資金項(xiàng)目：廣西國(guó)際商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院科研項(xiàng)目，項(xiàng)目名稱：“一帶一路”倡議背景下物流企業(yè)稅收籌劃研究——以自貿(mào)區(qū)JY物流企業(yè)為例，項(xiàng)目編號(hào)：GSB2022033

摘 要：本文主要針對(duì)物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理展開(kāi)深入研究探討，結(jié)合物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述和實(shí)施的重要性，闡述了物流企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)自身制度帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)模式產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票管理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)、管控不到位帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)等，然后提出了幾點(diǎn)切實(shí)可行的管理措施，主要包括積極地完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系、加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)、做好稅務(wù)統(tǒng)籌管理工作，確保物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作順利地開(kāi)展，使其達(dá)到防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的，進(jìn)一步推動(dòng)物流企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：物流企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

引言：隨著網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物和移動(dòng)電商的普及，推動(dòng)物流行業(yè)的發(fā)展。在社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平不斷提高下，人們的生活質(zhì)量得到了改善，同時(shí)也逐漸改變了消費(fèi)觀念，人們?cè)陂_(kāi)展各種消費(fèi)活動(dòng)的過(guò)程中越來(lái)越喜歡使用電商平臺(tái)，從某種意義上來(lái)講也促進(jìn)物流行業(yè)的興盛。物流企業(yè)層出不窮，為人們的生活提供了便捷，但隨著物流企業(yè)迅猛發(fā)展，也出現(xiàn)了不少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，所以要想使物流企業(yè)更好地發(fā)展，必須要采取有效的措施加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

一、物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述和實(shí)施重要性

1.物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

物流企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般分為兩種情況，首先是物流企業(yè)的納稅行為不符合稅法規(guī)定，未繳稅或少繳稅，或是延遲納稅時(shí)間，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑事處罰及聲譽(yù)損害等風(fēng)險(xiǎn)；其次是物流企業(yè)適用稅法不準(zhǔn)確，沒(méi)有充分選擇恰當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠政策，導(dǎo)致企業(yè)早繳稅、多繳稅，提前占用了資金流，或者使企業(yè)實(shí)際繳納的稅款高于享受優(yōu)惠后的稅款，從而承擔(dān)了不必要的稅收負(fù)擔(dān)。如果物流企業(yè)能運(yùn)用有效的措施并落實(shí)，將可能造成損失的行為盡量地規(guī)避掉，即稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷地發(fā)展變化，物流企業(yè)已經(jīng)從以往傳統(tǒng)運(yùn)輸企業(yè)向著一體化現(xiàn)代化企業(yè)方向發(fā)展，尤其是將運(yùn)輸、存儲(chǔ)、裝卸以及包裝等整合為一體，涉及的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)環(huán)節(jié)多，所以稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)貫穿整個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程，只能運(yùn)用多種方法加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)而降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，才能提高物流企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

2.物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性

做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)于物流企業(yè)而言起著至關(guān)重要的作用，其中主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，有助于實(shí)現(xiàn)物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理，使其獲得良好的管理效果。有效完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，有助于優(yōu)化配置企業(yè)稀缺資源，把有限的管理資源用在刀刃上，提高物流企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的效率，從而保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作順利地開(kāi)展；其次，有助于降低影響物流企業(yè)稅務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)和次要風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，隨著國(guó)家稅收政策的調(diào)整，從某種程度上來(lái)看，這會(huì)給物流企業(yè)帶來(lái)發(fā)展的機(jī)遇，但同時(shí)也可能增加企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以如果物流企業(yè)實(shí)施有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，并根據(jù)國(guó)家的最新稅收政策不斷地對(duì)其自身調(diào)整稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅能夠充分了解掌握國(guó)家稅收政策，便于物流企業(yè)對(duì)其存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出相應(yīng)管控決策，而且還可以利用相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作安排，從而為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益；最后，為確保物流企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，使其早日實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，物流企業(yè)通過(guò)實(shí)施有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，既可以加強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)防范能力，又能夠推動(dòng)企業(yè)更好的發(fā)展。

