論內(nèi)部審計在中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制中的作用

王昭霞（時間好物數(shù)字科技有限公司）

隨著市場的變化和發(fā)展，出現(xiàn)了更多新興的經(jīng)濟管理思維，并得到了較為普遍應(yīng)用，這對于企業(yè)的發(fā)展造成了不同程度影響。因此。在新經(jīng)濟背景下，想要推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就要對于內(nèi)部控制工作重要性形成充分認(rèn)識，將財務(wù)風(fēng)險控制在一定范圍內(nèi)，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，為企業(yè)營造健康的發(fā)展環(huán)境。

■ 內(nèi)部審計與財務(wù)風(fēng)險控制

（一）內(nèi)部審計

內(nèi)部審計工作，主要是指審計部門對企業(yè)財務(wù)部門資金的收入和支出情況、風(fēng)險管理工作、經(jīng)濟活動工作的開展等進行監(jiān)督管理及評價?？梢詫?nèi)部審計理解為對于企業(yè)所開展的各個活動進行監(jiān)督管理及評價的工作。

（二）財務(wù)風(fēng)險控制

在新時期，企業(yè)獲得了較為迅速地發(fā)展，規(guī)模有所提升，包含的內(nèi)容更加豐富[1]。在這一情況下，企業(yè)需要面臨的風(fēng)險類型也更加多樣，特別是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險越發(fā)普遍，這從某種角度來說，阻礙了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。為了有足夠的能力應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，推動自身的發(fā)展，財務(wù)風(fēng)險控制這一工作受到了企業(yè)的關(guān)注，其能夠?qū)τ陲L(fēng)險類型和影響因素進行分析，制定適宜的措施解決風(fēng)險問題。企業(yè)風(fēng)險控制的關(guān)鍵是降低財務(wù)風(fēng)險對于企業(yè)造成的不利影響，為企業(yè)創(chuàng)造較多的經(jīng)濟收益，提升企業(yè)社會影響力，這也是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展最主要的目的。

■ 內(nèi)部審計對于財務(wù)風(fēng)險控制的影響

內(nèi)部審計工作的進行是對于財務(wù)管理部門進行的監(jiān)督，能夠?qū)τ谄髽I(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，并找出在財務(wù)管理過程中存在的不足之處，分析可能出現(xiàn)的風(fēng)險以及影響，從而增強企業(yè)進行管理能力。企業(yè)在進行創(chuàng)新時必須認(rèn)識到內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵性，充分展現(xiàn)出內(nèi)部審計工作優(yōu)勢，了解企業(yè)財務(wù)信息，并通過所開展的分析設(shè)計適宜的企業(yè)發(fā)展方案，在為企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟收入的基礎(chǔ)上，使企業(yè)發(fā)展更加健康長遠。

企業(yè)在經(jīng)營運轉(zhuǎn)時很可能會出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，為此必須要對于管理模式進行更新，才能夠較為有效的降低財務(wù)風(fēng)險概率，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供支持。企業(yè)財務(wù)經(jīng)營模式的變化很有可能會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險[2]。通常情況下，企業(yè)需要應(yīng)對的財務(wù)風(fēng)險主要包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。企業(yè)想要長期穩(wěn)定的發(fā)展，就必須要做好財務(wù)風(fēng)險管理控制工作，使財務(wù)管理工作發(fā)揮最大作用，確保企業(yè)轉(zhuǎn)型升級具有足夠條件作為支持。

從企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的角度來進行分析，內(nèi)部審計工作的開展能夠較為有效地對于風(fēng)險進行檢測，分析出現(xiàn)風(fēng)險的原因，并制定相關(guān)的措施進行解決，使財務(wù)風(fēng)險管理人員從不同角度分析財務(wù)風(fēng)險，并加強各個部門的聯(lián)系，提升決策的精準(zhǔn)程度。財務(wù)管理人員在開展工作時很可能會出現(xiàn)多樣化的財務(wù)風(fēng)險問題，而借助于內(nèi)部審計工作，可以使財務(wù)風(fēng)險控制措施更具有可信度，提升財務(wù)管理工作效果。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險水平從某種角度來說，會被內(nèi)部控制在財務(wù)風(fēng)險管理中的應(yīng)用效果所影響。因此，必須要做好內(nèi)部審計工作，降低財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)概率。

