高速公路建設(shè)項目資金控制管理策略的優(yōu)化思路

陳韋翔

(四川公路橋梁建設(shè)集團(tuán)有限公司公路隧道分公司，四川 成都 610200)

0 前 言

高速公路工程作為交通運輸?shù)闹匾A(chǔ)設(shè)施，其項目存在施工周期長、投資規(guī)模大、本付息周期長等特點。高速公路企業(yè)在施工過程中需要投入大量的經(jīng)營管理精力與資金。為提高企業(yè)的資金利用效率，避免資金浪費，發(fā)揮資金的最大效益，高速公路企業(yè)應(yīng)重視對項目管理的資金管控工作。通過加強對項目的資金管理，確保項目的穩(wěn)定性，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展，進(jìn)一步提高企業(yè)的整體管理質(zhì)量，有效加強企業(yè)在市場中的核心競爭力[1-2]。

1 高速公路建設(shè)項目資金投資主體

我國國民經(jīng)濟不斷發(fā)展，社會基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)不斷完善，目前國內(nèi)交通運輸建設(shè)取得了突出的成就。在交通運輸系統(tǒng)中，高速公路發(fā)揮著重要作用。隨著《國家高速公路網(wǎng)規(guī)劃(2013—2030年)》的出爐，社會對高速公路建設(shè)提出了更高質(zhì)量的要求，同時高速公路企業(yè)在施工中對資金的需求也越來越大。

在改革開放發(fā)展初期，國內(nèi)完成的基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)主要以國家投資、政府投資為主。當(dāng)時各地方政府的財政預(yù)算有所限制，導(dǎo)致初期基建項目的發(fā)展規(guī)模速度較為緩慢。隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，原有的基建項目建設(shè)規(guī)模與建設(shè)速度無法滿足社會發(fā)展的需求，在基建項目建設(shè)過程中引入了更多的項目資金投資主體[3]。從過去的由財政撥款建設(shè)轉(zhuǎn)變?yōu)檎J款、銀行貸款、引入外部投資等。以高速公路基建項目為例，主要實施的是PPP建設(shè)模式，其結(jié)構(gòu)如圖1所示。通過引進(jìn)更多外部資源參與到基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)中，可以進(jìn)一步解決項目建設(shè)資金受約束的情況，同時加快設(shè)施建設(shè)速度，滿足當(dāng)今社會發(fā)展需求。在項目建設(shè)中，投資主體主要包括政府投資、社會資本投資與其他投資主體。

地方政府根據(jù)地區(qū)發(fā)展與居民生活的實際需求，通過財政預(yù)算來實現(xiàn)項目投資，主要以獨資或控股的形式進(jìn)行項目建設(shè)。政府投資的資金來源主要有國債、地方財政債券融資、財政預(yù)算成本、銀行貸款等形式?，F(xiàn)階段，更多社會主體參與了基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)，但因高速公路項目具有盈利回報周期較長、投資金額大、風(fēng)險大、社會影響力大等諸多特點，我國大部分高速公路項目依然以政府投資為主體。融資模式見圖1。

圖1 PPP融資模式結(jié)構(gòu)圖

吸引資本投資是為了降低政府債務(wù)，向外部吸收社會資本，政府通過提供給企業(yè)相關(guān)政策扶持，鼓勵更多社會資本參與到基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)。我國高速公路項目通常采用PPP建設(shè)模式，社會資本投資到項目建設(shè)中，由項目公司完成工程的投資、建設(shè)、運營，高速公路完成建設(shè)后，將高速公路移交給政府，在建設(shè)期間政府給予社會資本項目建設(shè)特許經(jīng)營權(quán)。隨著社會經(jīng)濟市場的不斷發(fā)展，先進(jìn)的管理經(jīng)驗與管理技術(shù)被不斷應(yīng)用于高速公路項目建設(shè)中，使項目投資結(jié)構(gòu)呈多元化發(fā)展形勢。外商投資主體或國際金融組織貸款等非銀行金融機構(gòu)的投資也經(jīng)常出現(xiàn)在項目建設(shè)形式中。

雖然高速公路項目的盈利回報周期較長，但高速公路項目具有長期穩(wěn)定的收益，可以更好地滿足金融機構(gòu)穩(wěn)定收益的需求。但作為基礎(chǔ)設(shè)施項目，我國對投資引進(jìn)具有嚴(yán)格的審批流程，引入也較為困難，而國際金融組織對項目建設(shè)的要求也較高，在項目對外合作時存在政治風(fēng)險因素，也因匯率的不穩(wěn)定加大了資金管理的風(fēng)險問題。為滿足我國社會發(fā)展更多項目建設(shè)需求，金融機構(gòu)提供了更多融資產(chǎn)品，但融資產(chǎn)品尚未成熟，具有較大的金融風(fēng)險，無法服務(wù)于基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)。

2 高速公路建設(shè)項目資金控制管理存在的問題

2.1 項目資金控制管理監(jiān)督不完善

高速公路項目的投資規(guī)模與施工工作量較大，施工周期較長，進(jìn)一步加劇了高速公路建設(shè)項目資金管控工作的難度，因高速公路財務(wù)管理核算的工作量大與工作的復(fù)雜性，若缺少對項目資金管控的監(jiān)督管理工作，很容易因項目管理存在的問題而造成企業(yè)的資金損失[4]。高速公路目前建設(shè)主要以PPP項目合作模式為主，項目的不同投資主體會各自委派相關(guān)管理人員參與到項目的監(jiān)管工作中。但不同的管理人員的管理理念與管理技術(shù)有所區(qū)別，使項目資金管控工作具有更大的難度。為避免高速公路項目建設(shè)中的腐敗問題，避免財務(wù)混亂的情況，需要不斷加強項目財務(wù)管理工作。項目資金控制管理工作的質(zhì)量提升，需要參與高速公路項目管理人員加強對資金控制管理的正確認(rèn)知，對高速公路項目的資金控制管理工作并非是項目施工某個節(jié)點的工作任務(wù)，而是將資金控制工作貫穿建設(shè)的全過程，通過完成全過程項目資金監(jiān)管工作，提高資金的利用效率，為企業(yè)爭取更高的經(jīng)濟效益。通過實時的監(jiān)督管理，確保項目施工時的資金使用在可控范圍內(nèi)。

