科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理中的若干問題及對(duì)策研究

胡劍青 浙江省建工集團(tuán)有限責(zé)任公司

我國(guó)的科技事業(yè)近年來已經(jīng)進(jìn)入新的發(fā)展時(shí)期，科研經(jīng)費(fèi)近年來也逐步增加，科研工作開展必須建立在充足科研經(jīng)費(fèi)的基礎(chǔ)上，是提高科研單位科技創(chuàng)新能力，促進(jìn)科學(xué)技術(shù)發(fā)展的重要保障。社會(huì)以及科研經(jīng)費(fèi)管理部門越來越重視科研經(jīng)費(fèi)的管理工作，加大構(gòu)建完善科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理制度，可以使科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用管理更加規(guī)范合理，科研經(jīng)費(fèi)使用效率提高。

一、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理方式

目前在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理中，主要根據(jù)科研周期與科研項(xiàng)目關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的方式來管理科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，根據(jù)科研項(xiàng)目研制周期分段管理科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，通常情況下將科研項(xiàng)目從實(shí)施階段分為策劃、研究開發(fā)、試驗(yàn)定型以及驗(yàn)收結(jié)尾四個(gè)階段。如果科研項(xiàng)目可以根據(jù)研究階段分為不同周期，科學(xué)合理的對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)分段管理，通過全面分析科研工作量，對(duì)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)合理分配，根據(jù)科研計(jì)劃制定經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃，對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)周期性管理。一般情況下，科研項(xiàng)目策劃階段需要使用20%～30% 科研經(jīng)費(fèi)，研究開發(fā)階段需要使用 50%～60% 科研經(jīng)費(fèi)，驗(yàn)證階段需要使用20%科研經(jīng)費(fèi)，驗(yàn)證收尾階段需要使用10%的科研經(jīng)費(fèi)。另一種科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理方式是根據(jù)科研項(xiàng)目關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)來對(duì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行管理，在實(shí)施科研項(xiàng)目管理過程中，通?？蒲许?xiàng)目需要較長(zhǎng)周期完成研究，通過把控研究關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)來管理科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是常用的管理手段之一。

二、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題

（一）人情干擾問題

在科研項(xiàng)目爭(zhēng)取過程中，經(jīng)常存在人情干擾因素的影響，使科研項(xiàng)目立項(xiàng)的公正性與公平性遭到破壞。還存在項(xiàng)目主管部門與合作單位領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系熟悉，不擇手段達(dá)成科研項(xiàng)目立項(xiàng)或簽訂科研合作協(xié)議的目的。目前在科研項(xiàng)目中容易出現(xiàn)人情世故因素的干擾，并且人情干擾因素在橫向科研項(xiàng)目簽約中還存在較大的影響，甚至還會(huì)發(fā)生弄虛作假問題。

（二）科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理不完善

目前在大部分科研單位中，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理都實(shí)施項(xiàng)目組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，當(dāng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥給到高校后，經(jīng)常出現(xiàn)部分高校的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)分配不合理，甚至還存在學(xué)校管理人員私自提取研究經(jīng)費(fèi)，導(dǎo)致項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)被少數(shù)人使用，學(xué)校缺乏有效的監(jiān)督管理措施對(duì)科研項(xiàng)目開展情況與經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行管理。同時(shí)科研單位對(duì)于不同來源、不同性質(zhì)的科研經(jīng)費(fèi)使用標(biāo)準(zhǔn)沒有統(tǒng)一把握。在科研經(jīng)費(fèi)使用上，往往嚴(yán)格要求縱向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用，過于寬松管理橫向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，甚至出現(xiàn)弄虛作假問題。

（三）未按合同要求使用科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)

在科研項(xiàng)目立項(xiàng)合同中明確規(guī)定科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用范圍和使用規(guī)范，但是在科研項(xiàng)目實(shí)際開展過程中，經(jīng)常出現(xiàn)科研項(xiàng)目費(fèi)用使用已經(jīng)超出合同相關(guān)規(guī)定，沒有嚴(yán)格按照科研項(xiàng)目立項(xiàng)合同合理使用科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。在科研項(xiàng)目支出上，經(jīng)常存在開支過大的問題，部分科研項(xiàng)目實(shí)施中存在經(jīng)費(fèi)使用超前或滯后使用的問題，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用超前，導(dǎo)致在科研項(xiàng)目真正開展時(shí)，沒有充足的科研經(jīng)費(fèi)來支撐，極易導(dǎo)致科研項(xiàng)目中斷?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用之后，科研項(xiàng)目實(shí)施前期受到科研資金的限制，不能對(duì)科研質(zhì)量有所保證，在科研項(xiàng)目后期出現(xiàn)開支混亂，科研經(jīng)費(fèi)浪費(fèi)等問題，進(jìn)而導(dǎo)致科研項(xiàng)目無法按期結(jié)題。

