基于風(fēng)險(xiǎn)控制的連鎖企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建

劉金松

摘 要：伴隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，連鎖企業(yè)正逐步成為企業(yè)多地域經(jīng)營的重要組織形式之一。伴隨著連鎖企業(yè)規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)張，其管理問題也在不斷暴露，在這種環(huán)境下，內(nèi)部控制體系正在成為各連鎖企業(yè)管理工作中的重要管理手段。以此為背景，本文梳理了風(fēng)險(xiǎn)控制視角下連鎖企業(yè)內(nèi)控體系的問題，并針對性的提出了有關(guān)策略。

關(guān)鍵詞：連鎖企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)控制;內(nèi)部控制體系;策略探究

連鎖經(jīng)營作為市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)張的必然結(jié)果，是當(dāng)前絕大部分規(guī)模較大、經(jīng)營范圍較廣的企業(yè)廣泛使用的一種組織形式，龐大且復(fù)雜的運(yùn)營結(jié)構(gòu)即為企業(yè)帶來豐厚的受益，也使企業(yè)面臨著前所未有的巨大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。因而，如何實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制是每個(gè)連鎖企業(yè)都必須面對的問題。

一、風(fēng)險(xiǎn)控制視角下連鎖企業(yè)內(nèi)控體系的問題

（一）連鎖企業(yè)管理人員風(fēng)險(xiǎn)控制意識有待加強(qiáng)

在當(dāng)前社會零售規(guī)模增速持續(xù)放緩，而行業(yè)龍頭基本面持續(xù)好轉(zhuǎn)，市場競爭白熱化趨勢日益明顯的市場背景之下，各連鎖企業(yè)都面臨著較為嚴(yán)峻的生存、發(fā)展挑戰(zhàn)。各連鎖企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其生存、發(fā)展的目標(biāo)，必須持續(xù)擴(kuò)張其業(yè)務(wù)覆蓋范圍，拓展運(yùn)營規(guī)模，這必然會導(dǎo)致其下門店數(shù)量規(guī)?？焖倥蛎?，繼而給整個(gè)連鎖企業(yè)的管理經(jīng)營帶來一定的影響。

有鑒于當(dāng)前各連鎖企業(yè)麾下所設(shè)門店在地理范圍上分布較廣的客觀現(xiàn)實(shí)，導(dǎo)致各連鎖企業(yè)很難實(shí)現(xiàn)對其麾下各個(gè)門店進(jìn)行統(tǒng)一管理現(xiàn)實(shí)情況的出現(xiàn)。以某零售連鎖企業(yè)為例，其零銷渠道版圖遍布全國，涵蓋200多家網(wǎng)點(diǎn)，近百個(gè)城市，管理所需覆蓋的地理區(qū)域較為廣闊。與此同時(shí)，各店所處環(huán)境、店面形態(tài)均不相同，對應(yīng)各合作方促銷活動、結(jié)算方式也同樣花樣繁多且復(fù)雜多變，特別是近年來，該零售連鎖企業(yè)以購物中心為依托，積極擴(kuò)張門店規(guī)模的經(jīng)營策略，使其在較短期間內(nèi)成立了數(shù)量規(guī)模較大的，散布于全國多地的零銷渠道，這種情況勢必會給企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控工作帶來很大的挑戰(zhàn)。各店面的具體的管理資料、內(nèi)控制度執(zhí)行數(shù)據(jù)主要存在于各店面，相應(yīng)的考核評價(jià)工作在較大程度上需要依賴現(xiàn)場檢查，但同時(shí)囿于總部人力資源有限、疫情、成本等諸多因素，很難實(shí)現(xiàn)在全國范圍內(nèi)對各店面進(jìn)行高頻率現(xiàn)場檢查。而現(xiàn)場督察作為連鎖企業(yè)風(fēng)控管理的重要手段，一旦難以落實(shí)到位，就可能使得企業(yè)在日常經(jīng)營過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)大大增加。