二、物流企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

隨著電商行業(yè)的崛起，帶動(dòng)物流企業(yè)不斷地發(fā)展壯大，企業(yè)的發(fā)展勢(shì)必會(huì)涉及越來(lái)越多的業(yè)務(wù)范圍，加上我國(guó)稅收政策的不斷調(diào)整，企業(yè)很難實(shí)時(shí)把握國(guó)家稅收政策的內(nèi)涵，很容易在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型主要體現(xiàn)在以下幾方面：

1.企業(yè)自身制度帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

近年來(lái)隨著電商行業(yè)的崛起，物流企業(yè)也迎來(lái)了事業(yè)的蓬勃上升期。由于物流行業(yè)入行門檻低、產(chǎn)品差異性小的特點(diǎn)，涌現(xiàn)出大量的新設(shè)物流企業(yè)。這些新設(shè)物流企業(yè)雖然成立時(shí)規(guī)模不大，但一般網(wǎng)點(diǎn)比較分散，業(yè)務(wù)也遍布全國(guó)各地，工作流動(dòng)性大，加上許多從事物流運(yùn)輸行業(yè)的員工文化水平不高，缺乏系統(tǒng)的專業(yè)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，這就會(huì)造成許多運(yùn)輸業(yè)務(wù)的原始入賬資料不規(guī)范、不齊全，嚴(yán)重的甚至存在拿虛開(kāi)發(fā)票入賬的情況，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算混亂，不僅讓企業(yè)承擔(dān)了額外的稅收負(fù)擔(dān)，還給企業(yè)帶來(lái)了極大的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)隱患。除此之外，許多企業(yè)家并不具備專業(yè)的財(cái)稅知識(shí)的情況下，對(duì)于稅務(wù)管理工作的重視程度不高，把稅務(wù)管理工作和財(cái)務(wù)管理工作本應(yīng)屬于單獨(dú)的工作內(nèi)容合二為一，崗位分工不明確，工作職責(zé)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)合理設(shè)置。這些主觀或客觀的因素都可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的缺失或是不健全，從而引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.經(jīng)營(yíng)模式產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前一些物流企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍，一般都是以多環(huán)節(jié)全程供應(yīng)鏈模式為主，這樣可以達(dá)到降低物流成本的目的，為企業(yè)帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)效益。但由于物流服務(wù)項(xiàng)目的不同，各個(gè)環(huán)節(jié)的稅率也存在差別。比如，一般納稅人從事交通運(yùn)輸服務(wù)按9%的稅率納稅，從事倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、物流輔助服務(wù)按6%的稅率納稅。單從字面內(nèi)容上來(lái)看，很容易對(duì)這些服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行劃分。但事實(shí)上物流企業(yè)為了簡(jiǎn)化經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理，提供服務(wù)時(shí)通常以包干價(jià)格收取為主，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，簽訂的合同也較為不規(guī)范或沒(méi)有在合同中標(biāo)明具體的服務(wù)內(nèi)容，故意將這些服務(wù)項(xiàng)目混淆，造成企業(yè)稅負(fù)明顯偏低，以達(dá)到長(zhǎng)期留抵稅款的目的，從而可能引發(fā)企業(yè)騙稅風(fēng)險(xiǎn)，而且服務(wù)項(xiàng)目與開(kāi)票內(nèi)容不符，存在虛開(kāi)發(fā)票的情形，這樣也很容易發(fā)生稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。但如果企業(yè)選擇根據(jù)區(qū)分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)來(lái)計(jì)算稅費(fèi)，同樣也會(huì)存在稅費(fèi)計(jì)算困難和無(wú)法保障計(jì)算結(jié)果準(zhǔn)確性等企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.發(fā)票管理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)

