中小企業(yè)財務管理的重要性分析

◎曹旭

隨著我國經濟及科技的發(fā)展，企業(yè)在不斷的發(fā)展壯大，企業(yè)管理以財務管理為核心，財務管理成為許多企業(yè)管理的重要內容。財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，滲透到企業(yè)的各個領域和環(huán)節(jié)。一個企業(yè)的財務管理質量直接影響到企業(yè)的發(fā)展壯大。因此有必要采取積極有效的辦法和措施，加強企業(yè)財務管理，確保企業(yè)健康發(fā)展。中小企業(yè)是我國經濟發(fā)展的主力軍，對同維護社會穩(wěn)定和促進經濟發(fā)展起到了重大的作用，和大規(guī)模的企業(yè)相比，中小企業(yè)具有覆蓋面廣、機制靈活以及產生大量就業(yè)機會的優(yōu)勢。但中小企業(yè)也不是絕對完美的，也存在著很多缺點，由于其生產規(guī)模較小，技術和資本投入較低、易受外界宏觀經濟和傳統(tǒng)因素影響，使得中小企業(yè)不能承擔較大風險?，F(xiàn)階段，伴隨我國經濟的發(fā)展，市場環(huán)境也變得更為復雜，財務管理工作作為企業(yè)管理工作的重要部分，在企業(yè)財務建設方面還存在很多不足。因此，必須要加強企業(yè)的財務管理，優(yōu)化各項財務管理相關的制度，促進財務管理的信息化發(fā)展，讓企業(yè)財務管理工作能夠更好的適應市場經濟發(fā)展的需求，推動企業(yè)發(fā)展。中小企業(yè)在發(fā)展過程中面臨許多問題，比如人力資源管理、財務戰(zhàn)略問題、經營管理模式問題等，財務管理是中小企業(yè)最為突出的問題，下面進行詳細分析。

一、中小企業(yè)需要加強財務管理

現(xiàn)代企業(yè)制度的發(fā)展，強化了財務管理職能，財務管理不僅控制企業(yè)資金的運作，而且對企業(yè)的決策、未來發(fā)展產生重大影響，市場經濟越發(fā)達，資源流動性越快，對資金管理和高效管理的要求就越高。

（一）加強財務管理，幫助中小企業(yè)了解資本結構

企業(yè)要發(fā)展，離不開資金的投入，而企業(yè)為了對外提供產品和服務，需要有一定的資金。隨著銷售額的增加，現(xiàn)金和固定資產的需求也會增加。企業(yè)要籌集資金以獲得所需的利潤，這些資金一部分來自留存收益，一些來自外部資金，籌資時要做出適當?shù)馁Y金決策，籌資決策解決的問題是如何獲得企業(yè)生產經營業(yè)務所需的資金，何時籌集資金，從誰那里籌集資金，以及籌集多少資金，資金決策的關鍵是確定各種資金來源在總資本中的比例，即確定資本結構，使籌資風險與籌資成本相匹配。因此，中小企業(yè)只有通過加強財務管理才能合理認識其資本結構。

（二）加強財務管理減少中小企業(yè)投資風險

投資決策是關于價值創(chuàng)造的最重要的決策，籌資的目的是為了投資，這決定了籌資的規(guī)模和時機，一項投資決定了要購買的資產類型，不同的生產和投資需要的資產不同，所以一項投資決定了投資活動的方式、特點，投資決策決定了企業(yè)的發(fā)展。因此，只有加強財務管理，制定科學合理的投資和估值方案，使其具有可行性，才能充分規(guī)避投資風險，避免企業(yè)不必要的損失。

（三）加強財務管理降低企業(yè)資金成本

流動資金是應用于流動資產的資金，企業(yè)的流動資金包括現(xiàn)金、存貨和應收賬款，它們占流動資金的大部分。在持續(xù)經營的情況下，流動資金處于一個持續(xù)的投資、回收循環(huán)的過程，沒有結束日期，因此很難直接評估其投資回報率，因此，評估流動資金投資的基本方式是以最小的成本滿足生產和利潤的需要，滿足這一需要則現(xiàn)金、存貨和應收賬款的日常管理要按照企業(yè)財務管理的需要去做，做到科學、系統(tǒng)、合理的使用企業(yè)的流動資金。才能以最低的成本滿足企業(yè)生產和運營需求。

