段良瀛 山西建投物資貿(mào)易有限公司

現(xiàn)代化的建筑施工企業(yè)在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開(kāi)展中，以資金資源作為支持，可見(jiàn)資金是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)建設(shè)奠定了基石，針對(duì)資金進(jìn)行管理是建筑施工企業(yè)管理工作中的重點(diǎn)內(nèi)容。在實(shí)施資金管理工作中，風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的防范、治理是關(guān)鍵要點(diǎn)，企業(yè)需要結(jié)合資金的使用情況，合理地進(jìn)行資金的規(guī)劃配置，對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范、治理，旨在提高企業(yè)的資金管理水平，獲取更高的經(jīng)濟(jì)效益和綜合效益，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展的目標(biāo)。

一、資金管理的意義

資金管理是對(duì)資金進(jìn)行管控的工作，從籌集、使用等階段，進(jìn)行對(duì)資金的控制、監(jiān)管和考核，監(jiān)督資金的使用情況。建筑施工企業(yè)的資金管理涵蓋了多種內(nèi)容，包括銀行賬戶的管理、流動(dòng)性資金的管理、各類業(yè)務(wù)收付款資金的管理以及風(fēng)險(xiǎn)的管理。

（一）有利于提高資金利用率

資金管理屬于財(cái)務(wù)管理工作中的重要內(nèi)容，由財(cái)務(wù)管理的部門人員負(fù)責(zé)，近些年來(lái)，建筑施工企業(yè)在現(xiàn)代化的運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展中有了更大的資金需求量，資金流動(dòng)性強(qiáng)，企業(yè)在實(shí)施資金管理方面要求和標(biāo)準(zhǔn)較高。建筑施工企業(yè)需要科學(xué)、有效地進(jìn)行資金管理活動(dòng)，致力于增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，提升企業(yè)的盈利能力，將資金管理的功能發(fā)揮出來(lái)，具有深遠(yuǎn)的意義和影響。因?yàn)榻ㄖ┕て髽I(yè)通常都有著較長(zhǎng)的施工工期，資金的回流周期也相對(duì)較長(zhǎng)，建筑施工企業(yè)在實(shí)施資金管理工作的過(guò)程中，結(jié)合建筑施工企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)需求、資金情況，高效率的回籠了資金，提高了建筑施工企業(yè)的運(yùn)行水平、運(yùn)行效率。通過(guò)資金管理和控制工作，可以將建筑企業(yè)的應(yīng)收賬款及時(shí)地回收，在合理的周期內(nèi)確保企業(yè)有充足的流動(dòng)性資金，可以投入到企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)和項(xiàng)目建設(shè)中。在實(shí)施資金管理工作中，企業(yè)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)得到了有效的防范和治理，增強(qiáng)了企業(yè)資金的利用率，資金可以得到順利的周轉(zhuǎn)和高效率地使用[1]。

（二）有利于盤活資金存量

建筑施工企業(yè)在資金管理工作中，還發(fā)揮了盤活資金存量的功能，因?yàn)榻ㄖ┕て髽I(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)需要投入大量的資金，在籌集資金、款項(xiàng)回收方面面臨著一定的困境。通過(guò)實(shí)施資金管理，建筑施工企業(yè)可以在籌集資金和回收款項(xiàng)方面，將資金存量盤活，確保建筑施工企業(yè)內(nèi)部的資金可以得到充分的利用，降低資金占用的比例，保證資金可以投入到安全、有序的運(yùn)轉(zhuǎn)中，為企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)提供資金支持。建筑施工企業(yè)的資金管理水平在持續(xù)的提高過(guò)程中，協(xié)助建筑施工企業(yè)不斷地增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率。資金管理在建筑企業(yè)中影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展水平，通過(guò)實(shí)施資金管理工作，有助于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益、發(fā)展效益，在資金管理體系下，企業(yè)可以不斷地?cái)U(kuò)張規(guī)模，增強(qiáng)資金利用效率，在完善的資金管理模式中穩(wěn)固市場(chǎng)地位，占據(jù)更多的市場(chǎng)份額。企業(yè)的盈利能力得到了有效的優(yōu)化，制定了符合企業(yè)發(fā)展方向的科學(xué)決策，強(qiáng)化了企業(yè)發(fā)展規(guī)劃科學(xué)性，建筑施工企業(yè)的資金管理工作協(xié)助著企業(yè)生產(chǎn)與發(fā)展，推動(dòng)了建筑施工企業(yè)穩(wěn)定可持續(xù)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

