互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代背景下的集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化研究

黃小莉

摘 要：隨著時(shí)代的快速發(fā)展，財(cái)務(wù)信息化正推動(dòng)經(jīng)濟(jì)組織結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。但是在推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化過程中集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在問題，難以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，甚至還會(huì)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?；诖?，本文以互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代背景下集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制為方向展開探討分析，首先分析互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代背景下加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部控制的必要性，其次對(duì)互聯(lián)網(wǎng)背景下集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行分析，最后提出優(yōu)化建議。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù);內(nèi)部控制;問題;建議

引言：目前，在全球經(jīng)濟(jì)大融合的背景下，為我國(guó)企業(yè)帶來了歷史性的發(fā)展機(jī)遇，加之互聯(lián)網(wǎng)信息化背景迅速，使企業(yè)對(duì)外交流、溝通、貿(mào)易也更加便捷，內(nèi)部各項(xiàng)工作的處理也更加高效。但同時(shí)也增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要通過進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制才能有效地避免各項(xiàng)環(huán)節(jié)的問題，發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)在集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)勢(shì)。

一、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基本概念

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的開展過程中，需要了解財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基本概念，以理論為指導(dǎo)結(jié)合實(shí)際經(jīng)驗(yàn)才能促使財(cái)務(wù)內(nèi)控的開展更加合理。對(duì)此，以下主要介紹財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基本概念。

1.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的概念與意義

目前各界均認(rèn)可的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制概念是基于《內(nèi)部控制——整體框架》。具體來說，內(nèi)部控制是通過組織、制定以及實(shí)施的程序，從而能夠?yàn)樵摻M織達(dá)成其戰(zhàn)略目標(biāo)提供行之有效的保障。國(guó)內(nèi)當(dāng)時(shí)最普遍的定義是在2008年4月28日由保監(jiān)會(huì)、財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)在《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中把內(nèi)部控制定義為監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層、全部員工共同參與。可將內(nèi)部控制框架分為幾種基本要素，即控制環(huán)境、內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、控制活動(dòng)。在COSO報(bào)告中則是將內(nèi)部控制定義為各界針對(duì)內(nèi)部控制形成的認(rèn)識(shí)進(jìn)行的統(tǒng)一，包含了之前所有的內(nèi)部控制方法與理論，這一定義是在各界重新認(rèn)識(shí)了內(nèi)部控制后，且得到廣泛認(rèn)可的。所以，企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控時(shí)還應(yīng)該建立、實(shí)施一套統(tǒng)一的、高質(zhì)量的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，有利于提升企業(yè)內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)有序進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)、參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。

2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)是對(duì)企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施規(guī)范，并利用各種合理的、有效的措施制定出符合該企業(yè)發(fā)展的各種財(cái)務(wù)制度與規(guī)定，并且對(duì)企業(yè)在發(fā)展過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)作出調(diào)整、控制、引導(dǎo)以及監(jiān)督，并對(duì)實(shí)施情況作出考核和評(píng)價(jià)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)。此外，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制還可以對(duì)企業(yè)的整個(gè)管理進(jìn)行指導(dǎo)，是企業(yè)內(nèi)控中的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中非常核心的部分?？梢詫⑵涓爬橐环N過程控制。羅列為以下幾點(diǎn)：首先，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制可以促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合相關(guān)法律規(guī)定，嚴(yán)格按照企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行，同時(shí)還可以以此為依據(jù)制定出與企業(yè)相關(guān)的各種規(guī)章制度、操作細(xì)則，并對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，從而及時(shí)地發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，并找出解決措施，如此一來企業(yè)可以降低很多因規(guī)定、制度以及個(gè)人私心引起的資金損失現(xiàn)象，降低很多不必要的風(fēng)險(xiǎn);其次，保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全和完整，企業(yè)在發(fā)展過程中財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是一件非常重要的工作，涉及到企業(yè)的資金，同時(shí)也存在很大的安全隱患，對(duì)此企業(yè)還需要制定出行之有效的規(guī)章制度，從而控制企業(yè)在運(yùn)行中有可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，并且實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置;最后，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)只有構(gòu)建與自身相符合的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，才能更好地實(shí)施生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，為確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成保駕護(hù)航，使企業(yè)贏得更好的發(fā)展機(jī)遇。

二、互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代背景下集團(tuán)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性

互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代背景下集團(tuán)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制具有多種意義，例如滿足企業(yè)管理層需要、推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展、有利于企業(yè)提高自身的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

