企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性及幾點(diǎn)舉措探究

韋鮮 柳州市潤祥投資有限公司

市場經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)之間的競爭十分激烈，企業(yè)要想在行業(yè)內(nèi)在眾多競爭對(duì)手中脫穎而出，必須注重加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，尤其要重視現(xiàn)金流管理。在過去，部分企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理的重視度不高，甚至是無相應(yīng)的管理意識(shí)，這可能給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來不良影響，甚至?xí)璧K企業(yè)的發(fā)展、拉低經(jīng)濟(jì)收益。新時(shí)代背景下，各行各業(yè)發(fā)展十分迅速，競爭激烈，通過加強(qiáng)現(xiàn)金流管理可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升資金利用率，因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層、管理層必須要重視現(xiàn)金流管理。

一、現(xiàn)金流管理中存在的問題分析

（一）現(xiàn)金流管理內(nèi)容上的問題

現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中是重點(diǎn)內(nèi)容，通過對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)數(shù)據(jù)的獲取能夠使財(cái)務(wù)部門更加詳細(xì)、全面地了解企業(yè)的現(xiàn)金流情況。當(dāng)前時(shí)代背景下，企業(yè)在發(fā)展過程中要重視對(duì)現(xiàn)金流的管理，但是從實(shí)際情況來看，許多企業(yè)的現(xiàn)金流管理存在一定的不足，首先是管理內(nèi)容上的問題。據(jù)調(diào)查，許多企業(yè)雖然也能夠重視現(xiàn)金流管理，但卻將重點(diǎn)放在了現(xiàn)金流的控制和預(yù)算上，然而從現(xiàn)金流管理的整體角度來看，控制和預(yù)算僅是其中的一部分，無法真正從全面、綜合角度上加強(qiáng)管理效率，因此不利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展，甚至?xí)o企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生一定的不良影響。

（二）現(xiàn)金流量管理的認(rèn)識(shí)不足

現(xiàn)金流管理對(duì)促進(jìn)企業(yè)的現(xiàn)代化、可持續(xù)發(fā)展有重要推動(dòng)作用，但是從實(shí)際調(diào)查來看，許多企業(yè)在現(xiàn)金流的管理上存在明顯的認(rèn)知不足問題。雖然現(xiàn)金流管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展有重要促進(jìn)作用，但是由于思想認(rèn)知上的不足，在一定程度上忽視了對(duì)現(xiàn)金流管理的重要度，導(dǎo)致企業(yè)在日常的財(cái)務(wù)管理工作中缺乏對(duì)現(xiàn)金流管理措施的實(shí)施；其次，許多企業(yè)財(cái)務(wù)部門的工作人員在現(xiàn)金流管理意識(shí)的樹立上也有不足，雖然也能夠按照規(guī)定定期進(jìn)行現(xiàn)金流信息報(bào)告，但是其中對(duì)現(xiàn)金流量信息的記錄不全面，時(shí)效性也不足，在一定程度上影響了現(xiàn)金流管理，這與其對(duì)現(xiàn)金流管理價(jià)值的忽視也密切相關(guān)。科學(xué)、合理的現(xiàn)金流管理對(duì)促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展有積極作用，但是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層、財(cái)務(wù)管理部門以及財(cái)務(wù)人員對(duì)現(xiàn)金流管理認(rèn)識(shí)的不足，較大程度地影響了現(xiàn)金流管理，不利于財(cái)務(wù)管理工作的開展，甚至?xí)沟闷髽I(yè)形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（三）現(xiàn)金管理手段問題

對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流管理工作來說，要制定有針對(duì)性的現(xiàn)金流管理手段，這是提高現(xiàn)金流效率的重要前提。但是從實(shí)際來看，我國許多企業(yè)在現(xiàn)金流管理的手段上存在明顯不足。據(jù)調(diào)查，大多數(shù)企業(yè)在現(xiàn)金流管理時(shí)均以“時(shí)間的分析”為主，但是就目前來看，這一手段已經(jīng)不再適合當(dāng)前實(shí)際形勢，對(duì)此財(cái)務(wù)管理部門要有創(chuàng)新意識(shí)，從實(shí)際角度出發(fā)，在注重對(duì)時(shí)間分析的前提上加強(qiáng)對(duì)其他方面管理手段的應(yīng)用，如預(yù)算、規(guī)劃。

