諶 靜

（北京宸泰建筑工程咨詢有限公司 北京 101100）

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)管理不斷發(fā)展以及相關(guān)法律法規(guī)的不斷完善，我國(guó)越來(lái)越重視企業(yè)稅務(wù)工作的開(kāi)展和實(shí)施，強(qiáng)化企業(yè)納稅意識(shí)和稅務(wù)籌劃、稅收管理意識(shí)，以保證稅收工作的規(guī)范化開(kāi)展和落實(shí)。稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮著重要作用，保證稅務(wù)籌劃的規(guī)范合理性，有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)稅務(wù)籌劃工作是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，影響稅務(wù)籌劃的因素比較多，容易因各種各樣因素的影響而出現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，要求企業(yè)準(zhǔn)確把握涉稅風(fēng)險(xiǎn)成因，并做好防范和規(guī)避工作，提高稅務(wù)籌劃的水平和質(zhì)量效果。

一、企業(yè)稅收籌劃及涉稅風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論概述

（一）企業(yè)稅收籌劃

稅收籌劃是指納稅人根據(jù)國(guó)家有關(guān)稅收政策和法律規(guī)范，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)及發(fā)展過(guò)程中的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行提前規(guī)劃和科學(xué)安排，目的主要是為了幫助企業(yè)減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，有效發(fā)揮稅收的杠桿作用，從而增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，推進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。企業(yè)稅收籌劃工作在不斷發(fā)展中越來(lái)越復(fù)雜，而且稅收籌劃工作的開(kāi)展對(duì)專業(yè)性要求比較高，還容易受到其他一些因素的影響而誘發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。也就是說(shuō)，企業(yè)稅收籌劃工作在給企業(yè)帶來(lái)一定收益的同時(shí)也存在著比較多的風(fēng)險(xiǎn)，如果不能有效規(guī)避和管控這些涉稅風(fēng)險(xiǎn)，不僅享受不到稅收優(yōu)惠，還可能誘發(fā)一些其他方面的風(fēng)險(xiǎn)損失，影響企業(yè)業(yè)務(wù)工作的開(kāi)展及持續(xù)健康發(fā)展。

（二）企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)主要指的是因?yàn)椴灰?guī)范的稅收籌劃、不合理的稅務(wù)管理行為或者是在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中違反了國(guó)家相關(guān)政策和法律規(guī)范，從而誘發(fā)的一系列風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，會(huì)對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)工作開(kāi)展及經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。企業(yè)稅收籌劃常見(jiàn)的主要有法律風(fēng)險(xiǎn)、行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)、心理風(fēng)險(xiǎn)等，稅收籌劃工作的開(kāi)展需要加大對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避，以保證稅收籌劃工作取得良好的作用效果。

二、企業(yè)稅收籌劃常見(jiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及成因

（一）企業(yè)稅收籌劃常見(jiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

準(zhǔn)確把握企業(yè)稅收籌劃中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和管控，盡可能規(guī)避和降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，能促使企業(yè)稅收籌劃取得更好的效果，推進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。企業(yè)稅收籌劃常見(jiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾大類：

1.政策風(fēng)險(xiǎn)。主要是我國(guó)稅法在稅收方面存在一定的彈性，稅務(wù)工作受不同執(zhí)行主體綜合素質(zhì)和能力水平、專業(yè)水平等的影響，容易出現(xiàn)稅收政策執(zhí)行偏差問(wèn)題，進(jìn)而對(duì)企業(yè)稅收籌劃產(chǎn)生一定影響。而且，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展及深化改革工作的開(kāi)展，強(qiáng)調(diào)推進(jìn)稅務(wù)改革，稅收政策也在科學(xué)調(diào)整和持續(xù)完善，如果企業(yè)稅收籌劃人員對(duì)最新的稅收政策把握和認(rèn)知不清楚、選擇和使用不恰當(dāng)，則容易出現(xiàn)稅收籌劃方案不符合國(guó)家稅收政策問(wèn)題，甚至誘發(fā)一些不合理、不合法的行為，既影響企業(yè)稅收政策的享受，還容易誘發(fā)一些涉稅風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)不必要的損失。

2.法律性風(fēng)險(xiǎn)。主要是企業(yè)稅收籌劃和稅務(wù)管理人員對(duì)稅收政策、內(nèi)在聯(lián)系等缺乏全面的認(rèn)知和準(zhǔn)確的把握，在稅收籌劃中把握不好“度”，導(dǎo)致出現(xiàn)非法避稅、逃稅漏稅等違法行為，企業(yè)不緊無(wú)法享受到稅收優(yōu)惠，還需要承擔(dān)額外的法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)損失，進(jìn)行整頓和補(bǔ)交罰款。

