李曉燕

（山西省長(zhǎng)治經(jīng)坊煤業(yè)有限公司）

在經(jīng)濟(jì)水平持續(xù)提高的社會(huì)背景下，我國(guó)的各個(gè)行業(yè)企業(yè)發(fā)展逐步擴(kuò)大了規(guī)模，增加了投入到企業(yè)運(yùn)行當(dāng)中的資金資源，按照傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理模式，現(xiàn)代化的企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)中，財(cái)務(wù)管理工作的效能不足。結(jié)合當(dāng)前的社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)，有必要將現(xiàn)代化的企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理理念引進(jìn)到企業(yè)的運(yùn)行中。結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方向、財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)踐探索，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控工作，提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)獲取理想的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)創(chuàng)建良好的條件。

一、企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制工作的重要意義

（一）有利于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)安全性

企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作中實(shí)施有效的內(nèi)控措施，有助于營(yíng)造良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)安全性，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展效益，實(shí)施內(nèi)部控制措施可以使企業(yè)的管理人員根據(jù)內(nèi)控工作的有關(guān)要求進(jìn)行相關(guān)工作的開(kāi)展，保證企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作的整體性和安全性。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中，資金作為必要的資源支持，決定了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平、發(fā)展效益，事關(guān)企業(yè)未來(lái)的生存發(fā)展。通過(guò)開(kāi)展實(shí)施財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作，可以保證企業(yè)的資金應(yīng)用合理性，規(guī)范、正確的使用資金，滿足企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求，同時(shí)節(jié)約不必要的成本支出，防范資金浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的應(yīng)用效益和企業(yè)的投資效益，保證企業(yè)的發(fā)展可以在安全的環(huán)境中，穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行。企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中，加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立完善的內(nèi)部控制制度體系，通常會(huì)建立起監(jiān)督和管理的制度，在監(jiān)管制度的作用下，保證工作人員之間形成相互監(jiān)督、彼此協(xié)調(diào)的關(guān)系，形成互相約束的環(huán)境氛圍。內(nèi)部控制增強(qiáng)了企業(yè)對(duì)工作人員的約束能力和管理效能，工作人員要按照有關(guān)的規(guī)定展開(kāi)各項(xiàng)工作，操作流程更加規(guī)范，行為目標(biāo)更加具體，降低了人為因素引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的穩(wěn)定性創(chuàng)建了良好的條件，增強(qiáng)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的安全性水平。

（二）提高了財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性

加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作實(shí)踐力度，有助于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作合理性和科學(xué)性，在內(nèi)部控制工作的實(shí)踐中，結(jié)合財(cái)務(wù)管理工作的目標(biāo)和企業(yè)的已有資源，對(duì)現(xiàn)有的資源資金進(jìn)行合理的分配，確保資源應(yīng)用的合理性、科學(xué)性，最大限度地利用已有的資金和資源。在財(cái)務(wù)管理工作中加強(qiáng)內(nèi)部控制，企業(yè)各部門(mén)人員之間相互連接溝通，建立起信息互通的平臺(tái)，信息數(shù)據(jù)的共享和流通過(guò)程中，信息數(shù)據(jù)資源的利用率明顯得到提高。企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)踐中，內(nèi)部控制工作和數(shù)字技術(shù)、信息技術(shù)有機(jī)地融合，建立起了完整的內(nèi)控制度體系，提高了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展水平。契合信息時(shí)代的發(fā)展要求，增強(qiáng)了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理科學(xué)性、合理性，發(fā)揮出企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的價(jià)值和功能，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)健發(fā)展助力。

