楊禹莎

(國(guó)網(wǎng)上海市電力公司培訓(xùn)中心，上海 200438)

電力企業(yè)教培項(xiàng)目主要分為職工培訓(xùn)類、人才評(píng)價(jià)類、培訓(xùn)開發(fā)類、培訓(xùn)購(gòu)置類和生產(chǎn)輔助技改(大修)類5個(gè)項(xiàng)目。其中，職工培訓(xùn)項(xiàng)目包括經(jīng)營(yíng)類培訓(xùn)、管理類培訓(xùn)、技術(shù)類培訓(xùn)、技能類培訓(xùn)、服務(wù)類培訓(xùn)，以及送出培訓(xùn)等；人才評(píng)價(jià)項(xiàng)目包括人才選拔與考核、能力等級(jí)評(píng)價(jià)、競(jìng)賽調(diào)考等；培訓(xùn)開發(fā)項(xiàng)目包括培訓(xùn)策劃及評(píng)估、培訓(xùn)資源開發(fā)、培訓(xùn)應(yīng)用工具開發(fā)及維護(hù)、網(wǎng)絡(luò)大學(xué)應(yīng)用及維護(hù)等；培訓(xùn)購(gòu)置項(xiàng)目包括培訓(xùn)教材資料購(gòu)置、培訓(xùn)教學(xué)教具及材料購(gòu)置等。

國(guó)網(wǎng)上海市電力公司黨校(培訓(xùn)中心)(以下簡(jiǎn)稱學(xué)校)作為國(guó)網(wǎng)上海市電力公司(以下簡(jiǎn)稱上海公司)的下屬分公司，主業(yè)為承接上海公司系統(tǒng)內(nèi)培訓(xùn)項(xiàng)目，主要負(fù)責(zé)承擔(dān)公司級(jí)的教培項(xiàng)目實(shí)施管理工作。其中：職工培訓(xùn)類、人才評(píng)價(jià)類(即一類項(xiàng)目)均由學(xué)校實(shí)施，作為本次內(nèi)部模擬(以下簡(jiǎn)稱內(nèi)模)市場(chǎng)研究的對(duì)象；培訓(xùn)開發(fā)類項(xiàng)目(二類項(xiàng)目)由學(xué)校委托外部機(jī)構(gòu)實(shí)施；培訓(xùn)購(gòu)置類項(xiàng)目(三類項(xiàng)目)從外部采購(gòu)，不納入本次內(nèi)模市場(chǎng)研究范圍。

1 電力企業(yè)教培項(xiàng)目的市場(chǎng)來源

電力企業(yè)教培項(xiàng)目的市場(chǎng)來源于4類客戶：一是上海公司本部，對(duì)應(yīng)的公司級(jí)教培項(xiàng)目由學(xué)校負(fù)責(zé)組織實(shí)施；二是上海公司下屬各基層單位，對(duì)應(yīng)的基層內(nèi)部教培項(xiàng)目由各基層單位自行組織實(shí)施；三是國(guó)網(wǎng)系統(tǒng)內(nèi)其他省區(qū)市電力單位，目前學(xué)校承接該類單位的部分教培項(xiàng)目培訓(xùn)服務(wù)，作為學(xué)校市場(chǎng)化項(xiàng)目收取對(duì)應(yīng)培訓(xùn)費(fèi)；四是長(zhǎng)期服務(wù)于上海電力系統(tǒng)的外包施工單位，主要由第三方申電進(jìn)修學(xué)校承接培訓(xùn)服務(wù)，并收取相應(yīng)培訓(xùn)費(fèi)[1-2]。

2 學(xué)校培訓(xùn)服務(wù)支出成本分析

學(xué)校提供的培訓(xùn)服務(wù)包括培訓(xùn)項(xiàng)目立項(xiàng)、培訓(xùn)課程計(jì)劃安排、培訓(xùn)課程組織、培訓(xùn)課程設(shè)計(jì)、培訓(xùn)課程結(jié)項(xiàng)及歸檔、培訓(xùn)質(zhì)量監(jiān)督考核，以及提供培訓(xùn)場(chǎng)地等。下面開展學(xué)校提供的培訓(xùn)服務(wù)支出成本分析。

2.1 成本分析說明

(1)關(guān)于學(xué)校成本構(gòu)成。培訓(xùn)服務(wù)成本即為學(xué)校的運(yùn)營(yíng)支出，大類上分為折舊費(fèi)和運(yùn)行維護(hù)費(fèi)。其中，運(yùn)行維護(hù)費(fèi)由材料費(fèi)、修理費(fèi)、人工費(fèi)及其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用組成。

