張文強(qiáng)

（河北建投智慧財(cái)務(wù)服務(wù)有限公司）

一、引言

企業(yè)構(gòu)建的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系能夠準(zhǔn)確預(yù)測企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)展趨勢，從而有效預(yù)防潛在的財(cái)務(wù)危機(jī)。除此之外，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)還要遵循現(xiàn)行會計(jì)核算體系收集財(cái)務(wù)信息的方法和范圍，保證最終風(fēng)險判定結(jié)果的準(zhǔn)確性和連續(xù)性。最后企業(yè)共建的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)還要服從動態(tài)連續(xù)性原則，保證能夠?qū)ξ磥碛龅降呢?cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)測，進(jìn)一步預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢。

二、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的主要特征分析

1.不確定性逐步增強(qiáng)

現(xiàn)階段，國際形勢嚴(yán)峻，市場復(fù)雜多變，前景并不怎么樂觀，從而導(dǎo)致相應(yīng)領(lǐng)域里企業(yè)的發(fā)展容易出現(xiàn)變數(shù)，要想做好一定時期的布局規(guī)劃需要付出的更多，財(cái)務(wù)管理也更趨于復(fù)雜，企業(yè)在經(jīng)營期間如果市場不穩(wěn)定，或者企業(yè)生產(chǎn)所涉及到的領(lǐng)域過多，那么財(cái)務(wù)管理起來會極其的麻煩，一旦應(yīng)對不善，就可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

2.復(fù)雜多樣性

針對當(dāng)前的市場環(huán)境，一個企業(yè)如果發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險都有其一定的必然性，總結(jié)下來大都是因?yàn)槠髽I(yè)沒有形成系統(tǒng)有效的財(cái)務(wù)管理體系，相應(yīng)的風(fēng)險防控觀念不強(qiáng)所導(dǎo)致的，更別說現(xiàn)在的風(fēng)險變數(shù)太多更難以把控了。比方說企業(yè)對市場把握不準(zhǔn)出現(xiàn)產(chǎn)品滯銷，工人們對各種危險防范不足等等。所以，面對未知系數(shù)太多的市場形勢，如果企業(yè)無法做好必要的風(fēng)險防范，那么相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理必定會舉步維艱，很容易出現(xiàn)資金問題。

三、當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理的必要性

目前，國內(nèi)大多數(shù)國家的經(jīng)濟(jì)都進(jìn)入下行通道，我國也漸漸進(jìn)入保穩(wěn)階段，大部分企業(yè)都不可避免的被大形勢所趨，各種財(cái)務(wù)風(fēng)險隨機(jī)爆發(fā)。所以，為防止企業(yè)陷入更尷尬的境地，做好有效的風(fēng)險預(yù)警防控越來越重要。特別是當(dāng)國家政策改變了以后，企業(yè)不再能像以前那樣融資，一旦資金出現(xiàn)問題，可以說風(fēng)險隨之而來，企業(yè)都很被動，完全沒有招架之力。因此通過增加必要的風(fēng)險預(yù)警功能，才可以在第一時間內(nèi)察覺潛在的風(fēng)險，并將其消滅在萌芽狀態(tài)，避免給企業(yè)造成不必要的損失。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中面臨的風(fēng)險控制問題

1.財(cái)務(wù)管理完全流于形式

對于大部分家族式企業(yè)，資金基本上掌握在一個人手里，財(cái)務(wù)管理制度等同虛設(shè)。即便是有人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理也是管理意識薄弱，操作不規(guī)范現(xiàn)象常常發(fā)生，而且執(zhí)行力度低下，難以有效落實(shí)，根本起不到管理的效果。有的企業(yè)招聘的財(cái)務(wù)會計(jì)由于水平不高導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理粗狂。更嚴(yán)重的是有的企業(yè)為了避免交稅，將銷售收入不入賬或者少入賬，這雖然看起來好像是工作量減少了，但實(shí)際上卻不利于企業(yè)的發(fā)展。