（四）無完善的現(xiàn)金流管理體系

當(dāng)前許多企業(yè)之所以存在現(xiàn)金流管理效率不高，不僅與以上幾方面問題有關(guān)，還與現(xiàn)金流管理體系不完善有關(guān)?，F(xiàn)金流管理對(duì)企業(yè)來說有重要意義，在其管理工作中，應(yīng)從整體、全面角度出發(fā)，而完善的現(xiàn)金流管理體系對(duì)保障現(xiàn)金流管理有十分重要的作用。從實(shí)際調(diào)查來看，有相當(dāng)一部分企業(yè)并無完善的現(xiàn)金流管理體系，這與其經(jīng)營規(guī)模不大有關(guān)。盡管部分有較大規(guī)模的企業(yè)雖然有相對(duì)完善的現(xiàn)金流管理體系，但是卻并無非常嚴(yán)謹(jǐn)且嚴(yán)格的管理措施，甚至是存在明顯的滯后性，并不能有效推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。與此同時(shí)，部分企業(yè)并無較為科學(xué)、合理的戰(zhàn)略性思維，會(huì)將富余的資金存入銀行，如此一來便大大降低了對(duì)資金的利用率。

二、現(xiàn)金流管理的重要性

（一）減少企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

隨著時(shí)代的發(fā)展，現(xiàn)金流的管理工作對(duì)于企業(yè)發(fā)展有著非常重要的影響。從實(shí)際分析來看，現(xiàn)金流管理所能夠起到的作用之一便是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的發(fā)展過程并非一帆風(fēng)順，會(huì)面臨各方面的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)便是其中比較常見的一種。一般情況下，企業(yè)在擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模的過程中會(huì)通過向銀行貸款的方式獲得更多的資金，緩解當(dāng)前的資金壓力，但是在生產(chǎn)經(jīng)營過程中也可能出現(xiàn)收益較低的情況，不具備償還債務(wù)的能力，甚至?xí)o企業(yè)帶來不良影響。通過加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，可以使得企業(yè)從自身實(shí)際角度出發(fā)，有計(jì)劃、有科學(xué)性地貸款，保障自身的償還能力，能夠在經(jīng)營發(fā)展的過程中保障現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)，有效降低其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）推動(dòng)籌資工作的開展

企業(yè)發(fā)展過程中，籌資是其重要環(huán)節(jié)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，而在籌資前，必須要有科學(xué)合理的現(xiàn)金流管理措施，以便于財(cái)務(wù)部門、領(lǐng)導(dǎo)層均能夠?qū)崟r(shí)了解企業(yè)現(xiàn)金儲(chǔ)備情況，使得企業(yè)能夠根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況進(jìn)行籌資。企業(yè)自建立之初便應(yīng)根據(jù)市場發(fā)展趨勢、自身資金情況制定完善的財(cái)務(wù)管理體系，并能夠根據(jù)所處行業(yè)的發(fā)展趨勢而發(fā)展。但是從實(shí)際分析來看，部分企業(yè)存在財(cái)務(wù)管理體系不完善、滯后性的問題，不利于其財(cái)務(wù)管理工作的開展，同時(shí)也會(huì)對(duì)籌資工作產(chǎn)生影響。而通過完善財(cái)務(wù)管理體系，能夠改善這一問題，而且通過提高現(xiàn)金流管理效率，可以促進(jìn)籌資工作的開展，促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模。

（三）提高資金利用率

現(xiàn)金流管理不僅能減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、推動(dòng)籌資工作開展，還能夠提高資金利用率，這也是當(dāng)前企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的重要作用。市場的需求是企業(yè)發(fā)展的導(dǎo)向，對(duì)于企業(yè)來說，抓住市場需求是促使其發(fā)展的重要基礎(chǔ)，對(duì)此企業(yè)要能夠根據(jù)市場需求制定戰(zhàn)略計(jì)劃，以此促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。對(duì)于企業(yè)來說，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理可以促使企業(yè)能夠遵循市場規(guī)律、滿足市場需求并幫助企業(yè)提高競爭力，并且企業(yè)也能夠?qū)⒏挥嗟馁Y金用于各種投資，在提高資金利用率的同時(shí)擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模。

