大數(shù)據(jù)破“暗道”

◆ 周策/咸寧市審計(jì)局

根據(jù)年初審計(jì)工作安排，審計(jì)組進(jìn)駐A單位開展專項(xiàng)審計(jì)已兩月有余了。A單位是一個專業(yè)性很強(qiáng)、經(jīng)手資金量龐大，且關(guān)乎民生健康的部門。審計(jì)組進(jìn)駐A單位后，經(jīng)過針對性的研究式調(diào)查發(fā)現(xiàn)，設(shè)備招投標(biāo)過程中存在明標(biāo)暗定、串通投標(biāo)、違規(guī)避稅等亂象，從中折射出該行業(yè)改革面臨的內(nèi)在機(jī)制短板和行業(yè)外部弊端。

初戰(zhàn)不利 迅速調(diào)整

審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后，隨即成立設(shè)備審計(jì)小組，循著招投標(biāo)審計(jì)的常規(guī)思路，馬上投入到緊張的查閱項(xiàng)目設(shè)備采購招標(biāo)文件資料中。通過仔細(xì)審閱，發(fā)現(xiàn)大部分招投標(biāo)文件都較為簡單，商務(wù)標(biāo)只有一個報(bào)價(jià)，并無價(jià)格組成，技術(shù)標(biāo)部分甚至只有一些專業(yè)設(shè)備參數(shù)及技術(shù)規(guī)格。在第一輪查閱資料后，設(shè)備審計(jì)小組沒有發(fā)現(xiàn)任何異常情況，審計(jì)主審小鄒陷入沉思，他憑直覺認(rèn)為越是簡單的表象越是隱藏著不簡單的事。小鄒召集小組成員集中討論，大家各抒己見：“近幾年所有參與A單位設(shè)備投標(biāo)的資料都要提供過來，這樣才能全面了解”；“這些設(shè)備參數(shù)要請專業(yè)人士給我們講講，感覺這個很重要”；“一些投標(biāo)單位、代理人、中標(biāo)單位相關(guān)信息數(shù)據(jù)要集中匯總，看能不能發(fā)現(xiàn)些規(guī)律”……近三個小時的集中討論，讓小組各個成員的思路拓展打開，在沒有發(fā)現(xiàn)問題線索的情況下，審計(jì)小組迅速調(diào)整思路，提取近三年的設(shè)備業(yè)務(wù)資料以及資金相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)備重點(diǎn)解剖，以求突破。

抓取數(shù)據(jù) 打好基礎(chǔ)

設(shè)備小組對A單位近三年的設(shè)備使用類別、資金規(guī)模、設(shè)備價(jià)格、采購對象進(jìn)行深入調(diào)查后，發(fā)現(xiàn)其設(shè)備采購具有以下特點(diǎn)：一是資金總體規(guī)模大，2018至2020年，A單位設(shè)備采購資金總量高達(dá)上億元；二是采購形式多樣，A單位設(shè)備采購采用了公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性磋商等多種形式；三是采購企業(yè)對象多，近三年，A單位設(shè)備采購供應(yīng)商多達(dá)142家；四是設(shè)備價(jià)格區(qū)間較為分散，設(shè)備價(jià)格從幾十萬元到幾千萬元不等。

針對資金體量大、采購形式多、采購對象多、價(jià)格區(qū)間分散的實(shí)際情況，為了快速找到突破口，設(shè)備審計(jì)小組決定充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)，讓數(shù)據(jù)多“跑路”，提高工作效率。

思路既定，就需要確定審計(jì)要點(diǎn)和主攻方向。經(jīng)過充分醞釀，結(jié)合各科室提供的數(shù)據(jù)源情況，設(shè)備小組歸納出三大審計(jì)方向：一是運(yùn)用大數(shù)據(jù)核實(shí)是否做到“應(yīng)招盡招”，以及招投標(biāo)形式是否按國家規(guī)定執(zhí)行；二是運(yùn)用大數(shù)據(jù)梳理設(shè)備招投標(biāo)企業(yè)投標(biāo)與中標(biāo)的次數(shù)，揭示“專業(yè)陪標(biāo)”與“長期中標(biāo)”的情況；三是運(yùn)用大數(shù)據(jù)篩查核實(shí)投標(biāo)人員代表企業(yè)的真實(shí)性，揭示虛假代理情況和違規(guī)招投標(biāo)問題。