（三）助力了企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展

企業(yè)在現(xiàn)代化的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中，通過(guò)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制，可以從內(nèi)控工作中獲取動(dòng)力支持，增強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展能力，內(nèi)部控制工作有助于推動(dòng)企業(yè)的現(xiàn)代化運(yùn)轉(zhuǎn)。因?yàn)槲覈?guó)的科學(xué)技術(shù)水平持續(xù)提高，國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度加快，進(jìn)入改革開(kāi)放的新時(shí)期以來(lái)，先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)、信息技術(shù)、數(shù)字技術(shù)等，已成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中必要的技術(shù)手段，發(fā)揮出了技術(shù)支持的功能，利用信息技術(shù)調(diào)整目前的管理制度和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念，可以使企業(yè)適應(yīng)現(xiàn)代化的社會(huì)發(fā)展需求。對(duì)目前的經(jīng)營(yíng)模式、生產(chǎn)方向進(jìn)行調(diào)整，以此適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的需要，用先進(jìn)精細(xì)化的思想理念，完善管理制度，適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境，助力企業(yè)更長(zhǎng)遠(yuǎn)的現(xiàn)代化建設(shè)和發(fā)展。財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作發(fā)揮了核心的功能，為企業(yè)的現(xiàn)代化建設(shè)助力，成為企業(yè)在現(xiàn)代化社會(huì)發(fā)展背景下實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的前提條件。

（四）提高了企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的信息資源，企業(yè)的管理層人員、投資人員、債權(quán)主體等要了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，并制定有關(guān)的決策和措施，均需要以企業(yè)的會(huì)計(jì)信息為依據(jù)展開(kāi)有關(guān)的活動(dòng)。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、全面性、可靠性，是決定企業(yè)決策水平、經(jīng)營(yíng)狀況的關(guān)鍵要素，要保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確、全面，將企業(yè)復(fù)雜的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的有關(guān)信息集中起來(lái)，可以通過(guò)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作有助于提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量可靠、全面，特別是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)復(fù)雜程度高，涉及到多種不同類(lèi)型的業(yè)務(wù)活動(dòng)。企業(yè)的數(shù)量多，獲取準(zhǔn)確、全面的會(huì)計(jì)信息難度較大，受到人員因素、企業(yè)運(yùn)行中突發(fā)狀況因素的影響，會(huì)計(jì)信息會(huì)發(fā)生準(zhǔn)確性不足等問(wèn)題的現(xiàn)象，這對(duì)會(huì)計(jì)信息的正常使用和數(shù)據(jù)分析的結(jié)果形成了負(fù)面的干擾。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的實(shí)踐中，可以通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)信息的管控，獲取準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息結(jié)果，對(duì)不同崗位會(huì)計(jì)人員進(jìn)行職責(zé)分工，使管理人員和工作人員之間形成相互監(jiān)管的關(guān)系，降低人為因素的干擾下形成的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)突發(fā)情況中產(chǎn)生的干擾問(wèn)題進(jìn)行防范，提高了會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、可靠性，優(yōu)化了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量安全，為企業(yè)反映經(jīng)營(yíng)情況、制定可行的決策提供了切實(shí)的依據(jù)和支持。

（五）有助于保障企業(yè)財(cái)務(wù)安全

在我國(guó)科學(xué)技術(shù)快速發(fā)展的社會(huì)背景下，企業(yè)在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作中加強(qiáng)內(nèi)部控制，有助于為企業(yè)的財(cái)務(wù)安全提供切實(shí)的保障，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展獲取理想的經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，企業(yè)需要在生產(chǎn)中保證產(chǎn)品的質(zhì)量，并盡可能地壓縮生產(chǎn)成本，節(jié)約投入到生產(chǎn)中不必要的資源浪費(fèi)。企業(yè)的現(xiàn)代化建設(shè)和運(yùn)轉(zhuǎn)中持續(xù)的擴(kuò)大規(guī)模，投入了越來(lái)越多的資金，整體的資產(chǎn)價(jià)格提高，因此通過(guò)對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)的管控，提高財(cái)務(wù)管理的水平，增強(qiáng)內(nèi)控效果，可以對(duì)現(xiàn)有的資產(chǎn)安全加強(qiáng)保障，為企業(yè)的財(cái)務(wù)安全提供切實(shí)的支持。用多種內(nèi)部控制手段，保管企業(yè)的財(cái)產(chǎn)物資，并合理使用企業(yè)的財(cái)產(chǎn)資源，可以建立起完善的管理制度，降低財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控工作，把控實(shí)際的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，按照生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)技術(shù)進(jìn)行企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)，降低了生產(chǎn)不合理問(wèn)題的發(fā)生概率。對(duì)于材料浪費(fèi)的現(xiàn)象和問(wèn)題進(jìn)行了早期的防治，增強(qiáng)了企業(yè)資產(chǎn)的使用效益，為企業(yè)獲取更高的經(jīng)濟(jì)收益，防范財(cái)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)和資金安全性，實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作，為企業(yè)的財(cái)務(wù)安全、經(jīng)營(yíng)發(fā)展安全和理想的經(jīng)濟(jì)效益奠定了牢固的基礎(chǔ)。

