單位銀行結(jié)算賬戶管理面臨的問題及對(duì)策研究

李妍

摘要：?jiǎn)挝汇y行結(jié)算賬戶管理一直以來(lái)都是銀行日常管理工作中的一項(xiàng)關(guān)鍵工作。單位銀行結(jié)算賬戶是企業(yè)管理平穩(wěn)運(yùn)行的基礎(chǔ)，單位銀行結(jié)算賬戶的使用，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展都具有極為重要的意義。開戶許可取消簡(jiǎn)化了單位銀行結(jié)算賬戶的開戶程序，極大地節(jié)省了開戶時(shí)間，對(duì)于企業(yè)而言是極為方便、快捷的，但對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)就新增了許多風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)階段單位銀行結(jié)算賬戶管理已經(jīng)成為銀行日常管理工作的難點(diǎn)，本文針對(duì)現(xiàn)階段單位銀行結(jié)算賬戶管理出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析，并給出解決策略，以期為相關(guān)研究人員積累一定經(jīng)驗(yàn)，并促進(jìn)單位銀行結(jié)算賬戶管理水平提升，強(qiáng)化單位銀行結(jié)算賬戶管理工作。

關(guān)鍵詞：?jiǎn)挝汇y行結(jié)算賬戶;賬戶許可;銀行管理

單位銀行結(jié)算賬戶的管理工作對(duì)營(yíng)造公平、有序的市場(chǎng)環(huán)境是極為重要的，可以使我國(guó)市場(chǎng)保持健康的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境?，F(xiàn)階段我國(guó)對(duì)于單位銀行結(jié)算賬戶的相關(guān)制度和規(guī)定也較為完善，開戶許可取消為企業(yè)簡(jiǎn)化了開戶程序，節(jié)省了開戶時(shí)間。與此同時(shí)，從銀行的角度來(lái)看，取消開戶給銀行對(duì)于單位銀行結(jié)算賬戶管理帶來(lái)了全新的挑戰(zhàn)，單位銀行結(jié)算賬戶管理工作中存在的問題日益突顯，優(yōu)化單位銀行結(jié)算賬戶管理工作，已經(jīng)成為現(xiàn)階段銀行關(guān)鍵工作之一。

一、單位銀行結(jié)算賬戶管理研究背景

單位銀行結(jié)算賬戶是金融支付運(yùn)行體系的基礎(chǔ)，為企業(yè)運(yùn)營(yíng)帶來(lái)了極大的便利。為深入貫徹落實(shí)“放管服”的改革精神，國(guó)務(wù)院決定在全國(guó)分批推進(jìn)取消企業(yè)單位銀行結(jié)算賬戶開戶許可工作，優(yōu)化單位銀行結(jié)算賬戶管理工作，全面加強(qiáng)事中、事后監(jiān)管[1]，切實(shí)做到企業(yè)開戶便利，風(fēng)險(xiǎn)防控能力強(qiáng)化，全面提升服務(wù)經(jīng)濟(jì)水平，支持企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

2019年取消開戶已在我國(guó)全面推廣，取消開戶許可的實(shí)施，極大的縮減了企業(yè)開戶的時(shí)間，提高了企業(yè)開戶的效率，對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要的推動(dòng)作用，同時(shí)為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供了保障。但對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，單位銀行結(jié)算賬戶管理工作面臨著極大的挑戰(zhàn)，賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)直線上升，因此如何強(qiáng)化單位銀行結(jié)算賬戶管理，已經(jīng)成為了現(xiàn)階段我國(guó)相關(guān)研究人員研究的熱點(diǎn)項(xiàng)目。

二、單位銀行結(jié)算賬戶管理的現(xiàn)狀

現(xiàn)階段單位銀行結(jié)算賬戶管理的特點(diǎn)是由核準(zhǔn)制轉(zhuǎn)變?yōu)閭浒钢疲⑶掖朔桨笇?shí)施以來(lái)，單位銀行結(jié)算賬戶總量保持持續(xù)增長(zhǎng)。這給銀行的管理工作帶來(lái)了極大的影響，現(xiàn)階段的單位銀行結(jié)算賬戶管理可以從以下兩個(gè)角度進(jìn)行探究。

