戴俊 嚴(yán)華東 胡薈

我國建筑業(yè)政策體系的頂層設(shè)計是以傳統(tǒng)設(shè)計、施工分離模式為依據(jù)的，因此，EPC模式在實踐中面臨明顯的制度依賴。同時，建筑業(yè)市場是甲方市場，建設(shè)單位（或稱之為業(yè)主）具有顯著的優(yōu)勢，形成了一些合理和不合理的行業(yè)慣例，其與總承包商之間存在天然的利益分歧，這是我國推行EPC模式的宏觀環(huán)境和客觀現(xiàn)狀。

由于EPC模式的自身特點、運(yùn)作邏輯決定了實施主體需要從單純乙方地位的單一施工商轉(zhuǎn)型為考慮整體交付的總承包商，無論是國際慣例還是各國的EPC模式合同示范文本，均明確工程建設(shè)中的風(fēng)險絕大部分由總承包商承擔(dān)，建設(shè)單位理論上應(yīng)僅對項目交付成果和建設(shè)過程中的負(fù)外部性（如噪聲、揚(yáng)塵等環(huán)境問題，安全問題）進(jìn)行控制。但在實踐中，我國出臺的多項推動工程總承包發(fā)展的指導(dǎo)性文件中缺乏與EPC模式對應(yīng)的操作細(xì)則和計價方式文件，而且，受文化因素、制度環(huán)境、市場地位等因素的綜合影響，建設(shè)單位具有強(qiáng)控制的沖動。因此，就EPC模式投資控制而言，應(yīng)采取何種控制方式和控制策略是目前亟待解決的現(xiàn)實難題。

本文以某會議中心EPC項目為例，分析該項目實施過程中投資控制面臨的難題，并基于投資控制的原則提出相應(yīng)的EPC模式投資控制策略和建議。

某會議中心EPC項目投資控制方式

某會議中心EPC項目規(guī)劃總建筑面積約18萬平方米，地下采用樁基礎(chǔ)，展示中心采用鋼筋混凝土框架結(jié)構(gòu)，配套酒店采用鋼筋混凝土框架—剪力墻結(jié)構(gòu)，建設(shè)總工期為23個月。該項目的總承包商為設(shè)計單位和施工單位組成的聯(lián)合體（施工單位是聯(lián)合體牽頭方）。概括而言，該項目總體上具有技術(shù)難度大、組織界面多、合同管理復(fù)雜等特點，它的投資控制方式如下。

采用限額設(shè)計

所謂限額設(shè)計，是指施工圖預(yù)算控制在符合建設(shè)單位要求及符合其提出的設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)，具體而言，施工圖預(yù)算不得超過項目設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算總額及分項工程指標(biāo)限額。如上報和審核后的施工圖預(yù)算突破限額，總承包商則被視為違約，需要重新調(diào)整設(shè)計并重新編制施工圖預(yù)算，同時建設(shè)單位收取總承包商一定比例的違約金。某會議中心EPC項目的違約金比例設(shè)定為設(shè)計費(fèi)的5%。

特殊計價方式

某會議中心EPC項目采取總價控制下的據(jù)實結(jié)算方式，即在設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算總額和分項工程金額范圍內(nèi)，據(jù)實結(jié)算。該計價方式體現(xiàn)在兩個方面：一是以總價作為控制整個項目支付的最高限額，以分項金額作為控制分項工程支付的最高限額；二是在總價和分項金額最高限額內(nèi)，采用據(jù)實結(jié)算支付，即按照實際完成的工程量和價格支付。施工圖預(yù)算（含工程量清單）的準(zhǔn)確性及完整性由總承包商負(fù)責(zé)，建設(shè)單位將下浮后的施工圖預(yù)算作為施工過程中造價控制上限及結(jié)算依據(jù)使用。結(jié)算時，總承包商不得提出因工程量清單的不準(zhǔn)確描述或漏項而調(diào)整綜合單價或工程量的請求。

某會議中心EPC項目投資控制存在的問題

投資控制組織體系不完善

某會議中心EPC項目采用聯(lián)合體承包方式，該項目的初步設(shè)計由建設(shè)單位與第三方設(shè)計院單獨簽訂合同，而施工圖設(shè)計和深化設(shè)計則由建設(shè)單位與總承包商（即設(shè)計單位和施工單位聯(lián)合體）簽訂合同。事實上，設(shè)計單位和施工單位并沒有形成一個實質(zhì)性的利益共同體，在一定程度上又回歸到設(shè)計、施工分離。與此同時，合同主體過多導(dǎo)致該項目存在投資控制界面過多、職責(zé)不清等問題，對建設(shè)單位的組織協(xié)調(diào)、目標(biāo)控制要求較高，實踐中也確實存在建設(shè)單位疏于界面管理或客觀上無法有效管理現(xiàn)象，在此情境下，總承包商往往不會將節(jié)約投資放在重要的位置。