二、建筑施工企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的必要性

（一）預(yù)防資金管理風(fēng)險(xiǎn)是強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防治能力的關(guān)鍵

提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避能力，建筑施工企業(yè)實(shí)施資金管理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防措施，有助于協(xié)助建筑施工企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)和運(yùn)轉(zhuǎn)，因?yàn)樵诮ㄖ袠I(yè)的項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，前期通常都需要投入大量的資金，采取墊付的方式繳納各種保證金，以促進(jìn)各項(xiàng)合同事項(xiàng)的順利進(jìn)行。前期的建筑工程施工項(xiàng)目的成本投入高，直到工程竣工之后仍舊存在著保證資金的繳納行為，因此建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，資金管理的風(fēng)險(xiǎn)大。建筑施工企業(yè)面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和治理，有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力、治理能力，確保企業(yè)有雄厚的資金基礎(chǔ)、資金實(shí)力，支撐企業(yè)的運(yùn)行和發(fā)展，消除了企業(yè)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的正常、穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)提供切實(shí)的保障，增強(qiáng)了企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。因?yàn)樵诮ㄖ┕て髽I(yè)中有多個(gè)部門機(jī)構(gòu)，各個(gè)崗位人員之間要相互協(xié)調(diào)、共同合作，確保建筑施工企業(yè)資金鏈條的穩(wěn)定性，由財(cái)務(wù)管理部門的人員負(fù)責(zé)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的防范和治理，可以將各部門人員的協(xié)調(diào)功能利用起來(lái)，在部門協(xié)調(diào)中維護(hù)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力、治理能力[2]。

（二）預(yù)防資金管理風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的核心

實(shí)施資金管理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防工作，使建筑施工企業(yè)每一個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都可以在多個(gè)部門、多個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)、多崗位工作人員的協(xié)調(diào)下，提高風(fēng)險(xiǎn)防范效果，落實(shí)全面的資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施。在全員參與中，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到了有效的防范和治理，資金的控制工作效能增強(qiáng)，降低了企業(yè)可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)更長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。企業(yè)在實(shí)施資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作的過(guò)程中，針對(duì)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避、治理，把握核心管理要點(diǎn)，有利于提高建筑施工企業(yè)的盈利能力，面對(duì)著激烈的建筑行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)壓力較大，資金風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展之間有著密切的關(guān)系。資金管理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成敗具有直接關(guān)聯(lián)，在實(shí)施資金管理風(fēng)險(xiǎn)的防范過(guò)程中，企業(yè)可以將專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的職能發(fā)揮出來(lái)，將企業(yè)的閑置資金激活利用起來(lái)，充分的利用資金價(jià)值，使企業(yè)有效的管控資金管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，降低投入到建筑工程項(xiàng)目中的成本，促進(jìn)企業(yè)盈利能力的增長(zhǎng)。在安全、穩(wěn)定的環(huán)境下實(shí)施資金管理工作，提高對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的防范，將會(huì)逐步提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，加強(qiáng)對(duì)核心資金的管控，促進(jìn)企業(yè)更高效地運(yùn)轉(zhuǎn)、長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展[3]。

三、建筑施工企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防策略

（一）強(qiáng)化資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

在建筑施工企業(yè)的現(xiàn)代化建設(shè)運(yùn)轉(zhuǎn)中，針對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的防范和治理，要求建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員樹(shù)立資金管理的觀念，強(qiáng)化資金管理風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，用資金管理的思維進(jìn)行對(duì)資金成本的有效管理，防范資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工企業(yè)的管理層人員需要發(fā)揮出主導(dǎo)功能，配置企業(yè)的閑置資金，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的資金使用情況和閑置情況，將資金管理的思維模式導(dǎo)入到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，針對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防，建立起資金成本意識(shí)，對(duì)企業(yè)的可用資金進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)配，從統(tǒng)籌規(guī)劃、全面化的角度對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行調(diào)配和使用。