從這個(gè)角度來講，風(fēng)險(xiǎn)控制、管理工作已成為當(dāng)前連鎖企業(yè)管理工作的重中之重。但即使是在這樣的情況下，少量連鎖企業(yè)管理人員依然固守其傳統(tǒng)“重經(jīng)營、輕管理”的經(jīng)營理念，過多的將其工作精力集中于經(jīng)營、銷售等方面，以至于或多或少地對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有所忽視，有關(guān)管理人員風(fēng)險(xiǎn)控制意識仍然有待加強(qiáng)。相應(yīng)的，這部分連鎖企業(yè)在推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作之時(shí)，也未能真正基于風(fēng)控視角展開其內(nèi)控體系的構(gòu)建，這直接導(dǎo)致了其內(nèi)控工作覆蓋范圍不足，進(jìn)而對企業(yè)經(jīng)營、管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)造成了消極影響，也不利于企業(yè)規(guī)避日常經(jīng)營活動中出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制管理體系亟待完善

企業(yè)內(nèi)控管理體系作為其內(nèi)部控制的重要保障，與后續(xù)內(nèi)控工作的實(shí)際效果息息相關(guān)。但是，在實(shí)際工作中，部分連鎖企業(yè)未能在其內(nèi)部控制管理體系的構(gòu)建過程當(dāng)中賦予其管理體系相匹配的管理職能，也未能形成針對于內(nèi)控制度具體執(zhí)行情況的評價(jià)、考核機(jī)制，在一定程度上對企業(yè)員工內(nèi)部控制參與度和積極性造成了消極影響。另外，管理系統(tǒng)部分內(nèi)容的缺失也導(dǎo)致了其在綜合監(jiān)管、商業(yè)戰(zhàn)略制定及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等方面存在漏洞，為企業(yè)的健康發(fā)展埋下重大隱患，既影響了企業(yè)的整體運(yùn)營效率，也使企業(yè)在當(dāng)今市場殘酷的競爭環(huán)境中處于不利地位。

綜合來看，內(nèi)部體系的不完善體現(xiàn)在如下四個(gè)方面：

1、管理模式不夠科學(xué)和規(guī)范

目前，我國企業(yè)在管理上大多依然處于各自為政的狀態(tài)，彼此間協(xié)調(diào)和溝通嚴(yán)重不足，導(dǎo)致未能形成統(tǒng)一規(guī)范的管理模式。一方面企業(yè)在獲得廣闊的發(fā)展空間，但另一方面也使某些不科學(xué)的管理觀念在企業(yè)管理過程中無法快速根除，最終，阻礙了企業(yè)的長期成長和健康發(fā)展。這些錯(cuò)誤的管理理念通常以兩種形式存在，一是企業(yè)經(jīng)營策略過于保守，經(jīng)營者因過渡擔(dān)心市場風(fēng)險(xiǎn)而不愿及時(shí)根據(jù)市場變化現(xiàn)況而調(diào)整管理方式，造成企業(yè)運(yùn)行效率低下、應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)能力差等諸多問題。這類企業(yè)偏向于延續(xù)固有經(jīng)營狀態(tài)，管理工作往往流于浮表，僅停留在薪資發(fā)放、人員獎懲和賬目核對等基礎(chǔ)內(nèi)容上。同時(shí)，也因?yàn)闃I(yè)務(wù)機(jī)制變動幅度較小，不足以刺激企業(yè)引入新型人才而更依賴于老員工的工作經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營理念無法進(jìn)行正常的更新?lián)Q代，管理陳舊，矛盾重重。而是企業(yè)管理方式過于激進(jìn)，，盲目跟從市場風(fēng)向，熱衷學(xué)習(xí)新的管理理念而忽視考察企業(yè)本身情況，此類現(xiàn)象在新辦企業(yè)中尤為多見。通常，企業(yè)經(jīng)營者思維活躍但對所經(jīng)營行業(yè)或市場環(huán)境缺乏必要認(rèn)知，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略往往處于個(gè)人片面追捧而非科學(xué)、客觀分析，也在一定程度上阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展。

