農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理研究

金定華

（浙江瑞安農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司，浙江 瑞安 325200）

一、引言

自2015年以來(lái)，銀行機(jī)構(gòu)資本充足率整體上呈現(xiàn)逐年改善的趨勢(shì)。然而，農(nóng)村商業(yè)銀行由于自身規(guī)模、評(píng)級(jí)等客觀限制，市場(chǎng)化的資本補(bǔ)充渠道相對(duì)有限，再加上息差不斷收窄，如果不做好總體規(guī)?？刂坪徒Y(jié)構(gòu)的調(diào)整，會(huì)帶來(lái)資本不足的現(xiàn)象。銀保監(jiān)會(huì)在2020年明確指出：銀行要全面加強(qiáng)資產(chǎn)和負(fù)債質(zhì)量監(jiān)管，遵守現(xiàn)有五級(jí)分類的前提下，不僅要把握戰(zhàn)略定位和業(yè)務(wù)發(fā)展方向，更要確保安全性、流動(dòng)性和盈利性的平衡。這在更深層次上要求農(nóng)村商業(yè)銀行要做好資產(chǎn)負(fù)債管理。

農(nóng)村商業(yè)銀行是在之前的農(nóng)村信用社的基礎(chǔ)上發(fā)展而來(lái)，雖然在經(jīng)營(yíng)管理模式和水平上已與時(shí)俱進(jìn)，但是資產(chǎn)負(fù)債管理大部分是依據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)而進(jìn)行的，偏向從風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的消耗角度出發(fā)，接著對(duì)資產(chǎn)規(guī)模和結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，沒(méi)有形成完善的系統(tǒng)。對(duì)各條線的資產(chǎn)負(fù)債量化分配相對(duì)主觀，管理過(guò)程中的不確定因素影響較多，做不到精準(zhǔn)管理，實(shí)際效益不是很理想。還有資產(chǎn)負(fù)債管理體系并不能很好運(yùn)轉(zhuǎn)，各類工具和手段不夠精細(xì)，尤其像調(diào)控監(jiān)管指標(biāo)總會(huì)很被動(dòng)，難以找到一種能適應(yīng)內(nèi)部和外部要求的運(yùn)轉(zhuǎn)體系。這樣的結(jié)果就會(huì)出現(xiàn)只增規(guī)模不增效益，資本充足率達(dá)不到監(jiān)管指標(biāo)等現(xiàn)象。

《巴賽爾協(xié)議》明確規(guī)定了商業(yè)銀行總資本充足率不得低于8%。按當(dāng)前的監(jiān)管要求來(lái)看，農(nóng)村商業(yè)銀行資本充足率不低于10.5% 。基于當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行補(bǔ)充資本的困難度和銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的重要性，故通過(guò)資本充足率的視角研究農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理來(lái)提高資本。本文結(jié)合實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)外部的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)特點(diǎn)了解，客觀梳理出資產(chǎn)負(fù)債管理模式，提升農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)資本的能力。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理中存在的問(wèn)題

（一）資本充足率不足

銀保監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，截至2020年9月末，農(nóng)村商業(yè)銀行的資本充足率為12.23%，更為嚴(yán)重的是不良率高達(dá)4.22%，撥備覆蓋率僅為118.14%，已接近監(jiān)管底線。

從資本充足率角度看，資本注入乏力和自身盈利能力減弱是主要原因。一方面，原通過(guò)增資擴(kuò)股增加所有者權(quán)益中的股本，但現(xiàn)今農(nóng)村商業(yè)銀行的每股凈資產(chǎn)偏高和分紅少就降低了吸收社會(huì)股和職工股的可行性；另一方面，通過(guò)自身盈利獲得留存收益增加資本凈額的渠道因盈利能力減弱而受阻，而風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模卻快速增長(zhǎng)，從資本充足率公式就能感受到如果延續(xù)當(dāng)前管理方式，該值就會(huì)繼續(xù)降低。

從安全性角度看，資產(chǎn)的質(zhì)量在下降，主要?dú)w責(zé)于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)增速放緩的影響，以及農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控能力不強(qiáng)。經(jīng)營(yíng)環(huán)境的復(fù)雜，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，就難以找到更好的投資目標(biāo)，投資資產(chǎn)質(zhì)量有所下降。農(nóng)村商業(yè)銀行是注重自身資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張和貸款利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)的，雖然有事前、事中、事后的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，但是有時(shí)可能因經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的偏離弱化了風(fēng)險(xiǎn)防控。

從盈利性角度看，主要?dú)w于收入來(lái)源單一，不良資產(chǎn)增加，成本控制不強(qiáng)，運(yùn)營(yíng)效率不高。以信貸為主業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式，凈息差成了收入的主要來(lái)源，隨著吸收資金成本增加和發(fā)放信貸利率降低，這差額只會(huì)越來(lái)越窄。不良資產(chǎn)不僅降低收益還會(huì)增加成本，甚至影響到流動(dòng)性。全面預(yù)算管理和成本控制，前期安排和后續(xù)跟蹤沒(méi)有嚴(yán)格控制，缺乏完整的考核機(jī)制，不利于節(jié)約成本。資產(chǎn)負(fù)債期限錯(cuò)配和市場(chǎng)利率變化等問(wèn)題處理不當(dāng)，導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)效率不佳，造成收入減少成本增加。