二、中小企業(yè)財務管理中存在的問題

（一）管理模式單一，管理觀念落后

我國中小企業(yè)財務管理發(fā)展時間較短，存在的問題較多，存在管理模式單一，管理觀念落后的問題。大部分中小企業(yè)在管理過程中，經營權和所有權沒有分離，二者高度統(tǒng)一，企業(yè)的經營者同時也是投資者，造成企業(yè)領導者權利集中、企業(yè)出現(xiàn)家族化管理等問題，由于這兩個原因的存在，致使財務監(jiān)控不嚴，職責不分，越權行事，會計信息不夠真實，嚴重影響有序和有效的財務管理。由于企業(yè)管理者的素質和管理能力差，管理思想僵化，缺乏對財務管理理論方法系統(tǒng)認識和研究，財務管理也沒有完全納入企業(yè)管理機制中，造成企業(yè)管理當局僅限于生產經營當中，沒有充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中的核心地位和作用。

（二）企業(yè)缺乏資金，籌資資金困難

我國的中小企業(yè)資金大多來自股東自身資金的投入、民間資金吸收、企業(yè)資金積累。多數(shù)銀行受行政干預和傳統(tǒng)觀念的影響，加之中小企業(yè)普遍業(yè)務規(guī)模小、負債過多、技術落后、信用等級低、信用相對較差，因此對中小企業(yè)的積極性不高。需要的資金融資難、來源有限、投保機構難找還是影響中小企業(yè)發(fā)展的主要問題。

（三）投資缺乏科學和規(guī)模

由于中小企業(yè)大多規(guī)模小，貸款所獲資產占總資產的比例遠高于大企業(yè)，面臨的風險更大。為了追求更高的利潤，企業(yè)要設定目標，盡快收回投資，但企業(yè)缺乏投資意識，很難對此進行科學的可行性研究，其中一個重要的原因是中小企業(yè)自身資金不足，難以吸引金融機構投資和貸款，企業(yè)籌資成本高，另外企業(yè)高層管理人員本身素質有限，不了解企業(yè)的具體情況，對相關行業(yè)和市場發(fā)展趨勢所知甚少，不了解科學的財務預測、預算、決策和業(yè)務分析，缺乏對投資方向的把握，結果以多元化為名盲目投資，只會瀕臨破產。

（四）財務控制財務管理不到位

受資金規(guī)模、管理者自身水平等多方面因素的限制，中小企業(yè)往往財務管理過于簡單，會采用不規(guī)范的方法來達到一定的目標。很多小企業(yè)領導只注重營銷和生產，而忽視了財務管理在企業(yè)管理中的中心地位，沒有從成本控制、應收款回收、存貨控制等方面進行管理。主要表現(xiàn)在以下四個方面：一是應收賬款管理不嚴，資金回籠困難。沒有制定嚴格的賒銷政策，更沒有對賒銷客戶進行嚴肅的征信調查，未采取強有力的追償措施；二是現(xiàn)金管理不夠嚴格，導致資金閑置或不足。資金使用缺乏合理安排，單方面考慮季節(jié)性價格波動，過度購買房地產，無法滿足運營急需的資金，造成財務困難；三是庫存管理薄弱，資金不足，到了月底，庫存產品占用的資金往往是銷售額的兩倍以上，導致占有的資金銳減，銷售失敗；四是企業(yè)更多的是注重資金而不是實物，資產損失是一種嚴重的浪費。一般來說，大多數(shù)企業(yè)高管都比較注重現(xiàn)金管理。但是，原材料、庫存產品、固定資產等的管理不嚴謹，保存不好，沒有人知道有沒有問題，造成嚴重的資產損失和浪費。

三、中小企業(yè)財務管理存在問題的因素

（一）由于企業(yè)歷史原因所造成

我國的中小企業(yè)很多都是從家庭作坊起步，基本都是民營企業(yè)，雖然經過了一段時間的發(fā)展，但存在管理水平不高、規(guī)模普遍較小的問題，其管理模式基本上經營權與所有權沒有分離，二者是高度統(tǒng)一的，企業(yè)的經營者同時也是所有者，這種管理模式使企業(yè)的所有權與經營權不清晰，給中小企業(yè)的財務管理造成很大的不良影響，另外由于起步較低，企業(yè)管理層自身的思想觀念落后，素質和能力比較低，缺乏對財務管理理論方法應有的認識和研究，使得成企業(yè)管理混亂，財務管理的作用得不到發(fā)揮。

（二）由于企業(yè)的人員素質所造成

企業(yè)由于收益不高、規(guī)模小、員工的福利待遇和工資都不高，不能聘用到專業(yè)的財務人員，使得財務管理人才缺乏。企業(yè)的管理人員基本是家族內部人員，沒有企業(yè)管理和財務管理的經驗和知識，有的企業(yè)財務業(yè)務由非財務人員兼職，沒有專職的財務管理人員，使財務管理在企業(yè)管理中的作用不能得到發(fā)揮。

