沈建斌
( 麗馳精密機(jī)械(嘉興)有限公司,浙江 嘉興 314003)
在制造企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營需求中,資金是維持生存和發(fā)展不可或缺的因素。只有實(shí)現(xiàn)資金順暢有序運(yùn)行,才能促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)開展到位。加強(qiáng)自我分析,結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況,識(shí)別企業(yè)存在的管理風(fēng)險(xiǎn)及問題,并提出相應(yīng)有效的應(yīng)對措施,有效縮減資金管理風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)日常經(jīng)營的影響,進(jìn)一步提高資金的實(shí)際使用效率,在保障企業(yè)各項(xiàng)效益的同時(shí),促進(jìn)制造企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定健康發(fā)展。
1.資金管理的重要價(jià)值
第一,保障企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)正常運(yùn)行。制造企業(yè)具備資金需求大、周轉(zhuǎn)期長的特征,從材料采購環(huán)節(jié)到各項(xiàng)費(fèi)用支出乃至銷售資金回籠,其中不論是哪一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題,都會(huì)對企業(yè)的日常發(fā)展產(chǎn)生不利影響。所以,有效的資金管理規(guī)劃,能夠?yàn)槠髽I(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供充足的資金作為基礎(chǔ)保障。
第二,提高資金利用效率,創(chuàng)造更大價(jià)值。根據(jù)制造企業(yè)內(nèi)部資金存在的特征,科學(xué)合理安排企業(yè)各項(xiàng)資金的使用,充分利用資金池,合理分配企業(yè)不同時(shí)期的資金需求,優(yōu)化資金使用及分配規(guī)劃,對企業(yè)的閑置資金進(jìn)行投資,從而有效提高企業(yè)資金利用效率[1]。
2.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下企業(yè)資金管理分析
為了優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量,應(yīng)當(dāng)充分結(jié)合內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理,有效降低企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的企業(yè)資金管理措施的制定時(shí),需要強(qiáng)化企業(yè)各項(xiàng)因素的管控力度,從本質(zhì)上改善并優(yōu)化資源分配,這樣才能有效提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,繼而推動(dòng)社會(huì)的整體發(fā)展[1]。
1.企業(yè)資金結(jié)構(gòu)有待完善
對于制造型企業(yè)而言,資金占用存在所涉的環(huán)節(jié)較多、規(guī)模相對較大、周期長等特征,從而影響了企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率的提高,降低了企業(yè)的債務(wù)償還能力,使制造企業(yè)面臨更為嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且,制造企業(yè)普遍存在應(yīng)收賬款較高這一情況,一旦對該現(xiàn)狀缺乏及時(shí)嚴(yán)格的管控,便會(huì)造成企業(yè)內(nèi)資金運(yùn)行不足,甚至對企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)整體運(yùn)行情況造成不利影響。由此可見,在現(xiàn)代制造企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中,資金合理分配、科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)對企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有直接影響。
2.風(fēng)險(xiǎn)評估不到位
現(xiàn)階段,大多數(shù)制造企業(yè)內(nèi)部均構(gòu)建了內(nèi)部控制體系,尤其是預(yù)算收支管理體系的建立,并且實(shí)現(xiàn)了管理流程的重新分析建造。然而,關(guān)于資金管理方式,企業(yè)并未充分結(jié)合實(shí)際情況及需求分析梳理其風(fēng)險(xiǎn),多采取傳統(tǒng)方式開展資金管理,進(jìn)而造成事前防范環(huán)節(jié)工作落實(shí)不到位。并且,在梳理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的過程中,沒有應(yīng)用科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評估手段,也未根據(jù)所分析的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施,進(jìn)而造成風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率不斷增加[2]。