（一）單位銀行結(jié)算賬戶開戶由核準(zhǔn)制轉(zhuǎn)為備案制

2019年中國(guó)人民銀行發(fā)布了《關(guān)于取消單位銀行結(jié)算賬戶許可的通知》，并要求于當(dāng)年在全國(guó)范圍內(nèi)進(jìn)行推廣。取消單位銀行結(jié)算賬戶許可，也就意味著企業(yè)賬戶開戶由核準(zhǔn)制轉(zhuǎn)為備案制，這給銀行賬戶管理模式帶來(lái)了極大變化。從企業(yè)的角度來(lái)看，取消單位銀行結(jié)算賬戶許可為企業(yè)帶來(lái)了極大的便利，不僅節(jié)省了開戶時(shí)間，更是提高了企業(yè)資金使用效率，改善了市場(chǎng)環(huán)境[2]。但是對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，取消單位銀行結(jié)算賬戶許可為銀行賬戶管理工作帶來(lái)了更大的挑戰(zhàn)。

（二）單位銀行結(jié)算賬戶數(shù)量不斷增長(zhǎng)

根據(jù)我國(guó)人民銀行最新數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示：我國(guó)單位銀行賬戶數(shù)量近些年持續(xù)呈現(xiàn)增加態(tài)勢(shì)。截至2021年年初，我國(guó)單位銀行賬戶數(shù)量約81萬(wàn)戶，相較去年相比增長(zhǎng)十個(gè)百分點(diǎn)。單位銀行結(jié)算賬戶數(shù)量保持持續(xù)增長(zhǎng)，特別是2015-2020年[3]，單位銀行結(jié)算賬戶數(shù)量增長(zhǎng)較大，并持續(xù)保持較高增長(zhǎng)，由于單位銀行結(jié)算賬戶由核準(zhǔn)制轉(zhuǎn)為備案制，在未來(lái)幾年中，單位銀行結(jié)算賬戶數(shù)量可能會(huì)保持持續(xù)增長(zhǎng)趨勢(shì)，這也突顯出了單位銀行結(jié)算賬戶管理工作的重要性。

三、單位銀行結(jié)算賬戶管理面臨的新風(fēng)險(xiǎn)

（一）單位銀行結(jié)算賬戶使用風(fēng)險(xiǎn)

單位銀行結(jié)算賬戶被違規(guī)使用的風(fēng)險(xiǎn)屬于管理工作遺留問題，但是由于單位銀行賬戶由之前的核準(zhǔn)制轉(zhuǎn)變?yōu)閭浒钢?，給開戶帶來(lái)簡(jiǎn)便的同時(shí)，也使得單位銀行結(jié)算賬戶使用風(fēng)險(xiǎn)不斷增大，一方面，部分單位銀行結(jié)算賬戶被不法分子用于電信詐騙。另一方面在銀行日常管理工作中，單位銀行結(jié)算賬戶出現(xiàn)異常信息的情況越來(lái)越多，因此，單位銀行結(jié)算賬戶開戶由核準(zhǔn)制轉(zhuǎn)為備案制[4]，為我國(guó)銀行管理工作帶來(lái)了一定風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（二）單位銀行結(jié)算賬戶審核風(fēng)險(xiǎn)

單位銀行結(jié)算賬戶唯一性審核風(fēng)險(xiǎn)，來(lái)自銀行授理賬戶開戶工作時(shí)，需確認(rèn)申請(qǐng)企業(yè)是否有過單位銀行結(jié)算賬戶開戶經(jīng)歷，防止重復(fù)開戶，從而形成多個(gè)單位銀行結(jié)算賬戶。取消單位銀行結(jié)算賬戶許可之后[5]，銀行成為了企業(yè)是否具有一個(gè)單位銀行結(jié)算賬戶審核工作的最后壁壘，此時(shí)單位銀行結(jié)算賬戶的審核風(fēng)險(xiǎn)就全部由銀行承擔(dān)。

