燃氣企業(yè)內(nèi)部控制體系相關(guān)建設(shè)思路探究

張洪軍

摘 要：燃氣與人們?nèi)粘Ｉ蠲芮嘘P(guān)聯(lián)，在當(dāng)前城市的現(xiàn)代化經(jīng)濟發(fā)展中，社會公眾對燃氣需求量越來越大，燃氣公司要保證能夠滿足社會公眾對燃氣的需要，就要提高公司穩(wěn)健運營水平。公司經(jīng)營要建立在完善科學(xué)內(nèi)控機制之上，才能夠推動企業(yè)穩(wěn)健的發(fā)展。良好的企業(yè)內(nèi)控體系，能夠促使企業(yè)各項經(jīng)營活動有序地進行，順利發(fā)展。對燃氣公司來講，要應(yīng)對外界復(fù)雜的市場環(huán)境，企業(yè)經(jīng)營壓力更大，會面臨更大的生存挑戰(zhàn)，所以要加快推動內(nèi)控體系構(gòu)建。文章闡述了燃氣公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的意義，同時結(jié)合當(dāng)前燃氣公司的實際狀況，對于如何加強企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)提出了若干建議，以供參考。

關(guān)鍵詞：燃氣企業(yè);風(fēng)險管理;財務(wù)內(nèi)控;建設(shè)思路

中圖分類號：F276.3 文獻標識碼：A 文章編號：1005-6432（2022）04-0094-02

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.04.094

在當(dāng)前經(jīng)濟飛速發(fā)展背景下，企業(yè)面臨更大的市場競爭的挑戰(zhàn)，燃氣公司要想在這種大環(huán)境下穩(wěn)健發(fā)展，就需要積極地應(yīng)對外部帶來的風(fēng)險挑戰(zhàn)。燃氣公司建立起規(guī)范的管理制度，來合規(guī)地推進各項工作，增強企業(yè)內(nèi)部運營監(jiān)督，這樣可以確保公司資金信息的安全及資產(chǎn)安全，有助于燃氣公司防范各類風(fēng)險，促使公司平穩(wěn)運營發(fā)展。

1 燃氣公司內(nèi)部控制的重要性和意義研究

內(nèi)控是一個比較嚴密而完善的企業(yè)經(jīng)營管理制度體系，它主要是為了實現(xiàn)企業(yè)未來發(fā)展的目標，確保企業(yè)內(nèi)部資金的安全，以使企業(yè)內(nèi)部資金保值增值。通過一些合理企業(yè)治理方式，使內(nèi)控工作能夠進一步增強企業(yè)之間的密切分工協(xié)作，實現(xiàn)企業(yè)各項經(jīng)營工作的有序開展，同時還能夠保證企業(yè)內(nèi)部資源資產(chǎn)的安全，從而促使企業(yè)平穩(wěn)運營發(fā)展。

高質(zhì)量內(nèi)控制度體系可以保護燃氣公司資金和資產(chǎn)安全，而且燃氣公司內(nèi)控制度可以管控好企業(yè)各項經(jīng)營工作和各類型資源，包含燃氣公司運營所需要材料、人員及各項設(shè)備安全。公司建立完善內(nèi)控體系，能夠高效地分配企業(yè)運營資金和物資，同時監(jiān)控各項物資分配，這樣才能夠有助于企業(yè)節(jié)約資金，減少不必要的資金浪費。

內(nèi)控機制也能夠幫助燃氣公司規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，在當(dāng)前競爭激烈的環(huán)境下，燃氣公司要想謀得更大發(fā)展就要應(yīng)對企業(yè)經(jīng)營中的各項問題和運營的挑戰(zhàn)，企業(yè)內(nèi)控可以規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，而且完善內(nèi)控制度體系，可以幫助企業(yè)高效地評估經(jīng)營中可能面臨的風(fēng)險，提出相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警信息，這樣才能夠確保企業(yè)制定合理經(jīng)營策略，并且提供充足的經(jīng)營保障措施，有效控制風(fēng)險，及時規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，進而推動企業(yè)平穩(wěn)的運營發(fā)展。