限額設(shè)計的作用難以充分發(fā)揮

在某會議中心EPC項目的實際工作中，客觀上存在總承包商限額設(shè)計的積極性不強(qiáng)、限額設(shè)計沒有充分考慮價值工程兩個問題。總承包商在完成施工圖設(shè)計后，其關(guān)注點在于是否突破初步設(shè)計階段確定的標(biāo)準(zhǔn)上限，在沒有突破上限的情況下，設(shè)計優(yōu)化動力不足。換言之，總承包商將盡其最大可能將項目預(yù)算花完。同時，限于設(shè)計單位長期以來依賴項目產(chǎn)值獲得設(shè)計費(fèi)的現(xiàn)狀，在實際設(shè)計過程中，總承包商較少將在保持成本不變或輕微降低的情況下提高工程功能的價值工程的思想納入設(shè)計中。

據(jù)實結(jié)算的方式不利于節(jié)省費(fèi)用

工程總承包模式分為EPC模式和設(shè)計—施工（Design-Build，DB）模式兩種基本形態(tài)，分別對應(yīng)于固定總價和可調(diào)總價兩種計價方式，其核心目的是設(shè)計一種總承包商承擔(dān)風(fēng)險和獲得收益相對等的機(jī)制。實踐中，某會議中心EPC項目結(jié)算按照“月度計量、季度支付”的原則，采用邊編制預(yù)算、邊施工的方式，形成了具有一定中國特色的“總價控制+據(jù)實結(jié)算”計價方式，希望以此嚴(yán)格控制總承包商的利潤率。事實上，這種計價方式會導(dǎo)致總承包商的風(fēng)險與收益不成比例。如果實際費(fèi)用在限額之內(nèi)，總承包商一般難以主動開展方案優(yōu)化、設(shè)計優(yōu)化、施工組織優(yōu)化等工作，從而不利于節(jié)省費(fèi)用。

缺乏與EPC模式相匹配的計價方式

某會議中心EPC項目采取總價控制下的據(jù)實結(jié)算方式具有一定的代表性，反映出目前建筑業(yè)市場中采用EPC模式時出現(xiàn)的路徑依賴問題，即建筑業(yè)市場已經(jīng)習(xí)慣于傳統(tǒng)項目管理模式下完善的、成熟的計價模式，難以跳出定額計價和工程量清單的框架。在中國特殊國情下，建設(shè)單位為了避免財政評審和外部審計的風(fēng)險，經(jīng)常在采用總價計價的情況下，又將審計結(jié)果作為竣工結(jié)算依據(jù)?，F(xiàn)行計價方式尚不能滿足EPC模式投資控制的需要，而按照總承包商實際完成的工程量進(jìn)行審核，并按工程量進(jìn)行支付也違背總價合同計價方式的初衷。

項目前期工作研究不充分

在EPC項目的實操過程中，對于項目的投資影響重要階段主要體現(xiàn)在項目前期階段，因此項目的前期策劃是投資控制的重中之重。某會議中心EPC項目雖然屬于公建性質(zhì)項目，但是設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)高、施工難度大、管理協(xié)調(diào)復(fù)雜，且缺乏必要的同類項目經(jīng)驗儲備，因此各參建單位在前期對項目的投資控制研究缺乏同類項目的對比，這也對項目的實際投資控制造成一定的影響。

EPC項目的投資控制原則

風(fēng)險公平分擔(dān)原則

按照國際咨詢工程師聯(lián)合會（Fédération lnternationale Des lngénieurs Conseils，F(xiàn)IDIC）關(guān)于EPC合同的約定，總承包商承擔(dān)EPC項目絕大部分風(fēng)險，建設(shè)單位幾乎不需要承擔(dān)任何風(fēng)險。在這種情況下，投資控制變得非常簡單，EPC合同價幾乎等同結(jié)算價。但考慮國內(nèi)建筑業(yè)現(xiàn)狀，EPC項目難以采用固定總價合同，多采用總價控制下的據(jù)實結(jié)算計價方式，因此在實踐中，EPC項目建設(shè)單位和總承包商仍然采用的是各自承擔(dān)其能力范圍內(nèi)的風(fēng)險，總體上屬于風(fēng)險公平分擔(dān)。

概算總額控制原則

當(dāng)前國內(nèi)推行EPC模式仍然主要在政府投資領(lǐng)域，而我國政府投資項目長期以來習(xí)慣于以設(shè)計概算作為投資控制限額，且隨著《政府投資條例》（國務(wù)院令712號）出臺，對于超概調(diào)整進(jìn)行了嚴(yán)格的約束。因此，政府投資EPC項目的投資控制通常以設(shè)計概算作為總價控制的最高限額，工程量清單中的分項費(fèi)用控制則采用相互調(diào)劑和據(jù)實結(jié)算方式。