（三）單位銀行結(jié)算賬戶識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

單位銀行結(jié)算賬戶真實(shí)性識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，是指在銀行辦理單位賬戶開戶過程中，應(yīng)對(duì)企業(yè)開戶資料、賬戶用途、企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況真實(shí)性難以進(jìn)行識(shí)別。為落實(shí)“放管服”政策要求，市場(chǎng)監(jiān)管部門和銀行為優(yōu)化市場(chǎng)環(huán)境做了極大努力。市場(chǎng)監(jiān)管部門將注冊(cè)資本驗(yàn)資制改為認(rèn)繳制，實(shí)現(xiàn)了單位銀行結(jié)算賬戶開戶全程電子自動(dòng)化。取消單位銀行結(jié)算賬戶開戶許可的實(shí)施，又進(jìn)一步為企業(yè)簡(jiǎn)化了開戶流程，提高了企業(yè)開戶的便捷性。但是也為銀行帶來(lái)了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，有些不法分子就是利用了單位銀行結(jié)算賬戶的便捷性，注冊(cè)空殼公司進(jìn)行開戶操作，以便實(shí)施偷稅漏稅等違法犯罪行為[6]。取消單位銀行結(jié)算賬戶開戶許可后，開戶數(shù)量不斷上升，導(dǎo)致銀行對(duì)于企業(yè)的了解難度增大，對(duì)銀行員工的業(yè)務(wù)能力、風(fēng)險(xiǎn)防控能力提出了極大考驗(yàn)，為銀行對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶授理工作也帶來(lái)了極大風(fēng)險(xiǎn)。

（四）單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)戶風(fēng)險(xiǎn)

單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)戶，將存款賬戶轉(zhuǎn)變?yōu)榛举~戶。傳統(tǒng)單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)戶方式，需要原賬戶開立銀行遞交至人民銀行當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)，并由人民銀行當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)受理轉(zhuǎn)戶申請(qǐng)。但取消單位銀行結(jié)算賬戶許可實(shí)施后，企業(yè)單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)戶的審核工作也由辦理銀行執(zhí)行，此過程中極易出現(xiàn)企業(yè)單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)戶操作失誤。在銀行進(jìn)行審核工作過程中，發(fā)現(xiàn)問題的難度較大。另外現(xiàn)階段銀行管理工作中，并未對(duì)正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè)因轉(zhuǎn)戶之后不再開立賬戶問題提出明確的解決策略，導(dǎo)致銀行單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)戶風(fēng)險(xiǎn)，成為現(xiàn)階段銀行管理工作中最大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（五）管理單位銀行結(jié)算賬戶檔案風(fēng)險(xiǎn)

取消單位銀行結(jié)算賬戶許可實(shí)施后，銀行的管理模式受到了極大影響，在對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶管理過程中，資料收集工作存在一定風(fēng)險(xiǎn)，特別是單位銀行結(jié)算賬戶檔案交接工作，在此工作過程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)交接工作流于形式這種情況，忽略了對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶檔案核對(duì)，導(dǎo)致單位銀行結(jié)算賬戶檔案資料丟失。另外，現(xiàn)階段銀行管理工作中新開立單位銀行結(jié)算賬戶過程較為簡(jiǎn)單，缺乏對(duì)交接工作的監(jiān)督監(jiān)測(cè)。因此，單位銀行結(jié)算賬戶檔案資料丟失風(fēng)險(xiǎn)較大。

四、現(xiàn)階段單位銀行結(jié)算賬戶管理面臨的問題

單位銀行結(jié)算賬戶管理是以行政管理為主的管理方式，賬戶信息在銀行內(nèi)部之間傳遞效率較低，導(dǎo)致單位銀行結(jié)算賬戶管理成為銀行日常工作中的一大難點(diǎn)，由于國(guó)家取消單位銀行結(jié)算賬戶許可，為企業(yè)帶來(lái)極大便利的同時(shí)，也為銀行日常管理工作帶來(lái)了極大挑戰(zhàn)，現(xiàn)階段單位銀行結(jié)算賬戶管理面臨的問題，可以由以下幾方面進(jìn)行分析。

（一）各類賬戶之間的功能雷同

由于單位銀行結(jié)算賬戶屬于備案類賬戶，已經(jīng)不需人民銀行進(jìn)行審核，銀行對(duì)此管理工作較為松散，所以企業(yè)在賬戶使用方面，可以用于資金收付、工資支付等日常結(jié)算，并且可以通過資金轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的方式實(shí)現(xiàn)取現(xiàn)。其次，在對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行開戶過程中，不需企業(yè)提供相應(yīng)的證明，更不需對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶的資金使用進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，這就導(dǎo)致各方權(quán)責(zé)不明確，銀行難以掌握單位銀行結(jié)算賬戶中的資金用途，也就導(dǎo)致銀行難以做到對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶精細(xì)管理。甚至還有一些銀行為了實(shí)現(xiàn)開戶目的，經(jīng)常利用這種制度漏洞開設(shè)專用賬戶，將一些適用范圍不屬于專用賬戶的資金，也劃入專用賬戶中進(jìn)行使用，降低了銀行對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶的管理效率及水平。

