王良興

（四川省水電投資經(jīng)營(yíng)集團(tuán)萬(wàn)源市龍?jiān)措娏τ邢挢?zé)任公司，四川 萬(wàn)源 636350）

一、引言

A公司前身是市縣級(jí)地方電力公司，于2011年加入四川省水電投資經(jīng)營(yíng)集團(tuán)。承擔(dān)36個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，10.6萬(wàn)戶(hù)30.6萬(wàn)人口的供電任務(wù)。有110千伏變電站4座，35千伏變電站13座，現(xiàn)有9個(gè)供電所，銷(xiāo)售電量16442萬(wàn)千瓦時(shí)，營(yíng)業(yè)收入12344萬(wàn)元。用戶(hù)全部分布在3000多平方公里的高山峽谷之中。因此A公司與同級(jí)別國(guó)網(wǎng)公司相比起步晚、底子薄、管理滯后。隨著經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的發(fā)展，目前A公司又面臨國(guó)企改革和電力行業(yè)改革的雙重壓力。要想在危機(jī)中生存、發(fā)展壯大，必須抓住成渝雙城經(jīng)濟(jì)圈的建設(shè)和振興鄉(xiāng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)的機(jī)會(huì)。必須增收節(jié)支、實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。強(qiáng)化內(nèi)控制度，確保穩(wěn)定的現(xiàn)金流，而預(yù)售電費(fèi)資金及時(shí)回收是公司現(xiàn)金流的強(qiáng)力保障。

二、電力公司預(yù)售電費(fèi)資金管理的重要性

（一）預(yù)售電費(fèi)資金是公司營(yíng)運(yùn)資金的重要保證

資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的方方面面。電力企業(yè)相比其他企業(yè)又有他的特殊性，其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不光是收益最大化，同時(shí)還要承擔(dān)一定的社會(huì)責(zé)任。尤其是A公司處在大巴山腹地，為保證完成脫貧攻堅(jiān)任務(wù)，投入了不少的資金。同時(shí)電力企業(yè)籌集過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)高、固定資產(chǎn)資金占用多、資金使用集中和投資收益難以預(yù)測(cè)的特點(diǎn)。再加上電價(jià)受?chē)?guó)家相關(guān)部門(mén)控制和監(jiān)督。電力企業(yè)想取得高收益很困難。要保證電力公司良性運(yùn)行，不會(huì)因?yàn)橘Y金斷鏈而面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)電力預(yù)售資金管理尤為重要。

（二）及時(shí)回收預(yù)售電費(fèi)確保現(xiàn)金流

隨著國(guó)家不斷加大對(duì)農(nóng)網(wǎng)建設(shè)的投入，A公司相繼完成了農(nóng)網(wǎng)一、二期和農(nóng)網(wǎng)升級(jí)改造，同時(shí)還對(duì)8萬(wàn)多戶(hù)老式電表進(jìn)行了改造（全公司10.6 萬(wàn)戶(hù)表，改造率80% ）。改造后的智能電表又只有用戶(hù)持IC卡到供電所現(xiàn)金充值一種方式，這就會(huì)造成大量現(xiàn)金滯留在供電所相關(guān)員工手中要等到月底或者下月才能繳回公司。而過(guò)去的財(cái)務(wù)制度更多的是針對(duì)應(yīng)收賬款的管理，為了不出現(xiàn)管理真空地帶，加強(qiáng)預(yù)售電費(fèi)資金管理刻不容緩。