在眾多原始憑證中，發(fā)票是作為稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注最多的一種原始憑證，這無(wú)疑對(duì)物流企業(yè)的發(fā)票管理提出了高標(biāo)準(zhǔn)的要求。首先物流企業(yè)開(kāi)具發(fā)票，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2015年第99號(hào)公告相關(guān)規(guī)定，貨物運(yùn)輸發(fā)票必須在備注欄中寫(xiě)明起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等相關(guān)信息，否則取得貨運(yùn)發(fā)票的一方不得稅前扣除。由此可知貨運(yùn)發(fā)票開(kāi)具的不合規(guī)、不真實(shí)性，會(huì)給企業(yè)稅務(wù)稽查帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。其次是物流企業(yè)收到發(fā)票，物流企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)增值稅的稅率一般為9%（一般納稅人），但從其成本的結(jié)構(gòu)來(lái)看，一般還包括燃油、機(jī)動(dòng)車購(gòu)買、維修保養(yǎng)、倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸勞務(wù)等，而許多企業(yè)成本比例最高的是個(gè)人兼職司機(jī)的勞務(wù)成本，而這些勞務(wù)成本不僅難以取得發(fā)票，即便取得的發(fā)票一般也是增值稅普通發(fā)票，不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，這就導(dǎo)致了物流企業(yè)增值稅稅負(fù)壓力大，同時(shí)代扣代繳個(gè)體司機(jī)運(yùn)輸勞務(wù)的個(gè)人所得稅，稅收成本又高，如果要求每個(gè)個(gè)體司機(jī)注冊(cè)成立個(gè)體工商戶，手續(xù)又繁雜、運(yùn)營(yíng)成本高，個(gè)體司機(jī)的配合意愿低，因此實(shí)務(wù)中會(huì)存在個(gè)體司機(jī)從其他途徑購(gòu)買發(fā)票提供給物流企業(yè)的行為，導(dǎo)致物流企業(yè)取得的發(fā)票與實(shí)際購(gòu)買的運(yùn)輸勞務(wù)不符。而許多物流企業(yè)財(cái)務(wù)由于粗心，或由于專業(yè)知識(shí)水平薄弱，或迫于企業(yè)管理層的壓力，并沒(méi)有將這部分成本費(fèi)用發(fā)票在企業(yè)所得稅稅前納稅調(diào)增，并且將有關(guān)的業(yè)務(wù)交易入賬資料收集并保管妥善，甚至可能發(fā)生發(fā)票丟失的現(xiàn)象，導(dǎo)致無(wú)票入賬，進(jìn)而存在著補(bǔ)繳企業(yè)所得稅和補(bǔ)代扣代繳個(gè)人所得稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

4.管控不到位帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

物流企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素還有一個(gè)主要的原因就是對(duì)業(yè)務(wù)前端管控力度不夠。業(yè)務(wù)部門處于市場(chǎng)前端，合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)又常常出現(xiàn)在最前端的合同簽訂環(huán)節(jié)，影響著整個(gè)業(yè)務(wù)流程的走向，在合同起草、簽訂和履行環(huán)節(jié)中企業(yè)的業(yè)務(wù)部門與稅務(wù)會(huì)計(jì)人員之間缺乏有效的信息溝通，而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)業(yè)務(wù)前端工作了解較少，導(dǎo)致稅務(wù)政策應(yīng)用與企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容及投資收益存在矛盾和沖突，比如業(yè)務(wù)真實(shí)性、合同簽訂合理性、發(fā)票開(kāi)具合規(guī)性。在實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生過(guò)程中，針對(duì)業(yè)務(wù)流、合同流以及發(fā)票流，還如果存在三流不合一的現(xiàn)象，在某種程度上來(lái)看很有可能存在虛開(kāi)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，還有可能存在關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格與市場(chǎng)定價(jià)不相符合的現(xiàn)象，給稅務(wù)管理工作帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)隱患。

三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

物流企業(yè)作為社會(huì)組織的成員，其稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)很容易受到內(nèi)外環(huán)境的影響，為此本文就內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境進(jìn)行簡(jiǎn)單的闡述。

1.外部因素

企業(yè)納稅的依據(jù)是國(guó)家制定的稅收政策，隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷發(fā)展變化，國(guó)家對(duì)稅收政策進(jìn)行積極的改革和完善，由于新舊政策變化交替頻繁，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在處理一些涉稅業(yè)務(wù)的過(guò)程中，缺少稅法理論依據(jù)，對(duì)政策解讀不夠充分；其次法律制度是剛性的，在稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中還需要稅務(wù)人員參與，由于對(duì)新政策理解程度不夠，可能會(huì)產(chǎn)生一定的理解偏差和主觀意識(shí)；最后，在實(shí)際工作中，某些中小型物流企業(yè)缺乏與稅務(wù)機(jī)關(guān)互相溝通，稅務(wù)管理人為差錯(cuò)，簡(jiǎn)單粗暴地認(rèn)為稅收籌劃就是單純的少納稅，從而導(dǎo)致所制定稅務(wù)籌劃方案可能不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，這些因素都很有可能給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.內(nèi)部因素