以集團(tuán)化的建筑施工企業(yè)為例，在調(diào)配資金時(shí)，建筑施工企業(yè)的管理層人員要優(yōu)先將資金配置給需要貸款的子公司，防止出現(xiàn)集團(tuán)資金閑置、子公司的資金不足的問(wèn)題，將企業(yè)集團(tuán)的子公司發(fā)展動(dòng)力激活，調(diào)動(dòng)相關(guān)職能部門人員的積極性，在企業(yè)的內(nèi)部進(jìn)行資金的高效率周轉(zhuǎn)和使用，提高資金的使用效率，有效地防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)[4]。

（二）采取集中管理的方法

針對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防，建筑施工企業(yè)在實(shí)施資金管理工作的過(guò)程中，可以采取集中管理資金的方式，準(zhǔn)確規(guī)避企業(yè)自行管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，因?yàn)榻ㄖ┕て髽I(yè)項(xiàng)目的資金管理具有明顯的分散性特點(diǎn)，對(duì)外支付大額資金時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)程度較高。建筑施工企業(yè)可以利用集中項(xiàng)目資金的方式，對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避和有效的監(jiān)管，建立起建筑施工企業(yè)的內(nèi)部銀行，將管理的權(quán)利統(tǒng)一交給財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門的專業(yè)人才對(duì)資金進(jìn)行管理，利用資金統(tǒng)收統(tǒng)支的措施，提高資金管理的集中性效果，資金管理職權(quán)中相互牽制的問(wèn)題得到了有效的規(guī)避，將資金管理風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中，有效預(yù)防及治理了施工期間隨意進(jìn)行支付資金的行為。在資金控制中，要以降低資金管理的風(fēng)險(xiǎn)為目的，制定可行的資金控制方案，加強(qiáng)資金管控力度，借助信息化的技術(shù)手段、互聯(lián)網(wǎng)科技，對(duì)資金進(jìn)行合理調(diào)度，針對(duì)建筑施工項(xiàng)目中使用的資金情況進(jìn)行規(guī)劃、分析[5]。

財(cái)務(wù)部門的人員需要具備與時(shí)俱進(jìn)的意識(shí)，主動(dòng)地對(duì)現(xiàn)代化的技術(shù)進(jìn)行運(yùn)用，在信息化平臺(tái)、信息化技術(shù)的應(yīng)用下，掌握建筑工程項(xiàng)目的資金存量情況，提高對(duì)資金控制的合理性。在集中進(jìn)行資金管理的過(guò)程中，確保建筑施工企業(yè)的管理風(fēng)險(xiǎn)得到有效的規(guī)避、防范，將資金審批的流程簡(jiǎn)化，增強(qiáng)資金審批的規(guī)范性和高效性，提高資金使用率，降低資金安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，保證資金可以在安全的環(huán)境下支付、使用、流通。企業(yè)可以引進(jìn)信息系統(tǒng)，例如ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，及時(shí)的上傳財(cái)務(wù)信息，最大限度地提高資金管理的集中度，在系統(tǒng)當(dāng)中整合信息、運(yùn)用信息，全面了解業(yè)務(wù)方面的工作現(xiàn)狀、工作內(nèi)容，對(duì)工程項(xiàng)目的信息進(jìn)行立體化的評(píng)估和分析，考慮到企業(yè)的發(fā)展方向、發(fā)展現(xiàn)狀、工程項(xiàng)目的施工情況、資金使用需求，進(jìn)行多方位的審核，確保資金使用和分配的合理性，避免盲目使用資金的情況。在集中管理資金的形式下，提高企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防能力、規(guī)避能力，使企業(yè)的資金應(yīng)用更規(guī)范，在安全的資金支持環(huán)境中，拓展企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍[6]。

（三）加強(qiáng)制度建設(shè)