3.經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和管理工作中缺乏戰(zhàn)略思想，沒(méi)有充分考慮企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，過(guò)于重視短期收益，導(dǎo)致出現(xiàn)短視行為及一些不合理的策略。而且，很多企業(yè)稅收籌劃人員缺乏對(duì)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面綜合考慮，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)活動(dòng)之間的配合效果不佳，進(jìn)而影響稅收籌劃方案制定的科學(xué)合理性，對(duì)稅收籌劃方案實(shí)施的效果產(chǎn)生影響。而且，如果企業(yè)的稅收籌劃方案失敗，那么為稅收籌劃所支出的一系列費(fèi)用和成本將無(wú)法收回，甚至還需要額外承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，增大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

4.信譽(yù)誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)。影響稅收籌劃結(jié)果的不確定性因素比較多，在操作的過(guò)程當(dāng)中還可能會(huì)出現(xiàn)信任危機(jī)問(wèn)題，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的名譽(yù)造成損失。尤其是一些大規(guī)模、復(fù)雜化的稅收籌劃工作中存在的失誤及違法違規(guī)行為一旦被發(fā)現(xiàn)，企業(yè)可能會(huì)被列為不誠(chéng)信單位。如果企業(yè)出現(xiàn)違規(guī)避稅籌劃等情況，以后有關(guān)單位在對(duì)該企業(yè)進(jìn)行檢查和稽查的時(shí)候，肯定會(huì)實(shí)施更加嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)和更高的要求，實(shí)施更加嚴(yán)格細(xì)致的稽查，該企業(yè)納稅申報(bào)的條件和程序也會(huì)更加嚴(yán)格，一定程度上增加了企業(yè)稅收籌劃、稅務(wù)管理方面的成本，影響企業(yè)稅收籌劃的收益，甚至對(duì)企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常開(kāi)展及市場(chǎng)份額、市場(chǎng)影響力產(chǎn)生不利影響。

5.心理風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)稅收籌劃方案不成功，或者在這一過(guò)程中因?yàn)楦鞣N各樣的不確定性因素而造成企業(yè)需要額外承擔(dān)經(jīng)濟(jì)、法律等方面的風(fēng)險(xiǎn)，一定程度上會(huì)增加企業(yè)管理者的心理負(fù)擔(dān)，進(jìn)而影響今后的稅務(wù)籌劃工作。

（二）企業(yè)稅收籌劃涉稅風(fēng)險(xiǎn)的成因

誘發(fā)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的因素比較多，防范和規(guī)避企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)需要準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)和把握這些影響因素，對(duì)這些影響因素進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和管控。

1.稅收法律體系不斷完善。當(dāng)前，我國(guó)的稅收法律體系處于持續(xù)健全和完善，尤其是針對(duì)特定稅種的法律和法規(guī)不夠健全和完善。而且，我國(guó)所采用的稅收優(yōu)惠政策都有一定的時(shí)效性，但很多企業(yè)在稅收籌劃的時(shí)候缺乏對(duì)新政策的全面了解，很多人員無(wú)法有效地應(yīng)用新政策。

2.稅收政策宣傳不到位。有關(guān)部門對(duì)于新頒布和實(shí)施的一些稅收政策未能做到全面的宣傳，需要企業(yè)級(jí)稅務(wù)管理人員刻意去了解和關(guān)注，如果不能及時(shí)把握稅收政策的新動(dòng)態(tài)，很可能會(huì)導(dǎo)致稅收政策錯(cuò)用、誤用等問(wèn)題出現(xiàn)，影響企業(yè)享受稅收優(yōu)惠。

3.企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)不強(qiáng)。部分企業(yè)稅務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)和能力水平有待提升，而且企業(yè)的管理層也會(huì)干預(yù)稅收籌劃工作的開(kāi)展，在稅收籌劃工作室中存在很多不規(guī)范行為，如為追求企業(yè)短期利潤(rùn)的增加而不合理避稅，企業(yè)內(nèi)部缺乏專業(yè)的納稅、辦稅人員。還有部分企業(yè)稅務(wù)管理人員在實(shí)際工作中，對(duì)于財(cái)務(wù)工作和稅務(wù)工作缺乏足夠的了解和認(rèn)知，導(dǎo)致在稅收籌劃方案的制定、稅收核算等方面存在一些問(wèn)題和不足。

