1-4月份全省一般公共預算收支分析

一、一般公共預算收入情況

（一）收入情況

4月份，全省一般公共預算收入完成241.9億元，比上年增長10.4%，增收22.7億元。分項目看，稅收收入完成198.4億元，增長9.4%，增收17億元，其中增值稅留抵退稅112.7億元；非稅收入完成43.5億元，增長15.1%，增收5.7億元。分級次看，省級一般公共預算收入完成43.4億元，下降33.5%，減收21.9億元，其中增值稅留抵退稅80.1億元；市縣一般公共預算收入完成198.5億元，增長29%，增收44.6億元，其中增值稅留抵退稅32.6億元。

1-4月份，全省一般公共預算收入完成1261.6億元，為年初預算的42%，比上年增長41.3%，增收368.7億元。分項目看，稅收收入完成1036.5億元，為年初預算的45.1%，增長55.4%，增收369.4億元；非稅收入完成225.1億元，為年初預算的31.8%，下降0.3%，減收0.7億元。分級次看，省級一般公共預算收入完成361.1億元，為年初預算的41.9%，增長38.6%，增收100.6億元；市縣一般公共預算收入完成900.5億元，為年初預算的42%，增長42.4%，增收268.1億元。

（二）收入特點及原因分析

1.首月留抵退稅精準落地，助企紓困成效開始顯現(xiàn)。4月份全省留抵退稅共計225.4億元（包括中央級部分），分級次看，中央級退稅112.7億元，占比50%，省級退稅80.1億元，占比35.5%，市縣退稅32.6億元，占比14.5%；分企業(yè)規(guī)?？?，小微企業(yè)涉及退稅金額98.2億元，占比43.6%；其他企業(yè)涉及退稅金額127.2億元，占比56.4%；分政策看，原政策留抵退稅70.2億元，占比31.1%，新政策留抵退稅155.2億元，占比68.9%。

2.財政收入保持較高增速，超一個月的序時進度。1-4月份，全省一般公共預算收入完成1261.6億元，增長41.3%，依然保持較高增速，在全國排第2位。從收入進度看，完成年初預算的42%，超序時進度8.7個百分點，多出一個多月的收入進度。其中增收因素：當年經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)中向好，緩稅集中入庫，集中預繳上年四季度企業(yè)所得稅是拉動財政收入增長的因素之一。減收因素：一是實施大規(guī)模增值稅留抵退稅政策在助企紓困的同時，短期內(nèi)也給財政收入帶來較大的減收壓力。但留抵退稅政策解決了市場主體資金困難，將為財政收入增收奠定更加堅實基礎(chǔ)。二是非稅收入小幅下降，減收0.7億元，下拉動一般公共預算收入0.1個百分點。

3.稅收收入保持較快增長，主體稅種支撐有力。1-4月份，全省稅收收入完成1036.5億元，增長55.4%，在全國排第2位。若剔除留抵退稅影響，則稅收收入同口徑增長71.5%。主體稅種依然是支撐稅收收入高速增長的主要動力，合計完成858.2億元，占全省收入的68%，平均增長66.3%，增收342億元，占全省稅收收入增收額的92.6%，其中：國內(nèi)增值稅受留抵退稅政策影響，當月完成-12.8億元，累計完成310.5億元，增長20.3%，環(huán)比一季度回落43.9個百分點，若剔除留抵退稅影響，則增值稅同口徑增長62.3%。企業(yè)所得稅當月增長111.9%，1-2月份，全省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)利潤增長68.4%，帶動企業(yè)集中預繳一季度企業(yè)所得稅增多；累計完成236.6億元，增長109.5%，增幅連續(xù)4個月在100%以上。資源稅累計完成311億元，增長114.3%，增速連續(xù)3個月在100%以上。其余稅收完成178.3億元，增長18.1%。

4.煤炭行業(yè)拉動力較強，非煤行業(yè)呈現(xiàn)負增長。今年實施的大規(guī)模增值稅留抵退稅政策覆蓋所有符合條件的小微企業(yè)以及6個重點行業(yè)，對多數(shù)非煤行業(yè)稅收影響較大，但由于煤炭行業(yè)企業(yè)包含的小微企業(yè)較少，留抵退稅政策對煤炭行業(yè)影響相對較小，具體看，國民經(jīng)濟行業(yè)分類的20個行業(yè)中，僅9個行業(yè)實現(xiàn)增長：煤炭行業(yè)稅收是拉動稅收收入增收的主要動力。累計完成698.5億元，占稅收總額的67.4%，增收425.2億元，比上年增長1.6倍，其中：煤炭行業(yè)增值稅211.1億元，增長1.6倍，增收129.2億元；煤炭行業(yè)企業(yè)所得稅155.6億元，增長2.9倍，增收115.8億元；煤炭資源稅277.8億元，增長1.3倍，增收159.4億元。非煤行業(yè)稅收收入完成338億元，占稅收總額的32.6%，減收55.8億元，下降14.2%，增速由正轉(zhuǎn)負，環(huán)比上月回落28.7個百分點

