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      從業(yè)務(wù)層面分析公共圖書館內(nèi)部控制管理

      2022-06-30 05:16:36黨多南通市圖書館
      消費(fèi)導(dǎo)刊 2022年21期
      關(guān)鍵詞:資產(chǎn)單位圖書館

      黨多 南通市圖書館

      一、公共圖書館內(nèi)部控制工作概述

      內(nèi)部控制這一概念最開始用于企業(yè)管理。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),內(nèi)部控制主要是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效率和提供可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告而對(duì)企業(yè)生產(chǎn)的全過(guò)程進(jìn)行的自我監(jiān)察和查驗(yàn),包括:保障企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整性;保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、可靠性;壓縮成本、控制費(fèi)用,以實(shí)現(xiàn)更大的利潤(rùn);預(yù)防和控制各種錯(cuò)誤等。圖書館的內(nèi)部控制從廣義上來(lái)說(shuō),是指圖書館的內(nèi)部管理體系,主要表現(xiàn)為為實(shí)現(xiàn)單位內(nèi)部控制目標(biāo)而采取的一系列管理措施。這也就是說(shuō),公共圖書館的內(nèi)部控制是指為保證圖書館管理活動(dòng)的高效性、財(cái)務(wù)信息的可靠性、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性,由單位管理層和其他工作人員設(shè)計(jì)、執(zhí)行的制度[1]。

      公共圖書館一般屬于行政事業(yè)單位,沒有固定的經(jīng)濟(jì)收入,支出主要依賴財(cái)政撥款,對(duì)資金使用的要求也更高;同時(shí)公共圖書館作為市民書房,也是本地區(qū)市民讀書、學(xué)習(xí)的重要場(chǎng)所,擔(dān)負(fù)著教育公眾的社會(huì)責(zé)任。這一特性決定了公共圖書館與以盈利為目的企業(yè)不同,不能墨守成規(guī)地套用企業(yè)的內(nèi)部控制模式,必須根據(jù)單位業(yè)務(wù)的運(yùn)作情況,針對(duì)管理過(guò)程中出現(xiàn)的問題,對(duì)資金和資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的控制,確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確,提高財(cái)政資金的利用率。

      二、公共圖書館內(nèi)部控制問題

      從業(yè)務(wù)層面來(lái)看,公共圖書館內(nèi)部控制主要問題在于以下幾方面:

      (一)預(yù)算管理存在的問題

      預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn),是內(nèi)部控制工作開展的前提條件,可以督促公共圖書館更好地履行服務(wù)社會(huì)的職能,然而,公共圖書館在預(yù)算管理的過(guò)程中往往會(huì)出現(xiàn)各種問題。

      1.預(yù)算編制不合理

      公共圖書館對(duì)預(yù)算管理重要性認(rèn)識(shí)不足,把預(yù)算編制當(dāng)做財(cái)務(wù)部門的工作。由于內(nèi)部溝通不暢,在財(cái)務(wù)部門將各部門上報(bào)的預(yù)算匯總時(shí),常會(huì)出現(xiàn)項(xiàng)目?jī)?nèi)容與預(yù)算經(jīng)濟(jì)科目無(wú)法對(duì)應(yīng)的情況。一些單位在預(yù)算編制時(shí),沒有根據(jù)預(yù)算編制的相關(guān)流程和規(guī)定采用零基預(yù)算編制法,而是在上年度預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行增減調(diào)整,這樣會(huì)導(dǎo)致預(yù)算編制無(wú)法反映單位真實(shí)需求,無(wú)法涵蓋全年單位需要的所有方面,預(yù)見性較差。因而經(jīng)常出現(xiàn)反復(fù)調(diào)整預(yù)算或者本年度預(yù)算沒有用完,還要再追加預(yù)算的情況,這些不僅給決算工作增加了難度,也造成了管理方面的漏洞。

      2.預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格

      預(yù)算是通過(guò)量化的方式對(duì)單位未來(lái)一個(gè)時(shí)間段的預(yù)測(cè),其目的在于將單位經(jīng)費(fèi)按照已做好的計(jì)劃進(jìn)行分配,但是受各方面因素的影響,很難發(fā)揮出應(yīng)有的作用。公共圖書館的全年支出應(yīng)根據(jù)年初的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行部署,然而在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中,往往出現(xiàn)進(jìn)度過(guò)慢過(guò)快或者年底集中支付等情況,預(yù)算時(shí)間和實(shí)際支付時(shí)間存在較大差距;還有部分單位會(huì)出現(xiàn)沒有嚴(yán)格按照預(yù)算安排,隨意開支的問題。執(zhí)行過(guò)程中存在的種種問題,歸根究底還是預(yù)算執(zhí)行力度不嚴(yán),資金使用缺乏計(jì)劃性。除了上述問題外,預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中缺少有效的監(jiān)督。監(jiān)督是保證政府預(yù)算規(guī)范執(zhí)行的重要措施,無(wú)論是在時(shí)間上對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)控,還是在內(nèi)容上審核執(zhí)行結(jié)果是否與預(yù)算存在偏差,都可以有效確保預(yù)算執(zhí)行高效有序。預(yù)算監(jiān)督的缺失也導(dǎo)致了實(shí)際的工作與預(yù)算有出入。