數(shù)據(jù)排查 問題顯現(xiàn)

思路和方向已確定，設(shè)備審計(jì)小組立刻進(jìn)行任務(wù)分工；小阮整理近三年供應(yīng)商名單，小趙整理設(shè)備參與投標(biāo)單位名單，小王整理投標(biāo)代理人社保情況表，主審小鄒負(fù)責(zé)將幾張表合成一張表，匯總過程中還真發(fā)現(xiàn)了不少新疑點(diǎn)?！癆單位金額千萬元以上的設(shè)備供應(yīng)商都是外地單位，其中外省C市的單位比較多，而且近三年就只中標(biāo)這一個設(shè)備，真有意思！”小阮說道。小趙緊跟著說道：“我這邊也是，好多設(shè)備總是那幾家來投標(biāo)?！毙∴u趕緊問道：“小王，你那也應(yīng)該有些發(fā)現(xiàn)吧？”小王笑著說道：“我這里發(fā)現(xiàn)一個人代表不同供應(yīng)商參與投標(biāo)，還有同一個單位的人代表別的單位參與投標(biāo)的，還有兩夫妻分別代表不同單位參與一個設(shè)備投標(biāo)呢！”看來通過大數(shù)據(jù)一比對，“狐貍尾巴”在數(shù)據(jù)面前終于露出來了。經(jīng)過分析計(jì)算，2018至2020年，設(shè)備采購全部按規(guī)定進(jìn)行了招標(biāo)程序，此項(xiàng)疑點(diǎn)排除，設(shè)備小組立刻轉(zhuǎn)入第二、三項(xiàng)審計(jì)要點(diǎn)的核查。通過從投標(biāo)企業(yè)信息、人員信息、社保身份數(shù)據(jù)比對，發(fā)現(xiàn)來自外省C市的投標(biāo)供應(yīng)商占比達(dá)到25%，代表C市的投標(biāo)供應(yīng)商代理人有部分重復(fù)，其中：采購金額最大的B設(shè)備三個投標(biāo)企業(yè)有兩家來自C市，中標(biāo)企業(yè)D就是其中一家，然而這家中標(biāo)企業(yè)近三年就只中標(biāo)這一個設(shè)備采購項(xiàng)目，再無其他。該設(shè)備招標(biāo)價(jià)2700萬元，中標(biāo)企業(yè)D僅以低于招標(biāo)價(jià)1萬元，即2699萬元的價(jià)格頂格中標(biāo)。種種不符合常理的現(xiàn)象提醒著審計(jì)人員：該項(xiàng)目極有可能存在“利益輸送”的問題。