從流動(dòng)性角度看，主要?dú)w于不良資產(chǎn)偏高和流動(dòng)性水平的控制不強(qiáng)。農(nóng)村商業(yè)銀行主要服務(wù)對(duì)象是農(nóng)村和小微企業(yè)，負(fù)債增加以儲(chǔ)蓄為主，而且農(nóng)村商業(yè)銀行流動(dòng)性管理來(lái)自銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)，自身對(duì)資產(chǎn)的利用和風(fēng)險(xiǎn)大小的考慮往往沒(méi)有結(jié)合流動(dòng)性，導(dǎo)致流動(dòng)性是只注重監(jiān)管要求。

（二）資產(chǎn)負(fù)債管理質(zhì)量不佳

農(nóng)村商業(yè)銀行是立足三農(nóng)經(jīng)濟(jì)的，現(xiàn)有的業(yè)務(wù)品種是農(nóng)村信用社傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的延續(xù)，以存貸款業(yè)務(wù)為主，少量的中間業(yè)務(wù)為輔。資產(chǎn)負(fù)債管理的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)單一，負(fù)債以存款為主要方式，資產(chǎn)以貸款為最重要的資金運(yùn)用，且業(yè)務(wù)受金融監(jiān)管約束較多，自身缺少可交易金融產(chǎn)品。隨著利率市場(chǎng)化和“資管”新規(guī)的出臺(tái)，利率風(fēng)險(xiǎn)在資產(chǎn)負(fù)債管理中運(yùn)用不到位，存款的成本逐年提高，貸款利率因競(jìng)爭(zhēng)和政策降低。在中間業(yè)務(wù)方面，雖然有不斷創(chuàng)新，且存在不規(guī)范細(xì)節(jié)帶來(lái)隱性風(fēng)險(xiǎn)，以及個(gè)別業(yè)務(wù)靠資金一路支撐下去。

（三）資產(chǎn)負(fù)債管理人才斷層

現(xiàn)階段農(nóng)村商業(yè)銀行雖然成立計(jì)劃財(cái)務(wù)部，但是這樣專職管理部門里的人員綜合能力并不能達(dá)到實(shí)際需求。大部分農(nóng)村商業(yè)銀行人才的工作經(jīng)驗(yàn)要么只從事業(yè)務(wù)條線要么只從事財(cái)務(wù)條線，難以做到既懂業(yè)務(wù)又懂財(cái)務(wù)的結(jié)合。個(gè)別人員還是從各條線調(diào)劑過(guò)來(lái)的，沒(méi)有理論的支撐和實(shí)踐鍛煉的支持，難以有效開展資產(chǎn)負(fù)債管理工作。

三、完善農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的建議

（一）抓緊資本充足率，做好“三性”管理

從資本充足率角度處理，要增加資本流入，控制風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增大，努力提高盈利能力，改善資本充足率管理水平。資本增加，主要靠投資者的股本和自身盈利的留存收益增加。如果依靠?jī)?nèi)部自身積累，就要提高利潤(rùn)增長(zhǎng)能力，這是通過(guò)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理來(lái)實(shí)現(xiàn)的，能自給自足形成良性循環(huán)。目前，農(nóng)村商業(yè)銀行也使用債券類融資實(shí)現(xiàn)附屬資本的增加，也是拓展資本的一種渠道。風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)有信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)組成，各類風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重不同，需要優(yōu)化構(gòu)成結(jié)構(gòu)。如貸款要控制不良率，控制風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)提資產(chǎn)減值減少能增加資本；同業(yè)投資不僅要關(guān)注盈利性，更要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，盡力降低高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的權(quán)重。

從安全性角度處理，以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，綜合考慮各類風(fēng)險(xiǎn)的管理方法，要完善信貸和同業(yè)業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)信貸和同業(yè)資產(chǎn)管理，控制不良資產(chǎn)。市場(chǎng)行情不同，資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)就會(huì)不同，需完善各類流程，打造專業(yè)化的人才隊(duì)伍，加強(qiáng)相應(yīng)的激勵(lì)政策和監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格防控不良。