      3.預(yù)算績(jī)效考核效果差

      2018年《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見》中明確提出“建成全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系,實(shí)現(xiàn)預(yù)算和績(jī)效管理一體化”,然而,現(xiàn)在的公共圖書館未樹牢固預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)意識(shí),預(yù)算管理并未達(dá)到這一要求。

      公共圖書館屬于公益性事業(yè)單位,支出大部分依賴財(cái)政撥款,很難產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益,一些單位在設(shè)置績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)沒有考慮上述影響因素,套用固有的模板,導(dǎo)致很多指標(biāo)難以定性或定量地衡量;考核評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用不足,存在“重過(guò)程輕結(jié)果”、“重投入輕管理”,“重支出輕績(jī)效”的理念;缺乏專業(yè)化的全過(guò)程的管理鏈條,預(yù)算績(jī)效管理沒有覆蓋所有的財(cái)政資金;績(jī)效激勵(lì)約束性不強(qiáng),沒有建立績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋機(jī)制,對(duì)今后的預(yù)算安排沒有指導(dǎo)性作用。

      (二)收支業(yè)務(wù)管理存在的問題

      公共圖書館收支業(yè)務(wù)主要存在三方面的問題,一是收支管理不規(guī)范。由于主觀認(rèn)識(shí)不足,管理制度不健全,一些內(nèi)部控制崗位工作人員不能嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定,導(dǎo)致資金收支不規(guī)范。部分單位未能使用公務(wù)卡進(jìn)行資金報(bào)銷結(jié)算;報(bào)銷的發(fā)票有的未能列出明細(xì)或未附明細(xì)清單,甚至存在虛開發(fā)票等問題。二是專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理混亂。專項(xiàng)資金在使用時(shí)必須遵守專款專用的原則,在資金的使用過(guò)程中,部分單位并沒有做到??顚S?,截留挪用、擠占滯留等情況時(shí)有發(fā)生;有的單位項(xiàng)目不符合獲得財(cái)政補(bǔ)貼的條件,通過(guò)造假騙取專項(xiàng)資金,甚至個(gè)別單位由于工作懈怠,項(xiàng)目專項(xiàng)資金滯留閑置,未能達(dá)到預(yù)期社會(huì)效益和影響力。第三是“三公”經(jīng)費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)支出。雖然目前“三公”經(jīng)費(fèi)控制嚴(yán)格,但部分單位仍存在未審批就接待、超標(biāo)準(zhǔn)接待、不按規(guī)定列支支出等情況。

      (三)資產(chǎn)管理存在的問題

      公共圖書館的資產(chǎn)主要包括房屋建筑物,設(shè)備設(shè)施,圖書、檔案等,往往不重視對(duì)固定資產(chǎn)的有效管理,固定資產(chǎn)實(shí)物價(jià)值和賬面價(jià)值存在差異,主要存在以下問題:

      資產(chǎn)購(gòu)置存在隨意性,沒有根據(jù)單位需求安排資金,而是大批量、大規(guī)模地購(gòu)買,有時(shí)還會(huì)出現(xiàn)重復(fù)購(gòu)置的情況。部分單位在沒有預(yù)算或未經(jīng)審批的情況下就直接購(gòu)買,嚴(yán)重影響了資產(chǎn)管理的合規(guī)性。資產(chǎn)入庫(kù)后,不能進(jìn)行合理地進(jìn)行分配和安排,很多設(shè)備設(shè)施閑置在庫(kù)。部分單位沒有根據(jù)具體情況進(jìn)行資產(chǎn)使用狀況評(píng)定,隨意變賣已達(dá)到規(guī)定年限但仍有使用價(jià)值的資產(chǎn),造成了國(guó)有資產(chǎn)的浪費(fèi)。