3.企業(yè)資金使用成本較高
目前,部分制造企業(yè)過度重視資金回收,忽視了使用成本。如果企業(yè)資金回收及時(shí)但后續(xù)使用成本較高,同樣也會(huì)對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生不利影響,無形中增加運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)在以下幾點(diǎn):
第一,對應(yīng)付賬款管理缺乏重視。該工作主要反映在制造企業(yè)的采購環(huán)節(jié)中。比如,某企業(yè)在生產(chǎn)過程中為了保障資金正常流動(dòng)性,會(huì)利用商業(yè)信用賒購。這一方式雖然能夠保障供應(yīng)正常,但后續(xù)對該業(yè)務(wù)的管理相對薄弱,同時(shí)會(huì)存在供貨停止的現(xiàn)象,從而造成企業(yè)后續(xù)采購活動(dòng)中無法達(dá)到最低成本,甚至出現(xiàn)生產(chǎn)停工的現(xiàn)象。
第二,銀行借款不善。制造企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中,會(huì)采取多種手段加強(qiáng)發(fā)展實(shí)力,以保障企業(yè)的正常運(yùn)營,特別是基于當(dāng)前環(huán)境下,政府部門鼓勵(lì)銀行為企業(yè)提供借款服務(wù)。因此,企業(yè)為了保障自身資金的充足性選擇借款,但該方式的利息也較高,長此以往會(huì)增加舉債,增加企業(yè)的成本,最終可能對企業(yè)的信用造成不良影響。
第三,缺少應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)管理。在制造企業(yè)中承兌匯票不斷存在,主要是因?yàn)槟軌蜓娱L付款時(shí)間,有效緩解企業(yè)的債務(wù)壓力。但是,部分企業(yè)對承兌匯票管理缺乏經(jīng)驗(yàn),這樣不僅會(huì)降低自身信用,而且會(huì)對企業(yè)日后的融資活動(dòng)產(chǎn)生不利影響。
4.內(nèi)部控制薄弱化
現(xiàn)階段,大多數(shù)制造企業(yè)存在“重生產(chǎn)、輕管理”的實(shí)施理念,從而造成企業(yè)資金內(nèi)部控制力度弱化。生產(chǎn)作為我國制造企業(yè)內(nèi)部效益的核心部門,在各項(xiàng)管理機(jī)制與監(jiān)管工作中具有很強(qiáng)的自我保護(hù)意識(shí),造成監(jiān)管工作無法深入到具體的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。并且,在制造企業(yè)的績效考核當(dāng)中,過于追求利益指標(biāo),忽視了企業(yè)資金運(yùn)行效率,導(dǎo)致企業(yè)資金使用管理落實(shí)不到位,無法體現(xiàn)出資金管理真正的作用及價(jià)值[3]。
1.科學(xué)調(diào)節(jié)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)
制造企業(yè)資金結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)優(yōu)化應(yīng)該從以下幾點(diǎn)著手:
第一,制造企業(yè)的管理需要充分結(jié)合自身實(shí)際情況,合理規(guī)劃現(xiàn)有資金。在保持資金流動(dòng)靈活度的情況下,要實(shí)現(xiàn)最大程度盤活資金,保障資金處于良性循環(huán)中,提供更好的服務(wù)。
第二,資金管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程。必須根據(jù)外部環(huán)境的變化及自身經(jīng)營目標(biāo)轉(zhuǎn)變,對自身資金分配規(guī)劃做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整優(yōu)化,選擇出最適合的資金結(jié)構(gòu),有效降低成本,促進(jìn)制造企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。
第三,采取有效手段,加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的催收工作。嚴(yán)格按照簽訂合同條例收回資金,減少資金的占用時(shí)間,提高資金回籠的時(shí)效,從而為企業(yè)資金管理的開展提供有效保障。
第四,為了適應(yīng)當(dāng)前的發(fā)展,制造企業(yè)需要積極借鑒優(yōu)秀的資金管理經(jīng)驗(yàn),從各項(xiàng)具體流程著手促進(jìn)企業(yè)管理落實(shí)到位。
2.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估能力