5.省級增速慢于平均，市縣收入增長較快。1-4月份，省級收入增長38.6%，市縣收入增長42.4%，若剔除留抵退稅影響，省級收入同口徑增長68.1%，市縣收入同口徑增長47.4%。太原（2.4%）、晉中（10%）、忻州（52.9%）、陽泉（78.9%）、呂梁（84.1%）等中部城市群合計完成455.9億元，占全省收入的36.1%，增長32.3%；大同（15.8%）、朔州（79.5%）等晉北城鎮(zhèn)圈合計完成120.6億元，占全省收入的9.6%，增長42.5%；長治（86.7%）、晉城（83.2%）等晉東南城鎮(zhèn)圈合計完成207.1億元，占全省收入的16.4%，增長85.1%，增速較為突出；臨汾（35.4%）、運城（16.3%）等晉南城鎮(zhèn)圈合計完成116.9億元，占全省收入的9.3%，增長28%。117個縣區(qū)中，27個縣負增長，環(huán)比上月增加10個縣，新增的10個縣主要是受增值稅留抵退稅影響。

二、一般公共預算支出情況

（一）支出情況

4月份，全省一般公共預算支出361.7億元，比上年下降2.2%，減支8.1億元。其中：省級一般公共預算支出68.4億元，下降14.3%，減支11.4億元；市縣一般公共預算支出293.3億元，增長1.1%，增支3.3億元。

1-4月份，全省一般公共預算支出1649.8億元，為年初預算的27.8%，比上年增長16.9%，增支238.2億元。分級次看，省級一般公共預算支出251.8億元，占年初預算的21.2%，增長0.2%，增支0.5億元；市縣一般公共預算支出1398億元，占年初預算的29.5%，增長20.5%，增支237.7億元。

（二）支出特點及原因分析

1.聚焦民生領(lǐng)域，截至4月份，全省民生支出1322.5億元，其中：全省撥付行政事業(yè)單位養(yǎng)老及對基本養(yǎng)老保險的補助資金增支55.3億元；加大教育領(lǐng)域投入，教育支出增支33.1億元；推進鄉(xiāng)村振興、高標準農(nóng)田建設以及撥付種糧補貼等，農(nóng)林水支出增支27.9億元；撥付疫情防控補助以及防疫物資周轉(zhuǎn)金，衛(wèi)生健康支出增支8.9億元；撥付支持企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展獎勵、扶持資金，中小企業(yè)發(fā)展支出增支23億元。

2.聚焦留抵退稅政策，4月份，省級統(tǒng)籌中央和省級資金，進一步加大對下財力性轉(zhuǎn)移支付力度，主要支持市縣用于落實留抵退稅政策、保障基層“三?！敝С觥鶆者€本付息等；同時，省財政對留抵退稅專項資金實行單獨調(diào)撥，根據(jù)預算和退稅規(guī)模，逐月預撥留抵退稅資金，足額調(diào)撥到基層，切實保障留抵退稅資金需求，并跟蹤資金下達使用情況，確保專項補助資金“一竿子插到底”。

3.聚焦重大戰(zhàn)略任務，及時下達汾河流域防洪能力提升工程資金20億元；會同相關(guān)部門一起加大對中部城市群和太忻經(jīng)濟一體化建設、市場主體倍增工程、鄉(xiāng)村振興、民生政策等重點領(lǐng)域項目的推動力度；目前省級財政已安排資金對綜改示范區(qū)、開發(fā)區(qū)相關(guān)項目進行專項獎勵，后續(xù)仍將不斷加大財政資金投入力度。

4.聚焦直達機制，截至5月5日，全省直達資金總量為1268.02億元，累計支出386.05億元，進度30.4%，快于總體2.6個百分點。

三、政府性基金預算收支情況

4月份，全省政府性基金預算收入47.6億元，比上年下降12.5%，減收6.8億元。全省政府性基金預算支出129.6億元，比上年增長59.1%，增支48.1億元。1-4月份，全省政府性基金預算收入154.8億元，為年初預算的14.5%，比上年下降23%，減收46.3億元。全省政府性基金預算支出424.3億元，為年初預算的28.4%，比上年增長22.2%，增支77.1億元。

四、國有資本經(jīng)營預算收支情況

4月份，全省國有資本經(jīng)營預算收入0.1億元，比上年下降69.3%，減收0.3億元。全省國有資本經(jīng)營預算支出1.1億元，比上年增長52.7%，增支0.4億元。1-4月份，全省國有資本經(jīng)營預算收入3.6億元，為年初預算的1.7%，比上年增長370.1%，增收2.9億元。全省國有資本經(jīng)營預算支出15.9億元，為年初預算的8.8%，比上年下降58.4%，減支22.4億元。

（山西省財政廳國庫處 供稿）