（四）科研經(jīng)費(fèi)使用管理制度不完善

部分高校沒有針對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理制定完善有效的使用管理制度，在使用科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目中缺乏科學(xué)有效的管理方法，并且科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人缺乏責(zé)任意識(shí)。高校橫向科研項(xiàng)目是由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與相關(guān)企業(yè)接觸后自行簽訂。高?？蒲泄芾聿块T沒有第一時(shí)間了解科研項(xiàng)目情況，最終解釋也是以委托方態(tài)度作為參考標(biāo)準(zhǔn)，因此必須加快完善科研經(jīng)費(fèi)使用管理制度，避免科研經(jīng)費(fèi)使用不合理，造成大量浪費(fèi)，影響科研成果產(chǎn)出。科研經(jīng)費(fèi)使用管理制度不完善的首要原因是缺乏了解對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定政策，認(rèn)為經(jīng)費(fèi)監(jiān)督過于嚴(yán)格會(huì)影響科研正常進(jìn)度，所以導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)管理不夠完善。部分科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)組對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用缺乏責(zé)任管理，因此導(dǎo)致管理制度落實(shí)不夠全面。

三、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理問題解決對(duì)策

（一）轉(zhuǎn)變科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用理念

科研單位要想做好科研經(jīng)費(fèi)使用與管理工作，就必須要樹立服務(wù)科學(xué)意識(shí)，科研單位首先要將主動(dòng)服務(wù)融入科研管理中，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理使用方式不斷優(yōu)化，采用專業(yè)人才進(jìn)行財(cái)務(wù)工作管理。首先可以構(gòu)建完善的科研財(cái)務(wù)制度，優(yōu)化科研財(cái)務(wù)事務(wù)流程，避免因科研財(cái)務(wù)事務(wù)過于繁瑣分散科研人員的精力，影響科研工作。其次加大信息化技術(shù)的利用，在科研財(cái)務(wù)管理工作中引入信息化管理技術(shù)，對(duì)管理模式進(jìn)行創(chuàng)新優(yōu)化，使科研項(xiàng)目實(shí)施效率及實(shí)施質(zhì)量均得到提升。然后還要加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理制度的可行性，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用流程更加便捷，加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用管理。

（二）科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理方法完善

根據(jù)科研經(jīng)費(fèi)的來源不同與性質(zhì)不同，選擇合適的管理策略具有重要意義。在科研經(jīng)費(fèi)管理方法的基礎(chǔ)上，高校要借鑒其他院校的成功科研經(jīng)費(fèi)管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)自身科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理方法不斷優(yōu)化完善，使科研人員的工作積極性充分調(diào)動(dòng)，提高高校的科研水平。對(duì)于縱向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用與管理必須依據(jù)國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)與上級(jí)有關(guān)部門財(cái)務(wù)規(guī)章，設(shè)置科研項(xiàng)目中消費(fèi)性支出比例，可以考慮處罰追責(zé)制度，對(duì)于長(zhǎng)期不能完成工作的工作人員，使國(guó)家財(cái)政性科研經(jīng)費(fèi)的作用與價(jià)值充分發(fā)揮。在管理學(xué)校橫向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)時(shí)，應(yīng)該采取靈活多變的管理措施，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中快速適應(yīng)?？蒲袉挝辉诮∪蒲薪?jīng)費(fèi)使用管理制度時(shí)要嚴(yán)格按照科研項(xiàng)目與資金管理綱領(lǐng)性文件要求，并且根據(jù)單位實(shí)際工作情況優(yōu)化調(diào)整規(guī)章制度，建立健全符合科研經(jīng)費(fèi)管理情況與政策要求的科研經(jīng)費(fèi)規(guī)章制度，其中尤其要詳細(xì)規(guī)定財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，需要對(duì)科研項(xiàng)目管理、財(cái)產(chǎn)管理以及人事管理方面制定完善管理制度?？蒲袉挝贿€要向科研人員做好規(guī)章制度解釋宣傳工作，要向管理部門的工作人員、科研人員以及技術(shù)人員，清楚明確科研部門、科研管理部門以及財(cái)務(wù)部門的責(zé)任與權(quán)利，與此同時(shí)還要加強(qiáng)三者負(fù)責(zé)人之間的溝通交流，為科研經(jīng)費(fèi)管理措施全面落實(shí)提供良好氛圍，科研部門負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格遵守項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理規(guī)章制度，為科研經(jīng)費(fèi)的使用與管理提供保證。通過管理監(jiān)督科研項(xiàng)目合同執(zhí)行情況有效提高科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用管理水平，科研項(xiàng)目合同制管理是我國(guó)面對(duì)新的經(jīng)濟(jì)體制下的科研管理重大改革，針對(duì)縱向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，根據(jù)合同要求對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用情況跟蹤管理，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)情況，增強(qiáng)科研項(xiàng)目資金管理效果。由于橫向科研項(xiàng)目立項(xiàng)是學(xué)校與企業(yè)單位簽訂科研合作協(xié)議，所以必須確?？蒲泻贤炗喌目茖W(xué)規(guī)范，學(xué)?？蒲泄芾砣藛T必須積極參與到合作協(xié)議簽訂中，負(fù)責(zé)科研立項(xiàng)合同的談判、簽訂以及管理。

