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個人養(yǎng)老金的制度模式實行個人賬戶制，繳費(fèi)完全由參加人個人承擔(dān)，實行完全積累。從繳費(fèi)水平看，參加人每年可繳納個人養(yǎng)老金的上限為12000 元。

在此之前，2021年12月中央全面深化改革委員會第二十三次會議就曾強(qiáng)調(diào)，發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系，是積極應(yīng)對人口老齡化、實現(xiàn)養(yǎng)老保險制度可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。

目前，中國已初步建立起包括基本養(yǎng)老、企業(yè)（職業(yè)）年金和個人自愿購買的各類養(yǎng)老金融產(chǎn)品在內(nèi)的養(yǎng)老保障“三個支柱”，形成了養(yǎng)老保險的有力保障體系。

在現(xiàn)行的養(yǎng)老保障體系的基礎(chǔ)上，個人養(yǎng)老金制度的推動，將推進(jìn)多層次、多支柱的養(yǎng)老保險體系，促進(jìn)養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展，同時也將滿足居民多樣化養(yǎng)老保險的需求。

養(yǎng)老保險的補(bǔ)充產(chǎn)品

當(dāng)前，中國的養(yǎng)老保險體系分為三個支柱。第一支柱是基本養(yǎng)老保險，即人們常說的養(yǎng)老金，第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，第三支柱包括個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險。

近年來第一、第二支柱養(yǎng)老保險穩(wěn)步向好，而養(yǎng)老保險的第三支柱發(fā)展進(jìn)程正逐步加快。

2018年4月，財政部、稅務(wù)總局等部門開展了個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的試點，明確對試點地區(qū)個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的支出，允許在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除。

2021年5月，中國銀保監(jiān)會辦公廳發(fā)布的 《關(guān)于開展專屬商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》 指出，2021年6月1日起，在浙江省和重慶市開展專屬商業(yè)養(yǎng)老保險試點，要求試點保險公司創(chuàng)新開發(fā)投保簡便、交費(fèi)靈活、收益穩(wěn)健的專屬商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品。投保人達(dá)到60 周歲及以上方可領(lǐng)取養(yǎng)老金，且領(lǐng)取期限不短于10年。

2022年2月，中國銀保監(jiān)會印發(fā)了 《關(guān)于擴(kuò)大專屬商業(yè)養(yǎng)老保險試點范圍的通知》，表明自2022年3月1日起，專屬商業(yè)養(yǎng)老保險試點區(qū)域擴(kuò)大到全國范圍。在原有6 家試點公司基礎(chǔ)上，允許養(yǎng)老保險公司參加專屬商業(yè)養(yǎng)老保險試點。

如今，國務(wù)院辦公廳發(fā)布的《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》 指出，將推動發(fā)展適合中國國情、政府政策支持、個人自愿參加、市場化運(yùn)營的個人養(yǎng)老金，與基本養(yǎng)老保險、企業(yè)（職業(yè)）金相銜接，實現(xiàn)養(yǎng)老保險的補(bǔ)充功能。

專家指出，個人養(yǎng)老金屬于第三支柱養(yǎng)老保險，既是家庭理財?shù)慕M成部分，又是用于養(yǎng)老的補(bǔ)充金融產(chǎn)品，具有雙重屬性。普通老百姓每月繳納的社會養(yǎng)老保險，屬于養(yǎng)老金第一支柱，是基本的養(yǎng)老保險，只能解決最基本溫飽問題。然而隨著人口老齡化的加深，推動第三支柱的個人養(yǎng)老金，是對基本養(yǎng)老保險的有效補(bǔ)充，也能更好的滿足居民的多樣化需求。

繳費(fèi)由個人承擔(dān)

國務(wù)院辦公廳發(fā)布的 《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》提出，個人養(yǎng)老金將實時以個人賬戶為制度，繳費(fèi)完全由參加個人承擔(dān)，實行完全累積。個人養(yǎng)老金賬戶是參加個人養(yǎng)老金制度、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。

上述 《意見》 還表明，在個人養(yǎng)老賬戶中，參加人可以用繳納的個人養(yǎng)老金在符合規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)或者其依法合規(guī)委托的銷售渠道購買金融產(chǎn)品，并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險。

同時，參加人應(yīng)當(dāng)指定或者開立一個本人唯一的個人養(yǎng)老金賬戶，用于個人養(yǎng)老繳費(fèi)、歸集收益、支付和繳納個人所得稅。參加人每年可繳納的個人養(yǎng)老金上限為12000 元。

在此制度模式下，清華大學(xué)公共管理學(xué)院教授楊楊燕綏建議通過稅收減免激勵積累，并且由謹(jǐn)慎的投資機(jī)構(gòu)幫助管理賬戶，實現(xiàn)降低風(fēng)險，穩(wěn)健收益的管理；其次，建立與第一支柱和第二支柱打通的養(yǎng)老金信息平臺，實施監(jiān)管和處理稅務(wù)，確保養(yǎng)老金計劃安全運(yùn)營；最后，支持社會組織建立國民養(yǎng)老金教育平臺，輔導(dǎo)國民學(xué)會管理個人養(yǎng)老金計劃。■