加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制 防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

◎李申萌

引言：交通企業(yè)集團(tuán)在新時(shí)期面臨著較為復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)考驗(yàn)，唯有實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)對(duì)，才可以使企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定運(yùn)行，進(jìn)而提升交通企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。因此，制定防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效方案，是很多交通企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定人員重點(diǎn)關(guān)注的問題。

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

1.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制的創(chuàng)新存在不足。

目前，一些交通企業(yè)在制定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的創(chuàng)新方案過程中，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理體制創(chuàng)新情況的關(guān)注，未能將產(chǎn)權(quán)關(guān)系的梳理作為主要關(guān)注的問題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理體制的創(chuàng)新很難保證擁有理想的條件，也使得傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理體制的弊端無法得到準(zhǔn)確識(shí)別。一些企業(yè)集團(tuán)在開展審計(jì)工作的過程中，對(duì)于資產(chǎn)現(xiàn)狀的考察研究不夠充分，未能在財(cái)政部的幫助之下，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制的調(diào)整優(yōu)化，導(dǎo)致出資人的權(quán)力很難得到有效行使，無法在財(cái)務(wù)管理主體責(zé)任得到合理劃定的情況下，為財(cái)務(wù)管理體制的調(diào)整提供相應(yīng)支持。一些企業(yè)集團(tuán)雖然進(jìn)行了財(cái)務(wù)管理體制的創(chuàng)新嘗試，但對(duì)于董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)等關(guān)鍵性機(jī)構(gòu)的職責(zé)設(shè)置情況重視程度較低，缺乏對(duì)重大問題決策制定原理的關(guān)注，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的議事制度改革很難擁有理想的基礎(chǔ)條件，無法在獨(dú)立董事人選得到調(diào)整的情況下，實(shí)現(xiàn)對(duì)交叉任職方案的改良，最終導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)很難在創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理體制的基礎(chǔ)上，掌握更強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

2.財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度尚不完善。

目前，一些企業(yè)集團(tuán)在制定財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度的過程中，對(duì)于日常財(cái)務(wù)工作的構(gòu)成因素重視程度較低，缺乏對(duì)出資人權(quán)力配置情況的關(guān)注，導(dǎo)致調(diào)查研究性質(zhì)工作所得結(jié)論很難得到充分應(yīng)用，無法為財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度的改良積累經(jīng)驗(yàn)。部分企業(yè)集團(tuán)雖然具備改良財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度的愿望，但缺乏對(duì)會(huì)計(jì)核算與資金管理相關(guān)工作組成因素的總結(jié)，導(dǎo)致制度的建設(shè)無法為預(yù)算管理和成本管理等工作的順利推進(jìn)提供給幫助，也使得企業(yè)集團(tuán)的資產(chǎn)管理和審計(jì)工作很難獲得制度因素的有效支持。一些企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告在制定過程中，對(duì)于財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度的總結(jié)應(yīng)用存在不足，缺乏對(duì)制度執(zhí)行過程中具體問題的糾正，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作很難擁有足夠的規(guī)范性，無法憑借財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)工作相關(guān)行為的有效約束。

3.財(cái)務(wù)人員委派制度尚不完善。

目前，一些企業(yè)集團(tuán)在構(gòu)建財(cái)務(wù)人員的委派制度過程中，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的實(shí)際需求關(guān)注程度較低，缺乏對(duì)會(huì)計(jì)核算相關(guān)信息的研究，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算相關(guān)信息的真實(shí)性很難得到維護(hù)，無法在委派制度得到認(rèn)真執(zhí)行的情況下，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的準(zhǔn)確監(jiān)督，也使得財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派管理制度無法積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。一些企業(yè)集團(tuán)缺乏對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員委派制度實(shí)際執(zhí)行情況的考察，人事檔案管理方式并未做出相應(yīng)的調(diào)整，導(dǎo)致薪資福利的設(shè)置與企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)部門的運(yùn)行需求銜接不夠緊密，無法在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人獎(jiǎng)懲依據(jù)得到完善的情況下，更好的滿足財(cái)務(wù)人員委派管理方案的創(chuàng)新需要。一些企業(yè)雖然進(jìn)行了財(cái)務(wù)人員委派制度的創(chuàng)新探索，但缺乏對(duì)下屬部門財(cái)務(wù)工作執(zhí)行信息的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，導(dǎo)致董事會(huì)等機(jī)構(gòu)很難在規(guī)避經(jīng)營(yíng)決策錯(cuò)誤方面發(fā)揮作用，最終導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)小金庫等現(xiàn)象的應(yīng)對(duì)效果不夠理想，無法完整的開發(fā)出財(cái)務(wù)人員委派制度的重要價(jià)值。