二、強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的有效路徑

分析企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制工作的現(xiàn)狀，結(jié)合當(dāng)前信息時(shí)代下企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，總結(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作現(xiàn)階段的進(jìn)展，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作受到的重視不足是目前普遍存在的一種現(xiàn)象和問(wèn)題。內(nèi)部控制工作受到的關(guān)注薄弱，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，管理人員對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的重要性缺少明確的認(rèn)識(shí)，忽視了財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作在企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)揮的功能。企業(yè)的管理層人員在財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作方面缺少全面的認(rèn)識(shí)，對(duì)內(nèi)部控制工作所發(fā)揮的重要意義和效果，缺少全面的認(rèn)知，在實(shí)際的發(fā)展過(guò)程中，以企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)為核心，關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工藝，卻忽視了企業(yè)的內(nèi)部控制工作、財(cái)務(wù)管理工作，這導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中形成了一大漏洞，增加了財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、資金安全風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制工作落實(shí)不到位，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作開(kāi)展質(zhì)量不理想，缺少完善的監(jiān)管體系，制度建設(shè)不完善，內(nèi)部控制的約束功能、管理功能、保障功能無(wú)法真正發(fā)揮出來(lái)，降低了企業(yè)的內(nèi)部控制水平，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和企業(yè)未來(lái)的發(fā)展規(guī)劃之間相互脫節(jié)，此類(lèi)現(xiàn)象和不足問(wèn)題亟待改進(jìn)。

（一）創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境

強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作，要求企業(yè)的管理層人員、財(cái)務(wù)管理人員在內(nèi)部控制的環(huán)境建設(shè)中加強(qiáng)力度，構(gòu)建起良好的內(nèi)部控制氛圍，增強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的實(shí)施效果。在企業(yè)的內(nèi)部構(gòu)建起良好的內(nèi)控環(huán)境，強(qiáng)化人員的內(nèi)控意識(shí)，確保企業(yè)的各部門(mén)人員都能夠?qū)?nèi)部控制工作的重要性，樹(shù)立起正確的認(rèn)識(shí)，與企業(yè)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作部門(mén)的人員之間相互配合，共同推進(jìn)內(nèi)部控制工作的落地。企業(yè)需要加強(qiáng)宣傳力度，對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的內(nèi)容進(jìn)行宣傳，強(qiáng)化各部門(mén)工作人員的內(nèi)部控制意識(shí)，使其樹(shù)立起科學(xué)的認(rèn)知，重視與財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作之間的相互配合。企業(yè)可以定期組織和實(shí)施員工大會(huì)，舉辦專(zhuān)家講座、活動(dòng)技術(shù)指導(dǎo)活動(dòng)、案例分享活動(dòng)，向工作人員分析和講解財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的重要意義。使企業(yè)各部門(mén)的工作人員可以革新落后的觀念，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制工作重要性的明確認(rèn)識(shí)，發(fā)自內(nèi)心地認(rèn)可內(nèi)部控制工作的功能、價(jià)值，主動(dòng)地與會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的各項(xiàng)活動(dòng)相互配合，推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的創(chuàng)新，提高內(nèi)控工作的全面性、可靠性。企業(yè)在內(nèi)部環(huán)境的創(chuàng)建過(guò)程中，還需要做好人員的綜合素質(zhì)培育工作，提高人員的專(zhuān)業(yè)能力、綜合素養(yǎng)，企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制工作中，要求相關(guān)的工作人員具備較強(qiáng)的理論基礎(chǔ)和專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，形成較強(qiáng)的創(chuàng)新能力。改變傳統(tǒng)、落后的管理技術(shù)應(yīng)用模式，要將現(xiàn)代化的管理方法、管理理念引進(jìn)到實(shí)際的工作中，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的全面性、可靠性。加強(qiáng)對(duì)管理人員的嚴(yán)格審查，做好定期的培訓(xùn)和再教育工作，根據(jù)有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，確保管理人員的技術(shù)能力、工作能力達(dá)標(biāo)，為企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行、增強(qiáng)實(shí)施效果，提供切實(shí)的保障。