2.風(fēng)險管理意識缺失

由于市場的不穩(wěn)定性太多，企業(yè)越來越關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險問題，同時還增加了風(fēng)險預(yù)警功能，然而事實(shí)上由于信息不能及時的進(jìn)行傳播和共享，使得風(fēng)險管理機(jī)制成為擺設(shè)。第一，企業(yè)風(fēng)險意識缺失。特別是規(guī)模較小的企業(yè)，沒有樹立正確的風(fēng)險意識，對危機(jī)可以說一知半解，總是抱著碰運(yùn)氣的想法去生產(chǎn)管理，使得預(yù)警機(jī)制難以起到根本性的效果。

第二，企業(yè)對財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警體系的了解與建立認(rèn)識不到位。盡管風(fēng)險管控越來越引起更多企業(yè)的關(guān)注，并想方設(shè)法構(gòu)建風(fēng)險管控機(jī)制，但大都是照葫蘆畫瓢難以學(xué)到精髓，也不具有針對性，所以并不能切實(shí)有效的發(fā)揮作用，預(yù)警功能還有待進(jìn)一步完善和提高，以便更好地跟企業(yè)相適應(yīng)。

第三，企業(yè)缺乏創(chuàng)新意識。首先企業(yè)對當(dāng)前發(fā)展的現(xiàn)狀和面臨的外在形勢考慮不到位，在這種情況下所制定的預(yù)警機(jī)制難以符合企業(yè)的實(shí)際需求，再加上風(fēng)險預(yù)警本身就不是固定不變的，應(yīng)隨著市場的變化而變化，特別是各種功能要定期進(jìn)行改進(jìn)和創(chuàng)新，然而因?yàn)槠髽I(yè)對創(chuàng)新認(rèn)識不足，使得預(yù)警機(jī)制逐漸弱化等同虛設(shè)。

3.財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)能力不足

多數(shù)企業(yè)還是固守著老一套觀念，認(rèn)為誰能給企業(yè)帶來利潤誰就是企業(yè)的重中之重，常常把市場部和銷售部當(dāng)做管理的核心，財(cái)務(wù)管理卻得不到應(yīng)有的關(guān)注。也正因?yàn)槿绱?，使得?cái)務(wù)工作者在工作中難以察覺潛在的風(fēng)險，財(cái)務(wù)改革和創(chuàng)新也受到重重阻礙。另外，多數(shù)企業(yè)都是在生產(chǎn)銷售完結(jié)后再進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險了才開始進(jìn)行整頓，然而又因?yàn)闆]有這方面的專業(yè)人員，所以管理起來有一定的難度。

五、財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警常用方法

結(jié)合風(fēng)險管理的系統(tǒng)知識可知，對于風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的設(shè)立，企業(yè)常常用到的預(yù)警方法具體分析如下：

一是單變量預(yù)警模型，也就是結(jié)合某種單變量的具體數(shù)據(jù)對企業(yè)的財(cái)務(wù)多少加以評估，并以其為參照設(shè)立相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警，比方說可以把債務(wù)保障率，資產(chǎn)負(fù)債率等作為參考。

二是根據(jù)KLR 信號的變化進(jìn)行預(yù)警，雖然KLR 信號是用來研究宏觀經(jīng)濟(jì)的，但對于企業(yè)風(fēng)險也有很好的指示作用。

三是關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)預(yù)警法，它重點(diǎn)是依據(jù)風(fēng)險的傳播都具有一定的延緩性，借助于核心的風(fēng)險參數(shù)來判斷風(fēng)險的大小，然后以其為參照進(jìn)行預(yù)警，同時還要想方設(shè)法對風(fēng)險進(jìn)行控制，以免造成的經(jīng)濟(jì)消耗太多。

四是Z 值分析法，也就是根據(jù)對應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做出分析和研究，求出其財(cái)務(wù)比率來預(yù)測財(cái)務(wù)風(fēng)險的大小，并進(jìn)一步參照以上的比率比較哪種風(fēng)險預(yù)警方法的準(zhǔn)確率更高，并給它們加以賦分，然后通過加權(quán)計(jì)算對它們做出全面有效的評價。