2、人才建設(shè)未能引起充分重視

人才資源是企業(yè)發(fā)展的重要資源和根本動力，完善、高效的人力資源建設(shè)在為企業(yè)源源不斷地吸納專業(yè)人才的同時(shí)，也承擔(dān)著企業(yè)內(nèi)部綜合管理的樞紐作用。隨著我國教育水平的全面提升，社會人才資源不斷得到充實(shí)，企業(yè)善用這一公共資源則發(fā)展迅速，不能善用則會在市場競爭中不斷削弱優(yōu)勢。然而，國內(nèi)企業(yè)對普遍表現(xiàn)出對人力資源建設(shè)的輕視，處于起步階段的企業(yè)，在經(jīng)營過程中依然存在著薪資規(guī)劃不合理、選拔不科學(xué)等現(xiàn)象，一方面，企業(yè)各空缺崗位得不到有效補(bǔ)充，另一方面大量優(yōu)秀人才無法發(fā)揮自身作用，人力不匹配現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

3、企業(yè)文化宣傳不足

企業(yè)文化代表著企業(yè)精神，是其價(jià)值觀、經(jīng)營方向的綜合體現(xiàn)，優(yōu)秀的企業(yè)文化可以為企業(yè)發(fā)展帶來不竭的內(nèi)在動力，潛移默化地影響著企業(yè)的長期發(fā)展。在商業(yè)競爭日益激烈的當(dāng)下，企業(yè)過分看重短期效益而忽視文化建設(shè)的現(xiàn)象已屢見不鮮。從短期來看，企業(yè)將所有精力用于業(yè)績增長確實(shí)會使資源得到高效利用，但明顯存在著長期發(fā)展動力不足的缺陷。隨著企業(yè)生產(chǎn)效益的不斷提升和銷售渠道的不斷開辟，企業(yè)發(fā)展規(guī)模逐漸擴(kuò)大，其自身凝聚力也會隨之下降。應(yīng)對市場風(fēng)險(xiǎn)的能力不斷減弱，受到外來企業(yè)文化的影響后，極易造成重大決策失誤，不利于企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。

4、企業(yè)人員權(quán)責(zé)劃分不清晰

企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的部分前提也取決于內(nèi)部權(quán)責(zé)的有效界定。管理權(quán)限、監(jiān)督權(quán)限需要做到明晰有效，通過合理配置企業(yè)資源，使產(chǎn)權(quán)主體的積極性得以充分激發(fā)。然而，受傳統(tǒng)思維影響，大部分民營企業(yè)均以企業(yè)作為所有人的私有財(cái)產(chǎn)，權(quán)責(zé)界定混亂在管理過程中頻頻發(fā)生，已逐漸不能滿足市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的根本需求。另外，不明晰的權(quán)責(zé)界定同時(shí)也為政府部門和企業(yè)內(nèi)部管理層的監(jiān)督管理帶來諸多不便，為企業(yè)商業(yè)經(jīng)營埋下重大隱患。

二、風(fēng)險(xiǎn)控制視角下連鎖企業(yè)內(nèi)控體系問題的相關(guān)策略

（一）進(jìn)一步強(qiáng)化連鎖企業(yè)管理工作人員風(fēng)險(xiǎn)控制意識

風(fēng)險(xiǎn)管理工作作為當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分和企業(yè)長期持續(xù)健康發(fā)展的重要保障，并非僅僅局限于企業(yè)管理活動與財(cái)務(wù)活動之中，而是貫穿企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程。這種風(fēng)險(xiǎn)控制工作中廣泛的參與性對連鎖企業(yè)中無論是高級管理、決策人員還是普通管理人員在風(fēng)險(xiǎn)控制意識方面都提出了較高的要求。

通過構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中各參與方風(fēng)控意識，能夠有效提升企業(yè)員工對風(fēng)險(xiǎn)管理工作的參與程度和積極性，而企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理工作中各參與方風(fēng)控意識的成功構(gòu)建無疑與不斷強(qiáng)化的企業(yè)管理人員、財(cái)務(wù)人員風(fēng)控意識息息相關(guān)。