2 燃氣公司內(nèi)部控制體系存在的問題

2.1 忽略了內(nèi)部控制體系的重要性

目前，有一些公司人員在經(jīng)營中比較關(guān)注經(jīng)營策略，制定經(jīng)營規(guī)劃，但是忽略了企業(yè)內(nèi)部的運營管理制度的建設(shè)。一些高層領(lǐng)導(dǎo)認為只有制定出切合企業(yè)發(fā)展要求的經(jīng)營策略，就能夠使企業(yè)穩(wěn)健可持續(xù)發(fā)展，但是忽略了基礎(chǔ)性管理規(guī)章制度的建設(shè)。只有建立健全內(nèi)控體系，才能夠使企業(yè)高效經(jīng)營，才會使企業(yè)積極面對外界環(huán)境帶來的各項挑戰(zhàn)。

2.2 內(nèi)部監(jiān)督機制不夠完善

制定完善監(jiān)督機制是公司未來發(fā)展的保障，當(dāng)前還有一些公司并沒有建立起監(jiān)管機制或者監(jiān)督崗，在部分公司內(nèi)部，設(shè)置監(jiān)督制度都是形同虛設(shè)，未能夠起到實質(zhì)性檢查審計作用。因此，燃氣公司的內(nèi)部監(jiān)督也未能夠達成其預(yù)想的效果。

2.3 內(nèi)控體系存在缺陷和漏洞

建立一個快速反應(yīng)制度，完善業(yè)務(wù)工作相互協(xié)調(diào)內(nèi)控機制，是企業(yè)未來經(jīng)營穩(wěn)健發(fā)展的基礎(chǔ)。高效內(nèi)控機制既能夠規(guī)避運營風(fēng)險，增強公司在市場中的競爭優(yōu)勢，還能夠有效防范一些可能會產(chǎn)生經(jīng)營欺詐的行為，使企業(yè)穩(wěn)步的發(fā)展。當(dāng)前一些企業(yè)實行內(nèi)控時間比較短，經(jīng)驗不足，企業(yè)內(nèi)控體系的規(guī)章制度也不太健全，公司內(nèi)還會存在員工職責(zé)劃分不明晰、各部門職責(zé)劃分不太完善等問題，這就會使得燃氣公司內(nèi)控體系機制的建設(shè)方面存在制度不完善、制度無法落實的問題。

3 增強燃氣公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的措施

3.1 增強監(jiān)督體系的建設(shè)

建立高效內(nèi)部監(jiān)督，對于燃氣公司內(nèi)控體系的建立來說至關(guān)重要。建立審計機制，組建審計部，加強審計檢查，來推動監(jiān)督檢查工作落實。燃氣公司建立完善的審計監(jiān)察制度，要對各項經(jīng)營工作、人員做好監(jiān)督，提高審計工作權(quán)威性，以使審計監(jiān)察工作更加獨立，不會受到其他部門工作人員的干擾，也能夠使人員更好地行使一些自身監(jiān)管職責(zé)，實現(xiàn)對公司內(nèi)部運營的有效監(jiān)督。

3.2 提高人員的專業(yè)素養(yǎng)

燃氣公司員工是企業(yè)經(jīng)營主體力量，同時也是內(nèi)控制度執(zhí)行關(guān)鍵，在燃氣公司構(gòu)建內(nèi)控體系，要求職工密切嚴格遵守。在公司要選聘一些業(yè)務(wù)能力強、綜合素質(zhì)較高及認真負責(zé)工作的員工，來推行內(nèi)部制度落實。燃氣公司還要緊抓管理層人員和普通職工，要求管理人員能夠認識到當(dāng)前內(nèi)控體系構(gòu)建給企業(yè)發(fā)展帶來的重要作用，進一步提高員工的內(nèi)控思想意識，要求員工做好定期的培訓(xùn)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做好企業(yè)經(jīng)營的考察，要求員工具備綜合性的職業(yè)素養(yǎng)及專業(yè)的能力，提高員工的責(zé)任心和責(zé)任感，進而促使企業(yè)員工能夠按照公司各項規(guī)章制度來工作。在工作中，自覺地遵守內(nèi)控體系和相關(guān)制度，尤其是財務(wù)人員還要嚴格要求自己按照單位制定的規(guī)范規(guī)定來做好各項財務(wù)工作，避免出現(xiàn)紕漏或者錯誤，而導(dǎo)致企業(yè)的運營出現(xiàn)許多的問題。