五是層次分析法，這種方法也叫做AHP，是在性質(zhì)判定的基礎(chǔ)上再加以量化研究的一種方法。不僅具有層次性，而且相對比較成熟完善。

六、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系構(gòu)建策略的分析

1.強(qiáng)化企業(yè)員工對財(cái)務(wù)風(fēng)險的規(guī)避意識

企業(yè)在運(yùn)行期間想要創(chuàng)造多大的利潤就需要挑戰(zhàn)多大的風(fēng)險，也就是說利潤和風(fēng)險是共存的，他們就像一對孿生兄弟形影不離。企業(yè)想要脫離風(fēng)險而穩(wěn)賺不賠基本上是不可能的。只不過如果管理到位或有效的進(jìn)行風(fēng)險防控就可以最大程度的提高其安全系數(shù)，并及時將風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)，以免企業(yè)產(chǎn)生不必要的經(jīng)濟(jì)消耗。一般來講利潤越高的企業(yè)，在運(yùn)行期間所面臨的風(fēng)險會越大，因此，為促使企業(yè)長久順利的發(fā)展下去，每隔一段時間就組織財(cái)務(wù)管理人員參加風(fēng)險防范學(xué)習(xí)，幫助他們樹立正確的風(fēng)險防范觀念，確保他們能夠在日常操作中有效地規(guī)避風(fēng)險。

另外，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)階層同時要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)和企業(yè)本身的特點(diǎn)把所有會出現(xiàn)的風(fēng)險做出歸納整理，在組織學(xué)習(xí)的時候就可以向他們講解對應(yīng)的風(fēng)險將會造成什么樣的后果，確保采用的風(fēng)險防控方法能夠切實(shí)有效地發(fā)揮作用。再有，任何一個企業(yè)的發(fā)展都離不開尖端科技人才，所以企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)階層需關(guān)注人才儲備工作，特別是強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門各工作者的業(yè)務(wù)能力，這不僅能提高企業(yè)的核心競爭力，而且能幫助企業(yè)最大可能的抵御風(fēng)險。

2.完善財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警組織結(jié)構(gòu)

完善的財(cái)務(wù)預(yù)警組織能夠使所制定的風(fēng)險預(yù)警措施嚴(yán)格貫徹落實(shí)下去，這樣一來財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警功能就可以最大程度的起到效果。因此構(gòu)建系統(tǒng)全面的預(yù)警組織結(jié)構(gòu)是幫助企業(yè)科學(xué)的規(guī)避和抵御風(fēng)險的有效途徑。這里參照不同企業(yè)的運(yùn)行情況和相關(guān)文件，針對規(guī)模較大的企業(yè)應(yīng)該如何完善財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警組織結(jié)構(gòu)具體分析如下：首先建立金融風(fēng)險預(yù)警組織，在預(yù)警時必須要有充分的考慮以及分析。我們知道金融風(fēng)險跟別的風(fēng)險不一樣，只有進(jìn)行全面詳細(xì)的分析，才能真正掌握風(fēng)險的特點(diǎn)，并采取有針對性的措施。另外，還必須考慮到企業(yè)的特點(diǎn)，參照其運(yùn)行情況進(jìn)行分析，這樣才能切實(shí)掌握企業(yè)的命脈。其次，所做的財(cái)務(wù)預(yù)警分析要由業(yè)務(wù)能力強(qiáng)和綜合素質(zhì)高的人來做。因?yàn)樗麄円环矫鏁ζ髽I(yè)內(nèi)潛在的風(fēng)險加以分析，另一方面，還會對市場發(fā)展中可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行把控。

3.建立研發(fā)、采購、生產(chǎn)、營銷等各環(huán)節(jié)控制體系

第一，根據(jù)企業(yè)各自的特點(diǎn)建立符合自身特點(diǎn)的控制體系，這樣一來企業(yè)無論是在研發(fā)，采購，生產(chǎn)還是營銷等各個階段都可以受到管控，只不過各控制措施需要確保能夠貫徹落實(shí)下去。倘若在經(jīng)營期間出現(xiàn)新的情況，企業(yè)還要注意分析歸納。第二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)階層要設(shè)置出一定的標(biāo)準(zhǔn)和要求，其中包括運(yùn)行中需要執(zhí)行的或者管理中需要遵從的，并以此為參考去制定有針對性的管控措施，充分發(fā)揮業(yè)績評價的作用，進(jìn)一步優(yōu)化和改進(jìn)相應(yīng)的控制體系。

