方 慧，張錦超，楊銀占

（1.北京經緯信息技術有限公司，北京 100081；2.中國鐵道科學研究院集團有限公司 電子計算技術研究所，北京 100081）

增值稅發(fā)票電子化開啟了中國稅務和企業(yè)管理的新時代。電子發(fā)票在開具、存儲、交付、入賬、存檔等環(huán)節(jié)能有效簡化業(yè)務流程，為購銷雙方節(jié)約打印成本、交付成本及時間成本，在提升交易雙方經營效率、降低雙方經營成本方面發(fā)揮重要作用[1]。同時，電子發(fā)票的應用可加速發(fā)票信息與業(yè)務環(huán)節(jié)的融合，進一步促進財稅管理工作的優(yōu)化和提升。

新版稅控服務器是具有稅控功能的專用設備，支持線上辦理電子發(fā)票業(yè)務，采用通用加密機封裝稅控邏輯的技術實現方式，可有效降低平臺的建設和運營維護成本。采用新版稅控服務器的第三方電子發(fā)票服務平臺既能保證經營數據的正確生成、可靠存儲和安全傳輸，也能滿足稅務機關的管理和數據核查要求。

本文分析國鐵采購平臺電子發(fā)票業(yè)務需求，提出基于該平臺、采用新版稅控服務器搭建電子發(fā)票服務系統的設計方案。采用該方案重構交易中的發(fā)票處理流程，以此解決發(fā)票流轉效率低下、發(fā)票單據匹配困難、發(fā)票數據無法有效利用等問題，以期促進國鐵采購平臺的業(yè)務發(fā)展、增強鐵路單位財稅風險控制能力并提高業(yè)務財務管理水平。

1 電子發(fā)票服務的現狀及需求

1.1 現狀分析

2019 年，國家稅務總局制定了《企業(yè)自建和第三方電子發(fā)票服務平臺建設標準規(guī)范》，明確了電子發(fā)票服務平臺的業(yè)務功能、服務、技術、安全、運維和等保測評等要求，各省份陸續(xù)出臺相關配套政策，鼓勵企業(yè)自建和第三方電子發(fā)票服務平臺建設工作。近年來，電子發(fā)票在我國迅速得到了普及和應用，在社會民眾的衣食住行中逐漸成為一種日?，F象[2]。配套發(fā)展的第三方電子發(fā)票平臺建設技術已趨于成熟，使電子發(fā)票的可靠性、安全性、便捷性有了保障。

1.2 需求分析

2020 年初，中國國家鐵路集團有限公司（簡稱：國鐵集團）為促進鐵路物資專業(yè)化、集約化管理，指定由國鐵物資有限公司建設運營的國鐵采購平臺上線試運行，該平臺主要采用B2B（Business to Business）交易模式。交易時需由供應商線下開具發(fā)票并將發(fā)票票面信息逐項錄入平臺，再將紙質發(fā)票郵寄給采購人。采購人接收發(fā)票后，需要人工匹配發(fā)票信息與訂單信息，確認無誤后方可入賬。由此，供應商與采購人之間形成了多對多的交互關系，發(fā)票開具及郵寄工作量大、過程繁瑣，采購人匹配工作難度大、易出錯、效率低，難以保證數據核對的準確性與信息維護的及時性。

按照國鐵集團對于國鐵采購平臺建設工作的總體部署和國鐵物資公司的具體要求，全國鐵路專業(yè)物資和通用物資的采購工作均將在平臺實施。平臺交易需求、簽約供應商數量及實際交易量將迅速擴大，發(fā)票問題成為制約國鐵商城業(yè)務高質量發(fā)展的關鍵因素。開展電子發(fā)票服務系統建設能夠為購銷雙方提供線上對賬、即時開票、實時傳遞等相關服務，解決賬務核對不清、發(fā)票流轉不暢等諸多問題，將極大地促進國鐵物資商城業(yè)務高質量發(fā)展。

2 方案設計

2.1 系統總體架構

電子發(fā)票服務系統通過與國鐵采購平臺對接，獲取業(yè)務數據進行發(fā)票開具；通過新版稅控服務器進行發(fā)票版式文件封裝和簽章[3]；通過與國家金稅系統數據交互，實現發(fā)票申領及開票數據上傳，從而完成平臺商戶在線自動開票、購銷雙方隨時匹配并獲取對賬單的工作。系統由服務器層、支撐層及應用層組成，總體架構如圖1 所示。

圖1 電子發(fā)票服務系統總體架構

（1）服務器層：服務器層是發(fā)票服務系統提供發(fā)票開具及對接稅務系統的基礎。服務器均集中部署在國鐵集團主數據中心鐵路內部服務網，通過鐵路安全平臺與國家稅務總局金稅系統進行數據交互。

（2）支撐層：支撐層為電子發(fā)票服務系統提供支撐作用，包括版式文件封裝、版式文件存儲、電子簽章獲取存儲和電子簽章調用等基礎功能，同時為應用層功能的開發(fā)建設提供支持[4]。