4.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作不規(guī)范。企業(yè)內(nèi)部存在的一些不規(guī)范財(cái)會(huì)行為會(huì)影響會(huì)計(jì)信息的完整性、真實(shí)性和可靠性，也會(huì)對(duì)稅務(wù)籌劃工作產(chǎn)生影響，甚至誘發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。如會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置不夠規(guī)范合理，無(wú)法為稅收籌劃工作的開(kāi)展提供高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息及完整的涉稅手續(xù)，導(dǎo)致企業(yè)在稅收核算的時(shí)候缺乏完整的原始憑證，進(jìn)而導(dǎo)致核算工作出現(xiàn)失誤，影響稅務(wù)工作的準(zhǔn)確性和企業(yè)的納稅申報(bào)。

5.企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理體系不完善。部分企業(yè)的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)需要持續(xù)健全，內(nèi)部管理控制水平也需要進(jìn)一步提升，企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中仍存在內(nèi)部管理不到位、管理制度不健全的情況，所采用的財(cái)務(wù)工作流程也比較的簡(jiǎn)單，這些問(wèn)題的存在都可能對(duì)企業(yè)稅收籌劃造成影響，甚至誘發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。例如，部分企業(yè)工作實(shí)施中未做到不相容崗位相分離，且財(cái)務(wù)稅務(wù)業(yè)務(wù)的人員之間的溝通和交流不暢，嚴(yán)重影響了信息的傳遞，進(jìn)而影響稅收籌劃中涉稅信息的準(zhǔn)確性和可靠性，對(duì)企業(yè)的稅收申報(bào)造成不利影響。

6.企業(yè)稅務(wù)工作更復(fù)雜。隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的擴(kuò)張和規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)的涉稅事項(xiàng)更多、納稅金額和納稅科目增加、稅種和稅率也更加多樣化。稅收政策、會(huì)計(jì)制度也不同程度地發(fā)生了一些變化，增加了企業(yè)稅收籌劃和納稅管理的難度。而影響企業(yè)稅務(wù)核算和稅收籌劃的因素也比較多，企業(yè)存在的不報(bào)備、不及時(shí)報(bào)備、不合法報(bào)備現(xiàn)象，都會(huì)影響到稅務(wù)核算的準(zhǔn)確性和稅收籌劃方案制定的科學(xué)合理性。甚至還有一部分企業(yè)存在少繳或多繳稅款、不積極進(jìn)行稅收籌劃、不主動(dòng)納稅、賬務(wù)處理不及時(shí)、非法避稅、逃稅漏稅等一系列問(wèn)題，對(duì)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

三、企業(yè)稅收籌劃中涉稅風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施和建議

（一）學(xué)習(xí)和了解稅收政策

推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，需要落實(shí)好一系列管理工作，強(qiáng)化納稅意識(shí)，樹(shù)立正確的納稅觀念，確保稅務(wù)籌劃工作實(shí)施的規(guī)范性和有效性。企業(yè)稅務(wù)管理人員需要關(guān)注我國(guó)稅收政策變化的動(dòng)態(tài)，主動(dòng)學(xué)習(xí)相關(guān)稅收政策、最新政策和稅收法律法規(guī)，及時(shí)更新稅收政策方面的知識(shí)，以便在稅收籌劃、稅務(wù)管理和納稅申報(bào)的時(shí)候能夠規(guī)范科學(xué)的使用，避免錯(cuò)用、誤用造成的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)稅收籌劃工作的開(kāi)展要明確自身業(yè)務(wù)工作實(shí)施的主要涉稅事項(xiàng)、納稅對(duì)象、納稅范圍、稅種和稅率的，并判斷和分析在納稅的時(shí)候能否創(chuàng)造有利條件，享受國(guó)家的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策及便利，爭(zhēng)取創(chuàng)造各項(xiàng)有利條件，在規(guī)范納稅的同時(shí)，充分享受稅收優(yōu)惠，達(dá)到科學(xué)節(jié)稅、避稅、降低稅負(fù)的目的，充分發(fā)揮稅收的杠桿作用，增加企業(yè)的利潤(rùn)和經(jīng)濟(jì)收益。企業(yè)稅務(wù)管理人員要求綜合考慮和分析企業(yè)的實(shí)際情況、業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)情況、戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、現(xiàn)階段存在的納稅問(wèn)題和不足的基礎(chǔ)上，持續(xù)優(yōu)化和改進(jìn)企業(yè)的納稅管理體系，科學(xué)制定納稅籌劃方案，選擇正確的稅收政策，減少稅收籌劃方案失敗以及違法違規(guī)行為對(duì)企業(yè)造成的負(fù)面影響。