2.2 資金風(fēng)險分配不合理

高速公路項目建設(shè)過程中，不僅需要完成企業(yè)建設(shè)的資金獲利要求，而且要注意社會經(jīng)濟發(fā)展與國家相關(guān)政策要求，建設(shè)過程中加強對施工周邊環(huán)境保護(hù)的工作。區(qū)別于其他設(shè)施，建設(shè)高速公路對施工企業(yè)提出了更高的技術(shù)要求，加大了施工企業(yè)所面臨的風(fēng)險。高速公路項目從前期籌備工作到項目融資、施工建設(shè)、債務(wù)償還等各個階段，都會存在財務(wù)風(fēng)險因素，其他施工影響因素也都可以被轉(zhuǎn)換為財務(wù)風(fēng)險。需要社會資本更主動地去積極應(yīng)對項目施工中存在的財務(wù)風(fēng)險，通過風(fēng)險規(guī)避減少因風(fēng)險對項目施工所造成的經(jīng)濟損失。社會資本參與到高速公路項目建設(shè)的核心目的依然是獲取利益，企業(yè)應(yīng)主動避免財務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟效益。若社會資本企業(yè)無法對資金風(fēng)險進(jìn)行有效控制，或?qū)Τ袚?dān)風(fēng)險的主體劃分不合理，都會增加高速公路項目的施工成本，減少各個主體之間所獲得的經(jīng)濟效益，也無法保障后期的財務(wù)管理工作[5]。

3 高速公路建設(shè)項目資金控制管理優(yōu)化思路

3.1 加強項目資金融資管理

高速公路需要大量的資金投入，因此，在開展高速公路項目資金控制管理工作前，需要完成對資金融資問題的監(jiān)管。當(dāng)前高速公路項目融資存在的最主要問題是項目融資方式較為單一，市場化程度相對較低，針對此點政府可以做出相關(guān)的引導(dǎo)，通過向企業(yè)提供更多優(yōu)惠的福利政策，吸引更多社會資本參與到高速公路項目投資中。政府可以主動與社會金融機構(gòu)進(jìn)行項目合作，推出相關(guān)債券基金產(chǎn)品，控制產(chǎn)品的風(fēng)險性，解決項目融資單一的情況。高速公路企業(yè)也要積極響應(yīng)政府的相關(guān)政策。通過優(yōu)化改革企業(yè)融資結(jié)構(gòu)，積極引進(jìn)先進(jìn)的資金管控管理工作經(jīng)驗與管理技術(shù)，提高企業(yè)融資管理工作質(zhì)量。政府和企業(yè)通過共同建立社會市場穩(wěn)定的融資發(fā)展環(huán)境，為企業(yè)的融資工作開展奠定穩(wěn)定的基礎(chǔ)。

3.2 加強項目資金建設(shè)控制管理工作

高速公路企業(yè)對項目資金控制管理工作應(yīng)貫穿項目建設(shè)的全過程，通過前期的資金規(guī)劃，制定項目施工的明確資金預(yù)算目標(biāo)，從而控制整個項目的建設(shè)成本。項目建設(shè)前期，高速公路企業(yè)需要對項目建設(shè)的實際地點、自然環(huán)境與當(dāng)?shù)厥袌鼋?jīng)濟環(huán)境政策、項目建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)要求等多項因素進(jìn)行充分考慮，制定更科學(xué)完整的項目資金控制管理工作體系[6]。同時，對于項目施工過程中可能會存在的資金風(fēng)險因素，需要提前預(yù)留一定調(diào)整空間，避免因支出金額調(diào)配的限制而無法應(yīng)對突發(fā)事件。高速公路企業(yè)雖然在項目建設(shè)前期完成了對項目風(fēng)險的預(yù)防，依然會存在突發(fā)風(fēng)險影響企業(yè)的資金控制管理工作。企業(yè)管理人員需要加強對資金管理控制的風(fēng)險意識，確保對企業(yè)資金的安全管理與高效利用。在工程項目建設(shè)過程中，資金項目控制管理人員積極參與到項目施工各環(huán)節(jié)中，通過嚴(yán)格把控工程的各個環(huán)節(jié)來減少工程變量，優(yōu)化項目施工的財務(wù)支出，既避免資金的浪費，又提高了資金的使用效率，可以為企業(yè)爭取更高的經(jīng)濟效益。

4 結(jié)束語

隨著高速公路企業(yè)在市場經(jīng)營中所面臨的競爭壓力逐漸提高，高速公路企業(yè)為進(jìn)一步確保企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展、穩(wěn)定發(fā)展，需要加強對項目資金的管理工作，通過明確資金管理體系提高企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展質(zhì)量。同時結(jié)合經(jīng)濟發(fā)展市場的實際環(huán)境，對企業(yè)所實施的資金管理方案進(jìn)行不斷優(yōu)化，在實踐中及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中資金管理存在的漏洞，發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，最大程度提高企業(yè)的資金利用效率，減少對企業(yè)造成的經(jīng)濟損失，提升企業(yè)管理的資金管理質(zhì)量。通過加強企業(yè)的融資管理、項目資金管理、風(fēng)險管控等方式，營造企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境，不斷提高高速公路企業(yè)在市場中的競爭力。

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