許琪

資金管控作為國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，其對于國有企業(yè)具有至關(guān)重要的作用，是整個企業(yè)管理的基礎(chǔ)。一旦出現(xiàn)資金短缺的問題，將會給企業(yè)正常運營帶來巨大影響，甚至可能出現(xiàn)破產(chǎn)危機;如果國有企業(yè)擁有非常雄厚的資金資源，卻無法對其進行科學管理，不僅造成資源的浪費，更有可能會給國有企業(yè)發(fā)展造成阻礙。但從目前國有企業(yè)資金管控情況而言，很多國有企業(yè)對資金管控力度不足，還未構(gòu)建健全的資金管控體系，無法發(fā)揮國有企業(yè)資金管理的效果，為此加強國有企業(yè)資金管控效果是目前急需解決的問題。

近年來，政府部門逐漸加強對國有企業(yè)的重視，針對國有企業(yè)的發(fā)展情況出臺了大量的政策，給國有企業(yè)發(fā)展提供有力支持。但由于國有企業(yè)和普通企業(yè)之間有本質(zhì)上的差異性，經(jīng)營策略、產(chǎn)品、目標等不同導(dǎo)致國有企業(yè)管理難度要遠遠高于普通企業(yè)，而資金作為整個企業(yè)正常運行的基礎(chǔ)，在整個運行過程中占據(jù)極其重要的作用。因此，在資金管控方面，國有企業(yè)應(yīng)加強對資金管控的重視程度，注重資金鏈的穩(wěn)定性，確保國有企業(yè)能實現(xiàn)長遠發(fā)展。但從目前國有企業(yè)在資金管控方面的情況來看，只有部分國有企業(yè)能做到有效的資金管控，大部分國有企業(yè)資金管控的科學性還有待加強，甚至缺乏資金信息溝通途徑，導(dǎo)致整個資金使用效率較低。

一、資金管控體系建設(shè)背景

（一）企業(yè)發(fā)展現(xiàn)實需求

隨著國有企業(yè)不斷發(fā)展壯大，經(jīng)營范圍愈發(fā)廣泛，業(yè)務(wù)形態(tài)逐漸多樣化，跨省、跨國經(jīng)營趨于常態(tài)化，各業(yè)務(wù)板塊下子公司具有大量層級，管理鏈較長。國有企業(yè)資金存在不同金融機構(gòu)的多個銀行賬戶內(nèi)，資金極度分散，導(dǎo)致國有企業(yè)無法及時獲取資金具體信息，這不利于國有企業(yè)管理層全面掌握整體資金狀態(tài)。同時，由于不同業(yè)務(wù)板塊之間的融資能力具有一定差異性，對資金需求和資金流動性要求同樣存在較強差異，各板塊子公司作為獨立法人，相互之間可能缺乏溝通，國有企業(yè)內(nèi)部各分子公司間存在資金短缺和資金閑置并存的問題，在國有企業(yè)資金充足背景下，仍然有部分資金短缺企業(yè)向金融機構(gòu)融資，從而大幅度增加了國有企業(yè)整體財務(wù)費用支出。

（二）降低廉政風險

資金作為企業(yè)最強的流動資產(chǎn)，其具有較高的控制風險。隨著國有企業(yè)投融資模式逐漸多樣化，出現(xiàn)大量新型支付工具和融資渠道，企業(yè)資金管控所面臨的風險與日俱增，經(jīng)過大量實踐審計監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)了國有企業(yè)存在很多資金管控方面的問題，如資金使用效益低下、銀行賬戶管理混亂、國有企業(yè)管控不到位、資金決策不規(guī)范、財務(wù)風險增加等問題，尤其是在紀檢監(jiān)察過程中發(fā)現(xiàn)部分國有企業(yè)存在存貸款業(yè)務(wù)落實不到位、利益輸送和國有資金管控不健全等問題，給國有企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展帶來嚴重影響。通過上述分析可以發(fā)現(xiàn)，資金管控能給企業(yè)帶來大量好處，在帶來諸多好處的同時伴隨一定的風險，企業(yè)應(yīng)該在財務(wù)風險方面加強防范，開展防范管理工作，建立相應(yīng)規(guī)章制度，規(guī)范財務(wù)工作操作流程，提高財務(wù)管理人員的職業(yè)勝任能力，進而使整個財務(wù)管理具有較強的實施性和有效性。

（三）落實國企管理要求

資金管理長期是國有企業(yè)財務(wù)管理的核心，政府相關(guān)部門愈發(fā)提高對國有企業(yè)資金管控的重視程度，明確指出國有企業(yè)應(yīng)增加資金融資渠道，提高資金使用效率，加強資金集中管控力度，合理利用資金結(jié)算中心、財務(wù)公司等平臺，拓展資金集中范圍，提高資金利用效率。同時，全國各地的政府部門要求國有企業(yè)必須采用資金集中統(tǒng)一管理，加強國有企業(yè)資金使用效率，確保資金運行的規(guī)范性，避免出現(xiàn)嚴重的資金風險，嚴格遵循現(xiàn)階段企業(yè)管理制度來完善資金管控制度，將企業(yè)財務(wù)、業(yè)務(wù)和資金管理制度進行有效結(jié)合，制定出適合企業(yè)實現(xiàn)健康發(fā)展的資金集中管理制度。