三、電力公司預(yù)售電費(fèi)資金管理存在的問(wèn)題

（一）全公司“業(yè)財(cái)融合”理念差

A公司財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)軟件是金蝶T6，該軟件里有每天與銀行對(duì)賬功能模塊，是可以查看每天的出入賬流水。營(yíng)銷(xiāo)部使用的營(yíng)銷(xiāo)軟件分營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)、售電系統(tǒng)、采集系統(tǒng)，在售電系統(tǒng)中也應(yīng)該可以查詢(xún)到預(yù)售電費(fèi)金額。同時(shí)公司還有OA辦公司系統(tǒng)，供電所的所長(zhǎng)也清楚有預(yù)售電費(fèi)資金滯留在職工手中的情況。按理說(shuō)不應(yīng)該出現(xiàn)預(yù)售電費(fèi)資金不能及時(shí)解繳入公司賬戶(hù)的情況，但恰好出現(xiàn)了。歸根結(jié)底就是因?yàn)槿尽皹I(yè)財(cái)融合”理念差，部門(mén)與部門(mén)之間，部門(mén)和供電所之間未能進(jìn)行及時(shí)充分的溝通，沒(méi)有做到信息共享。

（二）職工素質(zhì)參差不齊慣性思維

《電力供應(yīng)與使用條例》第三十九條規(guī)定違反本條例第二十七條規(guī)定，逾期未交付電費(fèi)的，自逾期之日起計(jì)算超過(guò)30日，經(jīng)催交仍未交付電費(fèi)的，供電企業(yè)可以按照國(guó)家規(guī)定的程序停止供電。這就行成了先用電后繳費(fèi)，供電所職工久而久之的就養(yǎng)成了月底或者下月才繳費(fèi)慣性思維?，F(xiàn)在要求職工當(dāng)天扎賬解繳入公司賬戶(hù)，因個(gè)別員工的業(yè)務(wù)思想素質(zhì)低，怕麻煩就抵制抱怨，沒(méi)有與時(shí)俱進(jìn)的思維。

（三）預(yù)售電渠道方式單一

A公司原來(lái)用的營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)有三大模塊，分別是營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)、售電系統(tǒng)、采集系統(tǒng)，三個(gè)模塊相互獨(dú)立，數(shù)據(jù)不能共享，同時(shí)也不能與集團(tuán)共享數(shù)據(jù)。前期，集團(tuán)公司為了集中管控，整合利用資源，重新開(kāi)發(fā)了一套營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)，但從目前運(yùn)行情況來(lái)看，還是只有用戶(hù)持IC卡到供電所現(xiàn)金充費(fèi)這一種方式，系統(tǒng)開(kāi)發(fā)明顯滯后。

（四）內(nèi)控制度缺失

企業(yè)良好的管理體系，要靠完善的內(nèi)控制度來(lái)保障。制度制定了還要保證落地落實(shí)，努力做到制度面前人人平等。出現(xiàn)新問(wèn)題、新情況，若內(nèi)控制度不完善靠人治，體現(xiàn)的是領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人思維，這不利于可持續(xù)發(fā)展。還有過(guò)去對(duì)供電所的考核沒(méi)有預(yù)收電費(fèi)資金回收的時(shí)間考核指標(biāo)。

（五）個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)無(wú)銀行網(wǎng)點(diǎn)

隨著政府機(jī)構(gòu)改革鄉(xiāng)鎮(zhèn)合并，隨之銀行網(wǎng)點(diǎn)也進(jìn)行合并。而A公司的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)為方便用戶(hù)服務(wù)還不能進(jìn)行合并。這就造成個(gè)別營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)當(dāng)天解繳預(yù)售電費(fèi)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的局面。