（二）業(yè)務(wù)辦理規(guī)定并不符合實(shí)際情況

企業(yè)財(cái)務(wù)部門在開戶時(shí)，對(duì)于企業(yè)在基本存款賬戶開戶銀行的貸款業(yè)務(wù)造成極大限制。另外，建筑單位只能在合同標(biāo)注的施工現(xiàn)場(chǎng)開立臨時(shí)存款賬戶，但實(shí)際上建筑單位的項(xiàng)目部通常不在施工場(chǎng)地，這就導(dǎo)致開戶地點(diǎn)存在較大差異。另外，單位銀行結(jié)算賬戶的啟用日期，是指單位賬戶開立后可以辦理業(yè)務(wù)的時(shí)間，取消單位銀行結(jié)算賬戶開戶許可實(shí)施后，單位銀行結(jié)算賬戶開戶就可以投入使用，但非企業(yè)類銀行賬戶自賬戶開戶以來(lái)，在三個(gè)工作日內(nèi)只能辦理收款業(yè)務(wù)[7]，這就導(dǎo)致企業(yè)開戶無(wú)法直接使用，極容易導(dǎo)致單位銀行結(jié)算賬戶的違規(guī)使用，也為銀行對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶管理工作帶來(lái)極大困擾，畢竟企業(yè)難以理解銀行管理工作，極易產(chǎn)生誤會(huì)，導(dǎo)致違背“放管服”政策實(shí)行精神。

（三）單位銀行結(jié)算賬戶數(shù)據(jù)信息缺失

企業(yè)在使用單位銀行結(jié)算賬戶過程中，將資金轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶或支付賬戶進(jìn)行交易，這就導(dǎo)致銀行掌握的交易數(shù)據(jù)信息不完整甚至無(wú)法記錄，無(wú)形中增加了銀行掌握單位銀行結(jié)算賬戶數(shù)據(jù)信息的難度。另外，在取消單位銀行結(jié)算賬戶許可實(shí)施后，要求銀行對(duì)開戶企業(yè)類別進(jìn)行識(shí)別，區(qū)分開戶信息是屬于企業(yè)范圍還是非企業(yè)范圍，按照不同的單位針對(duì)性操作，但是銀行管理系統(tǒng)不支持類別信息修改，若開戶人類別信息識(shí)別有誤，就只能對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行銷戶并重新開戶。由于銀行工作人員業(yè)務(wù)水平參差不齊，導(dǎo)致銀行對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶開戶人信息識(shí)別錯(cuò)誤頻率較高，一方面導(dǎo)致銀行管理系統(tǒng)上記錄的時(shí)間與實(shí)際開戶時(shí)間不符，另一方面容易導(dǎo)致開戶人對(duì)銀行產(chǎn)生不滿，引發(fā)信任問題。還有國(guó)家企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)更新較慢，且工商部門的信息不進(jìn)行公開，導(dǎo)致銀行難以準(zhǔn)確獲取企業(yè)的注冊(cè)信息，也就無(wú)法對(duì)企業(yè)信息真實(shí)性進(jìn)行核查，取消單位銀行結(jié)算賬戶許可實(shí)施后，銀行需做到了解客戶的真實(shí)背景、開戶意圖等信息，但在銀行實(shí)際工作中，此類信息獲取較為困難，這也極大限制了單位銀行結(jié)算賬戶管理工作開展。