從盈利性角度處理，主要是增加收入和控制成本。對(duì)依靠息差收入為主的農(nóng)村商業(yè)銀行，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)業(yè)務(wù)是首要。如通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債管理，對(duì)利差好的產(chǎn)品給予更多支持，對(duì)利差小的產(chǎn)品適當(dāng)增加規(guī)模來(lái)提高利潤(rùn)，同時(shí)也要提高經(jīng)營(yíng)效率，減少經(jīng)營(yíng)損耗。中間業(yè)務(wù)收入也是需要重要關(guān)注的，通過(guò)金融服務(wù)的創(chuàng)新，占領(lǐng)新領(lǐng)域，挖掘新的客戶群體，借助科技力量增加電子產(chǎn)品的增值服務(wù)，間接提高中間業(yè)務(wù)的收入。隨農(nóng)村商業(yè)銀行規(guī)模的不斷壯大，同業(yè)資產(chǎn)的投資收益也是一個(gè)不容忽視的點(diǎn)，在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，依靠各類資產(chǎn)的利息和買賣等收益，也能增加利潤(rùn)來(lái)源。在成本方面，要堅(jiān)持成本費(fèi)用支出和收益相匹配的原則，完善費(fèi)用開支審批流程和內(nèi)部審計(jì)制度。如各類費(fèi)用，有總行財(cái)務(wù)部統(tǒng)一預(yù)算和考核，分析各類產(chǎn)品的盈虧，不斷優(yōu)化成本控制。

從流動(dòng)性角度處理，在抓住風(fēng)險(xiǎn)防控的基礎(chǔ)上，改變資產(chǎn)負(fù)債管理理念，對(duì)流動(dòng)性進(jìn)行預(yù)測(cè)，建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。比如利用現(xiàn)金流量表，依據(jù)預(yù)測(cè)的現(xiàn)金流量，進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債的期限和結(jié)構(gòu)匹配，防止流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)缺口過(guò)大。配置專業(yè)人員對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，將流動(dòng)性預(yù)警機(jī)制融入風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)管理中，為經(jīng)營(yíng)決策提供合理化建議，避開流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。

（二）優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債結(jié)構(gòu)，實(shí)施精細(xì)化管理

未來(lái)的農(nóng)村商業(yè)銀行，規(guī)模只會(huì)不斷壯大，資本就顯得尤為重要。過(guò)去靠“出表”做法，在監(jiān)管趨嚴(yán)的情況下不再適用。農(nóng)村商業(yè)銀行要提高自身的資產(chǎn)負(fù)債管理水平，平衡好規(guī)模、效益、資本、質(zhì)量間的關(guān)系。資產(chǎn)和負(fù)債管理不是孤立的，要統(tǒng)籌管理，充分使用好資本、人力等資源。在負(fù)債方面，在實(shí)際工作中要用多元化的手段吸收存款，加大對(duì)低成本存款的考核力度，合理配置存款結(jié)構(gòu)。在資產(chǎn)方面，要精準(zhǔn)信貸投放，把握資產(chǎn)質(zhì)量，圍繞國(guó)家政策和區(qū)域經(jīng)濟(jì)特性，嚴(yán)格執(zhí)行客戶準(zhǔn)入條件、授信要求、堅(jiān)持小額、分散的貸款模式，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)。在發(fā)展的過(guò)程中，建立健全內(nèi)部控制管理體系。諸如，建立經(jīng)濟(jì)資本管理制度，重視資本和風(fēng)險(xiǎn)的管理，在經(jīng)營(yíng)決策中，既要考慮業(yè)務(wù)規(guī)模和效益，又要考慮由此帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和資本占用。同時(shí)，也要加強(qiáng)審計(jì)的稽核管理工作，提高日常監(jiān)測(cè)頻率，對(duì)管理中的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決。

（三）加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化信息系統(tǒng)管理

農(nóng)村商業(yè)銀行需要一批既懂業(yè)務(wù)又懂財(cái)務(wù)的專業(yè)性人才。資產(chǎn)負(fù)債管理不是簡(jiǎn)單的比例管理，也沒(méi)有一種放之四海而皆準(zhǔn)的辦法，更多的是考驗(yàn)管理人員的知識(shí)體系和工作經(jīng)驗(yàn)，再加上現(xiàn)今的互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新趨勢(shì)，所以人才必須通過(guò)系統(tǒng)培訓(xùn)和實(shí)戰(zhàn)鍛煉，用更好的激勵(lì)機(jī)制達(dá)到工作效果最好化。農(nóng)村商業(yè)銀行要成立專門的資產(chǎn)負(fù)債管理團(tuán)隊(duì)，并建立完善的工作機(jī)制，開發(fā)出一種適應(yīng)自身的管理系統(tǒng)，能在實(shí)際的工作中起到科學(xué)的決策。

四、結(jié)束語(yǔ)

近年來(lái)，農(nóng)村商業(yè)銀行通過(guò)增資擴(kuò)股、優(yōu)先股、永續(xù)債、二級(jí)資本債、可轉(zhuǎn)債、專項(xiàng)債等方式補(bǔ)充資本。但是，有些農(nóng)村商業(yè)銀行自身?xiàng)l件達(dá)不到這些門檻，使得這些工具與他們無(wú)緣。所以，農(nóng)村商業(yè)銀行做好資產(chǎn)負(fù)債管理，提高內(nèi)在補(bǔ)充資本的能力是很重要的。正如文中提到農(nóng)村商業(yè)銀行面對(duì)的資產(chǎn)負(fù)債管理的問(wèn)題和解決的建議，用一種更好的辦法助力自身走一條可持續(xù)發(fā)展的道路。