（二）建立完善的內(nèi)控體系

企業(yè)需要構(gòu)建完善的內(nèi)部管理制度體系，結(jié)合企業(yè)自身在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中存在的現(xiàn)狀問(wèn)題，增強(qiáng)內(nèi)控力度，建立起健全的內(nèi)部控制制度體系，明確人員的職能分配，加強(qiáng)內(nèi)部管理的力度，要以制度保障為依托展開(kāi)各項(xiàng)工作。企業(yè)要結(jié)合現(xiàn)實(shí)的情況，加強(qiáng)內(nèi)部管理制度的建設(shè)，了解內(nèi)部管理工作的現(xiàn)狀目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)工作人員能力和工作現(xiàn)狀的分析，結(jié)合不同工作人員的技術(shù)能力、特點(diǎn)、工作習(xí)慣等，確認(rèn)人員崗位，保證企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作開(kāi)展的有效性。在構(gòu)建內(nèi)部控制體系的過(guò)程中，要確保內(nèi)控體系功能的完善性，記錄目前企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所形成的數(shù)據(jù)信息，對(duì)企業(yè)的客戶和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資源進(jìn)行整合、運(yùn)用，建立起網(wǎng)絡(luò)信息數(shù)據(jù)庫(kù)。利用信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)，做好信息的處理、保存，為未來(lái)的使用營(yíng)造良好的條件。企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中，將有關(guān)的會(huì)計(jì)信息整合起來(lái)，反映企業(yè)的運(yùn)行水平、生產(chǎn)狀況，建立內(nèi)部控制體系，對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行合理的開(kāi)發(fā)運(yùn)用，做好數(shù)據(jù)信息的保存工作，精準(zhǔn)的使用數(shù)據(jù)信息，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展水平，增強(qiáng)內(nèi)控效能。