1.滿足管理層需要

集團(tuán)公司與小企業(yè)存在很大的差別，包含母公司、子公司、法人聯(lián)合體、控股公司、參股公司組成。組成機(jī)構(gòu)和資金都較為龐大，管理起來也具有一定難度，通常存在效率低、上下聯(lián)動(dòng)緩慢等現(xiàn)象。財(cái)務(wù)工作也非常困難，推動(dòng)信息化是必然選擇，但推進(jìn)過程中會(huì)存在各種有可能的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如流動(dòng)性問題、數(shù)據(jù)問題，在這種情況下企業(yè)的綜合效率不高，上傳下達(dá)無法滿足企業(yè)的發(fā)展需求。特別是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)新型的傳達(dá)不及時(shí)等，可能會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)失真，甚至?xí)绊懫髽I(yè)管理層的決策。但是通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，有利于優(yōu)化這一問題，使財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和質(zhì)量有保障，滿足管理層的需要。

2.推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展

互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代背景下，各種技術(shù)在飛速發(fā)展，對(duì)集團(tuán)企業(yè)帶來了很大的機(jī)遇。因此，集團(tuán)企業(yè)也需要順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，加快內(nèi)部的轉(zhuǎn)型升級(jí)。其中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)組織的重要管理內(nèi)容，可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化和提高，所以企業(yè)應(yīng)分析互聯(lián)網(wǎng)背景下對(duì)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)帶來的新挑戰(zhàn)，并認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)控制的重要性，制定相對(duì)應(yīng)的控制策略，推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.提升集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益

互聯(lián)網(wǎng)具備多種優(yōu)勢(shì)，集團(tuán)通過利用互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)開展的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)與子公司的發(fā)展統(tǒng)一規(guī)劃，解決以往各自為陣，各自為戰(zhàn)的狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)資金集中經(jīng)營(yíng)，負(fù)債統(tǒng)籌管理，提升資金運(yùn)行效率，降低負(fù)債成本，特別是對(duì)集團(tuán)企業(yè)來說，通過集中經(jīng)營(yíng)資金的管理、使用會(huì)更加科學(xué)高效。同時(shí)，利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，建立與企業(yè)自身發(fā)展相關(guān)的應(yīng)用模塊，形成分級(jí)審批，統(tǒng)一調(diào)度管理模式，使得企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

三、互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代背景下集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代背景下集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型也與傳統(tǒng)模式下的風(fēng)險(xiǎn)存在差別，具體包括四個(gè)方面，即信息失真風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。

1.信息風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)目前來看，集團(tuán)公司雖然建立完善的制度，但是在信息傳遞方面仍存在不足。具體來說，集團(tuán)公司業(yè)務(wù)內(nèi)容豐富，而且與之相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)處理方式也存在差異。因此，這就需要對(duì)其進(jìn)行個(gè)性化處理。然而根據(jù)目前的實(shí)際現(xiàn)狀來看，部分集團(tuán)公司在使用財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)時(shí)，沒有將單獨(dú)業(yè)務(wù)處理的全部?jī)?nèi)容傳至財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)中心，如此一來相關(guān)工作者也就不能夠充分、全面地掌握該業(yè)務(wù)的信息，審核也就不能及時(shí)完成，還需要線下財(cái)務(wù)人員進(jìn)行單獨(dú)處理。無疑增加了財(cái)務(wù)工作的負(fù)擔(dān)，而且還會(huì)大大降低工作效率。財(cái)務(wù)信息處理效率低下，不能及時(shí)滿足財(cái)務(wù)工作的需求，特別是部分業(yè)務(wù)需要推遲到下期賬單中，在這種狀態(tài)下，財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性也就不能保證。內(nèi)部溝通較為匱乏，互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下的集團(tuán)財(cái)務(wù)處理中，各單位需要及時(shí)地進(jìn)行溝通交流，且需要相互配合，同時(shí)將工作任務(wù)及時(shí)執(zhí)行下去，這樣才能達(dá)到相應(yīng)的控制目的，但是實(shí)際中各單位之間的溝通交流較為匱乏，不能有效明確各單位賬款、用款規(guī)則，極易出現(xiàn)賬戶透支等流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

2.決策風(fēng)險(xiǎn)

