財務共享服務中心資金結算風險防范路徑研究

劉歡 內蒙古上海廟礦業(yè)有限責任公司

引言

財務共享服務中心利用合理的計算思維，調動企業(yè)的信息資源，將其與社會上各個信息庫緊密連接，讓企業(yè)的經濟實現高效的發(fā)展。但該中心在進行資金結算時存在一定的風險，各大企業(yè)在應用財務共享的中心時應當對其存在的風險進行充分了解，并采取積極的措施做好風險的防控工作，實現安全可靠的資金結算。

一、財務共享服務中心概述

財務共享的概念起源于20世紀。該服務利用先進的信息技術對企業(yè)內部系統(tǒng)受到的限制進行突破，將公司中基礎的會計業(yè)務進行集中處理，保證會計信息被準確地管理，讓財務人員不僅能進行財務工作，還可以轉變成為專業(yè)的管理人員。隨著財務共享的知名度不斷被提高，我國的企業(yè)開始逐漸接受此類思想，對財務共享的服務中心發(fā)展起到了一定的推動作用，該模式是應用信息技術來處理財務流程為基礎的分布式管理，其主要目的是對組織結構進行優(yōu)化，將財務管理業(yè)務的流程完善，進而提高財務管理的工作效率，在一定程度上減少了運營的成本，為企業(yè)創(chuàng)造更高的經濟價值，從市場角度為顧客精準提供專業(yè)化的生產服務。財務共享節(jié)約組織的成本，將效益最大限度地發(fā)揮，有利于確保財務系統(tǒng)、信息系統(tǒng)以及人力資源等職能的工作質量，達成其一致性。財務共享的服務模式就其本質而言，具有雙重屬性即集權屬性和分權屬性。該模式主要是依托于財務共享的服務中心，讓該服務中心獲取企業(yè)具體的業(yè)務發(fā)展時所需要的各類財務信息。該中心同時也是企業(yè)在進行集中化處理部分相似度較高、工作量較大并且具有一定標準的財務管理工作的最大平臺。企業(yè)徹底推行財務共享的工作模式之后，便可以依照企業(yè)目前存在的業(yè)務種類對財務崗位進行核算，保證財務人員可以為企業(yè)業(yè)務的開展給予充分的便利。財務共享模式下的分工方式在企業(yè)實際進行業(yè)務時能夠將財務人員的財務管理方面的工作效率進行有效的提升，加快其工作的速度，讓財務管理工作的開展更加便捷并且高效。

二、財務共享服務中心資金結算存在的風險

（一）系統(tǒng)不夠完善

財務共享服務中心在進行資金結算的時候存在較大風險的主要原因之一是服務中心系統(tǒng)的建設不足。首先，缺乏建設目標，大多數企業(yè)僅僅引進了財務共享服務中心為企業(yè)的財務管理服務，但卻沒有設定科學的建設目標，導致財務人員在該系統(tǒng)進行資金結算時缺乏明確的目的性以及指向性。中心系統(tǒng)的目標和財務的管理目標尚未協(xié)調一致。其次，財務共享中心運營的具體內容缺乏規(guī)范，導致財務人員實施資金結算時工作流程并不具備科學性，難以與企業(yè)實際業(yè)務的發(fā)展互相適應。最后，該中心的建設缺乏良好運行的監(jiān)督機制，無法確保共享中心的資金結算數據內容真實有效，沒有監(jiān)督機制對財務數據的錄入以及結算人員工作的監(jiān)督，很容易造成數據的錯漏，導致結算出現問題。

（二）管理存在紕漏

雖各大企業(yè)積極引進財務共享服務中心，但在管理方面卻流于形式，導致財務人員在進行資金結算時沒有有力的管理制度支撐，結算時面臨著較大的風險。財務共享的內控體系的建設制度較不完善，首先大多數企業(yè)的制度僅僅只有文字描述，而缺乏流程圖以及配套表單，流程圖可以幫助員工直觀且清晰地了解整個制度，在流程圖的揭示過程中也能幫助企業(yè)發(fā)現財務結算中的風險，進一步加強對企業(yè)結算的管控。其次制度涵蓋的內容較少，由于企業(yè)對制度的忽視，導致很多制度都是在財務結算出現問題時才匆匆發(fā)布，無論是在制度的內容上還是形式上都缺乏完整性，系統(tǒng)性嚴重不足，極不便于財務部門進行統(tǒng)一管理。最后部分公司完全沿用之前的內控制度，沒有根據時代的發(fā)展以及公司財務管理的實際情況對制度進行及時的修改和完善，導致制度名存實亡，沒有實施的價值。