      在當(dāng)今社會(huì)信息化不斷發(fā)展的背景下,大部分公共圖書館已經(jīng)逐步建立并使用資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),然而在實(shí)際操作中,實(shí)物資產(chǎn)與資產(chǎn)系統(tǒng)內(nèi)登記信息無(wú)法一一對(duì)應(yīng)。一方面,單位資產(chǎn)分類制度不完善,沒有制定財(cái)產(chǎn)清查制度,定期或不定期地對(duì)資產(chǎn)抽查盤點(diǎn);資產(chǎn)使用狀況發(fā)生變化時(shí),也沒有按照相關(guān)程序?qū)Y產(chǎn)進(jìn)行調(diào)撥、報(bào)廢、處置,有時(shí)資產(chǎn)已經(jīng)拍賣處置或報(bào)廢處理,但由于未辦理規(guī)定的手續(xù),賬面上仍然存在,資產(chǎn)賬與實(shí)物對(duì)應(yīng)不上。另一方面,經(jīng)領(lǐng)人、資產(chǎn)存放地點(diǎn)等信息沒有及時(shí)更新。有些資產(chǎn)如電腦、打印機(jī)等在購(gòu)置后,統(tǒng)一由后勤部門管理,然后各部門根據(jù)需要不定期地領(lǐng)用物資。很多時(shí)候資產(chǎn)管理系統(tǒng)中錄入的存放地點(diǎn)和使用人都是后勤部門,各部門在領(lǐng)用之后,沒有填寫資產(chǎn)流動(dòng)登記表,尤其是公共圖書館人員流動(dòng)較為頻繁,崗位流動(dòng)后資產(chǎn)使用人也隨之變動(dòng),資產(chǎn)管理人員往往不能第一時(shí)間在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中更正相關(guān)信息,導(dǎo)致實(shí)物存放地點(diǎn)、使用人和資產(chǎn)管理系統(tǒng)的記錄無(wú)法一一對(duì)應(yīng);資產(chǎn)遺失、損壞時(shí),部門之間就會(huì)發(fā)生相互推諉的情況。

      (四)政府采購(gòu)管理存在的問題

      本文所說(shuō)的政府采購(gòu)是指《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》中規(guī)定的,公共圖書館這類的事業(yè)單位使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的機(jī)制采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為,采購(gòu)的申請(qǐng)、審批、招標(biāo)、驗(yàn)收各個(gè)流程都需要嚴(yán)格把關(guān)。

      目前,隨著政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定越來(lái)越嚴(yán)格,公共圖書館對(duì)采購(gòu)的關(guān)注也隨之增加。但是仍有單位尚未制定政府采購(gòu)管理制度,或者政府采購(gòu)組織層級(jí)建設(shè)不完備。政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行較差,不能依據(jù)有關(guān)法規(guī)明確采購(gòu)項(xiàng)目的組織形式、購(gòu)置方式進(jìn)行,有時(shí)甚至隨意更換采購(gòu)名目和數(shù)量,改變?cè)绢A(yù)算項(xiàng)目用途和資金性質(zhì)。權(quán)責(zé)界定不明確,采購(gòu)人沒有遵守回避原則;采購(gòu)程序不公開透明,沒有嚴(yán)格依照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》等相關(guān)法律法規(guī)展開采購(gòu)活動(dòng),更有甚者在采購(gòu)過(guò)程中串通抬高協(xié)議供貨價(jià)、串標(biāo)圍標(biāo)、分拆采購(gòu)以規(guī)避公開招標(biāo)[2]。對(duì)于認(rèn)真按采購(gòu)程序?qū)嵤┎少?gòu)活動(dòng)的單位,時(shí)常出現(xiàn)重程序,輕結(jié)果的問題,缺少對(duì)采購(gòu)結(jié)果的考核,陷入連年采購(gòu)貨物或服務(wù)效果不佳,只能重復(fù)采購(gòu)的惡性循環(huán)。

      三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理背景下公共圖書館內(nèi)控制度建設(shè)的措施

      公共圖書館要依據(jù)單位業(yè)務(wù)管理情況,建立覆蓋財(cái)、物、人各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制體系。制度建設(shè)上,在《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度規(guī)范》等法律法規(guī)的范圍內(nèi),結(jié)合公共圖書館工作特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理的要求,組織制定符合公共圖書館要求的內(nèi)部控制和監(jiān)督制度和辦法,從制度層面規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。同時(shí),公共圖書館要不斷完善內(nèi)控信息公開制度,努力提升財(cái) 務(wù)、采購(gòu)等活動(dòng)運(yùn)營(yíng)的透明度,推動(dòng)各部門正確決策、合理安排、合規(guī)使用財(cái)政資金,進(jìn)一步提高財(cái)政資金的綜合使用效益。崗位設(shè)置上,加強(qiáng)關(guān)鍵崗位風(fēng)險(xiǎn)管控,實(shí)行不相容崗位分離,既要做到財(cái)務(wù)與資產(chǎn)、采購(gòu)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)等部門有效銜接,也要保證內(nèi)部控制監(jiān)督檢查、審理、處理相分離,讓內(nèi)部控制監(jiān)督和業(yè)務(wù)實(shí)施兩個(gè)環(huán)節(jié)相互協(xié)調(diào)、相互制約、相互監(jiān)督。