四、強(qiáng)化電力公司預(yù)售電費(fèi)資金管理的對(duì)策

（一）大力營(yíng)造業(yè)財(cái)融合理念確保預(yù)售電費(fèi)資金當(dāng)天存行

業(yè)財(cái)融合淺顯的理解就是業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)同工作，通過(guò)對(duì)公司有限的經(jīng)濟(jì)資源合理配置，對(duì)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行價(jià)值分析與管理控制來(lái)實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。行業(yè)不同、規(guī)模不同，財(cái)務(wù)人員通過(guò)業(yè)財(cái)融合所能創(chuàng)造的價(jià)值也不同。A公司是市級(jí)地方國(guó)有電力公司，集團(tuán)的二級(jí)子公司，要全面實(shí)施業(yè)財(cái)融合還有實(shí)際困難?，F(xiàn)階段主要讓公司管理層、財(cái)務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)樹(shù)立業(yè)財(cái)融合是公司發(fā)展必然的工作需要，業(yè)財(cái)融合有利于公司效益提升，能加強(qiáng)公司風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的理念。實(shí)務(wù)中是要讓財(cái)務(wù)由原來(lái)的事后反映向事前預(yù)測(cè)和事中控制的轉(zhuǎn)變，要了解業(yè)務(wù)，熟悉公司經(jīng)營(yíng)模式和運(yùn)行情況，在業(yè)務(wù)中以財(cái)務(wù)的角度為業(yè)務(wù)服務(wù)，從而業(yè)務(wù)增值。同時(shí)業(yè)務(wù)部門(mén)也要了解財(cái)務(wù)知識(shí)，在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)要有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

按業(yè)財(cái)融合理念，營(yíng)銷(xiāo)部專(zhuān)責(zé)人員通過(guò)營(yíng)銷(xiāo)售電系統(tǒng)分所統(tǒng)計(jì)出當(dāng)天經(jīng)手充值的人員及金額傳給財(cái)務(wù)專(zhuān)責(zé)。財(cái)務(wù)部門(mén)專(zhuān)責(zé)根據(jù)與銀行簽訂的三方協(xié)議和金蝶系統(tǒng)的對(duì)賬功能可以查詢(xún)出當(dāng)天存款人員和金額。利用電子表格Excel加以對(duì)比篩選出應(yīng)繳款存行的而未存行的，通過(guò)OA辦公系統(tǒng)通知相應(yīng)的供電所所長(zhǎng)。由供電所所長(zhǎng)督促供電所營(yíng)銷(xiāo)人員當(dāng)天必須存行。財(cái)務(wù)部門(mén)專(zhuān)責(zé)下班前將應(yīng)解繳存行的而未存行的人員通過(guò)OA辦公系統(tǒng)匯報(bào)給公司考核部門(mén)，作為月底公司考核供電所的依據(jù)。預(yù)售電費(fèi)資金的實(shí)質(zhì)是貨幣資金，應(yīng)按庫(kù)存現(xiàn)金管理要求加以管理。因此，除個(gè)別特殊情況外公司要求預(yù)存電費(fèi)資金必須做到日清月結(jié)，當(dāng)天存入公司專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)。

（二）強(qiáng)化職工教育培訓(xùn)

公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中人是關(guān)鍵要素，而人的行為又受觀念思維的支配。因此，公司日常除了對(duì)職工進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)和安全培訓(xùn)外，還要對(duì)職工進(jìn)行法律法規(guī)、財(cái)務(wù)知識(shí)、資金時(shí)間價(jià)值、資金管理風(fēng)險(xiǎn)以及違紀(jì)違法的代價(jià)、政治思想素質(zhì)、職業(yè)道德及盡職擔(dān)當(dāng)教育培訓(xùn)。要讓職工明白鍋里有了碗里才會(huì)有，大河有水小河滿(mǎn)的道理。要讓職工有與時(shí)俱進(jìn)的思想，從過(guò)去的慣性思維中走出來(lái)，主動(dòng)將預(yù)售電費(fèi)資金當(dāng)天解繳入公司賬戶(hù)。

（三）盡快完善預(yù)售電費(fèi)的方式渠道

目前，國(guó)網(wǎng)公司為了方便用戶(hù)，提供了多種便捷高效的預(yù)存電費(fèi)方式，用戶(hù)可以通過(guò)網(wǎng)銀、轉(zhuǎn)賬、POS機(jī)刷卡、微信、手機(jī)APP及自助購(gòu)電機(jī)等進(jìn)行購(gòu)電。這些方式都可以保證預(yù)售電費(fèi)資金立即到賬。而A公司因各種原因造成目前只有用戶(hù)持卡到供電所現(xiàn)金充值購(gòu)電一種方式。因此，應(yīng)該通過(guò)各種渠道與營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)商加強(qiáng)溝通，盡快完善網(wǎng)銀、微信、手機(jī)APP、自助購(gòu)電機(jī)預(yù)購(gòu)電功能。這樣既方便了用戶(hù)，提高了用戶(hù)的滿(mǎn)意度，同時(shí)還保證了預(yù)售電費(fèi)資金能立刻進(jìn)入公司賬戶(hù)。