除此之外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步明確內(nèi)部各管理層次，管理崗位的具體核算，管理職責(zé)，并制定與之配套的考核、評價(jià)計(jì)劃，以規(guī)范有關(guān)崗位的工作內(nèi)容和工作流程，保障企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效落實(shí)。企業(yè)通過進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)管理人員、會計(jì)人員的風(fēng)控意識，明確各相關(guān)崗位管理的管理責(zé)任，以及后續(xù)考核評價(jià)工作的及時(shí)跟進(jìn)，就能夠使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)滲透企業(yè)內(nèi)部各部門業(yè)務(wù)活動的方方面面，有效提升企業(yè)員工風(fēng)險(xiǎn)管理工作的參與程度，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控管理能力。

最后，各連鎖企業(yè)還應(yīng)當(dāng)通過定期開展企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制培訓(xùn)、向相關(guān)人員發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)控制手冊、舉辦知識講座等等方式加強(qiáng)企業(yè)日常風(fēng)險(xiǎn)控制知識的傳播，以使得企業(yè)絕大部分員工都能夠?qū)?nèi)部風(fēng)控工作建立初步的認(rèn)識，進(jìn)而提升其風(fēng)險(xiǎn)管理的意識，從人員層面提升企業(yè)綜合管控效率。

（二）從總部、區(qū)域、店面各維度建立多位一體的內(nèi)控防范體系

1、總部管理角度建立健全企業(yè)評價(jià)考核機(jī)制與內(nèi)部審計(jì)機(jī)制

明確各層級管理人員的內(nèi)控責(zé)任各連鎖企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極發(fā)揮考核評價(jià)工作在各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管控職能，對不符合企業(yè)內(nèi)控管理要求的行為進(jìn)行及時(shí)糾偏;與此同時(shí)，也要盡快構(gòu)建起一套相對有效的考核評價(jià)制度，以便更好地引導(dǎo)相關(guān)人員生產(chǎn)經(jīng)營行為、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控制度的落實(shí)效果。企業(yè)內(nèi)部考核評價(jià)機(jī)制的構(gòu)建必須緊緊圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的核心，在全面、綜合考量各成員單位實(shí)際經(jīng)營情況和業(yè)務(wù)特征的基礎(chǔ)上，制定相應(yīng)的核心評價(jià)考核目標(biāo)與輔助考核評價(jià)目標(biāo)。除此之外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)將考核評價(jià)結(jié)果與企業(yè)人員業(yè)績考核、薪酬管理等方面相聯(lián)系，形成管理閉環(huán)，繼而進(jìn)一步建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系，為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供堅(jiān)實(shí)的管理保障。總體上需一崗雙職，業(yè)務(wù)誰主管內(nèi)控責(zé)任誰負(fù)責(zé)。賦予各地財(cái)務(wù)人員或其他兼職內(nèi)控人員日常監(jiān)督檢查職責(zé)，調(diào)整其崗位分工，明確績效要求。

2、建立多維度培訓(xùn)機(jī)制，規(guī)避“不知情”問題

連鎖企業(yè)人員流動相對頻繁，特別是一線基層工作人員，對于職業(yè)及企業(yè)的粘性較低，需建立一套動態(tài)的持續(xù)的內(nèi)控知識培訓(xùn)機(jī)制。培訓(xùn)的時(shí)間周期及培訓(xùn)的形式都需要動態(tài)及一定固定周期相結(jié)合的形式來開展，從而保證培訓(xùn)能有效傳達(dá)，全員覆蓋。對于新員工入職時(shí)或崗位轉(zhuǎn)為時(shí)需作為一項(xiàng)必修課，完成了培訓(xùn)知識考試方可轉(zhuǎn)正;現(xiàn)在在職員工，可根據(jù)屬地原則或集中培訓(xùn)方式建立季度或年度培訓(xùn)，同時(shí)附加考試，作為年末評級的重要依據(jù)。各級管理人員，特別是區(qū)域?qū)用妫粘Ｑ膊榈昝孢^程中需對員工進(jìn)行重大內(nèi)控要求的知識點(diǎn)的要求。同時(shí)，要加強(qiáng)對基層員工的政策宣導(dǎo)，在要求員工掌握基本技能的同時(shí)，給予相關(guān)學(xué)習(xí)目的的說明，使基層員工充分了解到培訓(xùn)對于自身利益的相關(guān)性，培訓(xùn)過程避免出現(xiàn)形式化、走過場等現(xiàn)象。連鎖企業(yè)還應(yīng)利用多層次宣導(dǎo)手段，激發(fā)員工主人翁心態(tài)，樹立“遇事即覺”、“企業(yè)是家”等認(rèn)知理念，為員工解決部分生活困境，提升基層員工對公司的黏著度。