（三）網絡信息安全

由于信息技術的不斷革新，出現了許多以竊取企業(yè)財務信息牟利的不法人員，尤其是企業(yè)應用了財務共享平臺之后，大部分財務信息都集中儲存于該平臺，部分黑客為了一己私利攻擊企業(yè)系統(tǒng)的防火墻，將企業(yè)重要的財務數據竊取出去或者在財務共享中心設置病毒導致財務中心系統(tǒng)崩潰，不法人員較難抓捕，為企業(yè)帶來了巨大的損失。并且財務共享中心系統(tǒng)當前并沒有完備的信息保護系統(tǒng)，導致資金結算的數據很容易發(fā)生泄漏或篡改，一旦資金結算數據被竊取或者財務信息被惡意篡改，則會極大地影響企業(yè)的聲譽與威信，降低消費者對企業(yè)的信任。因此，資金結算信息的安全性成了在當今信息化時代下，財務共享中心在風險防控方面面臨的巨大困難。雖然財務共享中心具有預警機制，但在聯網審核資金的工作之中，其預警機制實際上并不算是實時監(jiān)督，主要原理是資金結算的人員需要在采集資金數據的階段提前設置好數據的預警范圍，當采集的數據在設置好的預警范圍之內就會觸發(fā)警報器并向其發(fā)出警報，提醒工作人員注意異常的數據。

（四）人員不夠專業(yè)

目前，大多數企業(yè)的資金結算工作由財務管理人員全權負責，其專業(yè)素質與職業(yè)素養(yǎng)對企業(yè)的資金結算風險防控工作有較為直觀的影響。專業(yè)素質低和職業(yè)素養(yǎng)差的財務人員對財務共享服務中心中資金結算的風險置之不理或者僅僅進行粗略的了解，沒有將風險防控與企業(yè)的日常資金管理有效地結合起來，導致財務共享服務中心的風險防控形同虛設。如今的現狀是許多企業(yè)的財務工作人員專業(yè)素質較低，沒有跟隨新時代不斷精進自身的業(yè)務水平，也沒有及時了解企業(yè)財務共享服務中心的工作調整和資金結算的潛在風險，其自身的老舊知識已經無法滿足當前時代下財務共享中心進行資金結算的需求，而職業(yè)素養(yǎng)差的資金結算人員更是沒有工作責任心和職業(yè)操守，經常出現弄虛作假的不正行為，極大地增加了企業(yè)發(fā)生資金結算風險的概率[1]。

三、財務共享服務中心資金結算風險防范的路徑

（一）加強系統(tǒng)建設

為了更好地防范結算風險，需要加強財務共享服務中心的系統(tǒng)建設。首先，需要明確系統(tǒng)的建設目標，其為企業(yè)創(chuàng)辦財務共享服務中心的核心，缺乏建設目標的服務中心無法安全可靠地進行資金結算工作。為了加強企業(yè)在資金結算方面的安全性，應當科學地設定財務共享系統(tǒng)的建設目標，使其在進行資金結算時具有明確的目的性以及指向性，降低資金結算的風險。企業(yè)應當對未來的中心發(fā)展目標進行準確分析，確保財務共享系統(tǒng)和財務的管理目標是協(xié)調一致的。其次，加強風險防控離不開財務共享系統(tǒng)明確規(guī)范其運營的具體內容，確保其工作流程具備科學性，和企業(yè)的業(yè)務發(fā)展互相適應。在財務共享中心的系統(tǒng)建設中應當嚴格規(guī)定資金結算的流程與工作內容，要求結算人員嚴格按照系統(tǒng)的規(guī)定進行資金結算的工作，在實施資金結算時，確保每一項需要檢查的內容都得到系統(tǒng)的核驗，通過規(guī)范流程與內容能夠讓結算人員事無巨細地工作，有效避免工作缺漏導致的結算風險。再次，共享中心的系統(tǒng)還可以將資金結算人員獎懲制度納入其中，通過獎罰分明在結算人員工作中立下威嚴，勢必能夠將結算的風險降到最低。最后，針對企業(yè)財務管理的實際情況，該中心的建設還需要以良好運行的監(jiān)督機制為輔助。財務共享中心系統(tǒng)不能獨立于企業(yè)單獨運作，而需要企業(yè)從旁監(jiān)督和協(xié)助，只有落實對中心系統(tǒng)的監(jiān)督，才能夠確保共享中心的資金結算數據內容真實有效，有效避免資金結算不當的風險，為企業(yè)的合法合規(guī)提供可靠的依據。