由于物流企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺少足夠的重視，認(rèn)為這項(xiàng)工作主要交給財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)即可，因而忽視了稅務(wù)管理工作的重要性，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部管理制度本身有所欠缺，財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平有待提高，這些情況都有可能影響到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作；其次稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施管理不夠完善，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中隨時(shí)會(huì)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，再加上企業(yè)缺少監(jiān)控措施，如果存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的話導(dǎo)致企業(yè)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)解決；最后缺少健全的稅務(wù)預(yù)警體系。有的物流企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，很容易出現(xiàn)“擦邊球”行為，很有可能為企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效措施

1.積極完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系

從物流企業(yè)發(fā)展的角度上來(lái)看要想企業(yè)得到更好的發(fā)展，必須確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作順利地實(shí)施，進(jìn)而降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，把建立健全的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系作為一項(xiàng)最重要的工作來(lái)對(duì)待。在具體實(shí)施的過(guò)程中可從以下幾點(diǎn)入手：首先提高企業(yè)全體員工稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控意識(shí)，讓員工明白防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性。其次完善企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，財(cái)務(wù)工作和稅務(wù)工作需要單獨(dú)實(shí)施，應(yīng)保障這兩個(gè)部門的獨(dú)立性，使其分工明確，職責(zé)清楚，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有序開(kāi)展。最后財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員和稅務(wù)會(huì)計(jì)人員需嚴(yán)格審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合同，提前發(fā)現(xiàn)其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并針對(duì)合同中的涉稅點(diǎn)提醒相關(guān)人員，保證實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生過(guò)程中業(yè)務(wù)流、合同流以及發(fā)票流三流合一。定期開(kāi)展財(cái)務(wù)賬務(wù)自查工作，檢查自身是否存在無(wú)票入賬等行為，并注意稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、處理以及防范工作的重要性。而稅務(wù)人員應(yīng)注重自身稅務(wù)核算以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力的提高，保證企業(yè)納稅申報(bào)按時(shí)按質(zhì)完成，同時(shí)做好相應(yīng)的涉稅事項(xiàng)的審查工作，監(jiān)督稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有序進(jìn)行。

2.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)

隨著大數(shù)據(jù)信息技術(shù)迅速地發(fā)展，對(duì)于物流企業(yè)而言，有必要加快信息化建設(shè)的進(jìn)度。在具體實(shí)施的過(guò)程中可從以下幾個(gè)方面入手：一方面應(yīng)構(gòu)建與稅務(wù)機(jī)關(guān)良好的溝通機(jī)制。針對(duì)國(guó)家稅收政策的調(diào)整和變化，物流企業(yè)在與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通過(guò)程中，可以了解最新的政策動(dòng)態(tài)，更好地解讀相關(guān)稅收優(yōu)惠政策；另一方面，物流企業(yè)還應(yīng)注重內(nèi)部溝通機(jī)制的建設(shè)，在信息共享平臺(tái)發(fā)布最新稅法的信息，實(shí)現(xiàn)信息資源的共享，員工可以從平臺(tái)上及時(shí)獲取掌握企業(yè)稅收動(dòng)態(tài)，為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)言獻(xiàn)策，從而降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