■ 財務(wù)風(fēng)險控制存在的不足

（一）尚未形成完善的風(fēng)險管理控制制度

從實際分析發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)中小企業(yè)都尚未形成健全的風(fēng)險管理控制制度。所運用的風(fēng)險管理控制指標(biāo)并不科學(xué)、進行的風(fēng)險管理控制具有一定的局限性，很難為企業(yè)的發(fā)展提供支持。

（二）企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和企業(yè)政策不一致

當(dāng)前，企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層所制定的政策并不一致。之所以會出現(xiàn)這一情況，是由于市場環(huán)境較為多變，企業(yè)只有不斷進行創(chuàng)新，才能夠增強自身整體實力，在競爭中具有優(yōu)勢，因此企業(yè)會將業(yè)績作為關(guān)鍵任務(wù)，并不注重財務(wù)風(fēng)險控制工作的開展。而所制定的財政政策只能夠?qū)τ诙唐诖嬖诘膯栴}進行改善，無法為企業(yè)的長遠發(fā)展提供支持。所運用的管理模式不適應(yīng)，很可能會導(dǎo)致企業(yè)資金構(gòu)造不科學(xué)，沒有充足的現(xiàn)金流作為支持，使企業(yè)在經(jīng)營過程中需要面對較大的風(fēng)險。然而，企業(yè)想要獲得發(fā)展，必須要合理的對資金進行使用，防止由于資金不足而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營過程中風(fēng)險地發(fā)生。

（三）所進行的融資投資決策并不科學(xué)

在新時期，企業(yè)想要擴大規(guī)模獲得更好的發(fā)展，就必須要進行投資，增加企業(yè)經(jīng)營面積。但是，這一時期，企業(yè)很可能會沒有充足的資金作為支持。為了改善這一局面，通常情況下企業(yè)都會選擇進行融資。但是，因為財務(wù)人員在開展工作時對于相關(guān)政策認(rèn)識較為片面，并沒有從整體角度出發(fā)，隨意開展投資決策，這在一定程度上增加了企業(yè)出現(xiàn)投資風(fēng)險的概率。因此，企業(yè)在進行融資投資工作時，需要從企業(yè)的現(xiàn)實需求以及行業(yè)特點出發(fā)，明確企業(yè)今后發(fā)展方向，選擇適宜的融資投資方式，提升投資融資的合理性、科學(xué)性。

■ 內(nèi)部審計在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制中的作用

在新時期，市場越發(fā)多變，這從某種角度來說，增加了企業(yè)進一步發(fā)展難度，因此，企業(yè)必須要認(rèn)識到內(nèi)部審計的重要性，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的優(yōu)勢為財務(wù)風(fēng)險控制工作的開展提供支持。內(nèi)部審計在財務(wù)風(fēng)險控制中的作用具體可以總結(jié)為以下幾點：

（一）可以為財務(wù)風(fēng)險戰(zhàn)略評估的開展提供支持

目前，無論是哪一類型企業(yè)在發(fā)展時，都需要應(yīng)對融資投資風(fēng)險。在這一背景下，制定適宜措施開展內(nèi)部審計工作，財務(wù)管理人員就能夠借助于所具有的財務(wù)計劃明確風(fēng)險因素，并對其進行評價，明確企業(yè)進行融資投資可能出現(xiàn)的風(fēng)險以及對于企業(yè)造成的影響等。在內(nèi)部審計作用下，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層開展戰(zhàn)略規(guī)劃，需要考慮到企業(yè)進一步發(fā)展思路以及今后可能獲得的經(jīng)濟收益和虧損情況等，并將這些信息資料作為參考，科學(xué)的對于資金進行應(yīng)用，從而確保各個資金都能夠發(fā)揮最大化的作用，對于財務(wù)風(fēng)險進行控制。