（三）加強(qiáng)科研項(xiàng)目各方溝通交流

對(duì)于科研項(xiàng)目中的大額經(jīng)費(fèi)支出與容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)費(fèi)支出，包括購(gòu)置科研設(shè)備、采購(gòu)科研材料、測(cè)試加工、外協(xié)費(fèi)以及勞務(wù)費(fèi)用的都要加強(qiáng)管控作用，首先要確保經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)審批程序健全完善，全面保管科研經(jīng)費(fèi)支出的申請(qǐng)材料、采購(gòu)合同、采購(gòu)發(fā)票以及實(shí)物驗(yàn)收等材料，其次必須嚴(yán)格遵守政府采購(gòu)與招投標(biāo)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行辦理，不能違反相關(guān)規(guī)定開展虛假的采購(gòu)與招投標(biāo)。在科研項(xiàng)目進(jìn)行中存在關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來，必須在科研項(xiàng)目單位將關(guān)聯(lián)單位與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)發(fā)布出來，確保業(yè)務(wù)開展的公正性與公平性，不能出現(xiàn)利益輸送問題，總而言之科研單位必須根據(jù)自身科研進(jìn)度采取合適的管控措施，在確保科研經(jīng)費(fèi)支出符合政策要求的基礎(chǔ)上，做好科研工作。根據(jù)科研項(xiàng)目的開展情況向科研處與財(cái)務(wù)管理部門及時(shí)匯報(bào)，提出科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)方面的合理建議?？蒲刑幣c財(cái)務(wù)管理部門需要對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用與管理制定出完善的體系，并且要及時(shí)優(yōu)化更新，使科研經(jīng)費(fèi)的使用更加科學(xué)合理。科研處、財(cái)務(wù)管理部門以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等多方的共同協(xié)作可以更加科學(xué)規(guī)范以及高效的使用科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)?？蒲许?xiàng)目的研究部門科研管理部門以及財(cái)務(wù)部門之間要做好配合工作，在科研項(xiàng)目立項(xiàng)過程中，要逐漸由科研部門、科研管理部門以及財(cái)務(wù)部門共同組成的管理小組，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行共同預(yù)算編制與支出評(píng)審，從多方面向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)提出預(yù)算編制意見。在科研項(xiàng)目進(jìn)行階段，由三者共同組成的小組要對(duì)科研項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整與申請(qǐng)進(jìn)行審批，還要做好科研項(xiàng)目采購(gòu)行為的招投標(biāo)工作，與科研經(jīng)費(fèi)管理部門做好配合工作共同檢查財(cái)務(wù)情況。在科研項(xiàng)目驗(yàn)收階段，三者組成的審議小組還需要對(duì)科研項(xiàng)目結(jié)題進(jìn)行審計(jì)，不但要對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行審議，還需要對(duì)科研項(xiàng)目的研究材料資產(chǎn)以及檔案等多種資料進(jìn)行審計(jì)，將科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用與管理情況充分展示出來，通過各個(gè)部門之間協(xié)調(diào)合作才能對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)做好管理工作。通過在科研項(xiàng)目實(shí)施中應(yīng)用項(xiàng)目組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，可以做到權(quán)利義務(wù)落到實(shí)處。通常的高?？蒲许?xiàng)目，在簽訂科研項(xiàng)目立項(xiàng)活動(dòng)之后都會(huì)實(shí)行項(xiàng)目組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制度，確?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ茫苊獍l(fā)生項(xiàng)目資金挪用到項(xiàng)目之外的其他開支中，有效提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效率。當(dāng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥入學(xué)校財(cái)務(wù)之后，科研管理部門人員，必須加強(qiáng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的教育培訓(xùn)工作，確保項(xiàng)目組長(zhǎng)可以科學(xué)、高效、規(guī)范的利用科研經(jīng)費(fèi)，另一方面科研管理人員要根據(jù)根源項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，采取分期撥款的方法，將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理從事后管理轉(zhuǎn)變?yōu)槿^程管理。