（二）加強內控管理

企業(yè)的內控體系是將控制目標進行實現的過程，由企業(yè)的董事會、高層人員以及全體員工共同實施。企業(yè)內部控制實質上是一種手段，必須依靠人員實施，其目標是為企業(yè)提供合理手段保證。企業(yè)內部控制實現的目標既可以是一個也可以是多個，多個既目標互相交叉又彼此獨立。內控體系是企業(yè)在進行生產經營活動過程中的自我制約的體系，在企業(yè)內部具有重要地位。健全的內控體系結合財務共享服務中心之后可以保證企業(yè)財務信息的真實性，如實地反映企業(yè)經營活動的實際狀況，確保資金信息的準確性，幫助企業(yè)發(fā)現和糾正錯誤。還可以對企業(yè)面臨的資金結算風險做出有效評估，監(jiān)督資金支出的各個環(huán)節(jié)，保障公司財產的安全。因此，為了更好地防控資金結算的風險，企業(yè)必須要加強內控管理。在建設內控體系制度時需要加強工作流程圖的繪制，確保每一位員工都可以了解內控體系并積極參與內部控制，還需要保證各項制度的完整性與系統(tǒng)性，方便企業(yè)的制度化管理。除了加強內控體系的制度建設之外，還需要企業(yè)建立健全法治體制，在財務共享中心的資金結算中有效落實依法合規(guī)，打好法律的基礎，將依法管理融入財務共享服務中心的建設中，提高企業(yè)在財務管理的資金結算工作中與風險對抗的能力。除此之外，企業(yè)還可以結合財務結算的實際情況，各種組織體系以及規(guī)章制度納入財務共享服務中心之中。在具體實施的過程中，要注意及時更新和完善內控要求，確保其符合企業(yè)的發(fā)展需求。同時國家頒發(fā)的相關法律法規(guī)以及各項財務風險政策也需要納入服務中心，讓全體財務人員參與資金結算的監(jiān)督，保持企業(yè)財務結算理念的先進性。