建筑施工企業(yè)的運(yùn)行和發(fā)展離不開(kāi)制度的支撐作用，建筑施工企業(yè)在實(shí)施資金管理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防工作時(shí)，有必要建立起完善的企業(yè)管理制度，用健全的制度體系作為依據(jù)，將各種有效的內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部控制措施落實(shí)到位。例如在建筑施工企業(yè)實(shí)施預(yù)算管理工作的過(guò)程中，以企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防為目標(biāo)，財(cái)務(wù)管理人員需要結(jié)合預(yù)算管理的任務(wù)和方向，對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行科學(xué)的編制，按照規(guī)范的審批程序，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行，落實(shí)層層監(jiān)督措施，構(gòu)建起完善的預(yù)算監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)。對(duì)于不合理的支出進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，結(jié)合建筑施工項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)變化情況，對(duì)支出資金的情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)管和調(diào)整，合理地制定資金使用計(jì)劃，與預(yù)算管理制度相互配套，建立起完整、系統(tǒng)的預(yù)算考核獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度體系，以此促使有關(guān)人員調(diào)動(dòng)起責(zé)任意識(shí)，發(fā)揮出工作積極性，提高預(yù)算管理預(yù)算執(zhí)行的效果。

對(duì)于項(xiàng)目資金支出控制的流程制度建設(shè)，需要細(xì)化內(nèi)容，強(qiáng)化人員的成本意識(shí)，消除資金占用風(fēng)險(xiǎn)，將職責(zé)落實(shí)到人，尤其需要對(duì)人員的權(quán)責(zé)應(yīng)進(jìn)行明確的劃分，構(gòu)建起職權(quán)限制制度，發(fā)揮出權(quán)力監(jiān)督的功能，促使企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)可以得到規(guī)避、治理。明確人員責(zé)任，建立監(jiān)督管理制度，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理等人員應(yīng)履行的職責(zé)以及其應(yīng)掌握的權(quán)利進(jìn)行明確劃分，針對(duì)大額資金要加強(qiáng)重點(diǎn)的監(jiān)管，由專門的管理人員與項(xiàng)目經(jīng)理的職權(quán)相互協(xié)調(diào)、平衡，在多方主體的配合下，防范建筑施工企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題[7]。

（四）提高資金管理人員的專業(yè)能力

當(dāng)前的建筑施工企業(yè)發(fā)展中，針對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制，要求配備一支專業(yè)型的資金管理人才隊(duì)伍，企業(yè)有必要加強(qiáng)對(duì)資金管理人員能力的培訓(xùn)，提升資金管理人員的職業(yè)素養(yǎng)、專業(yè)技能水平。財(cái)務(wù)部門的人員是負(fù)責(zé)資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的主體，針對(duì)財(cái)務(wù)人員有必要進(jìn)行定期的培訓(xùn)和再教育，結(jié)合財(cái)務(wù)知識(shí)、專業(yè)技能等有關(guān)的培訓(xùn)活動(dòng)，對(duì)財(cái)務(wù)人員的知識(shí)技能、職業(yè)素養(yǎng)進(jìn)行培訓(xùn)，要求財(cái)務(wù)人員持續(xù)地提高自身專業(yè)技能，加入建筑施工企業(yè)資金管理中，擔(dān)負(fù)起一定的職責(zé)。

面對(duì)著信息化的改革趨勢(shì)，建筑施工企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)應(yīng)用先進(jìn)信息技術(shù)，參與到相關(guān)的信息技術(shù)培訓(xùn)中，提高業(yè)務(wù)能力、職業(yè)素養(yǎng)。在資金管理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和治理中，強(qiáng)化人員的職責(zé)意識(shí)，對(duì)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有針對(duì)性的防范、治理，定期邀請(qǐng)行業(yè)內(nèi)的專家學(xué)者進(jìn)行案例分享、職業(yè)指導(dǎo)，促使建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員不斷地提高專業(yè)能力，積極應(yīng)用專業(yè)知識(shí)到崗位工作的實(shí)踐中，增強(qiáng)對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防效果[8]。

四、結(jié)論

綜上所述，建筑施工企業(yè)的資金管理工作中針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，要求施工企業(yè)結(jié)合同質(zhì)化企業(yè)市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，及時(shí)地做好資金管理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和治理，合理地進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、判斷和管控。用集中規(guī)范的管理措施，對(duì)企業(yè)資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)管，提高資金使用率，防止各種可能存在的資金風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合不同的建設(shè)階段，建筑施工企業(yè)需要把握資金管理風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)，制定可行的風(fēng)險(xiǎn)管控計(jì)劃。