(2)關(guān)于培訓(xùn)服務(wù)平均成本。培訓(xùn)服務(wù)平均成本=學(xué)校運(yùn)營(yíng)成本/培訓(xùn)服務(wù)完成量。

(3)關(guān)于業(yè)務(wù)部門的培訓(xùn)服務(wù)平均成本。學(xué)校承接培訓(xùn)項(xiàng)目的部門包括黨建教研中心、技術(shù)技能訓(xùn)練中心、領(lǐng)導(dǎo)力開發(fā)研究中心、能力評(píng)價(jià)中心及線纜培訓(xùn)中心，為精細(xì)化成本分析，按各個(gè)培訓(xùn)中心分別進(jìn)行培訓(xùn)服務(wù)成本分析。

各中心培訓(xùn)服務(wù)平均成本=各中心運(yùn)營(yíng)成本/各中心培訓(xùn)服務(wù)量。

2.2 培訓(xùn)服務(wù)完成量分析及預(yù)測(cè)

2.2.1 2019年和2020年培訓(xùn)服務(wù)完成量

經(jīng)統(tǒng)計(jì)，學(xué)校2019年和2020年培訓(xùn)服務(wù)完成量情況如下：2019學(xué)校共完成培訓(xùn)服務(wù)5.57萬(wàn)人天(每年按250個(gè)工作日計(jì)算)；由于受疫情影響，2020年共完成3.56萬(wàn)人天。

人均培訓(xùn)服務(wù)完成量=培訓(xùn)服務(wù)完成量/從事培訓(xùn)業(yè)務(wù)人數(shù)。

以2019年為例，學(xué)校人均培訓(xùn)服務(wù)完成量為1 114人天。線纜培訓(xùn)中心最多，達(dá)到人均1 681 人天；技術(shù)技能訓(xùn)練中心最少，人均744人天。

2.2.2 學(xué)校場(chǎng)地容納量分析

學(xué)?，F(xiàn)有3處校區(qū)。教學(xué)場(chǎng)地有普通教室、多功能教室、多媒體教室、計(jì)算機(jī)房、實(shí)訓(xùn)室及報(bào)告廳等，總計(jì)1 750個(gè)座位。教室、機(jī)房、多功能教室共計(jì)1 048個(gè)座位，實(shí)訓(xùn)室702個(gè)座位。

每年按照250個(gè)工作日、教室入坐率50%估算，學(xué)校場(chǎng)地年容納培訓(xùn)服務(wù)最大量為21.88萬(wàn)人天。

2.2.3 學(xué)校培訓(xùn)服務(wù)量預(yù)測(cè)

約束學(xué)校培訓(xùn)服務(wù)完成量的主要原因是人力因素和課程計(jì)劃安排因素。從人力因素上看，由于從課程儲(chǔ)備、立項(xiàng)、計(jì)劃、實(shí)施、結(jié)項(xiàng)需要一系列管理工作，工作量較大；從計(jì)劃安排上看，上半年由于計(jì)劃下達(dá)晚，再開展招投標(biāo)、合同簽訂，項(xiàng)目具體實(shí)施基本已經(jīng)6月份，同時(shí)管理部門通常上半年不組織開展培訓(xùn)，因此上半年課程安排少，培訓(xùn)服務(wù)人員、教室空置率高[3]。

以此來看，學(xué)校在現(xiàn)有人員及教室配置條件下，如進(jìn)一步優(yōu)化培訓(xùn)計(jì)劃，上半年還有增加潛力。以2019年完成5.57萬(wàn)人天為基準(zhǔn)，上下浮動(dòng)20%，設(shè)定年度高中低3種學(xué)校培訓(xùn)服務(wù)量預(yù)測(cè)方案，分別為6.5，5.5，4.5萬(wàn)人天。

不同方案考慮條件如下。

(1) 高方案：不受疫情影響，上半年合理安排培訓(xùn)。

(2) 中方案：不受疫情影響。

(3) 低方案：部分課程受疫情影響取消。

2.3 分中心成本歸集

2.3.1 歸集原則

各中心成本=各中心直接費(fèi)用+各中心公攤費(fèi)用。

直接費(fèi)用為各中心單獨(dú)發(fā)生的、可直接統(tǒng)計(jì)的費(fèi)用，如按人員比例計(jì)算的薪酬、部門發(fā)生的辦公費(fèi)用等；公攤費(fèi)用為較難直接統(tǒng)計(jì)到各中心的費(fèi)用，如折舊費(fèi)、車輛使用費(fèi)、稅費(fèi)等，公攤費(fèi)用按照每個(gè)中心完成的培訓(xùn)服務(wù)量占比進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