（四）建立健全內(nèi)控制度

完善的規(guī)章制度是公司管理的保障和基礎(chǔ)。A公司的預(yù)售電費(fèi)資金管理是隨著農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)而出現(xiàn)的新問(wèn)題，過(guò)去公司制定的規(guī)章制度和財(cái)務(wù)管理制度是針對(duì)過(guò)去的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而制定的，特別是過(guò)去的財(cái)務(wù)制度關(guān)于電費(fèi)回收這塊，主要是關(guān)注應(yīng)收賬款的管理，而預(yù)售電費(fèi)資金不形成應(yīng)收賬款。因此，就要求公司有針對(duì)性的修改規(guī)章制度或者制定新的規(guī)章制度加以規(guī)范，并且要讓規(guī)章制度落地落實(shí)。過(guò)去，公司對(duì)財(cái)務(wù)、供電所、營(yíng)銷(xiāo)等部門(mén)的績(jī)效考核中沒(méi)預(yù)售電費(fèi)資金回收的時(shí)間考核。公司修改績(jī)效考核時(shí)應(yīng)增加預(yù)售電費(fèi)資金回收時(shí)間指標(biāo)，如每月百分之百的按時(shí)完成預(yù)售電費(fèi)當(dāng)天存入銀行的加考核分5分，若有拖延5天的扣考核分2分，拖延10天的扣考核分5分。也許這個(gè)考核激勵(lì)制度還不是很完善，首先得有，隨著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理逐步完善。

（五）特殊營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)制定專(zhuān)門(mén)管理

因鄉(xiāng)鎮(zhèn)合并引起公司個(gè)別營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)所在的鄉(xiāng)鎮(zhèn)無(wú)銀行機(jī)構(gòu)。若也搞一刀切，要求每天扎賬解繳入公司賬戶(hù)，實(shí)際操作是很困難的，外部條件不具備。怎么辦？往往這些鄉(xiāng)鎮(zhèn)的經(jīng)濟(jì)條件差，預(yù)售電量也不多，預(yù)售電費(fèi)資金額度不大，相對(duì)來(lái)說(shuō)資金管理風(fēng)險(xiǎn)要低一些。同時(shí)，這種鄉(xiāng)鎮(zhèn)營(yíng)業(yè)點(diǎn)離有銀行機(jī)構(gòu)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)距離遠(yuǎn)（一般都有20公里左右）。因此要求每天扎賬解繳進(jìn)入公司賬戶(hù)，會(huì)增加成本，同時(shí)也沒(méi)尊重實(shí)際情況。對(duì)于這種情況，本著實(shí)事求是和成本效益的原則，可以規(guī)定每10天扎一次賬及時(shí)解繳入公司賬戶(hù)。同時(shí)營(yíng)銷(xiāo)部、財(cái)務(wù)部和供電所所長(zhǎng)要開(kāi)展定期和不定的期的抽查，替代措施要跟上。絕不能成為預(yù)售電資金管理的盲區(qū)。

五、結(jié)束語(yǔ)

從“業(yè)財(cái)融合”的思維、理念出發(fā)，充分分析了該公司預(yù)售電費(fèi)資金不能及時(shí)入公司賬戶(hù)及管理上的安全風(fēng)險(xiǎn)的原因，根據(jù)該公司的實(shí)際情況，制定切實(shí)有效的措施、制度。并將措施、制度落地落實(shí)，保證公司強(qiáng)大而穩(wěn)定的現(xiàn)金流，節(jié)約了不必要的籌資成本，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。