二、現(xiàn)代國有企業(yè)運行中資金管控工作存在的問題

（一）缺乏先進的企業(yè)資金管控體系和方法

近年來，在國有企業(yè)正常運行過程中仍然有很多企業(yè)在采用傳統(tǒng)資金管理方式，給企業(yè)正常運行帶來很多方面的阻礙，很顯然這種資金管理方式已無法滿足時代需求，無法提高國有企業(yè)核心市場競爭力，缺乏應(yīng)有的科學性和先進性，無法有效分配企業(yè)運營資金，很容易引發(fā)企業(yè)出現(xiàn)各種資金風險問題。同時，由于我國社會經(jīng)濟不斷進行優(yōu)化，很多企業(yè)對資金管控的重視程度不足，面對市場經(jīng)濟改革變化，很多企業(yè)都無法適應(yīng)市場運行要求，導(dǎo)致其資金出現(xiàn)空缺等負面影響，造成企業(yè)內(nèi)部運營出現(xiàn)不同程度的問題，極大增加企業(yè)運營難度，甚至出現(xiàn)更大的資金空缺，從而對企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展造成嚴重影響。

（二）運營資金管理和控制工作缺乏有效溝通

在企業(yè)運營資金管理和控制工作中經(jīng)常出現(xiàn)協(xié)調(diào)統(tǒng)一不足的問題，這是導(dǎo)致國有企業(yè)資金管控出現(xiàn)問題的重要因素。目前，從國有企業(yè)實際資金管控情況而言，其大部分運營資金的控制權(quán)都掌握在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的手里，而運營資金審計、管理、分配等工作則是由企業(yè)管理人員進行統(tǒng)一安排，而一旦管理人員出現(xiàn)任何問題，很容易給整個企業(yè)運營資金帶來各種風險，甚至在審計中無法有效應(yīng)對問題，從而給企業(yè)可持續(xù)發(fā)展帶來嚴重阻礙。同時，有很多企業(yè)還未建立健全的運營資金管理機制，對資金管控負責人的職責和權(quán)利并未進行明確劃分，很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)自身的法律意識極其薄弱，很容易出現(xiàn)資金流向不明的問題，甚至會出現(xiàn)挪用公款、資金回籠延遲等重大資金風險問題，給國有企業(yè)發(fā)展帶來巨大的安全隱患。

（三）缺乏對資金管理和控制使用

在信息化時代背景下，國有企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)控制使用不明確、運營資金管理分散等問題，這給企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展帶來嚴重阻礙。同時，在運營資金進行分配過程中，很容易發(fā)生分配不合理的問題，導(dǎo)致不同企業(yè)資金具有較大差異性，從而引起企業(yè)資金出現(xiàn)資金閑置、資金不足等問題，甚至會出現(xiàn)資金嚴重虧損的問題，無法有效控制資金使用效率。尤其是在一些大型國有企業(yè)，這些問題更加明顯，當集團公司對子公司進行資金分配時，由于對子公司的基本信息掌握不全面，無法全面了解子公司實際需求，很難完成合理的資金分配工作，且無法做到各項資金的使用控制，給企業(yè)資金使用精細化控制帶來嚴重阻礙。在正常情況下資金在企業(yè)預(yù)算當中占據(jù)較大比例，其中涉及的領(lǐng)域較廣，通常會在評價階段發(fā)現(xiàn)很多問題。而從目前資金的管理情況來看，如何根據(jù)實際情況提高資金的評價效果和使用效益，才是當前國有企業(yè)最應(yīng)考慮的問題，但相關(guān)預(yù)算人員在準備預(yù)算材料時，由于材料并不完善，在預(yù)算過程中出現(xiàn)嚴重問題，導(dǎo)致各子公司之間無法有效銜接，給企業(yè)資金管理帶來嚴重影響。

（四）缺乏對現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用

隨著我國科學技術(shù)不斷優(yōu)化，現(xiàn)代信息技術(shù)被逐漸普及到各行業(yè)中，充分發(fā)揮其推動作用，尤其在企業(yè)資金管理和應(yīng)用方面發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。但在國有企業(yè)開展資金管理過程中，由于很多企業(yè)對信息技術(shù)認知過于表面，并未構(gòu)建健全的信息化管理系統(tǒng)，導(dǎo)致企業(yè)在開展資金管理中出現(xiàn)很多方面的問題，甚至影響到資金管理的質(zhì)量。因此，要加強對資金管理部門的重視程度，如會計部門中的核算業(yè)務(wù)、資金合同、資金管控等內(nèi)容，都可利用信息化技術(shù)的方式來完成，避免采用人工方式來進行。同時，利用人工操作很容易出現(xiàn)各種問題，如信息不對稱、部門間無法進行有效溝通、資金使用情況不了解等問題，給企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展帶來阻礙。