3、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控方案，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力

日常多維度檢查機(jī)制店面經(jīng)營過程中涉及到多種風(fēng)險(xiǎn)，有資金風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)、員工用工風(fēng)險(xiǎn)、安全管理風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營違約風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。一方面內(nèi)管管理人員內(nèi)控巡檢資源投入有限，另一方面店面各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防范涉及核查工作量巨大，所以基于效益產(chǎn)出比原則，把主要精力放在重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)中。

內(nèi)控工作堅(jiān)持做到：事前預(yù)防控制，通過建立連鎖店培訓(xùn)體系，加強(qiáng)店面財(cái)務(wù)制度及規(guī)范要求的培訓(xùn);事中檢查控制，重點(diǎn)關(guān)注并檢查各業(yè)務(wù)中關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)及主要經(jīng)營數(shù)據(jù)，檢查工作步驟化、體系化，落實(shí)到內(nèi)控管理的日常工作中;事后改正控制：評估及監(jiān)督目前的業(yè)務(wù)流程，對存在缺陷或者不完善的流程進(jìn)行完善優(yōu)化，從而防范相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，降低資產(chǎn)損失的可能性。

從具體的舉措上需通過風(fēng)險(xiǎn)矩陣分析，對公司內(nèi)的不同店面發(fā)生規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)的可能性及對公司整體的影響程度進(jìn)行分類，對于店面日常運(yùn)營的店面涉及到銷售及收款、日常報(bào)銷等業(yè)務(wù)建立梳理，建立關(guān)鍵點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)清單及防范檢查舉措。可通過風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)矩陣及風(fēng)險(xiǎn)清單的梳理，建立連鎖店風(fēng)險(xiǎn)管控地圖。

根據(jù)店面風(fēng)險(xiǎn)等級及各類資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)重要性的歸類，針對不同類型監(jiān)管對象提供不同的管控方案：

A類區(qū)域（風(fēng)險(xiǎn)等級高店面且非常重要的資產(chǎn)）：屬于重點(diǎn)監(jiān)控店面的重點(diǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，需要加大人力投入，總部也要配置對接人員進(jìn)行月度監(jiān)控，并且提高核查的力度，增加現(xiàn)場巡檢的頻率。比如資金風(fēng)險(xiǎn)，必是重大風(fēng)險(xiǎn)，可以專項(xiàng)進(jìn)行管理，對于當(dāng)前市場中絕大多數(shù)的連鎖企業(yè)來講，通過資金池管理是其目前實(shí)現(xiàn)資金集中管理，提升資金使用效率的有效方式。對于企業(yè)資金池管理工作而言，不僅僅應(yīng)當(dāng)充分注意資金使用效率，避免資金閑置情況的發(fā)生，也要同時(shí)對資金安全提供有效保障。連鎖企業(yè)可以通過構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)信息平臺與對應(yīng)金融機(jī)構(gòu)間的實(shí)時(shí)性溝通渠道，為資金安全提供相應(yīng)的保障，進(jìn)而構(gòu)建起一套科學(xué)合理、行之有效的資金監(jiān)管機(jī)制，保障資金安全。

