胡敏

（婁底市康復醫(yī)院，湖南 婁底 417000）

現(xiàn)代社會的不斷進步促進著公立醫(yī)院的不斷發(fā)展，也要求其內(nèi)部管理水平不斷提升，其中，內(nèi)部控制體系的建設問題就成了公立醫(yī)院內(nèi)部管理中的重點問題。公立醫(yī)院良好的內(nèi)部控制體系能夠促進公立醫(yī)院內(nèi)部的各項工作有條不紊地展開，更加有效地降低其經(jīng)營管理過程中的未知風險，充分發(fā)揮公立醫(yī)院為社會提供公共服務的公益性質(zhì)。本文著重對公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系存在的問題以及體系建設方面進行研究分析，提出相應的對策，有效解決存在的問題，盡力完善公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制水平。

一、公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設的意義及現(xiàn)狀分析

（一）公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設的意義

公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系的良好建設，有利于促進公立醫(yī)院隨著社會的發(fā)展走向正確的發(fā)展道路，為醫(yī)院的發(fā)展趨勢指明正確的發(fā)展方向。公立醫(yī)院往往規(guī)模較大，業(yè)務活動較為復雜，因而必然存在著各種未知的風險，如何盡可能地降低這種未知的風險，使得醫(yī)院運轉(zhuǎn)正常，內(nèi)部控制體系的有效建設則扮演著極為重要的角色。它關系著公立醫(yī)院內(nèi)部各項工作能否有序地展開，是醫(yī)院內(nèi)部形成良性循環(huán)的核心工作。

內(nèi)部控制對醫(yī)院資金的管理、預算的管控等方面也發(fā)揮著不可忽視的作用。公立醫(yī)院在經(jīng)營發(fā)展中，資金的收付以及醫(yī)療成本的預算控制在醫(yī)院經(jīng)營管理中風險占比較大。醫(yī)院內(nèi)部控制體系的正確建設能夠有效地對資金業(yè)務工作進行合理地規(guī)范，使得醫(yī)院內(nèi)部各個管理部門能夠重視加強對資金流動風險管控以及醫(yī)療成本的控制，按照預算、計劃等合理使用資金，保證醫(yī)院的正常運轉(zhuǎn)。

（二）公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設現(xiàn)狀分析

隨著醫(yī)療政策的不斷改革，公立醫(yī)院內(nèi)部的各種管理控制體系也需要做出相應的改變，以此來提高公立醫(yī)院經(jīng)營發(fā)展過程中對未知風險有效防控的水平。然而，公立醫(yī)院在內(nèi)部控制體系建設方面仍然存在著一定的問題[1]。

一是公立醫(yī)院內(nèi)部各層級崗位的組織架構(gòu)、人事管理制度等方面均不完善，而這些問題的存在對于公立醫(yī)院的正常運轉(zhuǎn)起著至關重要的作用，不可忽視。完善的人事管理制度以及合理規(guī)范的組織架構(gòu)，能夠使公立醫(yī)院內(nèi)各個崗位的人員的工作有序地進行，實現(xiàn)公立醫(yī)院管理層面的規(guī)范化、合理化，有利于為醫(yī)院儲備一定的專業(yè)人才，提升醫(yī)院醫(yī)療水平的權(quán)威性，推進醫(yī)院醫(yī)務工作的良性循環(huán)發(fā)展，在一定程度上提升醫(yī)院的核心競爭力[2]。

二是公立醫(yī)院內(nèi)部的管理監(jiān)督方面仍然存在部分問題，一方面是公立醫(yī)院對內(nèi)部各項工作及管理等方面的監(jiān)督力度不夠大，管理層之間、部門之間、員工之間無法做到互相監(jiān)督，因此對于某些存在的不合理現(xiàn)象無法及時的解決和處理。另一方面是內(nèi)部崗位設置不合理，考核評價制度不夠明晰、完善，導致內(nèi)部控制管理體系存在漏洞。

三是公立醫(yī)院對風險評估不重視。一部分公立醫(yī)院沒有定期開展風險評估工作，致使管理層無法意識到在醫(yī)院經(jīng)營管理方面存在一些重要的風險點，不能提前做好風險防控工作。

四是公立醫(yī)院一些控制措施實施不到位。具體存在著以下問題：首先表現(xiàn)在人事管理以及工作績效考核評價方面的控制措施實施不到位，這是公立醫(yī)院良好開展醫(yī)療服務工作的保障；其次是內(nèi)部運行管理方面的控制措施無法全面深入正常的運行管理工作中；最后是沒有針對運營管理控制方面可能存在的某些潛在風險做出應急處理的完善方案[3]。

二、公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設對策的研究應用

（一）依據(jù)崗位設置原則完善人事管理制度、完善組織架構(gòu)的設置

公立醫(yī)院內(nèi)部人事管理制度的建設須得遵循合理化、規(guī)范化、科學化的原則，從根本上規(guī)范公立醫(yī)院內(nèi)部崗位設置的管控工作。根據(jù)公立醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)營管理需要以及相應崗位的特殊性，在進行崗位設置時，需要遵循人力資源配置管理方面的幾項基本原則：

一是能位對應原則：醫(yī)院應當按照員工不同的能力水平，合理地為其安排合適的職位，使得其工作能力與崗位需求實現(xiàn)高度匹配，并在一定程度上基于本崗位相對應的權(quán)利和義務。