（二）強(qiáng)化稅收籌劃意識(shí)

企業(yè)需要充分認(rèn)識(shí)到稅收籌劃工作的重要性，加大這方面工作的力度，在稅收籌劃工作中要保證稅收籌劃方案的靈活性和科學(xué)性，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的情況、企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和戰(zhàn)略目標(biāo)及國(guó)家稅收政策的變動(dòng)和調(diào)整，科學(xué)制定稅收籌劃計(jì)劃和方案，確保稅收籌劃的方案與國(guó)家的稅收政策相一致、與企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相符，有效規(guī)避和降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中還需要根據(jù)稅收政策的變化、市場(chǎng)發(fā)展變化及執(zhí)法環(huán)境等科學(xué)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，對(duì)可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警，提前做好防范和管控工作，降低潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素、不穩(wěn)定性因素造成的影響。在企業(yè)稅收籌劃工作中需要降低不必要的成本，如減少企業(yè)不必要的稅收實(shí)體成本和稅收處罰成本，促使稅收籌劃工作發(fā)揮更大的功能和作用，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)、增加稅后收益的目的。在稅收籌劃工作中，還可以依照有關(guān)法律規(guī)范和政策，合理的延緩應(yīng)納稅款的繳納期限，為企業(yè)業(yè)務(wù)工作的開(kāi)展及經(jīng)營(yíng)發(fā)展獲取資金的時(shí)間價(jià)值，提高企業(yè)的合法收益。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中需要自覺(jué)履行、依法履行納稅義務(wù)，還需要通過(guò)科學(xué)有效的稅收籌劃保障自身合法的稅收權(quán)益，營(yíng)造良好的稅收籌劃環(huán)境，在這一過(guò)程中需要對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的防范和管控，減少不必要的稅務(wù)支出，確保稅收安全、準(zhǔn)確，還需要加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系和溝通。此外，在稅收籌劃工作中需要準(zhǔn)確把握和分析企業(yè)的涉稅事項(xiàng)、納稅對(duì)象、納稅范圍、稅務(wù)征收標(biāo)準(zhǔn)、稅收優(yōu)惠政策等，確保稅收籌劃方案制定的科學(xué)合理性和有效性。

（三）提高財(cái)稅人員的綜合素質(zhì)和能力水平

納稅籌劃是一項(xiàng)復(fù)雜性的工作，不僅要求企業(yè)稅務(wù)管理人員具備較強(qiáng)的納稅意識(shí)，也要提高其工作能力和水平，積極配合納稅籌劃工作的開(kāi)展，認(rèn)真做好企業(yè)生產(chǎn)建設(shè)、業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展不同時(shí)期各個(gè)階段的稅務(wù)核算、稅務(wù)管理工作，對(duì)所有涉稅事項(xiàng)進(jìn)行科學(xué)安排。企業(yè)需要加大對(duì)財(cái)稅人員的培養(yǎng)和隊(duì)伍建設(shè)，通過(guò)組織和開(kāi)展一系列培訓(xùn)和教育工作，采用適合的考評(píng)及激勵(lì)手段等，確保企業(yè)的財(cái)稅人員不斷提高自身綜合素質(zhì)、專業(yè)知識(shí)及能力水平，以保證企業(yè)財(cái)務(wù)工作、會(huì)計(jì)工作和稅務(wù)工作開(kāi)展的規(guī)范性、合法性和有效性。企業(yè)財(cái)稅人員還需要強(qiáng)化稅收籌劃意識(shí)、納稅管理意識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)防范與控制意識(shí)，在稅收籌劃工作實(shí)施中要能夠采用科學(xué)有效的手段和方法，盡可能地規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。具體工作的開(kāi)展需要嚴(yán)格遵守國(guó)家的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法要求，合理、合法的進(jìn)行稅收籌劃，避免出現(xiàn)錯(cuò)用、誤用、理解偏差等問(wèn)題。企業(yè)還需要保證內(nèi)部稅務(wù)管理部門工作的獨(dú)立性，稅收籌劃和稅務(wù)管理人員也需要嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和素養(yǎng)，在工作開(kāi)展和實(shí)施中實(shí)事求是，有效規(guī)避財(cái)務(wù)造假、逃稅漏稅等情況。企業(yè)稅務(wù)管理人員需要保證稅務(wù)核算的規(guī)范性，依照有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)的各類收入、扣除費(fèi)用、應(yīng)稅收益、應(yīng)納稅額，避免出現(xiàn)少繳或遺漏的情況，以免影響企業(yè)納稅申報(bào)。

