煙臺Y公司財務(wù)風(fēng)險管理存在問題及對策研究

葛晨晨 郭慶慧

摘要：在信息化的時代，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理在企業(yè)的管理過程起著愈發(fā)重要的作用，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵。特別是剛剛過去的2020年，新冠疫情對市場的沖擊，面臨這種風(fēng)險，企業(yè)更應(yīng)該加強對風(fēng)險的管理，建立風(fēng)險管理系統(tǒng)，更好的管控企業(yè)發(fā)展。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，為謀求發(fā)展，就必須更加重視財務(wù)風(fēng)險管理，促進企業(yè)長遠發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險管理;短期償債能力;長期償債能力;盈利能力

一、Y公司財務(wù)風(fēng)險管理問題分析

（一）財務(wù)人員綜合素質(zhì)不高，財務(wù)風(fēng)險意識薄弱

風(fēng)險管理是企業(yè)每個員工份內(nèi)的工作，然而，Y公司的內(nèi)部職能部門缺乏風(fēng)險意識和責(zé)任意識。他們往往抱著一種無關(guān)緊要的態(tài)度，抱著一種高高在上的態(tài)度，認為把自己的工作做好就足夠了。公司員工沒有重視和實施財務(wù)風(fēng)險管理的學(xué)習(xí)，往往存在僥幸心理，使得企業(yè)價值的創(chuàng)造缺乏活力和創(chuàng)新性。由于企業(yè)還沒有形成完整的財務(wù)風(fēng)險管理理念，不能有效地約束員工的行為，導(dǎo)致風(fēng)險管理的實施非常困難。Y公司管理和決策人員缺乏風(fēng)險管理知識，決策不準(zhǔn)確和有效，企業(yè)運營效率很低，很難達到企業(yè)經(jīng)營前的目標(biāo)。同時，Y公司財務(wù)人員綜合素質(zhì)不高，對財務(wù)風(fēng)險的敏感和識別不夠及時有效，無形中增加了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。Y公司管理人員前瞻性思維不足，對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展掌控力不足，且缺乏科學(xué)合理的管理手段。

（二）成本管理不當(dāng)，市場競爭力弱

陳舊落后的成本管理方式與理念制約Y公司的發(fā)展，不能正確的進行成本效益原則的應(yīng)用，制約了公司發(fā)展。成本管理的關(guān)鍵是提高公司內(nèi)部人員的質(zhì)量，目前，該公司的成本管理人員負責(zé)自己的并不清楚，人事部門不協(xié)調(diào)，公司成本信息更新不全面，不能充分利用的材料，無形中增加了材料成本，使企業(yè)成本管理不能有效進行，增加了公司的財務(wù)風(fēng)險，降低了企業(yè)的盈利能力。

Y公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，市場競爭力弱，特別是2020年的新冠疫情對市場的沖擊，也對Y公司機制巨大考驗，面對風(fēng)險的預(yù)警及管控機制巨大考驗。同時也要積極挖掘新時代營銷手段，加強Y公司營銷手段，提高公司競爭力，促進公司長遠發(fā)展。

（三）資金利用率低，流動資金過多

1.資金存量較大

Y公司近5年來，流動資金動態(tài)維持在70%以上，流動性很強，債務(wù)風(fēng)險小，債權(quán)人權(quán)益保障高，但也折射出Y公司的資金利用率低，妨礙了Y公司盈利能力的發(fā)展。公司保守，不敢做出有效投資，增加了機會成本，同時也加大了Y公司的公司財務(wù)風(fēng)險。

2.流動資產(chǎn)內(nèi)部單項資產(chǎn)的比例結(jié)構(gòu)不太合理

應(yīng)收賬款在流動資產(chǎn)中的比重過高，超過37%，特別是2020年將達到63%。Y公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為葡萄酒、白蘭地、保健酒、起泡酒、冰酒等許多產(chǎn)品，公司在葡萄酒產(chǎn)業(yè)投入過多，但收益并不明顯，反而是Y公司為客戶提供商業(yè)信用，但管理者過度追求銷售收入，過度獲取利潤，賒銷現(xiàn)象嚴重，增加了企業(yè)壞賬損失風(fēng)險的可能性。此外，公司過于重視維護與客戶的關(guān)系，玩弄感情手段，應(yīng)收賬款管理的靈活性空間過大，需要花費大量的人力、物力和財力來保證資金的返還，容易導(dǎo)致過度的管理成本消耗。同時，貨幣資本在Y公司的總資產(chǎn)和流動資產(chǎn)中所占比重過大，貨幣資本和流動資產(chǎn)均超過35%。貨幣資本的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定，且變動幅度較明顯，起伏較大，這使Y公司的盈利性變差，資產(chǎn)閑置狀態(tài)嚴重，活力不足。同時也與管理者有關(guān)，沒有充分立足于企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點，致使決策有失偏頗。Y公司的應(yīng)付金額在流動資產(chǎn)負債中占有相當(dāng)大的比例。在資金配置上沒有很好的聯(lián)動，在數(shù)量、規(guī)模、信用期限的聯(lián)動上還存在一些不足。