      (一)優(yōu)化預(yù)算管理機(jī)制

      公共圖書館要根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》嚴(yán)肅預(yù)算管理,提高資金使用效率。

      第一,健全預(yù)算管理機(jī)制??茖W(xué)編制部門預(yù)算,制定總體發(fā)展目標(biāo),根據(jù)單位發(fā)展需要,結(jié)合往年預(yù)算管理內(nèi)容、上一年預(yù)算執(zhí)行情況和重點(diǎn)項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行科學(xué)論證,量入為出的原則,合理編制下年度人員及項(xiàng)目支出、政府采購(gòu)等預(yù)算。規(guī)范執(zhí)行部門預(yù)算,嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定劃分范圍,項(xiàng)目之間不能相互擠占;要嚴(yán)格區(qū)分收支分類和經(jīng)濟(jì)科目,準(zhǔn)確直觀地反映財(cái)政活動(dòng)。按照全年計(jì)劃推動(dòng)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度,定期向單位管理層匯報(bào),督促各部門按照預(yù)定時(shí)間開展工作。積極落實(shí)預(yù)算監(jiān)督,對(duì)預(yù)算調(diào)整以及預(yù)算活動(dòng)全過(guò)程的合理性、合法性和有效性實(shí)施監(jiān)察和督導(dǎo),積極配合上級(jí)部門對(duì)單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督,及時(shí)提供相關(guān)資料,如實(shí)反映情況;嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)部門作出的有關(guān)決定,并及時(shí)上報(bào)處理結(jié)果。除此之外,搭建內(nèi)部監(jiān)督通道,實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督專管員追蹤問效制,建立大額財(cái)政資金項(xiàng)目檔案庫(kù),重點(diǎn)對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行審查。

      第二,構(gòu)建全方位、全覆蓋、全過(guò)程的預(yù)算績(jī)效管理體系,綜合數(shù)量、質(zhì)量、效益等不同方面,對(duì)預(yù)算資金使用效果進(jìn)行考核。保障項(xiàng)目預(yù)算做好事前規(guī)劃,重點(diǎn)項(xiàng)目論證立項(xiàng),預(yù)算測(cè)算科學(xué)細(xì)致,真實(shí)合理;事中執(zhí)行,加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行和項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)程度的監(jiān)控,保證保質(zhì)保量地完成目標(biāo);事后評(píng)價(jià),將評(píng)價(jià)結(jié)果作為改進(jìn)工作的前提,促進(jìn)財(cái)政資源的高效配置。

      (二)規(guī)范資金收支管理

      對(duì)于公共圖書館這類事業(yè)單位,首先要規(guī)范單位賬戶管理,這就要求單位嚴(yán)格遵守《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政部門和預(yù)算單位資金存放管理的指導(dǎo)意見》(財(cái)庫(kù)[2017]號(hào))和財(cái)政國(guó)庫(kù)管理改革等有關(guān)法律、法規(guī)、制度規(guī)定,避免不按規(guī)定開立、使用、變更、撤銷銀行賬戶及資金使用不規(guī)范的情況。一般公共圖書館收入主要為讀者保證金、丟書、污損圖書賠書款等,對(duì)于其他事業(yè)性收費(fèi)應(yīng)按物價(jià)、財(cái)政批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,不得擅自自立收費(fèi)項(xiàng)目或調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。另外,所有非稅收入必須使用財(cái)政統(tǒng)一票據(jù),按照規(guī)定內(nèi)容填開票據(jù),內(nèi)容完整、真實(shí)、規(guī)范,印章齊全,不涂改、挖補(bǔ)或撕毀填寫錯(cuò)誤的票據(jù),票據(jù)開具后及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶,實(shí)行“收支兩條線”管理。