（3）應用層：應用層直接面向用戶，為用戶提供發(fā)票管理、開票設置、單據管理、電票開具等服務，以此實現電子發(fā)票開具的全流程管理及存儲備查。

2.2 開票流程設計

電子發(fā)票服務系統開票流程分別為交易階段、雙方對賬、發(fā)票開具和發(fā)票交付4 個階段，如圖2 所示。

圖2 電子發(fā)票服務系統開票流程

（1）交易階段：由采購人在國鐵采購平臺下達采購指令，平臺生成采購訂單后，供應商按訂單要求發(fā)貨，等待采購人線下驗收后進入下一階段。

（2）雙方對賬：購銷雙方發(fā)起對賬，若對賬一致則自動勾稽對應的訂單信息；若不一致則掛起等待重新對賬或對無法確定的賬單選擇終止對賬。

（3）發(fā)票開具：對賬一致的情況下，在采購人提交開票申請后，系統根據采購的產品信息及購銷雙方開票信息生成發(fā)票版式文件并封裝、簽章上傳稅務系統，完成發(fā)票開具[5]。

（4）發(fā)票交付：發(fā)票開具完成后可通過平臺下載、短信鏈接和郵件推送等多種方式進行發(fā)票交付，發(fā)票信息存儲在國鐵采購平臺，供購銷雙方根據自身需要進行歷史發(fā)票的查詢統計。

2.3 交付方式設計

（1）平臺下載：用戶可選擇在國鐵采購平臺對應訂單或對賬單信息處進行預覽查看和PDF 文件下載，也可選擇在發(fā)票統一查詢頁進行批量下載。

（2）短信鏈接：采購人可在采購單位信息維護處自定義設置接收短信的電話號碼并選擇采用短信鏈接的交付方式。平臺將在發(fā)票開具完成后，短信推送下載鏈接，供用戶下載PDF 文件。

（3）郵件推送：采購人可在采購單位信息維護處自定義設置接收郵件的郵箱地址并選擇采用郵件推送的交付方式。平臺將在發(fā)票開具完成后，以郵件方式向用戶發(fā)送PDF 文件。

2.4 數據存儲設計

電子發(fā)票服務系統需嚴格保證商戶數據安全，可通過系統數據存儲優(yōu)化，合理組織電子發(fā)票服務系統數據庫。系統存儲的數據可分為結構化數據和非結構化數據2 類。其中，結構化數據主要包括用戶數據、稅控數據等基礎信息和發(fā)票申領、退回、開具、作廢等發(fā)票數據；非結構化數據主要包括文本文件、圖片文件、發(fā)票版式文件等。系統分別按照時間維度和業(yè)務維度將數據分類設計、分區(qū)存放，并對數據庫進行性能優(yōu)化[6]。

系統對數據提供的功能還包括：（1）數據校驗，即對客戶端傳輸的重要數據在服務器端進行完整性校驗；（2）對關鍵信息加密存儲，可防止數據泄露；（3）數據備份與恢復，可保證系統的數據安全。

3 系統功能

電子發(fā)票服務系統功能架構如圖3 所示。

圖3 電子發(fā)票服務系統功能架構

3.1 發(fā)票管理

發(fā)票管理模塊用于進行發(fā)票領購管理、發(fā)票分發(fā)管理及庫存發(fā)票查詢等相關操作。

（1）發(fā)票申領：依法辦理稅務登記的平臺商戶在已取得發(fā)票網上申領資格的前提下，可在平臺內進行日常開票所需發(fā)票號碼段的申請領購工作。用戶還可在該頁面查詢發(fā)票申領結果、新增申領流程等，免于多平臺切換操作。

（2）網上分發(fā)：用于將平臺商戶已經申領但未寫入稅務Ukey（稅務機關研發(fā)的電子發(fā)票公共服務平臺的身份認證及信息加密設備）的發(fā)票分發(fā)到稅務Ukey 中，發(fā)票分發(fā)是開具發(fā)票的前提。

（3）庫存查詢：用于查看所持稅務Ukey 中各種發(fā)票類型的申領、分發(fā)、使用及庫存情況，便于開票用戶對票據情況進行監(jiān)控。

（4）發(fā)票退回：用于處理由于發(fā)票發(fā)放錯誤、稅控設備故障等特定原因造成的已領用發(fā)票錯誤及其他情形下的發(fā)票退回事由，商戶可在平臺內向稅務機關申請辦理退票并重新發(fā)放發(fā)票。

3.2 開票設置

開票設置模塊用于對開票所需的基礎信息及交易中需要固化顯示的重要信息等進行設置維護。

（1）稅分編碼：系統自動配備最新的稅收分類編碼，供智能賦碼及人工賦碼，并根據國家稅務總局規(guī)定的有關稅收分類編碼的增減和調整，及時更新稅收分類編碼庫。

（2）智能賦碼：系統根據商品名稱大數據計算得出自動匹配的編碼，用戶查看確認勾選后進行保存，減輕稅收分類編碼的匹配難度和工作量的同時提高了匹配的準確度。

（3）銷方信息：用于供應商維護自身開票信息，包括開票方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等，相關信息會自動同步至國鐵采購平臺，免于用戶重復錄入。