（三）應用先進技術

為了加強財務共享中心資金結算的信息安全性，工作人員需要具備強烈的數據安全的意識，在資金結算的工作之中積極應用先進的備份軟件進行信息備份，保障資金結算的數據不會缺失，即便遭到惡意篡改也有原始數據的備份。在進行資金結算時必須要按照嚴格的規(guī)定進行，使用人臉識別技術、指紋識別技術等手段來保證用戶對財務共享中心的合法訪問。網上審核資金的途徑存在一定風險，為了加強風險防控，還可以應用安全性更高的先進區(qū)塊鏈信息技術。當區(qū)塊鏈中上傳了異常的財務信息，該資金信息被全網廣播后需要參與者立刻確認該數據，如果新的資金數據得到了全部參與者的認可，則可以形成新的鏈接上傳至網絡之中，并會對其進行時間戳的標記，保證該新財務數據的信息全面并記錄了相關錄入和修改的時間，如果該信息沒有得到確認則會被判定為無效數據，無效數據無法鏈接區(qū)塊。在區(qū)塊鏈系統(tǒng)中，對于異常事件可以做到自動化判斷和處理，跳過了對預警的響應，完善了預警機制，對結算風險的防范更加到位。大型企業(yè)利用數據共享通道把資金結算相關的信息詳細地上傳到區(qū)塊鏈平臺上。通過對企業(yè)財務的監(jiān)管環(huán)境此類外部因素以及企業(yè)的性質、采用的財務政策等內部因素進行深入了解，補充記錄互聯網中獲取的信息，并通過區(qū)塊鏈特有的時間戳功能認證資金使用數據，同時還能夠借助此項功能做到對企業(yè)固定資產以及無形資產的驗證。資金的確認可以在產生交易數據之后立即開展，不再提前制定相關的結算計劃，避免了時間成本和人力成本的浪費，也能夠將資金結算風險的防控戰(zhàn)線提前。針對企業(yè)產生的每筆交易記錄，區(qū)塊鏈平臺可以利用數據庫將其相關的供應商、銀行、稅務等工作單位的交易數據完整采集并存儲，充分利用共識機制來驗證交易的真實性。在驗證的過程中，如果遇到與網絡判斷不符合的情況，還能夠利用區(qū)塊鏈的大數據追溯性，調取原始憑證驗證，充分確保資金結算過程中數據的真實性。財務共享服務中心需做好數據的保存工作，利用區(qū)塊鏈技術，積極搭建企業(yè)資金結算的平臺，保證數據的時效性、真實性與安全性。除此之外，還需堅持優(yōu)先邏輯互聯，發(fā)展和安全都要兼顧，平衡工作效率和結算風險，利用區(qū)塊鏈所具備的不可篡改的特性，對電子數據的保存、共享方式進行優(yōu)化升級。企業(yè)還能夠應用先進的信息技術和設備支撐實際財務結算工作的開展，例如預警系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)以及與EHR系統(tǒng)等，此類風險識別系統(tǒng)可以幫助企業(yè)對財務結算的風險進行防控[2]。

（四）提高人員專業(yè)

要想落實財務共享服務中心資金結算的風險防控，應建立優(yōu)質的財務管理隊伍，使其在資金結算時具有較高的專業(yè)性。企業(yè)積極引入財務共享的模式對財務管理中資金結算的流程進行了簡化，極大地減輕了相關財務人員的工作壓力和負擔，同時對其工作能力作出了更高的要求。由于財務共享中心是通過利用各種高科技的先進手段來對流程化的企業(yè)內部財務管理工作進行處理，因此財務人員不僅要熟練會計的工作，還要加強自身的管理能力，增強風險防控的意識，利用企業(yè)的財務信息幫助企業(yè)在資金管理上作出最正確的決策。企業(yè)的財務人員不僅要提高自身思考能力的縝密性，并且還要求其具備嚴謹合理的數據分析能力，在資金結算設定的流程基礎上，進一步分析企業(yè)當前的經濟業(yè)務具體的發(fā)展情況。當前企業(yè)所需的資金結算人才需具備的素質主要有兩種，一是良好的職業(yè)素養(yǎng)。要求其能夠認真徹底地貫徹執(zhí)行政府對企業(yè)財務管理的各項方針政策，積極參與企業(yè)組織的各項理論知識學習。二是專業(yè)素養(yǎng)。要求資金結算的財務人員熟練進行企業(yè)的資金結算工作并能夠掌握企業(yè)引進的各項先進技術。為了加強財務共享模式的防控，企業(yè)應當注重引進專業(yè)能力較強，職業(yè)素養(yǎng)較高的財務資金結算人才，同時加強對現有的工作人員的培訓，可以采取內部推優(yōu)的方式，推選出綜合能力較強或專業(yè)性較強的人才，對其進行針對性的培養(yǎng)。

結語

綜上所述，資金結算作為企業(yè)財務管理中重要的一環(huán)，其能夠在很大程度上決定企業(yè)否穩(wěn)定地發(fā)展。大型企業(yè)在應用財務共享服務中心之后，雖然提高了資金結算的效率，但其存在的風險不可小覷，企業(yè)不應當只看到該中心的優(yōu)勢，而忽略其風險，只有加強系統(tǒng)建設、強化內控管理、應用的先進信息技術以及提高人員專業(yè)，確保財務共享服務中心的資金結算風險的防控工作得到落實。