風(fēng)險(xiǎn)評估的建立通?;陲L(fēng)險(xiǎn)及時(shí)識(shí)別為基礎(chǔ)條件,對識(shí)別到的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面分析,運(yùn)用合理的手段就風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率及產(chǎn)生的影響展開評估,進(jìn)而有效規(guī)避防范各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。制造企業(yè)在開展資金管理中,風(fēng)險(xiǎn)評估工作的有效落實(shí)不僅需要內(nèi)部風(fēng)控部門的評估,而且可以借助外在力量,以聘請專家的方式開展風(fēng)險(xiǎn)評估。企業(yè)通過成立專門的風(fēng)險(xiǎn)評估隊(duì)伍,安排相應(yīng)工作人員以定量、定性的評估手段,對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級劃分,判斷出風(fēng)險(xiǎn)的等級,并且對重大風(fēng)險(xiǎn)特別關(guān)注,嚴(yán)格把控一般風(fēng)險(xiǎn),將其控制在可控合理范圍內(nèi),達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)影響的目的[4]。
3.降低企業(yè)資金使用成本
(1)強(qiáng)化應(yīng)付賬款管理
制造企業(yè)要在保障自身信用不影響議價(jià)能力的前提下,利用應(yīng)付賬款的融資手段。在這一過程中,企業(yè)財(cái)務(wù)部門需要實(shí)行統(tǒng)一管理模式,構(gòu)建有效臺(tái)賬,對即將到期的應(yīng)付賬款做好準(zhǔn)備。另外,制造企業(yè)需要對供應(yīng)商的資金情況進(jìn)行提前了解,在此基礎(chǔ)上制定出有利于企業(yè)發(fā)展的付款期限及具體方式。
(2)構(gòu)建銀行借款檔案
制造企業(yè)需要構(gòu)建科學(xué)合理的銀行借款檔案,例如:融資方式、銀行利率、審批環(huán)節(jié)、借款的相關(guān)要求等,并及時(shí)關(guān)注相關(guān)借款的政策內(nèi)容。同時(shí),企業(yè)可選擇在成本最低化的條件下完成借款工作,從而有助于進(jìn)一步降低企業(yè)成本與財(cái)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)。
(3)加強(qiáng)應(yīng)付、應(yīng)收票據(jù)管理
制造企業(yè)需要結(jié)合自身信用及資金實(shí)際使用情況運(yùn)用應(yīng)付票據(jù),同時(shí)及時(shí)了解相關(guān)票據(jù)政策內(nèi)容,從中選擇費(fèi)用低的銀行承兌匯票,就現(xiàn)有應(yīng)付票據(jù)實(shí)行統(tǒng)一系統(tǒng)化管理模式,對各項(xiàng)內(nèi)容所需資金提前做準(zhǔn)備。另外,應(yīng)收票據(jù)還需要制作表格,便于后續(xù)匯總統(tǒng)計(jì)。一旦制造企業(yè)出現(xiàn)資金運(yùn)行緊張的情況,則可以采取大票換小票、入池開票、貼現(xiàn)等方式,有效降低資金的使用成本。
4.加強(qiáng)企業(yè)資金管理內(nèi)部控制
強(qiáng)化制造企業(yè)資金管理內(nèi)部控制力度,主要需要從以下三點(diǎn)著手:
第一,制造企業(yè)管理人員需要對財(cái)務(wù)管理的重要性形成正確認(rèn)識(shí),強(qiáng)化對財(cái)務(wù)管理理論的學(xué)習(xí)和了解。此外,資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的全過程,是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。要求企業(yè)管理人員及財(cái)務(wù)工作人員具有正確先進(jìn)的資金管理理念,充分認(rèn)識(shí)到有效的資金管理計(jì)劃是提升企業(yè)經(jīng)營能力的基礎(chǔ)條件。
第二,構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。對制造企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行嚴(yán)格把控,并且實(shí)行動(dòng)態(tài)模式追蹤。通過高度結(jié)合人工與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)兩種手段,就全過程展開監(jiān)管分析,及時(shí)提出相應(yīng)的有效措施,達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)。
第三,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性。要充分發(fā)揮其自身效用,對資金管理監(jiān)管關(guān)口進(jìn)行轉(zhuǎn)變,主要將事后轉(zhuǎn)移至事中與事前階段,通過事前防范、事中管控的手段推行,確保資金運(yùn)行過程基于嚴(yán)格流程下進(jìn)行,這樣不僅有助于體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的價(jià)值,而且有利于推動(dòng)制造企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。
綜上所述,當(dāng)前企業(yè)開展各項(xiàng)運(yùn)營活動(dòng),因內(nèi)部資金運(yùn)行活動(dòng)占比份額的增加,使得資金管理成為制造企業(yè)內(nèi)部管理的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展情況,完善和優(yōu)化內(nèi)部管理,及時(shí)識(shí)別存在的問題并進(jìn)行解決,基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向有效防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生及其影響,保障制造企業(yè)穩(wěn)定健康的生存和發(fā)展。