（二）可以開展財務(wù)風(fēng)險咨詢

企業(yè)內(nèi)部審計工作人員在開展工作時不但要明確內(nèi)部審計工作各個環(huán)節(jié)的關(guān)鍵內(nèi)容，還需要定期的對企業(yè)現(xiàn)實經(jīng)營運轉(zhuǎn)狀況進行分析，在確保企業(yè)資金能夠得到充分應(yīng)用的前提下，為企業(yè)投資決策工作的開展提供更多可靠數(shù)據(jù)作為支持。從本質(zhì)來進行分析，內(nèi)部審計工作可以被理解為財務(wù)風(fēng)險顧問，讓財務(wù)人員從審計的角度對財務(wù)管理工作進行規(guī)范。因此，內(nèi)部控制工作可以為財務(wù)風(fēng)險資訊工作的開展提供支持，有效的降低了財務(wù)風(fēng)險管理工作困難程度，為企業(yè)的有序發(fā)展提供了條件。

（三）可以明確財務(wù)運營各個環(huán)節(jié)

根據(jù)相關(guān)資料調(diào)查分析發(fā)現(xiàn)，我國大部分中小企業(yè)在發(fā)展過程中，所使用的內(nèi)部管理體系都不科學(xué)，如果這一問題得不到合理解決，很可能會提升企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險問題的可能性。而在財務(wù)風(fēng)險控制過程中進行內(nèi)部審計工作，能夠使財務(wù)運行各個環(huán)節(jié)更加明確。也可以理解為在企業(yè)內(nèi)部審計工作中，審計人員需要對于企業(yè)各類型賬目進行分析、檢查，并查找出問題點，讓財務(wù)工作不斷改進，從而提升企業(yè)財務(wù)管理能力，較為有效的降低公司經(jīng)營風(fēng)險出現(xiàn)概率，為企業(yè)財務(wù)管理工作的高效開展提供條件。

（四）可以較為合理的對財務(wù)資金進行管理控制

從實際分析發(fā)現(xiàn)，借助內(nèi)部審計所獲得的結(jié)果可以使財務(wù)管理人員更加合理的對資金進行應(yīng)用。只有確保內(nèi)部審計工作是行之有效的，才能夠?qū)⒇攧?wù)風(fēng)險進行合理控制，使所制定的發(fā)展規(guī)劃和市場需求相一致。比如說，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展時，并不注重內(nèi)部審計工作的開展，相關(guān)人員在對于資金進行應(yīng)用時，很可能會制定長期發(fā)展規(guī)劃，在這個過程中，如果后期管理工作并不可續(xù)，也不會改變對于資金進行應(yīng)用的方式，在這一背景下，企業(yè)資金浪費較為嚴(yán)重，很容易出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險。而開展內(nèi)部審計工作，提升審計效果，可以較為有效地找出企業(yè)資金應(yīng)用過程中出現(xiàn)的不足，并明確問題出現(xiàn)原因，從源頭上解決問題，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障。

（五）能夠健全內(nèi)部風(fēng)險管理控制制度

企業(yè)在發(fā)展的過程中，隨著業(yè)務(wù)的開展，部分舊管理制度可能無法滿足新業(yè)務(wù)需求，而業(yè)務(wù)部門或財務(wù)部門均未及時進行補充完善，內(nèi)部審計工作能及時發(fā)現(xiàn)此類問題，健全企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理控制制度。通過管理制度的建設(shè)，保證公司財務(wù)管理工作有章可循、有據(jù)可依、規(guī)范有序，避免和防止經(jīng)營過程中發(fā)生差錯及舞弊行為，使財務(wù)管理工作在制度的約束下，更加規(guī)范開展。

內(nèi)部審計工作的開展可以較為有效的降低財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)概率，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供條件。因此，內(nèi)部審計工作人員在進行工作時要加大力度進行分析，明確經(jīng)營內(nèi)容和所屬類型，并核對賬目，如果在這個過程中存在財務(wù)問題，就必須要及時進行反映，并為財務(wù)管理人員提供幫助，改善傳統(tǒng)財務(wù)管理模式，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)在發(fā)展過程中的整體實力，有足夠的資金作為保障。