二、提升Y公司財務(wù)風(fēng)險管理能力的建議

（一）建立具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化

Y公司財務(wù)風(fēng)險的形成與企業(yè)自身文化修養(yǎng)和全體人員的風(fēng)險意識有重大的關(guān)系。要提高企業(yè)綜合實力，加強上下凝聚力，提高Y公司抗風(fēng)險的能力，就更需要加強企業(yè)全面風(fēng)險管理，建立財務(wù)風(fēng)險管理體系。

1.增強管理人員的風(fēng)險意識，提高科學(xué)化決策水平

Y公司要重視財務(wù)風(fēng)險管理，企業(yè)管理決策者要提高自身的財務(wù)風(fēng)險管理意識，特別是要提高財務(wù)人員的選拔標(biāo)準(zhǔn)，并建立相應(yīng)的考核機制。積極招聘具有財務(wù)風(fēng)險的優(yōu)秀人才，增加優(yōu)秀人才的薪酬，激發(fā)具有良好意識的人的積極主動性，并采取相應(yīng)對策。防止忽視風(fēng)險、盲目追求利益而不提及范圍條件的做法。

2.注重人才的培育，采用有效的激勵手段

以先進科學(xué)文化為指導(dǎo)，構(gòu)建健康有效的風(fēng)險管理文化。Y公司應(yīng)加強財務(wù)風(fēng)險管理的培育，加強企業(yè)管理，增加企業(yè)利益最大化。同時，Y公司管理層應(yīng)加強自身的財務(wù)風(fēng)險管理，以身作則，更好地對員工進行教育。建立風(fēng)險管理與薪酬相結(jié)合的制度，制定對員工的獎懲辦法，防止員工片面追求績效，忽視財務(wù)風(fēng)險，給公司帶來風(fēng)險和損失。

（二）加強成本控制，提高市場競爭力

要做到有效的控制成本，Y公司就應(yīng)該建立低庫存高效率的原材料采購體系，優(yōu)化公司原材料的使用，達到采購和生產(chǎn)材料之間的平衡。Y公司應(yīng)根據(jù)市場情況，優(yōu)化我們的產(chǎn)品，使自己的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)更加完整，穩(wěn)定公司凈利潤，節(jié)約實力可持續(xù)發(fā)展所需要的，增強企業(yè)競爭力，提高產(chǎn)品附加值，降低銷售成本強化營銷策略，擴大公司規(guī)模。在渠道營銷上，深挖傳統(tǒng)渠道，同時豐富完善直供和電子商務(wù)渠道。

在信息時代獲取全面的公司信息，就必須要調(diào)整傳統(tǒng)的管理模式，加強各部門的信息更新，準(zhǔn)確把握收入支出，及時關(guān)注國內(nèi)外的最新動態(tài)，準(zhǔn)確把握市場價格，即確保采購材料的優(yōu)質(zhì)性，又可以降低成本。積極協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系，避免不必要的成本，降低公司財務(wù)風(fēng)險。建立成本管理制度，同時將成本管理分配給員工，采用責(zé)、利、權(quán)相結(jié)合的方式，提高員工參與力和成本管理的職業(yè)素養(yǎng)，加強企業(yè)成本管理，推動企業(yè)發(fā)展。

（三）優(yōu)化資金利用，加速閑置資產(chǎn)處理

不合理的資金結(jié)構(gòu)，會直接影響到Y(jié)公司的日常經(jīng)營活動和經(jīng)濟效益。所以，應(yīng)充分重視資金結(jié)構(gòu)并進行優(yōu)化，減少資金積壓和閑置，提高使用效率，最大限度地激發(fā)企業(yè)的活力，才能提高Y公司的盈利能力，降低財務(wù)風(fēng)險。具體的防范和控制措施如下：

根據(jù)公司的盈利情況，權(quán)衡公司的財務(wù)風(fēng)險，重視公司的長遠發(fā)展。努力降低產(chǎn)品成本，加強生產(chǎn)調(diào)度，提高營運資金利用率，平衡產(chǎn)品與收益。企業(yè)管理者應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點和經(jīng)營周期，降低資金成本，調(diào)整資本市場配置和運營模式，增強企業(yè)活力，充分發(fā)揮生產(chǎn)能力。利用長期負債，提高資產(chǎn)負債率和流動周轉(zhuǎn)率，從而提高流動資產(chǎn)的利用率。在企業(yè)中，流動負債的周轉(zhuǎn)速度較高，長期負債和所有者權(quán)益的資本成本要高于短期負債，從而以最低的成本達到所需的現(xiàn)金數(shù)額。資金的管理要考慮現(xiàn)金短缺帶來的支付風(fēng)險和低利用率帶來的利潤風(fēng)險。Y公司應(yīng)盡可能減少現(xiàn)金的持有量，投資產(chǎn)生收益較高的資產(chǎn)，以避免資產(chǎn)閑置帶來的經(jīng)濟損失。Y公司的財務(wù)人員要加強應(yīng)收賬款的監(jiān)督，制定賬齡分析表，降低賒銷的力度，增強公司盈利能力，降低盈利風(fēng)險。

參考文獻

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