三、加強企業(yè)資金管控工作的創(chuàng)新措施

（一）合理利用信息化技術(shù)，構(gòu)建資金管控平臺

首先，企業(yè)應(yīng)提高對信息化技術(shù)的了解，真正認識到信息化技術(shù)對現(xiàn)代社會發(fā)展的重要性，再結(jié)合國有企業(yè)業(yè)務(wù)情況以及資金使用情況，構(gòu)建起健全的運營資金管理控制平臺，提高資金管理和控制工作效率，實現(xiàn)對企業(yè)資金的管理力度;其次，企業(yè)要拓展信息化技術(shù)的應(yīng)用范圍，加大資金投入力度，購買先進的資金管理設(shè)備，學習先進的資金管理技術(shù)，甚至可引進專業(yè)的資金管理控制平臺。同時，國有企業(yè)應(yīng)該聘用專業(yè)的資金管控人員，結(jié)合企業(yè)實際情況制定健全的財務(wù)及資金信息系統(tǒng)，有效優(yōu)化資金管理的各項內(nèi)容，確保企業(yè)運營資金管理和使用控制內(nèi)容的準確化，提高對各項資金使用的記錄工作，通過利用信息化資金管理平臺，來加強資金流向和分配工作效率，加強資金分配的合理性。有利于國有企業(yè)集團公司來了解分子公司的資金管理情況，便于其針對具體情況進行優(yōu)化，實現(xiàn)對財務(wù)資金進行信息化管理;最后，要通過信息化資金管理平臺，增加部門與部門之間的溝通，實時掌握資金動態(tài)流向，有效避免出現(xiàn)資金風險問題，從而提高工作效率，有效監(jiān)督權(quán)力使用情況。

（二）加強對國有企業(yè)資金管理和使用的內(nèi)部監(jiān)督

在傳統(tǒng)資金管理過程中，往往是企業(yè)高層來制定管理流程，這樣很容易造成資金管理過于集中化，導(dǎo)致很多企業(yè)資金無法得到合理分配，進而給企業(yè)可持續(xù)發(fā)展帶來嚴重影響。因此，企業(yè)要改革傳統(tǒng)資金管理模式，加強職責權(quán)限的控制力度，利用動態(tài)化監(jiān)督管理系統(tǒng)來監(jiān)督企業(yè)資金流動，避免由于利益關(guān)系產(chǎn)生資金風險問題，增加企業(yè)核心競爭力。同時，企業(yè)還可根據(jù)自身發(fā)展情況，加強對資金管控的重視程度，制定科學的控制方案，及時調(diào)整資金使用范圍，避免出現(xiàn)企業(yè)資金不足、資金浪費等問題，讓企業(yè)資金應(yīng)用價值發(fā)揮到最大，避免出現(xiàn)資金鏈斷裂的問題，促進企業(yè)實現(xiàn)良性發(fā)展。此外，企業(yè)對資金支出的審核機制重點加強，才能有效地防止挪用公款、貪污公款的現(xiàn)象出現(xiàn)，保證企業(yè)資金的效益性，提升企業(yè)資金的運行程序。通過對審計工作進行二次審核，對可行性報告的內(nèi)容進行研究，根據(jù)企業(yè)的實際情況從源頭上遏制企業(yè)資金支出的錯誤決策，保證企業(yè)資金支付的有效管理工作，并且創(chuàng)新企業(yè)支出審計方式，發(fā)揮審計工作的整體實用性，與內(nèi)外部門建立良好的溝通機制，實現(xiàn)內(nèi)外有效通過，審計工作由點到面，根據(jù)不同的企業(yè)特點，實行不同層次、不同方式的審計工作，從而達到全面審核的效果，保證審核的科學性以及完整性。

（三）加強對國有企業(yè)資金的全面預(yù)算管理工作

做好企業(yè)資金審計管理工作，構(gòu)建資金監(jiān)督約束機制，實行企業(yè)責任審計制度，利用必審和定期抽查等方式，對國有企業(yè)進行內(nèi)部審計工作。對于不符合審計條件的企業(yè)，也讓財務(wù)負責人對企業(yè)項目資金進行自審，做好預(yù)算管理和資金的監(jiān)管工作。實時監(jiān)控企業(yè)資金，避免出現(xiàn)資金被套用、挪用的問題，進一步完善企業(yè)資金管理制度，降低企業(yè)資金管理漏洞，有效提升資金使用率，保證企業(yè)能獲得巨大的經(jīng)濟利益。同時，要完善資金管理體系，合理利用資產(chǎn)配置來確保企業(yè)資金支出的透明度，做好企業(yè)的預(yù)算審查，為企業(yè)支出提供有效的控制，加強對預(yù)算管理工作的重視程度以及審核力度，完善資金管控體系，提升企業(yè)決策的真實有效性。

結(jié) 語

國有企業(yè)想要在新時代的競爭環(huán)境中占據(jù)一席之地，要把資金管理作為重要目標。采取有效的資金管控制度和規(guī)范化，提升資金管理使用的有效性與效益性。

（作者單位：浙江浙北資產(chǎn)管理有限公司）