，有效管理可能的風(fēng)險(xiǎn)因素，建立科學(xué)的住房公積金貸款條件，建立完善的住房公積金貸款審批流程，重點(diǎn)控制住房公積金運(yùn)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。在中國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)的控制下，住房公積金貸款比例已基本統(tǒng)一，但在實(shí)際審核過(guò)程中，各細(xì)分的審核標(biāo)準(zhǔn)差異很大，，這很可能導(dǎo)致還款能力差的員工獲得相應(yīng)的住房公積金貸款金額，從而增加住房公積金的信用風(fēng)險(xiǎn)。因此，各地住房公積金管理中心應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況和員工個(gè)人信用狀況，設(shè)置相應(yīng)的貸款條件，并對(duì)每筆住房公積金貸款進(jìn)行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)分析，以有效保障住房公積金的安全。

4.3完善風(fēng)險(xiǎn)防控體系

在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防控措施的過(guò)程中，住房公積金管理中心需要制定嚴(yán)格的制度作為依據(jù)。管理中心應(yīng)建立以下三項(xiàng)基本制度：一是建立業(yè)務(wù)分權(quán)和授權(quán)制度。在業(yè)務(wù)流程中，管理中心應(yīng)建立相互制約的管理流程，嚴(yán)格控制貸款審批流程，建立專項(xiàng)業(yè)務(wù)授權(quán)管理;第二，完善檢查制度。管理者和監(jiān)管者需要?jiǎng)討B(tài)檢查住房公積金的全過(guò)程，全面覆蓋主要風(fēng)險(xiǎn);第三，建立評(píng)估體系。風(fēng)險(xiǎn)體系完成后，住房公積金管理中心應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防范制度，采取必要手段加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)考核能力，有效提高員工按照相關(guān)操作標(biāo)準(zhǔn)操作的能力。工資績(jī)效改革奠定了評(píng)價(jià)體系的基礎(chǔ)。當(dāng)然，管理中心很難與績(jī)效掛鉤，但也有必要評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防范措施，以確保系統(tǒng)的嚴(yán)格性。

結(jié)論：

住房公積金管理中心要針對(duì)自身所存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，不斷加強(qiáng)管理制度，優(yōu)化資金管理方式，從而確保住房公積金的安全性，提高其運(yùn)行效果，保障職工的住房公積金能夠?qū)崿F(xiàn)安全化管理。

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