延伸核實(shí) 鎖定結(jié)果

設(shè)備小組隨后查閱了B設(shè)備的招投標(biāo)資料，發(fā)現(xiàn)該設(shè)備招標(biāo)與投標(biāo)資料齊全完整。設(shè)備審計(jì)小組決定去趟C市，實(shí)地了解中標(biāo)企業(yè)的情況。驅(qū)車三百公里，歷經(jīng)四個小時來到C市，稍作休整后隨即分頭行動。在當(dāng)?shù)貙徲?jì)局的協(xié)助下，短短兩天時間內(nèi)去了中標(biāo)企業(yè)、人社局、稅務(wù)局、市場監(jiān)督局、銀行等單位查詢調(diào)取數(shù)據(jù)資料，經(jīng)協(xié)調(diào)，所需數(shù)據(jù)資料陸續(xù)匯集到設(shè)備審計(jì)小組。返程后，小組人員未作休整連夜加班作業(yè)，通過歸納、整理，編制完成了設(shè)備參數(shù)對比、投標(biāo)企業(yè)、人員信息、資金流向等十余張數(shù)據(jù)表。進(jìn)一步通過數(shù)據(jù)對比發(fā)現(xiàn)：一是B設(shè)備招標(biāo)相關(guān)使用科室預(yù)先確定該設(shè)備全部參數(shù)及技術(shù)規(guī)格為D企業(yè)設(shè)備參數(shù)，D企業(yè)的投標(biāo)文件與B設(shè)備招標(biāo)文件的參數(shù)全部一致，技術(shù)標(biāo)獲得滿分，其他投標(biāo)人因?yàn)椴荒軡M足或偏離參數(shù)要求而被扣分導(dǎo)致出局。二是在投標(biāo)期間內(nèi)，同是C市的兩家企業(yè)投標(biāo)代理人社保關(guān)系均在同一家公司。更為關(guān)鍵的是，上述兩家投標(biāo)企業(yè)投標(biāo)期間各繳納保證金20萬元，竟然出自同一個叫劉某的自然人。三是A單位向中標(biāo)人D企業(yè)支付設(shè)備款2415.6萬元，D企業(yè)并未將設(shè)備款直接打給設(shè)備制造商或上游代理商，而是將2415.6萬元設(shè)備款分別轉(zhuǎn)入胡某等8個自然人銀行賬戶，進(jìn)一步查詢發(fā)現(xiàn)，上述8人收到貨款后共向該設(shè)備制造商D企業(yè)銷售經(jīng)理李某個人賬戶匯款1231.73萬元。四是D企業(yè)名下同一電話注冊的小微企業(yè)達(dá)到上百家（C市），且實(shí)地調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該公司工商登記的注冊地址實(shí)際并無辦公場所。中標(biāo)單位D企業(yè)為小規(guī)模納稅人，增值稅率為1%，該設(shè)備合同價(jià)2685萬元，僅繳納了26.85萬元的增值稅，正常情況下，按一般納稅人稅率13%計(jì)算，應(yīng)繳稅費(fèi)349.05萬元，通過此番操作少繳稅款322.2萬元。隨著B設(shè)備招投標(biāo)過程中的明標(biāo)暗定、串通投標(biāo)、違規(guī)避稅等問題查實(shí)，設(shè)備審計(jì)小組請來A單位設(shè)備科科長王某，將核查情況告知。面對鐵證如山的證據(jù)，王某看著相關(guān)資料沉默不語，只能承認(rèn)預(yù)先設(shè)置中標(biāo)單位設(shè)備的獨(dú)有參數(shù)，量身訂做招標(biāo)條件，從而內(nèi)定中標(biāo)單位的事實(shí)。設(shè)備審計(jì)小組從B設(shè)備這個點(diǎn)破開A單位設(shè)備采購這個面，尋到了A單位違規(guī)行為的規(guī)律，找到了破解問題的鑰匙。而后設(shè)備審計(jì)小組再將其他設(shè)備采購中招標(biāo)文件中的技術(shù)參數(shù)、A單位采購需求中的參數(shù)以及各投標(biāo)人提供設(shè)備參數(shù)進(jìn)行對比，發(fā)現(xiàn)70%設(shè)備采購的技術(shù)參數(shù)都是為某個投標(biāo)人“量身定做”的，大量投標(biāo)人員虛假代理，“一人多代理”現(xiàn)象頻現(xiàn)，串標(biāo)圍標(biāo)問題嚴(yán)重。設(shè)備審計(jì)小組鎖定證據(jù)，將相關(guān)審計(jì)情況形成專報(bào)向市政府匯報(bào)，并將相關(guān)問題線索移交紀(jì)委監(jiān)委。

經(jīng)此一案，審計(jì)小組進(jìn)一步認(rèn)識到，審計(jì)工作只有駕馭了大數(shù)據(jù)，通過仔細(xì)看、對比查、分析核，這些違法亂紀(jì)的行為才不會逃脫法律法規(guī)的制約。一名合格的審計(jì)人員既要有細(xì)心和耐心，還要懂得與時俱進(jìn)，充分利用大數(shù)據(jù)破“暗道”，撥開迷霧見月明！