五、單位銀行結(jié)算賬戶管理實(shí)施策略

（一）加強(qiáng)事后監(jiān)管

為了保障單位銀行結(jié)算賬戶管理效率，節(jié)約管理資源，提升對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶管理質(zhì)量及效率。銀行需采取備案的形式，通過賬戶管理系統(tǒng)對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行數(shù)據(jù)信息備案，銀行不再進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審核，將對(duì)結(jié)算賬戶管理重心向事后偏移，銀行通過改進(jìn)監(jiān)督、強(qiáng)化監(jiān)測(cè)的方式，對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)現(xiàn)全面監(jiān)管。擴(kuò)大單位銀行結(jié)算賬戶管理范圍，在銀行日常管理工作中不僅需負(fù)責(zé)現(xiàn)有單位銀行結(jié)算賬戶外，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)存款賬戶、理財(cái)賬戶的管理，保障企業(yè)資金的使用完全列入銀行監(jiān)管系統(tǒng)中。同時(shí)，放寬對(duì)企業(yè)存款人類別的限制，滿足單位存款人在使用賬戶過程中的便捷性。

（二）實(shí)行單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)名制

在單位銀行結(jié)算賬戶開戶過程中落實(shí)實(shí)名制策略，并在企業(yè)對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行使用的過程中，做到明確企業(yè)、銀行及支付機(jī)構(gòu)的權(quán)責(zé)。賬戶作為企業(yè)資金交易的記錄，落實(shí)單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)名制，才能夠保障各項(xiàng)交易信息的真實(shí)性和有效性。現(xiàn)階段單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)名制規(guī)定主要依據(jù)《個(gè)人存款賬戶實(shí)名制規(guī)定》，而針對(duì)企業(yè)賬戶的實(shí)名制并未提出明確的法律進(jìn)行規(guī)范，應(yīng)利用法律規(guī)范作用，制定單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)名制統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，保障單位銀行結(jié)算賬戶的真實(shí)性和有效性，本著誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé)的態(tài)度，使得企業(yè)擁有人對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶真實(shí)性負(fù)責(zé)。

（三）引入主辦賬戶制度

在管理企業(yè)銀行賬戶過程中，明確企業(yè)主、輔賬戶，解決企業(yè)存款人分類管理的需求，避免出現(xiàn)賬戶信息繁雜的問題，提升單位銀行結(jié)算賬戶管理工作效率。企業(yè)存款人在銀行只能開辦一個(gè)主辦賬戶[8]，其他賬戶作為輔助賬戶。主辦賬戶可以視作企業(yè)運(yùn)營(yíng)的全功能賬戶，根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展要求，按照資金來(lái)源及性質(zhì)設(shè)立分戶，為企業(yè)存款人提供資金分類信息，并且通過信息交互實(shí)現(xiàn)對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶的高效管理。另外，單位銀行結(jié)算賬戶管理工作需加大應(yīng)用信息化手段的應(yīng)用，通過對(duì)賬戶數(shù)據(jù)和交易信息進(jìn)行記錄分析的方式，全面掌握企業(yè)的發(fā)展情況及財(cái)務(wù)狀況等信息。銀行的管理重點(diǎn)向信息化轉(zhuǎn)移，為銀行管理單位銀行結(jié)算賬戶工作提供便利，同時(shí)也為提升管理質(zhì)量奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（四）完善賬戶管理考核制度

銀行需進(jìn)一步完善單位銀行結(jié)算賬戶管理考核制度，擴(kuò)大考核范圍，將賬戶管理工作納入績(jī)效考核系統(tǒng)，提高銀行工作人員的賬戶管理意識(shí)。以賬戶管理業(yè)務(wù)質(zhì)量為考核并落實(shí)獎(jiǎng)懲機(jī)制，考核內(nèi)容應(yīng)包含單位銀行結(jié)算賬戶的開戶、變更及信息管理幾個(gè)關(guān)鍵步驟，對(duì)銀行工作人員要嚴(yán)格按照賬戶管理制度進(jìn)行考核，對(duì)于賬戶管理工作水平較高的工作人員進(jìn)行表?yè)P(yáng)，并給予一定物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，銀行還需利用手機(jī)銀行及微信公眾號(hào)等方式，擴(kuò)大單位銀行結(jié)算賬戶信息技術(shù)的應(yīng)用范圍。

六、結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)階段我國(guó)開戶許可取消時(shí)間較短，單位銀行結(jié)算賬戶管理工作水平還有待提升。現(xiàn)階段單位銀行結(jié)算賬戶管理手段，在風(fēng)險(xiǎn)防控方面并不完善，但隨著銀行不斷優(yōu)化管理計(jì)劃，使之不斷適應(yīng)金融環(huán)境發(fā)展，并不斷提升維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)穩(wěn)定的能力。

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