對(duì)我國(guó)稅收征管信息化管理的幾點(diǎn)思考

許惠雯

（武漢大學(xué) 政治與公共管理學(xué)院，武漢 430000）

0 引言

稅收征管信息化管理工作的開(kāi)展有助于加強(qiáng)稅源監(jiān)控，促進(jìn)稅務(wù)部門執(zhí)法，提升納稅服務(wù)的質(zhì)量，進(jìn)而推動(dòng)稅務(wù)管理科學(xué)化發(fā)展。經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展，我國(guó)稅收征管信息化管理已經(jīng)取得一些成果，但仍然存在著一些問(wèn)題，這些問(wèn)題阻礙著稅收征管信息化管理的建設(shè)。稅務(wù)部門應(yīng)該重視并解決這些問(wèn)題，推動(dòng)信息化管理工作的有效開(kāi)展，為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)。

1 稅收征管信息化管理的重要作用

1.1 推動(dòng)稅務(wù)管理科學(xué)化發(fā)展

稅收征管信息化系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)信息化管理的核心組成部分，該系統(tǒng)的建設(shè)和運(yùn)行有助于推動(dòng)稅務(wù)管理的科學(xué)化發(fā)展。一方面，信息化系統(tǒng)的建設(shè)可以使稅務(wù)工作人員的職責(zé)更加明確，有助于稅務(wù)管理更加精細(xì)化，同時(shí)也能夠促進(jìn)信息流通，優(yōu)化資源的分配，從而使稅務(wù)管理更加科學(xué)。另一方面，借助信息系統(tǒng)獲取稅源數(shù)據(jù)，能夠使數(shù)據(jù)更加完整、科學(xué)，從而在更加科學(xué)的數(shù)據(jù)支撐下，稅務(wù)管理的工作效率會(huì)更高。

1.2 加強(qiáng)稅源監(jiān)控管理

稅收征管信息化建設(shè)包含眾多內(nèi)容，稅源管理監(jiān)控體系的建設(shè)也在其中。通過(guò)信息化的建設(shè)可以使監(jiān)控體系更加靈敏，并且在更廣的范圍內(nèi)適用。借助這種系統(tǒng)可以對(duì)稅源進(jìn)行細(xì)化分析，包括稅源企業(yè)的公司性質(zhì)，稅收來(lái)源的行業(yè)分布，涉及的稅種、納稅時(shí)限等。在細(xì)化的分析和監(jiān)控之下，稅源監(jiān)控會(huì)更加科學(xué)、高效。科學(xué)監(jiān)控稅源信息有助于政府全面了解信息，據(jù)此合理進(jìn)行稅收預(yù)測(cè)，并做好稅收核算與規(guī)劃。

1.3 促使稅收?qǐng)?zhí)法更加規(guī)范

信息化系統(tǒng)可以使執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)化，有助于執(zhí)法程序化。在標(biāo)準(zhǔn)化、程序化的執(zhí)法工作中，稅收?qǐng)?zhí)法更加規(guī)范，避免了稅收管理出現(xiàn)程序混亂、標(biāo)準(zhǔn)不一、多頭管理的情況。對(duì)于稅收征管而言，規(guī)范執(zhí)法有助于約束工作人員，使稅收征管工作依法依規(guī)開(kāi)展。對(duì)于納稅主體而言，規(guī)范的執(zhí)法可以使其對(duì)執(zhí)法情況更加明確，從而做好納稅工作，減少納稅問(wèn)題，使稅收工作更能高效開(kāi)展。

1.4 提高納稅服務(wù)質(zhì)量

在稅收征管工作中，進(jìn)行信息化管理不僅可以使稅收工作更加規(guī)范、科學(xué)，同時(shí)信息化管理能夠促進(jìn)納稅服務(wù)更加公開(kāi)透明。在這種稅收征管模式下，納稅人的權(quán)益能夠得到保障，納稅企業(yè)和征稅部門之間的關(guān)系會(huì)更加和諧，納稅企業(yè)能夠因此獲得更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