2.3.2 折舊費(fèi)

學(xué)校賬面現(xiàn)有的固定資產(chǎn)主要為房屋、土地和車輛，現(xiàn)有和新增的實(shí)訓(xùn)設(shè)備資產(chǎn)卡片均調(diào)撥至電科院管理。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，學(xué)校2019年和2020年的折舊費(fèi)分別為589.42萬(wàn)元和537.11萬(wàn)元。

2.4 核算結(jié)果

學(xué)校2019年和2020年分別產(chǎn)生成本1.34億元和1.16億元。學(xué)校2019年培訓(xùn)服務(wù)成本為2 414元/人天，2020年為3 245元/人天。由于2020年課程數(shù)較少，因此教育培訓(xùn)服務(wù)成本比2019年高34%。培訓(xùn)服務(wù)平均成本組成部分包括折舊費(fèi)、人工費(fèi)和其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用。以2019年為例，學(xué)校培訓(xùn)服務(wù)平均成本為2 414元/人天，具體如下。

(1)折舊費(fèi)106元/人天。由于涉及辦公樓、車輛等公共資產(chǎn)，因此以完成培訓(xùn)服務(wù)人天均攤，各部門成本相同。

(2)人工費(fèi)平均868元/人天。技術(shù)技能訓(xùn)練中心成本最高(人數(shù)最多為15人)。由于各部門人數(shù)不同，因此每人天成本不同(非業(yè)務(wù)部門人員人工費(fèi)按照各中心人數(shù)占比進(jìn)行了分?jǐn)?。

(3)其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用平均1 440元/人天。

3 學(xué)校內(nèi)模市場(chǎng)收支平衡分析

3.1 方案1：基于課程結(jié)余費(fèi)的收支平衡分析

3.1.1 2019年和2020年內(nèi)模市場(chǎng)收支測(cè)算

學(xué)校2019年和2020年實(shí)際支出成本分別為1.34億元和1.16億元。

學(xué)校按照各類課程的標(biāo)準(zhǔn)上限收取培訓(xùn)費(fèi)用，平均為470元/人天，實(shí)際支出為200元/人天，可結(jié)余270元/人天，以此作為學(xué)校收入。

以2019年為例，完成培訓(xùn)服務(wù)量為55 689人天，以平均每節(jié)課收入270元/人天計(jì)算，收入為1 504萬(wàn)元，學(xué)校支出成本為13 442.48萬(wàn)元，則當(dāng)年虧損11 938.88萬(wàn)元。

3.1.2 培訓(xùn)人天數(shù)敏感性分析

當(dāng)培訓(xùn)人天數(shù)達(dá)到一定規(guī)模后，學(xué)?？梢詫?shí)現(xiàn)收支平衡。經(jīng)計(jì)算，2019年需完成培訓(xùn)服務(wù)量為49.79萬(wàn)人天，2020年為42.79萬(wàn)人天，可以實(shí)現(xiàn)收支平衡。

培訓(xùn)人天數(shù)敏感度分析如表1所示。

表1 培訓(xùn)人天數(shù)敏感度分析 萬(wàn)人天

根據(jù)學(xué)校的運(yùn)營(yíng)實(shí)際規(guī)模，受培訓(xùn)業(yè)務(wù)人員人年均完成培訓(xùn)人天數(shù)限制，學(xué)校年均完成培訓(xùn)課時(shí)預(yù)測(cè)高中低方案為65 000人天、55 000人天、45 000人天，以此方案無(wú)法實(shí)現(xiàn)盈虧平衡。

3.2 方案2：基于收取課程服務(wù)費(fèi)的收支平衡分析

3.2.1 2019年和2020年內(nèi)模市場(chǎng)收支測(cè)算

學(xué)校2019年和2020年實(shí)際支出分別為1.34億元和1.16億元.