      強(qiáng)化財(cái)務(wù)支出管理。在日常資金結(jié)報(bào)中,財(cái)務(wù)人員要注意加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核,對(duì)于不符合規(guī)定的票據(jù)不予報(bào)銷,做到一切賬目都清楚準(zhǔn)確;在支付過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡報(bào)銷制度,除公務(wù)卡結(jié)算范圍以外的情況,在培訓(xùn)、出差等方面一律使用公務(wù)卡進(jìn)行資金結(jié)算,嚴(yán)禁使用現(xiàn)金;按文件報(bào)支專項(xiàng)資金,實(shí)行專項(xiàng)資金??顚S?,不得擠占挪用。規(guī)范財(cái)政支出,提升單位整體內(nèi)部控制管理水平,可以改善資金管控缺失問題,促進(jìn)公共圖書館不斷地發(fā)展,以適應(yīng)公眾對(duì)于公共圖書館更高的要求。

      (三)完善資產(chǎn)管理體系

      公共圖書館要完善固定資產(chǎn)管理制度,建立全過(guò)程、全方位的資產(chǎn)管理鏈條。在資產(chǎn)采購(gòu)前,各部門應(yīng)了解部門內(nèi)固定資產(chǎn)的使用狀況,根據(jù)實(shí)際需求上報(bào)資產(chǎn)長(zhǎng)期或短期采購(gòu)計(jì)劃。資產(chǎn)采購(gòu)時(shí),單位應(yīng)嚴(yán)格管控資金審批手續(xù),避免沒有預(yù)算的資產(chǎn)購(gòu)置;做好資產(chǎn)分配程序,及時(shí)將已購(gòu)資產(chǎn)分撥給各部門,在資產(chǎn)管理系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行登記,建立固定資產(chǎn)卡片;對(duì)于固定資產(chǎn)領(lǐng)用人或存放地點(diǎn)發(fā)生變化的情況,及時(shí)做好資產(chǎn)管理系統(tǒng)的信息變更,同時(shí)注意做好資產(chǎn)負(fù)責(zé)人離任核查工作,確保人走賬清[3];定期進(jìn)行資產(chǎn)清查,對(duì)于需要調(diào)撥、報(bào)廢等的固定資產(chǎn)按照程序進(jìn)行履行手續(xù)。

      對(duì)于公共圖書館來(lái)說(shuō),圖書文獻(xiàn)的管理要定期剔除舊書,對(duì)于破損嚴(yán)重、內(nèi)容過(guò)時(shí)、借閱率低的圖書及時(shí)撤架,確保開架書刊的圖書質(zhì)量。對(duì)于社會(huì)人士捐贈(zèng)的價(jià)值難以估量的字畫或圖書、檔案,可以按照《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》中規(guī)定:“資產(chǎn)的計(jì)量屬性主要包括歷史成本、重置成本、現(xiàn)值、公允價(jià)值和名義金額……無(wú)法采用上述計(jì)量屬性的,采用名義金額(即人民幣1元)計(jì)量。”處理方式,保證資產(chǎn)管理的全面性,確保資產(chǎn)全部處于財(cái)務(wù)監(jiān)督之內(nèi),防止國(guó)有資產(chǎn)的流失[4]。

      (四)依法組織政府采購(gòu)活動(dòng)

      政府采購(gòu)涉及到采購(gòu)政策制定、采購(gòu)程序以及采購(gòu)管理等多個(gè)方面。

      政府采購(gòu)應(yīng)合理確定采購(gòu)需求,描述清楚明了、規(guī)范表述、含義準(zhǔn)確,盡量通過(guò)客觀標(biāo)準(zhǔn)對(duì)采購(gòu)需求進(jìn)行量化。嚴(yán)格按照政府采購(gòu)制度,公開采購(gòu)意向,不需要公開的特殊事項(xiàng)必須在財(cái)政管理平臺(tái)中履行手續(xù)。在采購(gòu)過(guò)程中強(qiáng)化主體責(zé)任,最大限度地遏制政府采購(gòu)活動(dòng)中出現(xiàn)的腐敗現(xiàn)象,節(jié)約采購(gòu)成本,推動(dòng)廉政建設(shè)。

      四、結(jié)語(yǔ)

      內(nèi)部控制作為公共圖書館管理的關(guān)鍵一環(huán),是公共圖書館建設(shè)的一項(xiàng)長(zhǎng)期工作任務(wù)。這項(xiàng)任務(wù)不僅要求公共圖書館在人才培養(yǎng)、制度編制、崗位設(shè)置等方面開展工作;還要從業(yè)務(wù)層面著手,優(yōu)化預(yù)算管理機(jī)制,合理編制預(yù)算、嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算;規(guī)范資金收支管理;完善資產(chǎn)管理體系,保障國(guó)有資產(chǎn)的安全;依法組織政府采購(gòu)活動(dòng),從而提升圖書館財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控水平和業(yè)務(wù)管理水平,為更好地開展公共服務(wù)事業(yè)提供更有力的內(nèi)在支撐。

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