3.3 獎懲分明，責(zé)任落實到位

燃氣公司要建立比較明確的規(guī)章制度，避免出現(xiàn)一些崗位職責(zé)劃分不清晰、人員工作職責(zé)設(shè)置不合理、權(quán)限劃分不明晰的問題。企業(yè)要在政府制定規(guī)章條例之下，來制定適合企業(yè)自身的管理制度。結(jié)合企業(yè)自身運營需要，設(shè)置合理工作崗位，明晰各職工工作職責(zé)，做到人員權(quán)責(zé)清晰劃分，劃分各部門之間的工作邊界，細致梳理各部門工作職責(zé)權(quán)限，避免出現(xiàn)一些工作職能和工作內(nèi)容覆蓋或者重疊的問題。要使各個部門工作人員都明白自己工作目標、工作職責(zé)所在，使人員不會出現(xiàn)職責(zé)的推諉，而使企業(yè)內(nèi)部各項工作能夠順利推行，進而實現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)健的發(fā)展運營[1]。

3.4 優(yōu)化完善預(yù)算管理體系

在企業(yè)內(nèi)部編制預(yù)算方案時，要注重預(yù)算執(zhí)行考核，在企業(yè)內(nèi)建立成本管理、投資管理、融資管理、全面預(yù)算等精細化成本預(yù)算方案，進一步強化崗位責(zé)任制的落實，制定獎懲機制，建立健全預(yù)算管理體系。例如，在預(yù)算方面，要做好事前預(yù)算方案計劃，調(diào)動公司內(nèi)部各項資源，推動預(yù)算目標的執(zhí)行。同樣在企業(yè)經(jīng)營中，還要重點關(guān)注投資資金、利潤、成本、費用等相關(guān)管理工作計劃的編制;在運營流程方面還要加強對各項業(yè)務(wù)活動的監(jiān)督。公司在構(gòu)建現(xiàn)代化的內(nèi)部控制體系時，還要注重內(nèi)控理論與業(yè)務(wù)實踐的融合，這樣才能夠制定出更加合理的內(nèi)控制度體系，特別是當(dāng)前燃氣公司內(nèi)控體系的構(gòu)建業(yè)務(wù)，從當(dāng)前審批流程上，給予更多的關(guān)注度，要做好預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、預(yù)算工作落實，有助于實現(xiàn)企業(yè)全面內(nèi)控工作執(zhí)行，減少不必要的損失[2]。

3.5 進一步加強內(nèi)部審計和監(jiān)督

燃氣公司要有效實施內(nèi)部審計檢查，特別是要建立全面監(jiān)管機制，才能夠保證數(shù)據(jù)真實，提高審計人員責(zé)任，定期要對審計工作人員做好全面業(yè)務(wù)培訓(xùn)。公司做好風(fēng)險評估工作管理，做好定量和定性評價，在定性方面要使用風(fēng)險分析樹、因果分析圖的分析方法，同時還要做好生產(chǎn)安全檢查表，它能夠做好生產(chǎn)危險性分析。定量分析方法是使用指數(shù)法、模糊數(shù)據(jù)綜合評估法，公司在經(jīng)營中，引入高科技技術(shù)，建立用戶端的遠程報警聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，同時推動企業(yè)內(nèi)部信息化系統(tǒng)建設(shè)，打造信息化企業(yè)，注重資源集約化管理。重點關(guān)注各類型風(fēng)險識別，注重風(fēng)險數(shù)據(jù)信息的真實性和完整性，同時還能夠形成內(nèi)外部的聯(lián)動機制，使得企業(yè)運營流程可以幫助公司提高經(jīng)營利潤水平。

3.6 增強企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制建設(shè)