（四）完善企業(yè)組織機(jī)構(gòu)和內(nèi)部控制體系

企業(yè)為有效規(guī)避稅收籌劃中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，需要根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要及稅收籌劃工作開(kāi)展的需要，持續(xù)完善和優(yōu)化企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)，不斷提高企業(yè)內(nèi)部管控的水平和質(zhì)量。第一，企業(yè)要持續(xù)規(guī)范稅務(wù)管理制度、財(cái)稅制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)部門的設(shè)置完整規(guī)范，由專業(yè)化的人員負(fù)責(zé)稅收籌劃一系列工作的開(kāi)展，企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)、各相關(guān)人員還需要明確自身的職責(zé)和工作內(nèi)容，規(guī)范化落實(shí)自身工作。第二，企業(yè)需要重視內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部監(jiān)督控制、內(nèi)部會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控等工作的開(kāi)展，有效提高企業(yè)內(nèi)部控制水平，為企業(yè)稅務(wù)工作的開(kāi)展、為企業(yè)業(yè)務(wù)工作的實(shí)施以及持續(xù)健康發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境和條件。第三，企業(yè)要持續(xù)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作有關(guān)程序和規(guī)范要求的建設(shè)，實(shí)施會(huì)計(jì)流程再造等，有效規(guī)避因稅收籌劃工作程序簡(jiǎn)單等造成的稅收申報(bào)不科學(xué)的問(wèn)題，確保企業(yè)稅收籌劃工作能夠規(guī)范化、高效化開(kāi)展。第四，企業(yè)要加強(qiáng)信息化建設(shè)，促使各相關(guān)部門和人員能夠保持良好的溝通和交流，方便財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)等有關(guān)信息的傳遞和利用，以保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和涉稅信息的準(zhǔn)確性、可靠性，為企業(yè)稅收籌劃工作的高效開(kāi)展提供數(shù)據(jù)支撐。

（五）構(gòu)建系統(tǒng)完善的風(fēng)險(xiǎn)防范與監(jiān)督控制體系

企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督和管控，構(gòu)建系統(tǒng)完善的風(fēng)險(xiǎn)防范與監(jiān)督控制體系，持續(xù)健全和完善涉稅風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管控機(jī)制，并保證監(jiān)督管控工作的有效貫徹和落實(shí)。一是定期對(duì)企業(yè)的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行核查和稽查，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理不規(guī)范、不合法的問(wèn)題，以免對(duì)企業(yè)的稅收申報(bào)造成影響。二是重視企業(yè)審計(jì)工作的開(kāi)展和實(shí)施，促使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與稅收籌劃工作、稅務(wù)監(jiān)督工作有效結(jié)合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)不規(guī)范的財(cái)稅行為，監(jiān)督有關(guān)部門和人員進(jìn)行整改，并為企業(yè)稅收籌劃工作提供科學(xué)有效的方法和合理的建議。三是要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的復(fù)雜性和稅收籌劃工作的復(fù)雜性，對(duì)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和管控，以便能夠在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)并處理這些問(wèn)題。此外，企業(yè)還需要采用適合的方法實(shí)現(xiàn)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的分散，根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化情況，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化稅收籌劃方案，確保稅收籌劃目的更好實(shí)現(xiàn)。

四、結(jié)語(yǔ)

納稅工作的開(kāi)展，對(duì)于推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展有著積極的作用，企業(yè)要求依照國(guó)家級(jí)行業(yè)的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范納稅和繳納稅款。隨著企業(yè)納稅科目的增加、稅種和稅率的持續(xù)變化等，企業(yè)稅務(wù)工作更復(fù)雜，且面臨諸多納稅風(fēng)險(xiǎn)和涉稅風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需要規(guī)范化做好稅收籌劃工作，尤其需要對(duì)稅收籌劃中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范和規(guī)避，減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)造成的不必要影響和損失，促使企業(yè)稅收籌劃工作取得更好的作用效果。