二是互補增值原則：醫(yī)院在日常管理中，應當擅于發(fā)現(xiàn)員工的長處與短板，使得能以己之長補他人之短，保證員工的工作能力得到最大程度的發(fā)揮，實現(xiàn)工作結(jié)果高效的目的。

三是要素有用原則：醫(yī)院內(nèi)部的每一位醫(yī)務工作者都是有用之人，不存在無用之人，只有沒有用好的員工。

四是彈性冗余原則：由于公立醫(yī)院具備一定的特殊性，醫(yī)院內(nèi)存在著人流量大、工作量大、工作時間長等問題，為了使員工能夠保證工作的最高效率和最佳狀態(tài)，需要及時考慮到員工的身心健康，例如實行一定的倒班制度、調(diào)休制度等，促進工作的良性發(fā)展。

（二）提高醫(yī)院內(nèi)部的內(nèi)控意識，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境，加強內(nèi)部監(jiān)督工作

公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設的好壞對于醫(yī)院的經(jīng)營發(fā)展存在著極大的影響。只有從根本上提高公立醫(yī)院內(nèi)部整體的內(nèi)控意識，營造出一個良好的內(nèi)控氛圍，才能在根本上加強公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系的建設工作，才能促進公立醫(yī)院的良性發(fā)展。可以通過開展以下工作來達到內(nèi)控建設的目標：

依據(jù)職級的分層，從最高層的管理人員開始做起，提升對內(nèi)部控制體系建設工作的重視，增強其內(nèi)部控制的意識，為下級管理人員做好榜樣；同時，不僅要求各個崗位的管理人員都積極參與內(nèi)控建設，還應該要求每一位醫(yī)務工作者都參與內(nèi)部控制體系的建設工作，并科學合理地設置相應的職能管理部門，制定合理有效的管控制度，強化內(nèi)部控制的有效實施。

加強公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設的監(jiān)督管理工作，設立專門的監(jiān)督部門，對內(nèi)部控制體系的各項工作展開監(jiān)督，可以定期或不定期地對各個職能部門的各項工作進行全面的監(jiān)督，對各項制度、決策進行抽查，并對結(jié)果進行相應的評價以及統(tǒng)計分析，以便于能夠?qū)?nèi)部控制的建立與執(zhí)行情況提出有針對性的建設性意見，對存在的問題進行再一次的改進完善，實現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督管理工作的良性循環(huán)，徹底避免舞弊現(xiàn)象。以提高管理、決策方面的工作效率，保證內(nèi)部管理、決策方面的高效性及質(zhì)量。

構(gòu)建科學合理的績效考核制度，并設定相對應的考核標準，及時對內(nèi)部各項工作進行總結(jié)與考核，重視考核結(jié)果并給出反饋，最大程度發(fā)揮績效考核的內(nèi)部激勵與懲罰制度的作用。

不斷地修改完善公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系的整個流程，著重加強各個部門、各個崗位對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，對各個職能部門、各個崗位必須一視同仁，嚴格做到按照內(nèi)部控制體系的標準進行約束，絕對不允許出現(xiàn)差別對待的情況發(fā)生。內(nèi)控人員應當密切關注內(nèi)部控制體系運行的各個工作流程，一旦發(fā)現(xiàn)有任何問題應當及時與各個職能部門的負責人溝通，還需要定期向主要負責人匯報內(nèi)控工作的相關情況，做到將未知風險及時降到最低。

（三）做到公立醫(yī)院內(nèi)部信息管理系統(tǒng)的全面覆蓋

在現(xiàn)在這樣一個被計算機信息技術(shù)全面覆蓋的時代，各種有針對性的信息管理系統(tǒng)應運而生，例如，信息資源共享、基于大數(shù)據(jù)相關信息的收集等，為我們的各項工作帶來了諸多便利。但目前，部分公立醫(yī)院還存在著信息管理系統(tǒng)構(gòu)建不完善、不全面等問題，這會在一定程度上導致公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系的建設受到限制，許多工作也會受到相應的影響，這不利于公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系的全面建設，因此應當及時重視各項信息管理系統(tǒng)的全面搭建。

在公立醫(yī)院內(nèi)部的眾多職能部門之中，應當有針對性地確保信息管理系統(tǒng)的全面覆蓋，形成各個職能部門之間信息資源的共享，利用大數(shù)據(jù)進行各種經(jīng)濟業(yè)務信息的收集、分析，搭建公立醫(yī)院內(nèi)部的專門數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)等等，實現(xiàn)部門與部門之間信息的雙向溝通與聯(lián)系，從而實現(xiàn)公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系的穩(wěn)定發(fā)展，醫(yī)院內(nèi)部的管理控制水平也會得到一定的提升。

三、結(jié)束語

公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系的建設具有復雜、繁瑣、系統(tǒng)性等特點，因此在整個構(gòu)建過程當中，必須要考慮到公立醫(yī)院內(nèi)部各職能部門的業(yè)務性質(zhì)和職責范圍，在遵循新醫(yī)改政策規(guī)定的基礎上進行科學、合理、有序地建設，并專門設立相應的內(nèi)部監(jiān)督部門，對內(nèi)部控制體系進行實時監(jiān)督，達到盡可能將各種未知風險降到最低的效果，從而全面提升公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系的質(zhì)量，實現(xiàn)公立醫(yī)院內(nèi)部各項工作都能夠有序地正常運營的良性循環(huán)。