互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代背景下，企業(yè)只有不斷地改進(jìn)創(chuàng)新發(fā)展理念，才能跟上時(shí)代的發(fā)展需求。特別是在做決策時(shí)，需要集團(tuán)各個(gè)部門的協(xié)同合作，對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合分析，為決策提供科學(xué)的依據(jù)，特別是財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門提供的信息具有很大的價(jià)值。也就是說，通過其真實(shí)數(shù)據(jù)的匯總，可以提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和合理性。但是從實(shí)際現(xiàn)狀來看，多數(shù)集團(tuán)企業(yè)部門雖建有完善的制度，但只是構(gòu)建了相關(guān)制度，至于制度的科學(xué)性、合理性、與企業(yè)發(fā)展的匹配性不得而知，這樣一來各項(xiàng)工作的開展也就不能保證最大化的符合科學(xué)利益的目標(biāo)，增加了決策的風(fēng)險(xiǎn)性，為集團(tuán)帶來潛在的危機(jī)。而且個(gè)別業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的融合性較差，處處突顯獨(dú)立工作，導(dǎo)致決策存在失真失誤。

3.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化和數(shù)字化是互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代背景下的要求。雖然目前多數(shù)集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行轉(zhuǎn)型，但是只在乎前期的投入，對(duì)于是否真正符合企業(yè)自身財(cái)務(wù)信息化和數(shù)字化的需要?jiǎng)t不能保證，而且在投入后期的系統(tǒng)維護(hù)和系統(tǒng)升級(jí)等存在不足，同時(shí)還包括安全等工作也存在缺陷，在這種情況下很有可能遭受來自黑客或是競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手通過技術(shù)獲取商業(yè)信息，增加了互聯(lián)網(wǎng)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

4.監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)企業(yè)的監(jiān)督管理和控制是非常重要的內(nèi)容。但是就目前來看，集團(tuán)公司雖建立了集團(tuán)內(nèi)部控制體系，但內(nèi)審體系薄弱、增加了操作難度?；ヂ?lián)網(wǎng)背景下，監(jiān)督工作也開始逐漸轉(zhuǎn)型，多數(shù)工作都是在網(wǎng)絡(luò)上開展的，這就對(duì)企業(yè)相關(guān)部門人員的互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用能力帶來了更高的要求，如果不能有效地進(jìn)行監(jiān)督和控制，那么在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后，就會(huì)帶來較大的損失。

四、互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代背景下集團(tuán)財(cái)務(wù)控制中存在的問題

互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下對(duì)企業(yè)內(nèi)部改革提出了更高的要求，且其意義也愈加重要。但是根據(jù)實(shí)際情況來看，一些大型的企業(yè)依然出現(xiàn)一些問題，例如財(cái)務(wù)危機(jī)、財(cái)務(wù)造假的現(xiàn)象，對(duì)企業(yè)的未來發(fā)展帶來了威脅，究其根本是由于很多企業(yè)形成的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系缺乏科學(xué)性導(dǎo)致的，最終導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控流于形式。對(duì)此將其總結(jié)為以下幾個(gè)問題。

1.不能正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控

企業(yè)經(jīng)營(yíng)層在傳統(tǒng)管理理念的影響下對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)存在嚴(yán)重的不足，這種情況下后續(xù)相關(guān)的制度、資金投入、人力投入就較為薄弱，且科學(xué)性也不高，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不能有效的協(xié)調(diào)和處理，片面地認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控工作只屬于財(cái)務(wù)部門，其他部門和人員不能積極地配合財(cái)務(wù)部門開展內(nèi)控工作，內(nèi)控質(zhì)量和效率也大大降低。同時(shí)一些經(jīng)營(yíng)者片面地認(rèn)為在財(cái)務(wù)內(nèi)控中制定的相關(guān)制度，不僅沒有意義，還會(huì)增加企業(yè)的管理成本，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效率。因此他們?cè)谪?cái)務(wù)內(nèi)控體系方面的投入自然存在匱乏現(xiàn)象，那么后續(xù)企業(yè)的內(nèi)部管理等工作也會(huì)受到影響。