（三）由于國家信貸政策所造成

現(xiàn)階段，我國已經建立起獨立并且多元化的融資體系，但融資對上市企業(yè)或者大企業(yè)而言更容易一些，中小企業(yè)融資還是處于瓶頸狀態(tài)，融資難問題制約著中小企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)的注冊資本較少、規(guī)模較小、融資成本高，負債過多，抗風險能力差，企業(yè)的信用等級也較低，資信不高，國家實施抓大放小指導方針，中小企業(yè)貸款額度小，貸款運行成本高，銀行將貸款更多地傾向大企業(yè)，使中小企業(yè)不能得到銀行的信貸支持。

四、中小企業(yè)財務管理的強化措施

當前我國中小企業(yè)數(shù)量龐大，預計在未來的市場經濟發(fā)展過程中還會增加，中小企業(yè)發(fā)展時間較短，財務管理方面還存在很多問題，這些問題是由于歷史、自身規(guī)模、市場條件及國家政策等多個因素所造成的。要解決中小企業(yè)財務管理中的問題，使企業(yè)獲得生存與發(fā)展空間，需要企業(yè)自身努力和政府的相關扶持。

（一）積極扶持中小企業(yè)，落實發(fā)展政策

積極扶持中小企業(yè)的發(fā)展是國際上常用的重要的經濟政策，我國政府在這方面也要有所作為。

1.政府要加強相關法律法規(guī)建設、盡快完善并落實有利于中小企業(yè)融資的優(yōu)惠政策。世界上許多國家都制定了針對中小企業(yè)發(fā)展的法律、法規(guī)及優(yōu)惠政策，在這方面我們應借鑒國際經驗。

2.建立中小企業(yè)基金。包括特定用途基金、風險投資基金、擔?；?、互助基金等，其資金來源可以是中小企業(yè)的入會費及各級政府投入，管理上實行基金封閉運行，支持中小企業(yè)的發(fā)展。

3.建立中小企業(yè)信用擔保體系。中小企業(yè)信用擔保機構要以服務為宗旨，不能以盈利為目的，擔保費的收取不能增加中小企業(yè)的融資成本。比如，組建一個股份公司。由行業(yè)協(xié)會確定具體哪些企業(yè)作為發(fā)起人，再向社會籌資一部分資本金，創(chuàng)建最低資本為2000 萬元。銀行以兩倍以下的貸款額配套，形成投資資金，對中小企業(yè)進行融資擔?；蛘吖杀就顿Y。

（二）加強財務控制，強化資金管理

1.提高認識，轉變觀念。要提高認識，把強化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重大內容，貫徹到中小企業(yè)內部的各個職能部門，資金的使用周轉牽扯到企業(yè)內部的各方面，經營者應轉變觀念，認識到使用好、管理好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是各個部門、各個生產經營環(huán)節(jié)的大事。要層層落實，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻。

2.建立合理的財務控制制度，保證財務的有效控制。包括以下三方面：一是不相容職務相分離制度，這要求企業(yè)合理設置財務會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。不相容職務包括：授權批準、會計記錄、業(yè)務經辦、財產保管、稽核檢查等。二是授權批準制制度，這要求企業(yè)明確規(guī)定，業(yè)務如果涉及財務會計及相關工作，則要按授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容進行操作，企業(yè)各級管理人員要在授權范圍內形使職權和承擔責任，具體業(yè)務人員也要在授權范圍內辦理業(yè)務。三是會計系統(tǒng)內部控制制度，會計系統(tǒng)內部控制制度包括會計工作規(guī)程、企業(yè)的核算規(guī)程，會計人員崗位責任制、會計檔案管理制度、財務會計部門職責等。會計系統(tǒng)內部控制制度是企業(yè)財務控制是否順利進行的有力保障。

3.提高資金使用效率，強化資金作用。一是有效統(tǒng)籌資金來源和使用。例如，在購買固定資產時應慎用短期借款，以免干擾資金周轉。二是準確預測何時收款和付款。例如，需要知道何時可以收取應收賬款以及何時可以購買商品。三是要合理調整原材料采購的方式和時間，需要降低成本、減少庫存資金并滿足生產需求。例如，考慮到價格、質量和批量采購等因素，還需要考慮交易方式。