4.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制存在不足。

目前，一些企業(yè)在開展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制工作的過程中，對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況重視程度較低，缺乏對(duì)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃的研究，未能結(jié)合國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的特點(diǎn)，制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制工作的改良策略，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制與國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)情況的銜接不夠緊密，無法在現(xiàn)金流量信息得到明確的情況下，切實(shí)提高財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量。一些企業(yè)雖然具備改良財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制方法的愿望，但對(duì)于企業(yè)集團(tuán)主營(yíng)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的搭配情況缺乏有效關(guān)注，未能對(duì)預(yù)算分析及考核行為進(jìn)行調(diào)整創(chuàng)新，導(dǎo)致資金占用現(xiàn)象很難得到妥善應(yīng)對(duì)，無法在及時(shí)清償貸款的情況下，凸顯出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制工作的重要作用。一些企業(yè)集團(tuán)雖然進(jìn)行了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制工作的改革探索，但對(duì)于預(yù)算支出責(zé)任的劃分缺乏合理性，缺乏對(duì)限額審批方案的調(diào)整創(chuàng)新，導(dǎo)致集體聯(lián)簽制度的執(zhí)行效果不夠理想，無法在維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性的情況下，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債管理行為的創(chuàng)新優(yōu)化。部分企業(yè)缺乏對(duì)會(huì)計(jì)賬簿使用情況的研究，未能對(duì)賬外賬的危害進(jìn)行有效規(guī)避，導(dǎo)致會(huì)計(jì)事項(xiàng)違規(guī)經(jīng)辦問題很難得到完整的應(yīng)對(duì)，無法在精準(zhǔn)落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制責(zé)任的情況下，為企業(yè)集團(tuán)全面提升財(cái)務(wù)工作責(zé)任落實(shí)質(zhì)量提供有利支持。

5.企業(yè)集團(tuán)資金管理方法的創(chuàng)新存在不足。

目前，一些企業(yè)集團(tuán)在探索資金管理方法的具體改革方案過程中，對(duì)于企業(yè)現(xiàn)階段的資金供給情況調(diào)查分析存在不足，缺乏對(duì)資金管理相關(guān)工作多方面價(jià)值的總結(jié)，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)無法在明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的情況下，制定資金管理方法的具體創(chuàng)新方案，最終導(dǎo)致資金的效用很難得到提升，無法在完善資金管理體系的情況下，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金緊張問題的有效化解。一些企業(yè)集團(tuán)雖然具備改良資金管理方法的愿望，但對(duì)于資金閑置浪費(fèi)現(xiàn)象重視程度較低，缺乏對(duì)成員單位內(nèi)部資金信息的準(zhǔn)確掌握，導(dǎo)致資金結(jié)算中心的建設(shè)價(jià)值很難得到凸顯，無法在閑置性資金的統(tǒng)籌使用方法得到改良的情況下，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的系統(tǒng)性調(diào)整。部分企業(yè)集團(tuán)雖然擁有改良資金管理方法的愿望，但對(duì)于外部資金需求的總結(jié)不夠完整，未能對(duì)銀行信貸信息進(jìn)行全面分析，無法在降低企業(yè)集團(tuán)利息負(fù)擔(dān)的情況下，為籌資成本的高水平控制提供相應(yīng)的支持。一些企業(yè)集團(tuán)對(duì)于資金的內(nèi)部融通價(jià)值認(rèn)知存在不足，未能對(duì)有償使用原則進(jìn)行全面貫徹，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)很難在資金節(jié)約能力得到增強(qiáng)的情況下，切實(shí)提高資金周轉(zhuǎn)有效性，無法凸顯出資金管理方法創(chuàng)新的重要價(jià)值。