學(xué)校發(fā)生成本以人天為單位收取培訓(xùn)服務(wù)費(fèi)，以達(dá)到學(xué)校收支平衡。以2019年為例，學(xué)校培訓(xùn)服務(wù)費(fèi)平均定價(jià)為2 414元/人天，其中黨建教研中心培訓(xùn)服務(wù)費(fèi)定價(jià)為2 023元/人天、技術(shù)技能訓(xùn)練中心為3 403元/人天。按此定價(jià)收費(fèi)，學(xué)校培訓(xùn)服務(wù)完成5.57萬(wàn)人天時(shí)，即可實(shí)現(xiàn)收支平衡。

3.2.2 培訓(xùn)人天數(shù)敏感性分析

以2020年1.16億元成本為例，分析完成不同培訓(xùn)服務(wù)量下，培訓(xùn)服務(wù)定價(jià)變化情況如表2所示。

表2 培訓(xùn)人天數(shù)敏感度分析

隨著完成培訓(xùn)服務(wù)量的提高，培訓(xùn)服務(wù)成本逐漸降低，可以降低培訓(xùn)服務(wù)定價(jià)。

4 學(xué)校內(nèi)模市場(chǎng)運(yùn)行方案

4.1 結(jié)算規(guī)則及模擬利潤(rùn)計(jì)算

4.1.1 結(jié)算規(guī)則

結(jié)算單位：劃小至五大中心，按五大業(yè)務(wù)中心進(jìn)行結(jié)算。

結(jié)算頻次：分月度、年度進(jìn)行結(jié)算。

實(shí)際發(fā)生成本：折舊費(fèi)，各中心按照完成培訓(xùn)服務(wù)量進(jìn)行分?jǐn)?；人工費(fèi)，各中心按照人員比例進(jìn)行分?jǐn)?；其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用中不能明確何中心發(fā)生的費(fèi)用，按照各中心人員比例進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

內(nèi)模市場(chǎng)收入：內(nèi)模市場(chǎng)收入=培訓(xùn)服務(wù)完成量×培訓(xùn)服務(wù)定價(jià)。培訓(xùn)服務(wù)完成量按照實(shí)際統(tǒng)計(jì)，培訓(xùn)服務(wù)定價(jià)年初由學(xué)校決定。

4.1.2 利潤(rùn)計(jì)算

內(nèi)模市場(chǎng)利潤(rùn)=內(nèi)模市場(chǎng)收入-內(nèi)模市場(chǎng)成本。

各中心利潤(rùn)=各中心內(nèi)模市場(chǎng)收入-各中心內(nèi)模市場(chǎng)成本=各中心培訓(xùn)服務(wù)完成量×各中心培訓(xùn)服務(wù)定價(jià)-各中心支出。

學(xué)校利潤(rùn)=各中心內(nèi)模市場(chǎng)收入之和-學(xué)校總支出。

4.1.3 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

學(xué)校內(nèi)模市場(chǎng)重要基礎(chǔ)數(shù)據(jù)包括各中心人員數(shù)量和培訓(xùn)服務(wù)定價(jià)，建議取值如表3～4所示。

表3 學(xué)校各中心人員數(shù) 人

4.2 效益類指標(biāo)選擇及評(píng)價(jià)機(jī)制

基于內(nèi)模市場(chǎng)運(yùn)行體系，從收入、成本、效率等維度選擇內(nèi)模市場(chǎng)效益類指標(biāo)，并設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)機(jī)制。

表4 學(xué)校各中心培訓(xùn)服務(wù)定價(jià)(基于2019年水平) 元·人天-1

4.2.1 評(píng)價(jià)指標(biāo)

評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)定3個(gè)，分別為培訓(xùn)服務(wù)完成量、培訓(xùn)服務(wù)平均成本及內(nèi)模利潤(rùn)。

(1)培訓(xùn)服務(wù)完成量：以近年平均培訓(xùn)服務(wù)完成量設(shè)定目標(biāo)，考核各中心月度、年度培訓(xùn)服務(wù)完成量。培訓(xùn)服務(wù)完成越多，則收入越高，鼓勵(lì)學(xué)校各中心提高培訓(xùn)服務(wù)量。

(2)培訓(xùn)服務(wù)平均成本：以近年平均完成培訓(xùn)服務(wù)發(fā)生的成本設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)，考核各中心月度、年度單位培訓(xùn)服務(wù)完成發(fā)生的成本。相同培訓(xùn)服務(wù)完成量情況下，成本越低則利潤(rùn)越高，鼓勵(lì)學(xué)校各中心不斷降低成本。

(3)內(nèi)模市場(chǎng)利潤(rùn)率：以近年學(xué)校經(jīng)營(yíng)情況設(shè)定內(nèi)模利潤(rùn)率目標(biāo)，考核各中心月度、年度內(nèi)模市場(chǎng)利潤(rùn)率。內(nèi)模市場(chǎng)利潤(rùn)率是經(jīng)營(yíng)效益的核心指標(biāo)，鼓勵(lì)學(xué)校各中心擴(kuò)大市場(chǎng)，增加收入，控制成本，提高效益。