風(fēng)險會存在于企業(yè)各項業(yè)務(wù)經(jīng)營中，集團型的企業(yè)開展各項經(jīng)營活動，發(fā)生各類型的潛在風(fēng)險，這些風(fēng)險都不可避免，都是客觀存在的。但是通過內(nèi)控體系建設(shè)，能夠?qū)⑦@些風(fēng)險降到最低，而且會使得資金得到合理的控制，幫助燃氣公司獲得更多的經(jīng)營效益。集團公司要提高自身風(fēng)險意識，將風(fēng)險工作作為企業(yè)經(jīng)營中的一個重要環(huán)節(jié)。公司還要找準企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)關(guān)鍵點，針對這些關(guān)鍵點做風(fēng)險分析，提出合理風(fēng)險防控措施，此后還要將這些風(fēng)險措施落實到位，結(jié)合當(dāng)前燃氣公司的經(jīng)營發(fā)展狀況，不斷去優(yōu)化設(shè)計風(fēng)險管理機制，增強企業(yè)風(fēng)險防范能力，進一步加強企業(yè)對于經(jīng)營活動的控制，提高企業(yè)內(nèi)控的效率。燃氣公司考慮到當(dāng)前公司經(jīng)營活動開展現(xiàn)狀，能夠清晰地明確規(guī)定業(yè)務(wù)運營管理方法，還要明確相關(guān)人員的責(zé)任，制定管理制度，同時還要將制度落實到內(nèi)控體系當(dāng)中，以發(fā)揮內(nèi)控體系的價值[3]。

3.7 建立現(xiàn)代化企業(yè)法人治理體系

在燃氣公司內(nèi)，結(jié)合公司法相關(guān)要求，設(shè)置董事會、監(jiān)事會，明確劃分董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營層之間的管理權(quán)限。重點發(fā)揮對于企業(yè)經(jīng)營管理的監(jiān)督作用，監(jiān)事會成員直接向股東負責(zé)，監(jiān)察董事會和經(jīng)營層制定的各項決策及各項經(jīng)營工作落實狀況。經(jīng)營管理人員不能夠到監(jiān)事會任職，監(jiān)事會人員的選拔需要由股東會來提名、選聘。在董事會要由董事會成員把控企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展大局，制定各項重大經(jīng)營決策，經(jīng)營管理層主要是負責(zé)企業(yè)日常經(jīng)營活動，業(yè)務(wù)決策的執(zhí)行。董事會給經(jīng)營層人員設(shè)置目標，讓這些人員完成目標，董事會加大對經(jīng)營層人員的考核。現(xiàn)代化法人治理模式會讓監(jiān)事會和經(jīng)營層人員各司其職，清晰地劃分員工的工作職責(zé)和權(quán)限，以此才能使人員工作能力得到顯著提高。

4 結(jié)論

在當(dāng)前我國社會經(jīng)濟的發(fā)展背景下，燃氣公司要提高能源利用效率，保護外界自然生態(tài)環(huán)境，節(jié)約能源，這樣可以為當(dāng)前城市和社會發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)貢獻更多的力量。燃氣公司還要在自身發(fā)展運營中，加強機制的建設(shè)，規(guī)范人員的行為，減少一些違規(guī)操作，以及減少企業(yè)內(nèi)部貪污腐敗、尋租的違規(guī)違紀問題。將內(nèi)控體系深入到企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，同時還要將企業(yè)規(guī)范化的運營，將精細化管理措施落實到位。燃氣公司還要進一步加強運營中的規(guī)范化、精細化控制，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營實際，建立起一套科學(xué)的內(nèi)控制度體系，這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門、各員工清晰劃分職責(zé)，提高企業(yè)工作效率，明確各人員工作重點，避免人員推諉責(zé)任，使企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略任務(wù)落實到位，以此提高企業(yè)的核心競爭優(yōu)勢。

參考文獻：

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[2]呂曉文.管理優(yōu)化導(dǎo)向下燃氣公司內(nèi)控體系的建設(shè)策略[J].營銷界（農(nóng)資與市場），2019（25）：25.

[3]李鐵城.燃氣企業(yè)內(nèi)部控制體系相關(guān)建設(shè)思路[J].科技經(jīng)濟導(dǎo)刊，2020，28（1）：203-204.

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