（四）科研項(xiàng)目資金控制制度不斷完善

對(duì)于承接科研項(xiàng)目的單位進(jìn)一步把控科研項(xiàng)目實(shí)施過程，必須落實(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人管理制度，提高科研水平的同時(shí)，避免出現(xiàn)影響科研費(fèi)用實(shí)際使用問題。通過構(gòu)建完善的科研項(xiàng)目管理制度與責(zé)任追究制度，使科研經(jīng)費(fèi)使用更加科學(xué)合理，全面落實(shí)預(yù)算管理制度，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)額度嚴(yán)格控制，財(cái)務(wù)部門還需要對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)做好統(tǒng)計(jì)歸納工作，承接單位還要對(duì)科研項(xiàng)目加強(qiáng)管理，構(gòu)建健全的內(nèi)部控制制度，全面落實(shí)經(jīng)費(fèi)多級(jí)審批制度，根據(jù)科研經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定合理支付，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)支出的規(guī)范性。在科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制上，必須由科研部門、科研管理部門以及財(cái)務(wù)部門三者共同來進(jìn)行，避免由科研部門負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé)預(yù)算編制，只有使三者共同參與才能確?？蒲薪?jīng)費(fèi)預(yù)算滿足個(gè)人項(xiàng)目資金管理要求，有效提高預(yù)算編制效果，確保符合科研項(xiàng)目實(shí)施要求。其次，科研項(xiàng)目順利開展必須建立在充足配套資金基礎(chǔ)上，我們必須全面落實(shí)配套資金到位計(jì)劃，并且將責(zé)任與權(quán)力清楚明確，避免出現(xiàn)弄虛作假或配套資金不到位的情況發(fā)生。調(diào)整科研項(xiàng)目預(yù)算必須結(jié)合科研項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施情況，采用相應(yīng)的科研經(jīng)費(fèi)管理方法對(duì)預(yù)算進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，不但要在科研單位內(nèi)部進(jìn)行審批，還需要交由經(jīng)費(fèi)主管部門進(jìn)行二次審批，避免出現(xiàn)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算隨意調(diào)整的情況發(fā)生。在日常經(jīng)費(fèi)使用管理中必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，并且要對(duì)經(jīng)費(fèi)開支范圍與開支標(biāo)準(zhǔn)遵守，確保財(cái)務(wù)部門可以充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，做好事前監(jiān)督、事中監(jiān)督以及事后監(jiān)督，在科研項(xiàng)目的研究周期內(nèi)做好全過程監(jiān)督管理，為科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)應(yīng)收提供良好條件，促進(jìn)科研項(xiàng)目順利通過驗(yàn)收。科研經(jīng)費(fèi)使用管理過程中，通過強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理可以有效提高科研經(jīng)費(fèi)管理水平，首先在科研經(jīng)費(fèi)管理過程中，科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人具有重要作用，科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須發(fā)揮榜樣作用重視項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理力度，科研項(xiàng)目中的其他人員才會(huì)真正意識(shí)到科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的重要意義，確?？蒲许?xiàng)目預(yù)算控制在合理范圍內(nèi)。單位必須招聘專業(yè)的經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理人員，并且對(duì)科研項(xiàng)目中的管理人員與參與人員加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)培訓(xùn)，增強(qiáng)其管理意識(shí)。在科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理中經(jīng)常存在一些難題，財(cái)務(wù)管理人員必須嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定要求，科學(xué)合理的調(diào)整科研項(xiàng)目預(yù)算管理，經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理人員還要與科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人加強(qiáng)溝通交流，考慮科研項(xiàng)目中費(fèi)用支出。

四、結(jié)語

綜上所述，如何做好科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理工作，可以有效實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)的良好管理，浪費(fèi)現(xiàn)象，還可以獲取高質(zhì)量科研成果，促進(jìn)科技水平提高。因此首先要認(rèn)識(shí)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用管理中的常見問題，采取創(chuàng)新的管理措施，完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度，使科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理效率有效提高，為科研工作順利開展提供一個(gè)良好的科研環(huán)境。