三、提升企業(yè)現(xiàn)金流管理的舉措研究

（一）健全現(xiàn)金流管理制度

現(xiàn)金流在財(cái)務(wù)管理工作中占有重要比重，隨著時(shí)代的發(fā)展，行業(yè)內(nèi)企業(yè)的競爭壓力非常大，通過加強(qiáng)現(xiàn)金流管理能夠進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理工作效率，同時(shí)也有利于促進(jìn)企業(yè)提高核心競爭力。因此，應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，將健全現(xiàn)金流管理制度作為首要任務(wù)，可從以下幾個(gè)方面進(jìn)行完善、改進(jìn)。

第一，完善現(xiàn)金流預(yù)算管理制度?？茖W(xué)、合理的現(xiàn)金流預(yù)算管理十分重要，財(cái)務(wù)管理部門要重視對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算管理制度的完善，并著重注意物資采購資金、投資現(xiàn)金、人工現(xiàn)金等多方面的現(xiàn)金應(yīng)用管理，提前對(duì)物資采購、投資等進(jìn)行綜合分析，確認(rèn)可能遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并以此為依據(jù)制定預(yù)算管理計(jì)劃。不僅如此，通過現(xiàn)金流預(yù)算管理制度的實(shí)施，也可以加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門與其他相關(guān)部門之間的溝通聯(lián)系，如可向采購部門的工作人員了解材料市場變化，如此一來，財(cái)務(wù)部門就可以了解到更多更準(zhǔn)確的市場信息，在遵循市場變化規(guī)律的基礎(chǔ)上制定或調(diào)整現(xiàn)金流預(yù)算方案。

第二，完善現(xiàn)金流報(bào)告制度。在過去，因現(xiàn)金流管理的相關(guān)制度體系不完善或存在明顯滯后性影響，使得財(cái)務(wù)部門對(duì)現(xiàn)金流信息的了解不足，誤差較大，因此容易給現(xiàn)金流管理帶來嚴(yán)重不良影響。當(dāng)前，財(cái)務(wù)管理部門要針對(duì)該問題進(jìn)行深度優(yōu)化，每天收集現(xiàn)金流數(shù)據(jù)信息，而且相關(guān)部門的現(xiàn)金流報(bào)表要更進(jìn)行完善、細(xì)致，必須要包含當(dāng)日的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)和余額；與此同時(shí)，每月要進(jìn)行一次綜合性報(bào)告，還要附帶各銀行的信貸資料。

第三，完善現(xiàn)金流控制制度?，F(xiàn)金流的管理中，必須要重視提升控制力度，對(duì)此要從完善現(xiàn)金流控制制度的角度出發(fā)。財(cái)務(wù)管理部門要重點(diǎn)解決現(xiàn)金流控制制度中存在的問題，便于實(shí)時(shí)獲取現(xiàn)金流動(dòng)的數(shù)據(jù)信息，并且要對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行集中管理、收付款管理等，使現(xiàn)金流的管理可以更為細(xì)節(jié)化、精細(xì)化。

（二）完善現(xiàn)金流監(jiān)督制度

現(xiàn)金流管理是財(cái)務(wù)部門的重要工作內(nèi)容，但在該工作中，極有可能因多方面因素影響而導(dǎo)致現(xiàn)金流管理問題。為提高管理效率和管理力度，應(yīng)構(gòu)建完善的現(xiàn)金流監(jiān)督制度，對(duì)現(xiàn)金流的流動(dòng)實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)督。企業(yè)首先要從實(shí)際出發(fā)，從財(cái)務(wù)人員工作角度出發(fā)，定期為其實(shí)施思想政治教育，使得財(cái)務(wù)人員能夠在思想意識(shí)上提高對(duì)現(xiàn)金流管理的認(rèn)知深度，了解其重要性和必要性，并能夠嚴(yán)格遵循責(zé)任制度。不僅如此，要有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)于能夠嚴(yán)格遵循規(guī)定開展現(xiàn)金流管理業(yè)務(wù)的工作人員，可以定期評(píng)定優(yōu)秀個(gè)人、優(yōu)秀團(tuán)體，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，而對(duì)于未能夠遵循規(guī)定的工作人員則要給予嚴(yán)厲懲罰，如此一來，便能夠促使財(cái)務(wù)工作人員真正地將利益、責(zé)任、權(quán)力結(jié)合在一起，提高現(xiàn)金流管理效率。其次，企業(yè)的現(xiàn)金市場會(huì)流動(dòng)于客戶賬戶，為保障資金的安全性，企業(yè)要在與客戶正式簽約合作前對(duì)其進(jìn)行信用評(píng)估，獲取其信用相關(guān)資料，交由風(fēng)險(xiǎn)控制部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，同時(shí)要在首次合作時(shí)建立客戶信息檔案，便于對(duì)現(xiàn)金流實(shí)施更為密切的管理。最后，除以上措施外，要重視通過預(yù)算管理的方式加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理，使得現(xiàn)金流管理更科學(xué)、規(guī)范，真正做到遵循“量力而行”，同時(shí)也能夠使得企業(yè)在激烈的行業(yè)競爭中找準(zhǔn)自身定位。