1.5 提升納稅人的遵從度

在以往稅收征管工作中，納稅人常常處于他律的狀態(tài)，納稅意識(shí)普遍不高，而信息化管理的推進(jìn)有助于改善這一情況。一方面，隨著各種稅收軟件的出現(xiàn)和優(yōu)化，納稅手續(xù)越來(lái)越簡(jiǎn)化，納稅所需時(shí)間和成本也更少，同時(shí)借助信息技術(shù)的便利，征稅部門還可以進(jìn)一步宣傳稅收相關(guān)的知識(shí)。比如，宣傳相關(guān)法律知識(shí)，提高納稅人的法律意識(shí)，同時(shí)提升其權(quán)利意識(shí)。對(duì)于財(cái)政資金的使用情況，征稅部門可以通過(guò)相關(guān)軟件對(duì)社會(huì)公開(kāi)，以此增加納稅人對(duì)征稅部門的信任。另一方面，稅務(wù)部門可以發(fā)揮稅收軟件信息傳播便利的作用，對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)培訓(xùn)，或者通過(guò)相關(guān)軟件，為企業(yè)提供自主學(xué)習(xí)的信息，使企業(yè)了解到更多的稅收知識(shí)，更加理解稅收政策和相關(guān)措施，從而更加信任政府部門。如此一來(lái)，納稅人納稅的意識(shí)就會(huì)逐漸提升。

2 我國(guó)稅收征管信息化管理中的問(wèn)題

2.1 稅收征管信息化稽查程度存在差異

我國(guó)幅員遼闊，在不同的地區(qū)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r不同，納稅人的納稅意識(shí)也會(huì)有所差異。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)，納稅基礎(chǔ)往往比較好，信息化管理也容易實(shí)現(xiàn)，而在經(jīng)濟(jì)相對(duì)落后的地區(qū)，納稅基礎(chǔ)相對(duì)較差一些，在這樣的情況下，稅收稽查程度也會(huì)存在差異?；槌潭鹊牟町悤?huì)影響信息的共享，進(jìn)而為納稅人偷稅漏稅提供了便利。

2.2 對(duì)稅收征管信息化管理認(rèn)識(shí)不足

稅收征管信息化管理給稅收征管工作帶來(lái)了極大的便利，但是在信息化管理中，還存在對(duì)信息化認(rèn)識(shí)不足的情況。一方面，一些管理人員缺乏信息化認(rèn)識(shí)，認(rèn)為信息化管理就是轉(zhuǎn)變具體操作方式，換湯不換藥，不明白信息化管理的優(yōu)勢(shì)，也不懂得如何發(fā)揮信息化管理的作用。還有一些管理人員雖然認(rèn)識(shí)到信息化管理的便利，但是在進(jìn)行信息化管理的過(guò)程中，過(guò)于依賴信息化的速度，忽略了信息化應(yīng)用的實(shí)際效果，沒(méi)有借助信息化管理提升管理的質(zhì)量。另一方面，由于欠缺對(duì)信息化系統(tǒng)性的認(rèn)識(shí)，管理部門在實(shí)施信息化管理的過(guò)程中，只是利用以往的管理方式進(jìn)行簡(jiǎn)單的技術(shù)復(fù)制，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)真正的信息化管理；只是應(yīng)用了信息技術(shù)的一些便利的特點(diǎn)，沒(méi)有真正發(fā)揮信息化管理的優(yōu)勢(shì)。

2.3 稅收征管信息化系統(tǒng)太多、功能重復(fù)、操作復(fù)雜、利用率低

隨著當(dāng)前信息技術(shù)的發(fā)展，稅收征管信息化系統(tǒng)的建設(shè)已經(jīng)取得一定的成果，信息化系統(tǒng)配套的軟硬件也都有所更新和優(yōu)化。但是，有些稅務(wù)部門為實(shí)現(xiàn)轄區(qū)特色化管理，構(gòu)建了多個(gè)信息化系統(tǒng)以滿足不同業(yè)務(wù)查詢辦理需要。有些稅務(wù)管理人員可能有二十幾個(gè)不同系統(tǒng)的賬號(hào)權(quán)限，這些系統(tǒng)之間功能存在一定重復(fù)，但是又有其特色功能，難以整合。一些系統(tǒng)頁(yè)面設(shè)計(jì)復(fù)雜，操作難度大，基本很少有稅務(wù)人員在征管工作中使用。另外，稅務(wù)部門對(duì)于系統(tǒng)的應(yīng)用也不盡如人意。對(duì)于信息化系統(tǒng)的應(yīng)用，許多稅務(wù)部門都能夠用來(lái)進(jìn)行納稅申報(bào)、稅務(wù)情況的登記，以及稅款的征收，也能夠用來(lái)進(jìn)行稅收核算、管理發(fā)票等。但是，這些應(yīng)用都停留在基礎(chǔ)階段，對(duì)于更深層次的應(yīng)用則存在不足，如借助信息系統(tǒng)進(jìn)行稅源監(jiān)控、利用信息系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行稅務(wù)的預(yù)測(cè)、使用信息系統(tǒng)的規(guī)范性進(jìn)行稅務(wù)的管理等。