激發(fā)總承包商活力原則

EPC模式最顯著的特點是通過設(shè)計、采購、施工三者之間的深度融合，減少設(shè)計、采購、施工三者之間的內(nèi)耗，實現(xiàn)EPC項目的價值增值。同時，EPC模式通過設(shè)計優(yōu)化、方案優(yōu)化等，提高價值增值，達(dá)到節(jié)約投資的目的。為此，建設(shè)單位需要設(shè)計EPC項目激勵機(jī)制，充分激發(fā)總承包商的活力，調(diào)動總承包商的積極性，鼓勵總承包商積極主動地節(jié)約投資。

滿足財政評審和外部審計需要原則

政府投資項目一般需要財政評審和外部審計，因此EPC項目投資控制在滿足上述原則的基礎(chǔ)上，需要全面滿足財政評審和外部審計的需要。同樣以計價方式為例，EPC合同一律采用固定總價合同是國際慣例，但這與我國財政評審和外部審計的要求不一致，因為我國財政評審和外部審計一般按照合同單價與實際工程量進(jìn)行審核。

EPC項目的投資控制建議

加強(qiáng)階段控制

EPC項目在工程各階段均擁有對應(yīng)的費(fèi)用估算形式。我國工程造價限額體系為：施工圖預(yù)算<結(jié)算價<決算價<合同價<設(shè)計概算<投資估算，EPC項目的投資應(yīng)層層控制，并準(zhǔn)確編制EPC項目各階段對應(yīng)的工程造價文件和費(fèi)用控制手冊。此外，在實操過程中，建設(shè)單位可將EPC項目投資控制劃分為前期決策階段、招標(biāo)階段、設(shè)計階段、采購階段、施工階段、竣工驗收階段（含試運(yùn)營）六個階段，從而真正實行多階段控制。在項目實施過程中，建設(shè)單位可以動態(tài)地將EPC項目實際消耗費(fèi)用與計劃投資控制目標(biāo)進(jìn)行差異分析，實時監(jiān)控資金計劃與實際費(fèi)用之間的偏差，在偏差較大時采取恰當(dāng)措施將投資控制在合理的范圍內(nèi)，從而實現(xiàn)對投資的有效控制。

實行限額設(shè)計

設(shè)計是EPC項目投資控制的關(guān)鍵點，在限額設(shè)計的基礎(chǔ)上開展設(shè)計優(yōu)化能有效節(jié)約投資。在EPC項目的設(shè)計過程中，為確保項目初步設(shè)計概算控制在政府批準(zhǔn)的投資估算內(nèi)，施工圖預(yù)算不超過項目限額總額及分項工程指標(biāo)限額，建設(shè)單位在項目實施過程中要嚴(yán)格控制自身需求、總體方案和設(shè)計文件的頻繁調(diào)整或變更，在滿足設(shè)計要求的前提下應(yīng)盡可能選擇費(fèi)用最低的方案。另外，在采用限額設(shè)計時，建設(shè)單位要考慮針對總承包商的優(yōu)化設(shè)計激勵措施，鼓勵總承包商開展設(shè)計優(yōu)化。

加強(qiáng)合同價格調(diào)整與索賠管理

合同價格調(diào)整與索賠是EPC項目投資控制的重要內(nèi)容，其工作重點在于預(yù)防和管控。在預(yù)防層面，建設(shè)單位可以通過完善合同價格調(diào)整條款、規(guī)范合同價格索賠及價格調(diào)整流程來實現(xiàn)。建設(shè)單位在簽訂合同時，應(yīng)盡可能考慮到項目可能發(fā)生的風(fēng)險，并將風(fēng)險的應(yīng)對措施和責(zé)任分?jǐn)傇诤贤?。在管控層面，建設(shè)單位可編制EPC項目價格調(diào)整清單和索賠手冊，一方面借助標(biāo)準(zhǔn)化的項目管理提升建設(shè)單位管理能力，另一方面可通過價格調(diào)整清單和索賠手冊系統(tǒng)化梳理項目管理的核心控制點，進(jìn)而在實際項目管理過程中做到有的放矢。

結(jié)語

投資控制是項目管理目標(biāo)控制的永恒話題之一，它涉及計價方式、計量方法、合同設(shè)計、風(fēng)險分擔(dān)等，EPC項目的投資控制更因其模式的特殊性和建筑業(yè)現(xiàn)行管理體系的限制性而面臨更多的實踐困惑。本文是基于某會議中心EPC項目的實踐心得，業(yè)界后續(xù)可圍繞建設(shè)單位的投資控制理論、計價方式優(yōu)化、激勵機(jī)制設(shè)計、審計體系設(shè)計等方面開展進(jìn)一步深入研究。P