6.企業(yè)集團(tuán)投資過程管控方案尚不完善。

目前，一些企業(yè)集團(tuán)在制定投資過程管控方案的過程中，缺乏對(duì)投資過程管控方案的重視，未能對(duì)多元化經(jīng)營(yíng)的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行精準(zhǔn)研究，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)很難得到分散化處置，也使得投資過程管控方案無法得到相應(yīng)的調(diào)整，難以在主業(yè)得到突出的情況下，有效提升企業(yè)集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。一些企業(yè)集團(tuán)在探索改良投資過程管控方案的過程中，缺乏對(duì)交通運(yùn)輸行業(yè)特征的關(guān)注，未能對(duì)投資項(xiàng)目資金沉淀問題進(jìn)行有效應(yīng)用，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制效果不夠理想，也使得投資過程管控方案很難在廣泛積累經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上得到進(jìn)一步完善。一些企業(yè)集團(tuán)在探索改良投資過程管控方案的過程中，對(duì)于多元化經(jīng)營(yíng)方法的考察研究存在不足，未能對(duì)管理鏈條過長(zhǎng)的危害進(jìn)行全面總結(jié)，導(dǎo)致投資過程管控方案的建設(shè)無法充分提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，也使得企業(yè)集團(tuán)的投資方向很難得到充分明確，造成企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方案很難得到調(diào)整創(chuàng)新。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的改良策略

1.加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制的創(chuàng)新。

在企業(yè)集團(tuán)制定財(cái)務(wù)管理體制創(chuàng)新的具體方案過程中，需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)當(dāng)前產(chǎn)權(quán)關(guān)系構(gòu)成情況的關(guān)注，尤其要對(duì)審計(jì)工作手段進(jìn)行合理應(yīng)用，使審計(jì)方法的實(shí)施可以在提高企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)狀況識(shí)別能力方面取得進(jìn)展，保證在產(chǎn)權(quán)信息得到合理配置的情況下，更好的滿足企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的改革需要。企業(yè)集團(tuán)還需要在財(cái)政部門的幫助之下，實(shí)現(xiàn)對(duì)產(chǎn)權(quán)信息的全面考察，尤其要結(jié)合公司法的相關(guān)要求，對(duì)財(cái)務(wù)管理體制的創(chuàng)新路徑進(jìn)行有效探索，使企業(yè)集團(tuán)可以在董事會(huì)以及監(jiān)事會(huì)的職責(zé)得到精準(zhǔn)落實(shí)的情況下，實(shí)現(xiàn)對(duì)重大問題決策管理方案的合理構(gòu)建，并保證在經(jīng)營(yíng)者選聘方案得到改良的基礎(chǔ)上，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理體制創(chuàng)新工作的順利推進(jìn)。企業(yè)集團(tuán)需要結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的相關(guān)需要，對(duì)集體決策管理機(jī)制進(jìn)行探索構(gòu)建，并保證議事制度的建設(shè)可以擁有更加理想的基礎(chǔ)條件，以便能夠在獨(dú)立董事人選得到合理設(shè)定的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)對(duì)交叉任職方案的優(yōu)化創(chuàng)新，使企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理體制改革可以擁有更加理想的運(yùn)行條件。

2.加快完善財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度。

企業(yè)集團(tuán)在探索財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的改革路徑過程中，需要將規(guī)章制度建設(shè)作為主要工作內(nèi)容，尤其要對(duì)出資人的權(quán)力配置情況進(jìn)行詳細(xì)總結(jié)，根據(jù)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部情況的調(diào)查結(jié)論，對(duì)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度進(jìn)行合理調(diào)節(jié)，使會(huì)計(jì)核算和資金管理等工作可以擁有更加理想的運(yùn)行條件。財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度的建設(shè)需要對(duì)企業(yè)集團(tuán)對(duì)外擔(dān)保工作的執(zhí)行情況進(jìn)行詳細(xì)考察，尤其要對(duì)企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督管理的相關(guān)需求進(jìn)行全面分析，并結(jié)合審計(jì)性質(zhì)工作的實(shí)施需要，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行規(guī)范化制定，以此滿足財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度的創(chuàng)新需要。企業(yè)集團(tuán)還需要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制日常管理內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)，尤其要在處理規(guī)章制度建設(shè)的相關(guān)工作過程中，實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)家法律法規(guī)應(yīng)用價(jià)值的充分開發(fā)，使財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作可以實(shí)現(xiàn)更加規(guī)范的運(yùn)行，并保證企業(yè)集團(tuán)可以在立法精神的指引下，對(duì)原有的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行合理調(diào)節(jié)，使企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作可以更具規(guī)范性，避免出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過程中的不必要成本消耗。