（三）加強(qiáng)資金的回收周轉(zhuǎn)

現(xiàn)金流管理中，要重視資金的回收周轉(zhuǎn)，這不僅可以提高現(xiàn)金流管理力度，更能夠提升資金使用效率。一般情況下，財(cái)務(wù)部門需通過現(xiàn)金流量的信息數(shù)據(jù)綜合分析后確認(rèn)流動(dòng)比率，并以流動(dòng)比率評(píng)估是否存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如正常情況下流動(dòng)比率處于“2”時(shí)表示企業(yè)的現(xiàn)金流管理處于一個(gè)比較科學(xué)、合理的階段，但如果低于這一數(shù)值，表示資金使用效率不高，資金回收周轉(zhuǎn)速度低，容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但如果高于這一數(shù)值則會(huì)有資源浪費(fèi)情況。其次，也可通過速動(dòng)比率評(píng)估企業(yè)的資金變現(xiàn)能力，一般情況下處于“1”是比較理想的狀態(tài)，或高或低均會(huì)影響企業(yè)的現(xiàn)金流管理

企業(yè)的現(xiàn)金流管理具有復(fù)雜性、綜合性，在加強(qiáng)資金的回收周轉(zhuǎn)中，應(yīng)重視對(duì)存貨控制量的管理，通過科學(xué)、合理的存貨控制量，使得企業(yè)有良好的變現(xiàn)能力，不易形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？偠灾瑧?yīng)重視該方面的存貨控制，使得存貨可以處于一個(gè)比較科學(xué)的數(shù)值；其次，企業(yè)發(fā)展過程中，必然會(huì)與其他企業(yè)或客戶有賬款上的關(guān)系，為保障現(xiàn)金流的管理效率，應(yīng)及時(shí)回收應(yīng)收賬款，也要對(duì)此加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，以此提高現(xiàn)金流的利用效率。

（四）增強(qiáng)現(xiàn)金流管理的戰(zhàn)略性

市場經(jīng)濟(jì)體制在逐步完善的過程中，企業(yè)之間的競爭日益激烈，現(xiàn)金流管理是財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容，企業(yè)必須要提高對(duì)現(xiàn)金流管理的重視度。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域已經(jīng)對(duì)現(xiàn)金流管理形成了相應(yīng)的現(xiàn)金流量理論，因此，企業(yè)要有戰(zhàn)略意識(shí)，注重對(duì)現(xiàn)金流量理論的認(rèn)知，將其與企業(yè)內(nèi)現(xiàn)金流管理的實(shí)際情況相結(jié)合，便于企業(yè)以此為依據(jù)制定未來發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)在未來發(fā)展中，可以通過現(xiàn)金流量理論加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)現(xiàn)金流的管理效率，更能夠在先進(jìn)信息化技術(shù)的依托下進(jìn)行預(yù)測，這對(duì)提高企業(yè)現(xiàn)金流管理效率、促進(jìn)企業(yè)核心競爭力的提升均有重要意義。

四、結(jié)語

企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營的每一個(gè)過程中均伴隨著資金的流動(dòng)，隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的增大，對(duì)現(xiàn)金流管理的要求便會(huì)越來越高，管理力度也會(huì)隨之提高，而財(cái)務(wù)部門要能夠?qū)崟r(shí)了解最新的現(xiàn)金流信息數(shù)據(jù)，便于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層制定未來發(fā)展戰(zhàn)略?？傊?，現(xiàn)金流管理對(duì)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展有重要促進(jìn)作用，基于此，本文深入分析了現(xiàn)金流管理的重要性、作用，同時(shí)分析了當(dāng)前企業(yè)在現(xiàn)金流管理中存在的不足，并從多個(gè)方面提出了相應(yīng)的舉措，希望企業(yè)能夠不斷提高對(duì)現(xiàn)金流管理的重視度，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，促進(jìn)企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展。