2.4 系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量較低，直接應(yīng)用多，數(shù)據(jù)分析少

應(yīng)用信息化系統(tǒng)開(kāi)展稅收征管工作，其中一個(gè)重要的因素就是數(shù)據(jù)。建設(shè)信息化系統(tǒng)，進(jìn)行信息化管理，需要使管理內(nèi)容模塊化、數(shù)據(jù)化，在此基礎(chǔ)上，應(yīng)用專業(yè)的數(shù)據(jù)分析手段，結(jié)合計(jì)算機(jī)的便利，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化，促進(jìn)稅收征管工作高效開(kāi)展。稅務(wù)征收管理需要應(yīng)用數(shù)據(jù)，并且保證這些數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、真實(shí)、有效。當(dāng)前，信息化管理還存在數(shù)據(jù)質(zhì)量問(wèn)題，數(shù)據(jù)質(zhì)量難以把控，導(dǎo)致信息化管理工作難以科學(xué)高效地開(kāi)展。同時(shí)，當(dāng)前的稅收征管工作常常只是簡(jiǎn)單地利用稅收數(shù)據(jù)，缺乏相關(guān)的數(shù)據(jù)分析處理，使得稅務(wù)部門信息化管理工作浮于表面。

2.5 信息共享不足

實(shí)現(xiàn)信息共享可以提升稅收征管的效率，然而當(dāng)前信息化管理中還存在信息共享不足的情況。首先，橫向聯(lián)網(wǎng)存在不足，導(dǎo)致信息共享難以實(shí)現(xiàn)。稅務(wù)工作涉及的部門較多，如稅務(wù)局、銀行、市場(chǎng)監(jiān)督局等，進(jìn)行稅收征管時(shí)，部門之間需要進(jìn)行信息共享，以確保工作的高效開(kāi)展。然而，由于部門不同，其信息化系統(tǒng)的建設(shè)也會(huì)存在差異，因而部門之間實(shí)現(xiàn)信息共享存在困難。其次，信息化系統(tǒng)多樣，導(dǎo)致信息共享難以進(jìn)行。要實(shí)現(xiàn)有效的信息共享就需要信息化系統(tǒng)實(shí)行統(tǒng)一化管理，然而當(dāng)前信息化平臺(tái)存在多樣化特點(diǎn)，不利于信息共享。最后，信息披露不足導(dǎo)致信息共享存在困難。稅務(wù)管理會(huì)涉及很多文件材料，但是這些文件材料有一部分不予公開(kāi)，在這種情況下，公眾難以了解相關(guān)的政策規(guī)定，不利于稅收征管工作的開(kāi)展。

2.6 管理人員的專業(yè)素質(zhì)有待提升

管理人員的專業(yè)素質(zhì)影響著稅收征管工作的質(zhì)量，尤其是在信息化管理下，管理人員更需要具備信息化管理的能力，然而當(dāng)前管理人員專業(yè)能力不足的情況依然存在。許多稅務(wù)人員應(yīng)用信息技術(shù)的能力較低，對(duì)于信息系統(tǒng)，只能夠進(jìn)行簡(jiǎn)單的操作。有些人員雖然能夠應(yīng)用相應(yīng)的軟件，對(duì)信息化管理也有一定的了解，但是隨著技術(shù)的更新，信息化系統(tǒng)也在升級(jí)，稅務(wù)人員難以適應(yīng)信息系統(tǒng)的更新，導(dǎo)致信息化管理工作受到阻礙。

3 促進(jìn)我國(guó)稅收征管信息化管理的有效措施

3.1 健全稅務(wù)稽查體系

對(duì)于稅務(wù)稽查體系的健全，稅務(wù)部門可從多個(gè)方面著手。首先，為避免納稅人信息的遺漏，稅務(wù)部門可使用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，結(jié)合已有的戶籍信息，實(shí)時(shí)監(jiān)控納稅人。對(duì)于信息化發(fā)展不足的地區(qū)，相關(guān)部門應(yīng)投入足夠資金，加快信息化建設(shè)。其次，對(duì)于稽查組織體系，稅務(wù)部門也應(yīng)進(jìn)一步完善，明確部門工作職責(zé)，將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，并對(duì)稽查工作進(jìn)行規(guī)范。最后，稅務(wù)部門還應(yīng)注重稽查人員的培養(yǎng)，提升人員的能力，進(jìn)而提高稅務(wù)稽查的效果。

3.2 加強(qiáng)對(duì)信息化管理的認(rèn)識(shí)