（4）購方信息：用于采購人維護自身開票信息，包括開票方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。采購人提交開票申請后，系統將信息同步推送給開票方，形成電子發(fā)票版式文件。

3.3 單據管理

單據管理模塊用于對發(fā)票開具及相應訂單信息進行管理，為雙方對賬提供便捷服務。

（1）訂單信息：采購人在平臺內所有交易訂單的相關信息，包括采購的貨物及服務等，是交易流程的基礎。系統可根據訂單信息標識訂單狀態(tài)，如已簽收、已對賬、已開票等。

（2）賬單信息：為單筆對賬依據，同一賬單內可包含多筆采購訂單。

（3）雙方對賬：可由供應商或采購人任意一方提請對賬，雙方認可后才能提交開票申請。若對賬不一致，可暫時掛起待線下協調解決后重新對賬，或放棄對賬。

（4）開票申請：由采購人在雙方對賬成功后提交相應對賬單的開票申請。系統對符合開票條件的申請可自動開票并自動更新賬單及開票狀態(tài)；對不符合開票條件或校驗不通過的開票申請自動提交給供應商，由相關人員進行人工處理。

3.4 電票開具

電票開具模塊用于執(zhí)行電子發(fā)票的開具、作廢、紅字、存儲、交付等相關任務，是電子發(fā)票服務系統的功能核心。

（1）發(fā)票開具：根據開票申請獲取購銷雙方的開票信息及交易信息，將交易中需要記載的交易事項固化在交易格式內，自動生成發(fā)票版式文件，調用簽章服務器進行電子簽章。電子發(fā)票生成后上傳至國家稅務總局金稅系統。

（2）發(fā)票存儲：系統對開具后的發(fā)票進行版式文件存儲，通過互聯網供用戶查詢和下載，同時支持OFD（Open Fixed layout Document）閱讀器和PDF 閱讀器的下載，對于OFD 版式的文件支持真?zhèn)尾轵灐?/p>

（3）發(fā)票交付：支持平臺下載、短信推送下載鏈接、郵件推送發(fā)票附件等多種形式交付發(fā)票。

（4）作廢/紅字：系統支持商戶對已開具的問題發(fā)票進行作廢，在待作廢的發(fā)票查詢結果中，只顯示可作廢的紅字發(fā)票。已開具的電子發(fā)票不允許作廢，如果發(fā)票有誤，可開具電子發(fā)票負票進行紅沖。平臺將商戶填寫的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》上傳給稅務機關，校驗通過后將信息同步到電子發(fā)票服務系統。商戶查詢到已校驗通過的信息表后，可開具紅字電子發(fā)票。

4 關鍵技術

4.1 發(fā)票賦碼

開票人員在進行開票處理之前需要在稅務機關申請發(fā)票號碼段，對應號碼段信息會存儲在開票人員所持稅控設備內，開票時連接開票機與稅控設備調用號碼段是發(fā)票開具的基礎條件。發(fā)票服務系統建成后，開票人員可直接在國鐵采購平臺內進行號碼段申請，平臺內嵌的發(fā)票服務系統對接稅務機關金稅征管系統進行獲取并管理，在開票觸發(fā)后直接調用，免于開票人員進行多平臺的切換操作。

4.2 元數據生成

傳統的電子發(fā)票服務平臺建設需將平臺用戶的稅控設備統一收集到平臺建設方機房，連接稅控服務器。由于國鐵采購平臺日開票總量高、涉及商戶數量多且稅盤收集難度大，采用新版稅控服務器生成電子發(fā)票元數據，無需收盤且支持高負載、高并發(fā)。

4.3 票據生成

國家稅務總局針對增值稅電子發(fā)票制定了OFD 版式規(guī)則及不可視電子簽章規(guī)則。傳統的電子發(fā)票服務平臺所支持的稅控設備如稅控盤、金稅盤等無法支持電子專票的開具，本文設計的發(fā)票服務系統可在處理電子發(fā)票元數據后，按照稅務機關監(jiān)管要求生成OFD 版式文件并調用稅務局及開票方電子簽章，完成版式封裝以形成電子發(fā)票，開具電子發(fā)票無需登錄稅務機關的電子發(fā)票系統[7]。

5 結束語

本文提出基于國鐵采購平臺搭建電子發(fā)票服務系統的設計方案，該方案能夠實現在同一平臺內采購、對賬、開票及票據交付的全流程管理。目前，該方案還處于完善期，仍需逐步拓展數據分析、信用評級和風險管控等以發(fā)票信息為基礎的增值服務，在有效促進國鐵采購平臺業(yè)務發(fā)展的同時，提高鐵路單位財稅風險控制能力及業(yè)務財務管理水平。