4.加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理

為了有效緩解企業(yè)資金緊張的狀況，強(qiáng)化公司資產(chǎn)管理是必不可少的一方面，特別是私企更應(yīng)該構(gòu)建系統(tǒng)完善的資金管理體系，并嚴(yán)格落實(shí)管理措施，實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化操作，確保企業(yè)的流動資金能夠得到充分利用，起到其應(yīng)有的作用，所有的資金都能物有所值。另外，財(cái)務(wù)部門也要積極的配合，把企業(yè)有多少流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)加以分類標(biāo)注，把多余的產(chǎn)品進(jìn)行售賣，所獲得的資金就可以用于緊需之處。同時財(cái)務(wù)工作者對儲備資金留存多少一定要清楚地把握好，以保證有更多的資金能夠用于企業(yè)運(yùn)行，盡可能的發(fā)揮資金的價值，提高其利用率，確保企業(yè)能夠健康穩(wěn)定的發(fā)展。

5.財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)建立

（1）風(fēng)險識別子系統(tǒng)

風(fēng)險識別子系統(tǒng)只參考同一個標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測評的。根據(jù)它我們就能夠知道企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況有沒有危險，或者有沒有安全隱患，我們把這個叫做預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。如果系統(tǒng)指示企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)穩(wěn)定，就說明企業(yè)目前是安全的，能夠進(jìn)行正常運(yùn)轉(zhuǎn)。如果該系統(tǒng)顯示超過標(biāo)準(zhǔn)，就說明企業(yè)目前處于危險之中，會發(fā)生不必要的資金消耗。而如何設(shè)置預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)企業(yè)能夠抵擋多大的風(fēng)險來定。因?yàn)榇笮推髽I(yè)和小企業(yè)所能抵抗的風(fēng)險級別是不一樣的，一般預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)不一樣所對應(yīng)的預(yù)警級別也是不一樣的。

第一，若并未出現(xiàn)風(fēng)險，以綠色表示。也就是說綠色代表沒有危險，企業(yè)可以照常運(yùn)轉(zhuǎn)，沒必要進(jìn)行防范管控。

第二，低水平預(yù)警級別，以黃色代表。也就是說企業(yè)面臨著一定的風(fēng)險，但風(fēng)險不大，不會帶來多大的損失，但企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須進(jìn)行風(fēng)險防控，首先要分析風(fēng)險的級別以及會不會擴(kuò)大，然后制定相關(guān)的應(yīng)對方法確?？梢园扬L(fēng)險控制在最低，最大程度的減少企業(yè)的損失。

第三，中度預(yù)警水平，以橙色表示。這代表企業(yè)所面臨的風(fēng)險較大，如果應(yīng)對不善將會給企業(yè)造成一定的災(zāi)難。如果企業(yè)的正常經(jīng)營是隨市場的變化而變化的，并且連市場的中等標(biāo)準(zhǔn)都達(dá)不到，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層就要及時進(jìn)行管控，消除造成風(fēng)險的原因，防止風(fēng)險進(jìn)一步擴(kuò)大。

第四，緊急警報水平，以紅色為代表。一旦預(yù)警系統(tǒng)出現(xiàn)紅色，就代表企業(yè)將要應(yīng)對最高級別的財(cái)務(wù)風(fēng)險，企業(yè)財(cái)務(wù)幾近崩潰，不能維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，甚至?xí)l(fā)企業(yè)破產(chǎn)，因此要一級戒備，全面進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)測，緊急應(yīng)對風(fēng)險。

（2）風(fēng)險評價子系統(tǒng)

風(fēng)險評價子系統(tǒng)的設(shè)立要依據(jù)企業(yè)現(xiàn)階段的經(jīng)營現(xiàn)狀和采取的生產(chǎn)方式而定，這樣所制定的標(biāo)準(zhǔn)才具有針對性。比方說風(fēng)險出現(xiàn)的幾率，出現(xiàn)后會造成什么后果，以什么為參照設(shè)置風(fēng)險等級等。在清楚評價標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步優(yōu)化和改進(jìn)風(fēng)險評價子系統(tǒng)，使其最大程度的能夠發(fā)揮作用。一旦風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)完成，企業(yè)就能夠借助于市場調(diào)查和相關(guān)的信息收集等其他途徑，對可能存在的風(fēng)險加以監(jiān)測，并采取有針對性的措施進(jìn)行管控。