（三）加強(qiáng)監(jiān)督管理的力度

加強(qiáng)監(jiān)管力度，結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況，構(gòu)建起監(jiān)督制度、人員激勵(lì)制度、獎(jiǎng)懲制度，要落實(shí)人員的責(zé)任制，確保內(nèi)部控制工作的監(jiān)管任務(wù)落實(shí)到位，在內(nèi)部控制工作的實(shí)踐中，管理層人員有必要針對(duì)目前的崗位人員現(xiàn)狀，落實(shí)人員責(zé)任制，劃分人員職責(zé)，保證每一名管理人員都要明確自身的工作任務(wù)，有效地實(shí)施管理工作。用激勵(lì)政策，促使管理人員強(qiáng)化內(nèi)在的責(zé)任意識(shí)，調(diào)動(dòng)其工作的主觀能動(dòng)性，提高工作水平。對(duì)存在疏忽漏洞問(wèn)題的管理人員，應(yīng)給予其一定的懲戒，借助獎(jiǎng)懲機(jī)制的作用，確保工作人員具備較強(qiáng)的責(zé)任意識(shí)和工作積極性，提高內(nèi)部控制工作的實(shí)施效能。監(jiān)管工作的實(shí)施并不能夠一蹴而就達(dá)到目的，因?yàn)楸O(jiān)管工作具有長(zhǎng)期性、系統(tǒng)性，管理人員應(yīng)具備嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)心的態(tài)度，從項(xiàng)目開(kāi)始之前直到項(xiàng)目結(jié)束，都需要將監(jiān)管任務(wù)落實(shí)到位。根據(jù)管理制度的內(nèi)容，制定監(jiān)管方案，結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)實(shí)運(yùn)行情況和企業(yè)未來(lái)的發(fā)展規(guī)劃、發(fā)展方向、發(fā)展需求，制定監(jiān)督管理的制度。隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化，改變企業(yè)的監(jiān)督管理制度和管理措施的內(nèi)容，實(shí)時(shí)地更新制度方案，確保監(jiān)督工作的全面性、可靠性。

（四）建立預(yù)算約束管理機(jī)制

預(yù)算工作的全面性決定了企業(yè)的內(nèi)部控制工作效能，企業(yè)要結(jié)合實(shí)際的發(fā)展情況設(shè)定預(yù)算指標(biāo)，建立起全面預(yù)算的約束管理機(jī)制，為企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供支持和保障。構(gòu)建全面預(yù)算管理機(jī)制時(shí)，有必要從預(yù)算管理控制工作著手，制定預(yù)算制度，保證預(yù)算制度和企業(yè)的發(fā)展情況相符合、相貼近，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的需要，提高預(yù)算管理水平，做好全面的調(diào)研工作，制定科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)方案，明確定額標(biāo)準(zhǔn)。針對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行有效的控制，提高資金控制水平，規(guī)范化的展開(kāi)資金結(jié)算工作，明確結(jié)算的程序，劃分人員崗位，提高資金的控制合理性，針對(duì)固定資產(chǎn)加強(qiáng)控制效果。在企業(yè)的發(fā)展中，建立起責(zé)任機(jī)制，對(duì)固定資產(chǎn)的管理工作職責(zé)進(jìn)行明確的職能劃分，發(fā)揮制度的約束、保障作用，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行管理和控制，建立起采購(gòu)評(píng)委會(huì)，對(duì)各項(xiàng)管理決策采購(gòu)方案進(jìn)行審批，針對(duì)投資決策要進(jìn)行進(jìn)一步的完善。因?yàn)橥顿Y決策對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制水平有著決定性的作用，企業(yè)要建立起投資責(zé)任制，成立項(xiàng)目責(zé)任小組，對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容進(jìn)行分析，做好項(xiàng)目準(zhǔn)備工作、內(nèi)部控制工作。構(gòu)建起跟蹤監(jiān)控的網(wǎng)絡(luò)，對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程的跟蹤和監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)及時(shí)解決改進(jìn)，做好專(zhuān)項(xiàng)投資審計(jì)，提高全面預(yù)算的約束管理有效性，為企業(yè)的內(nèi)部控制任務(wù)落實(shí)夯實(shí)基礎(chǔ)。

三、結(jié)論

綜上所述，在企業(yè)的現(xiàn)代化生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，構(gòu)建起完善的內(nèi)控體系，加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作的創(chuàng)新探索，是促使企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的必要條件。企業(yè)有必要在內(nèi)控工作中營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)部控制工作氛圍，加強(qiáng)監(jiān)督管理，針對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，進(jìn)行有效的防治，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金安全的有效保障。企業(yè)的相關(guān)管理人員需要重視內(nèi)控工作的重要意義，明確地認(rèn)識(shí)到企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作中內(nèi)部控制工作的重要作用，發(fā)揮其現(xiàn)實(shí)意義和內(nèi)在的價(jià)值，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展增添動(dòng)力。