4.加強企業(yè)財產控制和應收賬款的管理。首先是要建立健全企業(yè)財產物資管理的內部控制制度，對物資采購，物資領用，產品銷售及產品管理都制定規(guī)范的程序，保證操作規(guī)范，維護安全，堵住漏洞，財產的記錄與管理要分開，以形成有力的內部牽制，財產管理當中不相容職務也要分離，決不能把資產記錄、管理、檢查核對由一個人來做；其次要定期對資產進行檢查盤點，加強資產記錄人員和管理人員保持警戒不能疏忽。再次要加強企業(yè)的存貨管理，存貨的多少也要經過計算達到最合理的數(shù)量，壓縮過時物資儲存，減少資金占用，用科學的方法保證存貨資金的最佳結構，使資金結構趨向合理。最后要強化應收賬款管理，對賒銷客戶加強信用調研評定，核對已形成的應收賬款，制定完善的收款方法，控制帳齡。對呆帳，死帳，要在有確鑿證據(jù)后，再進行賬務處理。

5.控制企業(yè)的財務風險。企業(yè)要合理有效的利用債務籌資，充分發(fā)揮財務杠桿的作用，提高企業(yè)的收益。當企業(yè)利潤高經營好時，高比例的負債會促進企業(yè)的高速增長，當企業(yè)利潤低經營不好時，高比例的負債會加大企業(yè)的破產風險，企業(yè)要客觀地評估并控制財務風險，合理利用債務籌資，促進企業(yè)逐步發(fā)展壯大。

（三）制定適合企業(yè)的投資決策，減少投資風險

1.中小企業(yè)要以對內投資方式為主。對內投資有以下幾方面：對技術設備更新改造的投資；對新產品、新服務試制的投資；對企業(yè)人力資源的投資。對設備和產品服務的投資一般企業(yè)都會重視，但往往忽略對人力資源的投資，人是制勝的法定，只有加強人力資源的投資，擁有高素質的管理及技術型人才，企業(yè)才能穩(wěn)定快速發(fā)展。

2.中小企業(yè)要分散投資，降低投資風險。企業(yè)在積累一定規(guī)模的資本之后，可以搞多元化經營，分散投資風險，把雞蛋放在不同的籃子里。

3.中小企業(yè)在投資時要規(guī)范項目的投資程序。當企業(yè)在技術操作、資金、管理能力等方面有一定的實力之后，可以參照大企業(yè)的做法，實行投資監(jiān)理，規(guī)范項目的投資程序，精心設計和實施投資活動的各個階段，要注意實施后期跟進戰(zhàn)略，規(guī)避投資風險。

（四）提高全員管理素質，加強財會隊伍建設

1.加強中小企業(yè)管理層的法律意識。中小企業(yè)管理者的法律意識增強了，不僅有利于財會人員依法提供真實完整的會計信息，還可以有效避免會計違法行為的發(fā)生。

2.提高財會人員業(yè)務素質，加強財會人員隊伍建設。隨著社會經濟的發(fā)展，財務管理工作日益復雜，企業(yè)的財務管理想要適應會計法和新會計制度的要求，需要強化財會人員隊伍建設。通過職業(yè)道德教育和財務專業(yè)培訓，增強財會人員的法律意，結合激勵機制，調動財會人員的工作積極性。

3.進行企業(yè)全部員工的財務素質教育，提高員工的財務意識。中小企業(yè)管理者要帶頭參加學習，加強員工對財務管理知識的學習，在企業(yè)中進行財務法律教育，提高全員財務意識，提高財務理論，加強財務管理在企業(yè)生產經營管理中的作用。

五、結語

綜上所述，在現(xiàn)代企業(yè)中，財務管理在企業(yè)的運營中所體現(xiàn)的重要性越來越突出。市場經濟的發(fā)展要求企業(yè)從注重生產管理到財務管理，這是社會的進步。財務管理對企業(yè)運營中出現(xiàn)的問題具有極高的敏感度，并能通過各種指標反映出來，科學合理的決策可以使企業(yè)內外聯(lián)動有效的解決危機。企業(yè)制定各種經濟決策的過程中都需要財務管理的理論提供科學指引。財務管理工作是企業(yè)內部管理的中樞，是企業(yè)與外部交流的橋梁，為公司的經營發(fā)展規(guī)劃合理的道路，并在其過程中實時控制，隨機應對市場環(huán)境對企業(yè)經營的影響做出及時準確地調整，保證企業(yè)健康成長。我國經濟在不斷發(fā)展，經濟全球化也在逐步的形成，未來我國的中小型企業(yè)面臨的市場環(huán)境將更加激烈，國家要積極扶持中小企業(yè)的發(fā)展，規(guī)范會計秩序，企業(yè)也要加強財務控制、做好財務核算監(jiān)督、這樣才能提高競爭實力，強化財務管理，加強我國中小型企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。