個人養(yǎng)老金發(fā)展戰(zhàn)略日漸明晰

? 被業(yè)內專家多次呼吁減稅的個人養(yǎng)老金，其稅收政策終于柳暗花明。9月26日，國務院總理李克強主持召開的國務院常務會議指出，對政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金實行個人所得稅優(yōu)惠。這也是政府部門首次明確個人養(yǎng)老金的稅收政策。同時，記者了解到，國家發(fā)改委就業(yè)收入分配和消費司正在委托研究機構，制定個人養(yǎng)老金發(fā)展戰(zhàn)略。

每年節(jié)稅540元

? 隨著中國社會不斷向老齡化過渡，個人養(yǎng)老金的推行已經成為燃眉之急。2022年4月《關于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（以下簡稱《意見》）正式公布?！兑庖姟穬热葜饕?，參加了基本養(yǎng)老保險的勞動者，可以參加個人養(yǎng)老金制度。國家給予稅收優(yōu)惠政策支持，鼓勵參保人自愿參加。

? 9月26日，國務院常務會議再次拋出稅優(yōu)政策，對政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金實行個人所得稅優(yōu)惠：對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領取收入實際稅負由7.5%降為3%。按照《意見》中參加人每年繳納個人養(yǎng)老金的上限為12000元進行計算，領取收入實際稅負由7.5%降為3%，則可以每年節(jié)稅540元。

? 人社部還提出，隨著社會的發(fā)展，個人養(yǎng)老金上限12000元會適時提高。這意味著個人養(yǎng)老金購買者可以享受更高的節(jié)稅數(shù)額。但未來個人養(yǎng)老金將進行哪些政策調整，如何進行規(guī)范發(fā)展，尚未完全明確。記者了解到，國家發(fā)改委就業(yè)收入分配和消費司正在委托研究機構，制定個人養(yǎng)老金發(fā)展戰(zhàn)略。其委托研究主題為“規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險補齊社會民生領域短板的總體思路和政策舉措研究”。

? 其中研究要點包括，“按照制度有機銜接、優(yōu)化運行、相互促進的要求，分析研究我國養(yǎng)老保險‘三大支柱’之間的緊密聯(lián)系和功能互補，系統(tǒng)提出包括個人養(yǎng)老金、個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務等在內的第三支柱養(yǎng)老保險發(fā)展戰(zhàn)略、主要目標、重點任務和政策舉措”，以及“跟蹤研判與養(yǎng)老保險第三支柱相關的試點運行情況，圍繞貫徹落實《國務院辦公廳關于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》，研究提出促進第三支柱養(yǎng)老保險規(guī)范發(fā)展、提升社會保障治理效能、推動治理體系和治理能力現(xiàn)代化的政策建議”。

中國多層次養(yǎng)老保險體系，主要包括三個方面，即“三大支柱”：一是基本養(yǎng)老保險；二是企業(yè)年金和職業(yè)年金；三是個人養(yǎng)老金和其他個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務。此次研究的重點即為第三個方面。

“80后”“90后”人口最受益

? 年輕人是個人養(yǎng)老金制度獲益的最大群體。

? 中國養(yǎng)老金融50人論壇秘書長、中國人民大學公共管理學院原院長董克用教授向記者表示：“因為個人養(yǎng)老金是一種積累型養(yǎng)老金，而積累型養(yǎng)老金的對象是年輕一代，并不是給1960年代出生的，甚至70年代出生的人，他們都存不了多少錢，其實重點是‘80后’‘90后’‘00后’?！?/p>

? 但是年輕人受到收入限制，對積攢個人養(yǎng)老金并不認可?！八裕屗麄冎牢磥砦覀兠鎸Φ娜丝诶淆g化的挑戰(zhàn)是什么。僅僅依靠國家的公共養(yǎng)老金，保基本沒問題，但是也就是?；?。”董克用說。

? 積累型的養(yǎng)老金，積累多少取決于個人，每人在個人養(yǎng)老金中存多少錢也都各不相同。董克用教授對年輕人提出建議：“第一個，要認識未來的形勢；第二個，盡力而為，要量力而行，就是把你的收入安排好，要有養(yǎng)老的意識，而且要有早存錢的意識?！?/p>

? 而復利有可能帶來巨大收益。“有一個復利計算辦法說過，如果復利存到40年，最后你的收益中80%是復利，不是本金，所以，復利的概念是存得越長，時間價值越大，因此要早動手，這是非常重要的?！倍擞帽硎?。

? 目前，中國基礎養(yǎng)老金的替代率約為44%。在解釋養(yǎng)老金替代率時，董克用作了一個形象的計算：“分子是退休人員平均退休金，分母是平均工資，二者的比率是養(yǎng)老金替代率，當前是44%。未來老齡化加深，這一數(shù)值可能還會低，因為44%在國際上也不算低，但隨著老齡社會發(fā)展，養(yǎng)老金替代率會繼續(xù)降低，如果說低于40%了，你覺得還能有一個美好的養(yǎng)老生活嗎？”

? 記者了解到，國家發(fā)改委也在借鑒國外的經驗，實現(xiàn)“保障適度”。國家發(fā)改委就業(yè)收入分配和消費司正在委托研究機構，進行“歐洲主要國家基本養(yǎng)老保險待遇‘保障適度’國際比較研究”。

? 國家發(fā)改委希望能夠系統(tǒng)梳理總結歐洲主要國家基本養(yǎng)老保險的覆蓋面、繳費基數(shù)和費率、待遇水平、與補充養(yǎng)老保險之間的平衡關系、改革方向等方面情況，對歐洲不同國家的基本養(yǎng)老保障水平進行比較分析；以及按照“全面建成覆蓋全民、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、權責清晰、保障適度、可持續(xù)的多層次社會保障體系”要求，研究提出合理確定我國基本養(yǎng)老保險待遇水平，促進多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展的政策建議。

（摘自《中國經營報》索寒雪）