3.加快完善財(cái)務(wù)人員的委派管理制度。

企業(yè)集團(tuán)需要根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的改革需要，對(duì)財(cái)務(wù)人員委派制度進(jìn)行調(diào)整創(chuàng)新，尤其要對(duì)成員企業(yè)的各類會(huì)計(jì)核算信息進(jìn)行全面總結(jié)，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性得到提升，以便能夠在企業(yè)集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度得到精準(zhǔn)執(zhí)行的情況下，更好的滿足國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)控需求，并保證企業(yè)集團(tuán)的日常經(jīng)營(yíng)信息可以得到有效監(jiān)控。企業(yè)集團(tuán)在探索改良委派管理制度的過程中，需要對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的情況進(jìn)行詳細(xì)考察，提高人事檔案的應(yīng)用靈活性，使財(cái)務(wù)人員的薪資福利管理工作可以擁有理想的依據(jù)，以便能夠在財(cái)務(wù)人員獎(jiǎng)懲措施得到合理構(gòu)建的基礎(chǔ)上，充分滿足財(cái)務(wù)人員委派管理制度的創(chuàng)新需要。企業(yè)集團(tuán)還需要加強(qiáng)對(duì)任期目標(biāo)責(zé)任制的關(guān)注，尤其要對(duì)財(cái)務(wù)人員的委派效果進(jìn)行考察研究，并保證相關(guān)獎(jiǎng)懲措施得到有效運(yùn)行，使企業(yè)集團(tuán)可以保證對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)的信息實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管控，以便能夠在董事會(huì)和經(jīng)理辦等重要機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)規(guī)范運(yùn)行的情況下，避免企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)決策失誤問題。企業(yè)集團(tuán)還必須加強(qiáng)對(duì)外部投資和外部擔(dān)保相關(guān)工作的關(guān)注，尤其要借助委派管理制度實(shí)現(xiàn)對(duì)小金庫現(xiàn)象的有效整治，使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作可以在規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮更大的作用。

4.提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制水平。

在企業(yè)集團(tuán)開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)工作過程中，一定要對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制的作用加以研究，尤其要對(duì)不同時(shí)期的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面總結(jié)，使企業(yè)集團(tuán)可以在充分明確社會(huì)發(fā)展形勢(shì)信息的情況下，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的合理編制，以便能夠在現(xiàn)金流量的相關(guān)信息得到充分掌握的基礎(chǔ)上，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的高水平編制提供有利支持。企業(yè)集團(tuán)一定要對(duì)現(xiàn)金流量的重要性進(jìn)行完整的分析，尤其要對(duì)企業(yè)集團(tuán)主營(yíng)業(yè)務(wù)構(gòu)成情況進(jìn)行詳細(xì)考察，使預(yù)算的編制與執(zhí)行工作可以具備更加理想的基礎(chǔ)條件，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算分析和考核行為的調(diào)整創(chuàng)新，并保證在資金占用額度得到有效控制的基礎(chǔ)上，確保集體聯(lián)簽制得到順利實(shí)施。在制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制的具體方案過程中，務(wù)必加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債計(jì)量情況的重視，并保證會(huì)計(jì)核算工作可以在統(tǒng)一的賬簿基礎(chǔ)上完成，使賬外賬問題可以得到更加有效的應(yīng)對(duì)，以便能夠在會(huì)計(jì)事項(xiàng)違規(guī)經(jīng)辦問題得到有效應(yīng)對(duì)的情況下，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制方案的創(chuàng)新，使企業(yè)集團(tuán)可以具備更強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避控制能力。