要改善信息化管理的效果，促進(jìn)稅收征管工作的開(kāi)展，就需要加強(qiáng)對(duì)信息化管理的認(rèn)識(shí)。稅務(wù)部門應(yīng)該提高思想認(rèn)識(shí)，嚴(yán)格依照相關(guān)政策建設(shè)信息化系統(tǒng)，并且落實(shí)信息化管理工作。稅務(wù)部門應(yīng)該認(rèn)識(shí)到信息化管理不只是簡(jiǎn)單地將管理工作信息化，而是需要應(yīng)用信息化的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)管理方式的改變，并優(yōu)化管理流程，促使管理工作更加科學(xué)、高效。在開(kāi)展信息化管理工作時(shí)，稅務(wù)部門應(yīng)該遵循管理原則，做好統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，健全管理機(jī)制。

3.3 完善稅收征管信息化系統(tǒng)

基于信息化系統(tǒng)，稅收征管工作的開(kāi)展需要納稅主體申報(bào)納稅、進(jìn)行稅務(wù)登記，并通過(guò)信息化平臺(tái)的收費(fèi)渠道繳款，同時(shí)工作人員通過(guò)系統(tǒng)監(jiān)控稅源，借助信息技術(shù)處理相關(guān)數(shù)據(jù)，開(kāi)展納稅評(píng)估與稅務(wù)稽查，通過(guò)這一系列的流程，稅收征管工作能夠高效開(kāi)展。但在有些情況下，這種管理模式并不能夠有效應(yīng)用，為此，稅務(wù)部門應(yīng)該根據(jù)實(shí)際的情況，如稅源情況、當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)水平、稅收征管基礎(chǔ)等，完善信息化系統(tǒng)的建設(shè)。

3.4 優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

當(dāng)前，在稅收征管工作中，業(yè)務(wù)流程以單向?yàn)橹鳎鞒梯^為繁雜，審批環(huán)節(jié)多，并且具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，因此工作效率較低。為改變這一情況，稅務(wù)部門應(yīng)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，根據(jù)實(shí)際情況，完善管理工作，提升信息化管理的效率，為公眾提供更優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)。

3.5 推進(jìn)信息共享

合理的信息共享能夠進(jìn)一步推進(jìn)稅收征管工作的開(kāi)展，因此稅務(wù)部門應(yīng)該重視信息共享。首先，稅務(wù)部門在開(kāi)展工作的過(guò)程中需要進(jìn)行信息的交流，因此需要實(shí)現(xiàn)信息共享。稅務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)該搭建一個(gè)信息系統(tǒng)，使部門間能夠通過(guò)該系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息的交換，提高稅務(wù)工作的效率。其次，稅務(wù)部門與一些公共部門之間也需要進(jìn)行信息交換，為此，部門間應(yīng)該構(gòu)建相應(yīng)的信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息共享，交換登記信息、資金信息、繳費(fèi)信息。最后，推進(jìn)信息共享還需要進(jìn)行信息披露，使公眾了解稅務(wù)信息，并接受公眾監(jiān)督。稅務(wù)部門應(yīng)完善披露制度，盡可能將涉及公眾的信息公開(kāi)披露。

3.6 加強(qiáng)信息化人才隊(duì)伍建設(shè)

信息化管理工作的高質(zhì)量開(kāi)展需要管理人員具備專業(yè)素質(zhì)，為此，稅務(wù)管理部門需要加強(qiáng)信息化人才隊(duì)伍的建設(shè)。首先，稅務(wù)部門應(yīng)該完善用人制度。在人員招錄時(shí)，應(yīng)該重視信息化管理能力，并對(duì)此進(jìn)行科學(xué)考核。工作中建立激勵(lì)機(jī)制，促使工作人員自覺(jué)提升自身的能力。其次，隨著信息化建設(shè)的推進(jìn)，稅務(wù)部門應(yīng)該對(duì)工作人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，確保工作人員掌握的技術(shù)能夠適應(yīng)信息化系統(tǒng)的升級(jí)，推動(dòng)信息化管理工作的開(kāi)展。

4 結(jié)語(yǔ)

稅收征管信息化管理有助于稅收征管工作的有序開(kāi)展，并且在信息化時(shí)代，稅收征管信息化是大勢(shì)所趨。稅務(wù)部門應(yīng)該從思想上重視信息化系統(tǒng)的建設(shè)，并有效落實(shí)信息化管理工作，發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)的稅收征管目標(biāo)。隨著信息技術(shù)不斷發(fā)展，稅收征管工作需要順應(yīng)技術(shù)的發(fā)展潮流，不斷完善信息化管理。