4.2.2 評(píng)價(jià)機(jī)制

根據(jù)學(xué)校經(jīng)營(yíng)情況及內(nèi)模市場(chǎng)運(yùn)行特點(diǎn)，設(shè)定內(nèi)模市場(chǎng)效益類指標(biāo)評(píng)價(jià)機(jī)制如下。

(1)評(píng)價(jià)周期：月度、季度、年度。

(2)評(píng)價(jià)方式：與目標(biāo)比。

(3)評(píng)價(jià)指標(biāo)：培訓(xùn)服務(wù)完成量、培訓(xùn)服務(wù)平均成本、內(nèi)模市場(chǎng)利潤(rùn)率。

(4)評(píng)價(jià)結(jié)果：紅燈、黃燈、綠燈。

紅燈表示內(nèi)模市場(chǎng)效益不良，需整頓經(jīng)營(yíng)思路，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力增加經(jīng)營(yíng)收入，控制經(jīng)營(yíng)成本。

黃燈表示內(nèi)模市場(chǎng)效益一般，存在轉(zhuǎn)為不良的風(fēng)險(xiǎn)，需謹(jǐn)慎經(jīng)營(yíng)，預(yù)防進(jìn)一步經(jīng)營(yíng)效益下跌風(fēng)險(xiǎn)。

綠燈表示內(nèi)模市場(chǎng)效益良好，各項(xiàng)指標(biāo)保持良好。

(5)評(píng)價(jià)方法，對(duì)三項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)及總分的評(píng)價(jià)方法如表5所示。

表5 學(xué)校各中心效益類指標(biāo)評(píng)價(jià)方法

4.2.3 設(shè)置目標(biāo)

根據(jù)2019年、2020年及學(xué)校經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，可設(shè)置內(nèi)模市場(chǎng)效益類目標(biāo)如表6所示。

表6 學(xué)校各中心效益目標(biāo)

4.3 薪酬機(jī)制

結(jié)合內(nèi)模市場(chǎng)效益指標(biāo)考評(píng)機(jī)制，對(duì)人力資源部提出與單位關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)掛鉤制及增設(shè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)獎(jiǎng)金包等薪酬機(jī)制建議。

4.3.1 單位關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)掛鉤制

建立與單位關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)掛鉤機(jī)制，確定內(nèi)模市場(chǎng)效益指標(biāo)重要性。

(1)單位關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)中，內(nèi)模市場(chǎng)指標(biāo)占30%。將各單位工資總額分配與內(nèi)模市場(chǎng)考評(píng)結(jié)果進(jìn)行強(qiáng)關(guān)聯(lián)掛鉤。

(2)增設(shè)單位級(jí)內(nèi)模市場(chǎng)特殊貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)。依據(jù)企業(yè)內(nèi)模效益貢獻(xiàn)、增量、增幅進(jìn)行核定。

(3)特殊貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)單位總額為5萬(wàn)元/人(支撐單位)或10萬(wàn)元/人(供電公司)。

(4)以年度進(jìn)行薪酬考評(píng)和分配。單位級(jí)內(nèi)模市場(chǎng)特殊貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)獲得標(biāo)準(zhǔn)如表7所示。

表7 單位級(jí)內(nèi)模市場(chǎng)特殊貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)獲得標(biāo)準(zhǔn)

4.3.2 增設(shè)獎(jiǎng)金包

(1)增設(shè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)內(nèi)模效益貢獻(xiàn)獎(jiǎng)金包，依據(jù)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)模效益貢獻(xiàn)大小進(jìn)行分配。

(2)獎(jiǎng)金包=單位工資總額的10%+單位級(jí)內(nèi)模市場(chǎng)特殊貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)的70%。

(3)獎(jiǎng)金包分配標(biāo)準(zhǔn)：

各中心獎(jiǎng)金=(各中心積分/五大中心總積分)×獎(jiǎng)金包。

各中心積分=當(dāng)年服務(wù)完成量×服務(wù)目標(biāo)完成系數(shù)×成本控制系數(shù)。

服務(wù)目標(biāo)完成系數(shù)=當(dāng)年服務(wù)完成量/目標(biāo)服務(wù)完成量，且最大不超過1.2，最小不小于0.8。

成本控制系數(shù)=控制成本/當(dāng)年成本，且最大不超過1.2，最小不小于0.8。