3.強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)核算

稅負(fù)計(jì)算和申報(bào)信息的準(zhǔn)確生成，依賴于企業(yè)信息系統(tǒng)中相關(guān)的涉稅數(shù)據(jù)和產(chǎn)出的信息，所以物流企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則設(shè)置各類賬簿，加強(qiáng)原始憑證的管理，確保收入和成本費(fèi)用正確核算。比如對(duì)收入的核算準(zhǔn)確入賬，將簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目與一般計(jì)稅項(xiàng)目分開(kāi)核算，合理享受簡(jiǎn)易計(jì)稅征收率計(jì)算稅額的優(yōu)惠政策。再如根據(jù)貨運(yùn)合同內(nèi)容為單臺(tái)車輛設(shè)置收入、成本明細(xì)賬，發(fā)票應(yīng)根據(jù)合同內(nèi)容填開(kāi)，其備注欄應(yīng)寫(xiě)明起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息，最后以貨運(yùn)合同作為附件，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)審查。

4.加強(qiáng)發(fā)票管理和定期巡查力度

物流企業(yè)應(yīng)對(duì)發(fā)票進(jìn)行精細(xì)化管理，稅務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)獲取的發(fā)票做好可抵扣發(fā)票與不可抵扣發(fā)票的區(qū)別，對(duì)可抵扣的發(fā)票及時(shí)認(rèn)證抵扣，同時(shí)做好登記備查，定期裝訂成冊(cè)進(jìn)行保管；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在審核報(bào)銷過(guò)程中主要審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門獲取有效的發(fā)票憑證；同時(shí)物流企業(yè)定期對(duì)自身的發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查，關(guān)注是否存在代開(kāi)、虛開(kāi)等稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；稅務(wù)會(huì)計(jì)人員結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析及防范；內(nèi)部審計(jì)人員加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員賬務(wù)核算審計(jì)，強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)采取措施，保證管理工作順利進(jìn)行。

5.做好稅務(wù)統(tǒng)籌管理工作

通過(guò)實(shí)施有效的稅務(wù)統(tǒng)籌管理工作，可以在一定程度上減輕物流企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。比如，購(gòu)置免稅或減稅運(yùn)輸工具，如今我國(guó)在節(jié)約能源和新能源車輛的購(gòu)置和使用上都有著免征或者減免征收的稅收優(yōu)惠，所以企業(yè)可以合理選擇享有稅收優(yōu)惠的運(yùn)輸工具，以大大降低物流企業(yè)的稅負(fù)。再如，根據(jù)財(cái)稅2020年第8號(hào)等相關(guān)文件規(guī)定，如果物流企業(yè)在政策規(guī)定的時(shí)間段內(nèi)向服務(wù)對(duì)象提供了新冠疫情防控重點(diǎn)保障物資的運(yùn)輸服務(wù)，以及為居民提供了必需生活物資快遞收派服務(wù)等相關(guān)業(yè)務(wù)收入可以免征增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際稅負(fù)情況，科學(xué)制定與之相匹配的稅務(wù)籌劃方案并保證其方案順利實(shí)施，避免企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中出現(xiàn)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步推動(dòng)物流企業(yè)向前發(fā)展。

五、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，在當(dāng)今社會(huì)，網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物和移動(dòng)電商的普及，推動(dòng)物流行業(yè)的發(fā)展，很容易出現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，例如企業(yè)自身制度和經(jīng)營(yíng)行為以及發(fā)票管理等，經(jīng)過(guò)相應(yīng)的分析得知致使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題主要的原因分為內(nèi)部因素和外部因素。所以物流企業(yè)要想早日實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)，應(yīng)重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，發(fā)現(xiàn)其中存在的不足之處，采取有效而完善的措施，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制制度的完善，做好稅務(wù)籌劃管理工作，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，從而避免物流企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊肖.物流企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究——以順豐控股為例[D].云南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2021.

[2]張愛(ài)寧.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的探討[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2022（03）： 117-119.

[3]周新博.物流企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)成因及其防范研究[J].中國(guó)市場(chǎng)，2021（25）：160-161.

[4]梁曉瑩.基于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究及應(yīng)用[J].中國(guó)市場(chǎng)，2022（01）：152-154.

[5]史潔.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題及完善措施探討[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2021（23）：47-48.

[6]吳曉玲.大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分析[J].納稅，2021，15（34）：1-3.

作者簡(jiǎn)介：杜金玲（1987.04- ），女，壯族，籍貫：廣西南寧，本科，廣西國(guó)際商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院，中級(jí)職稱，研究方向：稅務(wù)、財(cái)務(wù)