6.建立風(fēng)險管理部門

為了更好地應(yīng)對風(fēng)險，企業(yè)最好能夠設(shè)置專門的風(fēng)險管理部門，這樣就可以全面研究風(fēng)險動態(tài)，在第一時間內(nèi)將風(fēng)險扼殺在萌芽狀態(tài)。風(fēng)險控制人員要熟悉風(fēng)險是怎樣形成的，掌握產(chǎn)生風(fēng)險的因素有哪些，充分發(fā)揮風(fēng)險管理部門的作用，對各單位進(jìn)行必要的風(fēng)險預(yù)警。當(dāng)然企業(yè)里面如果從財(cái)務(wù)部劃分一些崗位來從事風(fēng)控工作也是很不錯的一種方法，但一定要明確目標(biāo)和任務(wù)，同時還要給工作人員一定的權(quán)利，這樣他們才能夠全身心的投入其中，研究風(fēng)險的發(fā)展趨勢，并有效的抵御風(fēng)險。針對不同風(fēng)險的特點(diǎn)采取切實(shí)有效的處理方法，提高對風(fēng)控的能力，如果是暫時的債務(wù)風(fēng)險，需要企業(yè)在有效期內(nèi)進(jìn)行還款，這種情況下就要設(shè)置有效的還款步驟和方式，確保企業(yè)能夠按時還款，防止發(fā)生違約的情況。如果還款的期限比較長，企業(yè)也要做好長遠(yuǎn)的打算，債務(wù)可以分階段完成，根據(jù)企業(yè)以后的發(fā)展趨勢來判斷企業(yè)的抗風(fēng)險能力，同時還要做出有效的融資計(jì)劃。

7.財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系與企業(yè)的各項(xiàng)制度相融合

企業(yè)所構(gòu)建的風(fēng)險預(yù)警體系絕不是特立獨(dú)行的，而是要跟企業(yè)的其他制度相協(xié)調(diào)，跟別的部門做好溝通和交流，才可以進(jìn)行資源共享。另外有效的預(yù)警機(jī)制這必須結(jié)合企業(yè)各部門的經(jīng)營情況來完成的，特別是如何制定預(yù)警指標(biāo)，采取什么樣的管理措施，才能最大限度的發(fā)揮風(fēng)險預(yù)警的作用，確保企業(yè)可以健康穩(wěn)定的發(fā)展。倘若企業(yè)經(jīng)營的是賒銷代銷的業(yè)務(wù)，掌握客戶的信用度是最重要的，這就需要根據(jù)客戶的信用設(shè)置相應(yīng)的審查環(huán)節(jié)和相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，同時還要配合科學(xué)的管控措施確保政策能夠執(zhí)行，從而提高收款率。

8.風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的維護(hù)

從上面我們知道完善的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)不僅可以及時把握風(fēng)險的動態(tài)，將風(fēng)險消除在萌芽狀態(tài)，而且可以更好的優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)，提高其抗風(fēng)險的能力，所以做好風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的維護(hù)工作是非常重要的。企業(yè)依據(jù)預(yù)測風(fēng)險的大小，設(shè)置有效的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，就不同類型的風(fēng)險，采取必要的防控措施。因此每隔一段時間就要評估一下系統(tǒng)的有效性，避免發(fā)生不必要的風(fēng)險指示失誤，如果系統(tǒng)確有故障，則要在第一時間內(nèi)進(jìn)行修復(fù)，改進(jìn)和優(yōu)化，要保障其從根本上起到應(yīng)有的作用。如果企業(yè)的運(yùn)行策略和所處的市場形勢有所變化，那么風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)也要及時的隨之而變化，這樣他才可以準(zhǔn)確地幫助企業(yè)預(yù)測風(fēng)險，為企業(yè)順利穩(wěn)定的發(fā)展提供保障。

七、結(jié)束語

構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，不僅是為了保證企業(yè)投資活動的正常進(jìn)行，更是為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。所以企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險防范體系應(yīng)當(dāng)具有動態(tài)性，能夠針對市場情況以及企業(yè)實(shí)際經(jīng)濟(jì)水平預(yù)測企業(yè)將要面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險，提醒工作人員采取針對性的防范措施，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。