2.缺乏完善的內(nèi)控制度

完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控有利于企業(yè)提高內(nèi)控質(zhì)量，但是實(shí)際中企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控效果低下。筆者認(rèn)為其原因之一是由于財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不完善導(dǎo)致的。具體體現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：第一，部門權(quán)責(zé)劃分不清晰，新時(shí)代下人力資源是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的重要部分，直接關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和未來的發(fā)展情況，這也使得人力成本得到了顯著提高，可是人力成本在企業(yè)中占比非常大。一些小企業(yè)為了節(jié)約成本一般會(huì)安排一個(gè)人擔(dān)任很多工作，這樣一來企業(yè)會(huì)節(jié)約人力成本，但是對(duì)于員工來說其工作壓力也會(huì)加大，面對(duì)多項(xiàng)工作可能會(huì)力不從心出現(xiàn)各種失誤和問題，嚴(yán)重時(shí)直接損害企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。一些大型企業(yè)中內(nèi)部具有完善的組織結(jié)構(gòu)，劃分也相對(duì)清晰。但是實(shí)際中仍然存在一些問題，這些問題使得企業(yè)人員不能正確認(rèn)識(shí)自己的工作職責(zé)和崗位職責(zé)，一旦出現(xiàn)問題時(shí)各部門互相推諉責(zé)任，這些都影響著企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控效率的實(shí)現(xiàn)。第二，不具備有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是企業(yè)的核心，特別是互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，各種數(shù)據(jù)信息冗雜多變，這也對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控和控制提出了更高的要求。但是一些大型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)往往較為單一，導(dǎo)致市場(chǎng)潛在風(fēng)險(xiǎn)很難短時(shí)間內(nèi)及時(shí)找出來，也不能準(zhǔn)確地對(duì)決策中的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，導(dǎo)致企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)常處于被動(dòng)的狀態(tài)，對(duì)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展帶來消極影響。第三，不具備內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，目前企業(yè)主要是外部監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)。其中外部市場(chǎng)監(jiān)督主要是與企業(yè)有關(guān)的投資者，以及市場(chǎng)監(jiān)管部門，從而有效地對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，但是在各方面條件的限制影響下很快進(jìn)一步擴(kuò)大企業(yè)的監(jiān)督范圍;內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督可以幫助企業(yè)嚴(yán)格審查內(nèi)部的財(cái)務(wù)活動(dòng)。其中審計(jì)人員是內(nèi)部審計(jì)的主體，可以直接獲取與企業(yè)有關(guān)的數(shù)據(jù)，同時(shí)對(duì)企業(yè)的工作流程進(jìn)行密切的觀察，保證能夠全面地掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。但是根據(jù)實(shí)際情況來看我國(guó)很多企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重視度較為匱乏，內(nèi)部審計(jì)人員較為匱乏，且監(jiān)督權(quán)也較為匱乏，同時(shí)其獨(dú)立性也不高，這就很容易受到其他因素的影響，監(jiān)督質(zhì)量較低，不能發(fā)揮審計(jì)的作用。

五、互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代背景下優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)控制的路徑

上述對(duì)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代背景下企業(yè)財(cái)務(wù)控制中存在的問題和原因做出了分析闡述，從中得知財(cái)務(wù)控制微弱的問題和原因是來自多方面的，通過了解這一點(diǎn)才能為優(yōu)化財(cái)務(wù)控制的路徑指明方向。對(duì)此，以下提出幾點(diǎn)優(yōu)化建議。

1.構(gòu)建科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警可以幫企業(yè)及時(shí)地找到風(fēng)險(xiǎn)源，因企業(yè)還應(yīng)該構(gòu)建科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，具體應(yīng)從以下三個(gè)方面入手：第一，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的目的是幫助集團(tuán)企業(yè)應(yīng)對(duì)有可能的風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類型采取針對(duì)性的措施。預(yù)警體系建設(shè)中預(yù)警信號(hào)要非常明確，包括集團(tuán)企業(yè)的流動(dòng)性導(dǎo)致的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以便集團(tuán)董事會(huì)及時(shí)做出決策，那么在構(gòu)建這一體系預(yù)警時(shí)要根據(jù)實(shí)際情況作出風(fēng)向評(píng)估模型。第二，制定完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的節(jié)點(diǎn)，設(shè)置科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)應(yīng)具有可測(cè)量、有代表性、相關(guān)性、可控性的原則。第三，構(gòu)建完善的現(xiàn)代化預(yù)警制度，結(jié)合目前最先進(jìn)的技術(shù)等使集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制可以流程化服務(wù)，同時(shí)管理層也要加大資金投入，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理信息化的發(fā)展，及時(shí)發(fā)現(xiàn)有可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。

