陳 賢

浙江省財(cái)政廳 浙江·杭州

資產(chǎn)評估行業(yè)是一個具備鑒證性能的管理咨詢服務(wù)類型，對于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓具有重要意義，在市場經(jīng)濟(jì)中處于重要地位。根據(jù)“放管服”工作要求，浙江省資產(chǎn)評估管理工作下放至各設(shè)區(qū)市。2021年，按照財(cái)政部統(tǒng)一部署，省財(cái)政廳統(tǒng)籌安排、上下聯(lián)動，有序開展全省資產(chǎn)評估行業(yè)專項(xiàng)整治工作，機(jī)構(gòu)自查覆蓋率達(dá)100%,財(cái)政部門重點(diǎn)檢查覆蓋率達(dá)49%，有效提升資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)規(guī)范化、專業(yè)化水平，助力營商環(huán)境進(jìn)一步優(yōu)化。

一、主要做法

（1）部門協(xié)同，做好信息共享。在整治工作開展過程中，充分發(fā)揮浙江省數(shù)字化改革優(yōu)勢，與浙江省市場監(jiān)管局、浙江省人力社保廳建立信息交流機(jī)制，提高整治工作效率。通過省市場監(jiān)管局獲取資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)名單，與該省資產(chǎn)評估備案系統(tǒng)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行比對，篩選出疑似違規(guī)單位；圍繞整治資產(chǎn)評估師資格掛靠但并不實(shí)際執(zhí)業(yè)以及資產(chǎn)評估師不在資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)專職工作等行為的整治任務(wù)，通過省社會保險(xiǎn)和就業(yè)服務(wù)中心獲取全省所有的資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)會員的社會保險(xiǎn)繳納單位等信息，為進(jìn)一步排查資產(chǎn)評估師掛靠、未專職執(zhí)業(yè)情況打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。

（2）上下聯(lián)動，強(qiáng)化檢查力度。對照財(cái)政部通知要求，梳理整治工作重點(diǎn)，結(jié)合該省實(shí)際進(jìn)一步分解任務(wù)、落實(shí)責(zé)任，統(tǒng)籌安排時(shí)間，編制《資產(chǎn)評估行業(yè)專項(xiàng)整治檢查情況匯總表》，圍繞5 方面重點(diǎn)任務(wù)制定具體檢查內(nèi)容；按照《資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》及有關(guān)檢查規(guī)程等要求開展工作，確保執(zhí)法程序到位、問題證據(jù)確鑿、檢查定性準(zhǔn)確，進(jìn)一步提高檢查工作的科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化水平。

（3）認(rèn)真履責(zé)，整治工作取得成效。根據(jù)各機(jī)構(gòu)報(bào)送的自查結(jié)果，財(cái)政部門進(jìn)一步開展重點(diǎn)檢查。檢查發(fā)現(xiàn)問題主要集中在三方面：資產(chǎn)評估師掛靠或未專職執(zhí)業(yè)的問題；未按要求建立質(zhì)量控制制度、內(nèi)部管理制度和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理制度不健全、制度執(zhí)行不到位的問題；實(shí)際從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)但未到財(cái)政部門備案的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)的問題。對存在問題的機(jī)構(gòu)進(jìn)行跟蹤整改，并作為下一年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的重點(diǎn)機(jī)構(gòu)予以關(guān)注。

二、發(fā)現(xiàn)問題

（1）監(jiān)管“痛點(diǎn)”：資產(chǎn)評估師存在掛靠以及未專職執(zhí)業(yè)。部分資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)規(guī)模不大、收入不高，存在同時(shí)開展資產(chǎn)評估、稅務(wù)代理和會計(jì)報(bào)表審計(jì)等多項(xiàng)業(yè)務(wù)的情況。由于歷史原因，機(jī)構(gòu)人員多為一人多證，既做資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，同時(shí)也做會計(jì)、稅務(wù)等其他業(yè)務(wù)，存在工資發(fā)放和社會保險(xiǎn)繳納在不同單位的情況。通過逐條篩選資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)會員的社會保險(xiǎn)繳納單位等信息，發(fā)現(xiàn)參保單位疑似異常的執(zhí)業(yè)資產(chǎn)評估師名單；根據(jù)疑點(diǎn)名單，財(cái)政部門結(jié)合其勞動合同、工資、人事檔案情況進(jìn)行綜合分析，對確屬于掛名執(zhí)業(yè)、未專職執(zhí)業(yè)的，責(zé)令限期改正。

（2）監(jiān)管“難點(diǎn)”：資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)不重視內(nèi)控管理制度。機(jī)構(gòu)普遍存在“重業(yè)務(wù)、輕制度”的情況，檢查發(fā)現(xiàn)51 家機(jī)構(gòu)未根據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》《資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則》《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準(zhǔn)則》等法律法規(guī)修訂，結(jié)合實(shí)際及時(shí)修訂完善機(jī)構(gòu)的質(zhì)量控制制度；部分兼營房地產(chǎn)估價(jià)和資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)因住建部門沒有相關(guān)規(guī)定、資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)量較少，既未計(jì)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金也未購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制缺失。

（3）監(jiān)管“盲點(diǎn)”：已在市場監(jiān)管部門取得營業(yè)執(zhí)照、但未在財(cái)政部門完成備案的情況普遍存在。在市場監(jiān)管局登記的營業(yè)范圍包括資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)數(shù)量遠(yuǎn)大于在財(cái)政部門備案的數(shù)量。針對這種情況，各地財(cái)政部門通過發(fā)布公告、發(fā)送短信、撥打電話等多種方式，督促有關(guān)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、特別是總機(jī)構(gòu)已備案但分支機(jī)構(gòu)未備案的依法辦理備案，納入財(cái)政部門監(jiān)管范圍。

三、下一步工作建議

（1）加強(qiáng)全鏈條審核，紓解監(jiān)管“痛點(diǎn)”。把好入口，嚴(yán)格審核執(zhí)業(yè)資產(chǎn)評估師登記入會、轉(zhuǎn)所申請等材料，對不符合要求的一律退回；持續(xù)跟蹤，將此次專項(xiàng)整治過程中發(fā)現(xiàn)問題的對象納入重點(diǎn)關(guān)注名單；跨地區(qū)信息交換，對跨省轉(zhuǎn)入我省執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評估師，加強(qiáng)與轉(zhuǎn)出地評估協(xié)會的溝通，充分掌握人員情況；對此次檢查中掌握的問題，納入下一年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查重點(diǎn)。

（2）開展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)報(bào)備管理工作，攻克監(jiān)管“難點(diǎn)”。組織指導(dǎo)評估機(jī)構(gòu)根據(jù)《中國資產(chǎn)評估協(xié)會資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)報(bào)備管理辦法》要求，高標(biāo)準(zhǔn)做好“資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)報(bào)備管理系統(tǒng)”的填報(bào)工作。把業(yè)務(wù)報(bào)備納入機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，為實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)評估報(bào)告“單一來源”創(chuàng)造條件，為行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管提供有效的信息化支撐手段。

（3）以數(shù)字化改革為契機(jī)，掃除監(jiān)管“盲點(diǎn)”。加大在執(zhí)法過程中對浙江省行政執(zhí)法平臺、“掌上執(zhí)法”的應(yīng)用力度，對行政執(zhí)法的啟動、調(diào)查取證、審核決定、送達(dá)執(zhí)行等全部過程嚴(yán)格進(jìn)行記錄，并全面、系統(tǒng)歸檔保存，做到執(zhí)法全過程留痕和可回溯。