B類區(qū)域（風(fēng)險(xiǎn)等級低的店面且非常重要的資產(chǎn)）：屬于低風(fēng)險(xiǎn)等級店面對應(yīng)重點(diǎn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，指定專人負(fù)責(zé)，每月核查，按月輸出相關(guān)資產(chǎn)清查報(bào)告形式。

C、D店面：因其風(fēng)險(xiǎn)可能性及影響程度相對較低，基于管理資源有有效性，從監(jiān)控的頻次及投入的資源上可稍微減少。

4、強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制，動員全員參與

從內(nèi)控機(jī)制上，將每個(gè)人人都視同內(nèi)控的巡查人員，公司需建立舞弊舉報(bào)平臺，并在店面張貼舉報(bào)電話，從環(huán)境上減少問題，特別是舞弊問題的發(fā)生。內(nèi)控機(jī)制的建立可分步驟分別由企業(yè)樹立規(guī)范、推進(jìn)全員參與和逐漸完善制度。第一階段，企業(yè)可成立專門的內(nèi)控管理小組，依照本企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要制定內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，并在全企業(yè)推廣實(shí)施;第二階段，管理小組可借由內(nèi)宣機(jī)制督促全員積極參與，并可將部分參與內(nèi)容納入績效考核當(dāng)中，根據(jù)員工在管控系統(tǒng)推行過程中的具體表現(xiàn)給予適當(dāng)獎懲，激發(fā)全員主動參與;第三階段，則充分利用各種現(xiàn)代管理工具和手段，對前次管理制度推行過程中暴露的問題進(jìn)行針對性的改進(jìn)和完善，最終，確立適合于企業(yè)自身的管理體系和管控思路。

5、加強(qiáng)審計(jì)檢查，創(chuàng)新審計(jì)方式

審計(jì)工作小組應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新審計(jì)方式，對店面進(jìn)行審計(jì)時(shí)可采取突擊、臨時(shí)抽檢等方式，盡量確保審計(jì)結(jié)果的有效性和真實(shí)性。對在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)漏洞要有及時(shí)調(diào)控措施，并要按照相關(guān)規(guī)定，對造成重大損失的管理及執(zhí)行人員進(jìn)行相應(yīng)處罰。審計(jì)報(bào)告要依照審計(jì)章程進(jìn)行編制，務(wù)求內(nèi)容全面且科學(xué)，對于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的連鎖企業(yè)經(jīng)營漏洞要及時(shí)上報(bào)解決和記錄在冊，不斷完善審計(jì)流程。同時(shí)，企業(yè)也要對審計(jì)結(jié)果做到詳細(xì)分析，及時(shí)處理審計(jì)內(nèi)容，跟進(jìn)審計(jì)中存在的問題，確保審計(jì)數(shù)據(jù)得到有效利用。

6、建立數(shù)字化、智能化管理監(jiān)督平臺

隨著各智能化工具的普及應(yīng)用，內(nèi)控的日常監(jiān)控也可以借助智能化工具進(jìn)行智能化審計(jì)，配置各位運(yùn)營指標(biāo)的合理值，一旦超出合理值，將觸發(fā)系統(tǒng)的警報(bào)，無論從實(shí)時(shí)性還是成本的角度考慮，這將是未來發(fā)展的一個(gè)方向。連鎖企業(yè)也可從該方面著手，建設(shè)高效管控平臺，提高管控效率的同時(shí)也使管控風(fēng)險(xiǎn)大大降低。

三、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)要長久健康發(fā)展，必須確保自身實(shí)力可以穩(wěn)步提高，內(nèi)控體系作為當(dāng)前連鎖企業(yè)管理工作的重要保障，其成功構(gòu)建對企業(yè)來說意義重大。企業(yè)必須正確認(rèn)識自身的優(yōu)勢與不足，各連鎖企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化、完善內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識、改善內(nèi)控環(huán)境，同時(shí)積極構(gòu)建企業(yè)評價(jià)考核機(jī)制，保證企業(yè)內(nèi)控制度有效落實(shí)，為連鎖企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

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