5.提高企業(yè)集團(tuán)資金管理方法的創(chuàng)新水平。

在企業(yè)集團(tuán)制定資金管理方法的具體創(chuàng)新方案過程中，務(wù)必加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)階段資金供給情況的關(guān)注，并保證資金管理行為可以與企業(yè)集團(tuán)的總體發(fā)展需求相適應(yīng)，以便能夠在合理構(gòu)建經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的情況下，保證資金的效用得到充分顯現(xiàn)。企業(yè)集團(tuán)需要對(duì)影響資金管理體系完整性的因素進(jìn)行全面總結(jié)，尤其要對(duì)企業(yè)現(xiàn)階段的資金緊張現(xiàn)象進(jìn)行有效應(yīng)對(duì)，切實(shí)規(guī)避資金閑置浪費(fèi)問題。企業(yè)集團(tuán)需要對(duì)當(dāng)前的內(nèi)部資金構(gòu)成情況進(jìn)行詳細(xì)考察，尤其要在資金結(jié)算中心的幫助之下，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部融資渠道的探索創(chuàng)新，并保證臨時(shí)性閑置資金可以得到統(tǒng)籌應(yīng)用，以此提高企業(yè)集團(tuán)的資金管理綜合質(zhì)量。在探索企業(yè)集團(tuán)資金管理方法的創(chuàng)新路徑過程中，需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)利息負(fù)擔(dān)情況的關(guān)注，切實(shí)降低企業(yè)籌資成本，尤其要對(duì)資金的內(nèi)部融通原理進(jìn)行完整的分析，并在資金有償使用原則得到深入貫徹的情況下，更好的滿足資金的節(jié)約控制需求，為企業(yè)提高資金管理方法創(chuàng)新質(zhì)量提供相應(yīng)的支持。企業(yè)集團(tuán)還需要對(duì)外部融資能力建設(shè)的重要性予以研究，并保證內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)的作用得到有效開發(fā)，以便能夠在商業(yè)信用的合理應(yīng)用基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)對(duì)債券發(fā)行管理方式的調(diào)整創(chuàng)新，使企業(yè)集團(tuán)能夠?yàn)橘Y金管理方法的改良提供有利支持。

6.加快完善企業(yè)集團(tuán)投資過程管控方案。

企業(yè)集團(tuán)在制定集團(tuán)投資過程管控方案的過程中，需要加強(qiáng)對(duì)投資計(jì)劃制定情況的關(guān)注，尤其要對(duì)多元化經(jīng)營(yíng)方式的特征進(jìn)行考察分析，使企業(yè)集團(tuán)可以在投資戰(zhàn)略的合理制定基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的分散化處置，并保證企業(yè)集團(tuán)可以結(jié)合主營(yíng)業(yè)務(wù)的特征，制定多元化經(jīng)營(yíng)模式的具體構(gòu)建方案，使投資過程管控方案的設(shè)計(jì)能夠在提高企業(yè)集團(tuán)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力方面發(fā)揮積極影響。企業(yè)集團(tuán)需要結(jié)合交通行業(yè)投資和盈利的相關(guān)情況，對(duì)投資項(xiàng)目資金沉淀情況進(jìn)行總結(jié)分析，尤其要對(duì)影響資金收支水平的因素進(jìn)行全面考察，使企業(yè)集團(tuán)可以在完善投資過程管控方案的情況下，更好的滿足財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的改革需要。企業(yè)集團(tuán)還需要對(duì)財(cái)務(wù)管理鏈條過長(zhǎng)的相關(guān)危害進(jìn)行總結(jié)分析，尤其要對(duì)影響企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的各方面因素進(jìn)行全面考察，并保證在投資方向得到確定的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)更好的滿足投資過程管控方案的改良需要。

三、結(jié)論

國(guó)內(nèi)的交通企業(yè)集團(tuán)發(fā)展面臨著諸多考驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的調(diào)整優(yōu)化，并對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范策略加以創(chuàng)新，可以使企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作實(shí)現(xiàn)更高水平的發(fā)展。因此，對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)問題進(jìn)行總結(jié)，并制定防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效策略，對(duì)確保交通企業(yè)在新時(shí)期的高質(zhì)量發(fā)展，具有十分重要的意義。