2.加強(qiáng)內(nèi)部控制管理

進(jìn)一步強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部控制，應(yīng)設(shè)置合理的組織架構(gòu)，即根據(jù)集團(tuán)企業(yè)的實(shí)際情況、子公司的實(shí)際現(xiàn)狀、業(yè)務(wù)情況設(shè)置相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制人員，并明確重點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，保證工作的規(guī)范開展;應(yīng)防止財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象，具體從以下入手：（1） 明確績(jī)效考核，績(jī)效考核是現(xiàn)代企業(yè)人力資源管理中的重要部分，將其用于企業(yè)內(nèi)部控制中，通過對(duì)每個(gè)部門分發(fā)績(jī)效，在確定績(jī)效時(shí)，還應(yīng)該進(jìn)行綜合的、具體的、科學(xué)的考量，保證績(jī)效的合理性以此來促使各部門都能嚴(yán)格按照內(nèi)部控制的具體制度、內(nèi)容進(jìn)行。具體根據(jù)各部門的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)嚴(yán)格落實(shí)到各崗位人員中，并根據(jù)各崗位的實(shí)際財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的排查，最后通過健全完善制度的方式，與績(jī)效考核合理地聯(lián)系起來，實(shí)現(xiàn)相互監(jiān)督、相互制約，確保責(zé)任落實(shí)，防止舞弊發(fā)生。（2） 制定科學(xué)的績(jī)效考核指標(biāo)?？己酥笜?biāo)的制定中應(yīng)主要以內(nèi)控制度的執(zhí)行為關(guān)鍵，具體包括經(jīng)辦人和審批人是否分離、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人使用印章是否登記、各項(xiàng)財(cái)務(wù)手續(xù)是否由專門的部門崗位人員進(jìn)行，以此作為績(jī)效考核的關(guān)鍵。構(gòu)建科學(xué)合理的績(jī)效懲治制度?？茖W(xué)的獎(jiǎng)懲制度是績(jī)效考核的重要部分，可以有效地激勵(lì)職工。在實(shí)施過程中還需要由集團(tuán)人事部門按照各部門年度內(nèi)部控制執(zhí)行情況為依據(jù)，倡導(dǎo)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，對(duì)違規(guī)違紀(jì)操作人員有舉報(bào)義務(wù)。除此之外，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制考核出現(xiàn)不合格并造成嚴(yán)重后果的，應(yīng)采取一票否決制度，通過獎(jiǎng)懲保證內(nèi)控制度的執(zhí)行力。

3.提升信息技術(shù)管理水平

互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，信息技術(shù)的出現(xiàn)改變了人們的工作和生活。特別是對(duì)于這種集團(tuán)類型的大企業(yè)，旗下子公司眾多、業(yè)務(wù)眾多，通過互聯(lián)網(wǎng)將各旗下公司的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)聯(lián)合起來，優(yōu)化傳統(tǒng)管理中存在的問題。在此過程中，企業(yè)還需要不斷地提高自身的網(wǎng)絡(luò)安全建設(shè)，才能使互聯(lián)網(wǎng)辦公更加安全。具體可從以下開展：首先，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的實(shí)際情況，購(gòu)入高質(zhì)量的信息化設(shè)備，又或者是根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求尋找相關(guān)公司進(jìn)行量身制定。其次，為了使財(cái)務(wù)軟件與企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)發(fā)展要求一致，還可以由軟件公司進(jìn)行專門的開發(fā)，并配備先進(jìn)安全的局域網(wǎng)，最大程度地保證各項(xiàng)內(nèi)部數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)安全、保密，同時(shí)應(yīng)該提倡采用加密傳輸文件，這樣既能查看傳輸記錄，同時(shí)也可以留下可以追蹤的線索。最后，通過設(shè)置防火墻、數(shù)字簽名等，防止外部黑客的惡意入侵，從而保障企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全。另外，需要提出的是想完成上述，企業(yè)還應(yīng)該加大資金投入，只有這樣才能滿足互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下的信息化發(fā)展需要。

4.提高財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)

互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代背景下集團(tuán)財(cái)務(wù)工作環(huán)境也發(fā)生了變化，這對(duì)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)也提出了更高的要求。因此，要多方面提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。首先，在人才招聘時(shí)應(yīng)該提高招聘門檻，除具備會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)知識(shí)外，還要對(duì)應(yīng)聘人員的財(cái)務(wù)軟件的使用情況進(jìn)行考核，包括數(shù)字簽名、安全驗(yàn)證、數(shù)字化運(yùn)算等方式，使得相關(guān)人員可以在以后的工作中高效、高質(zhì)量地完成工作，化解與降低有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。其次，重視人員培訓(xùn)工作，結(jié)合集團(tuán)人力資源管理部制定科學(xué)完善的財(cái)務(wù)培訓(xùn)制度，使財(cái)務(wù)人員可以定期或不定期地接受財(cái)務(wù)培訓(xùn)，以此不斷提高其理論知識(shí)和專業(yè)素養(yǎng)。最后，提升財(cái)會(huì)人員自主學(xué)習(xí)能力。通過考核財(cái)會(huì)相應(yīng)資格證書取得情況，并且考核的結(jié)果和員工的獎(jiǎng)金、崗位晉升等掛鉤，從而提升財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)主動(dòng)性和積極性。

六、結(jié)論

互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代背景下對(duì)集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提出了更高的要求。因此，這就需要集團(tuán)企業(yè)了解加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的必要性、重要性，了解互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代背景下集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型，提出針對(duì)性的優(yōu)化建議。全面避免潛在的風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)的健康發(fā)展。

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