李道君

廣東聞?wù)寐蓭熓聞?wù)所，廣東 東莞 523071

民營(yíng)企業(yè)合規(guī)管理是民營(yíng)企業(yè)可以穩(wěn)定發(fā)展的重要因素之一，是民營(yíng)企業(yè)快速發(fā)展的重要保障。民營(yíng)企業(yè)存在不合規(guī)管理現(xiàn)象是不爭(zhēng)的事實(shí)，這既阻礙了自身發(fā)展，也使得自身在發(fā)展的過(guò)程中面臨巨大的壓力。民營(yíng)企業(yè)若是想要在市場(chǎng)上站穩(wěn)腳跟，那么必須加強(qiáng)自身的合規(guī)管理，為民營(yíng)企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展提供良好的環(huán)境。

一、合規(guī)管理的相關(guān)闡述

合規(guī)管理指的是以企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展為目的，不斷完善自身管理體制，促使企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都能夠在符合法律法規(guī)的情況下開(kāi)展而實(shí)施的管理。民營(yíng)企業(yè)合規(guī)管理能夠促使員工在日常工作中可以基于法律和相關(guān)的規(guī)章制度開(kāi)展工作，這充分地確保了企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。合規(guī)管理的對(duì)象是企業(yè)和員工管理，其意在保證企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是在合乎法律法規(guī)的情況下完成，這既能保證民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展，又能使民營(yíng)企業(yè)在市場(chǎng)上擁有一席之地。

二、營(yíng)商環(huán)境法治化背景下合規(guī)管理對(duì)民營(yíng)企業(yè)的意義

（一）爭(zhēng)取更多商業(yè)機(jī)會(huì)，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展

中央企業(yè)工作核心是合規(guī)管理，所以中央企業(yè)在規(guī)范自身行為的同時(shí)，還會(huì)對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈上的民營(yíng)企業(yè)產(chǎn)生約束［1］。由于中央企業(yè)涉及的子公司比較多，并且子公司分布地域廣闊，所以中央企業(yè)的合規(guī)管理還會(huì)影響到民營(yíng)企業(yè)，促使民營(yíng)企業(yè)更快更好發(fā)展。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展和進(jìn)步，隨著中央企業(yè)管理制度的落實(shí)和完善，合規(guī)管理將會(huì)是中央企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行合作的重要因素，因此，合規(guī)管理將會(huì)為民營(yíng)企業(yè)帶來(lái)更多的商業(yè)機(jī)會(huì)，這有利于民營(yíng)企業(yè)的快速發(fā)展。

（二）提高民營(yíng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，保證企業(yè)發(fā)展

我國(guó)部分民營(yíng)企業(yè)因?yàn)榇嬖诓缓弦?guī)經(jīng)營(yíng)行為，所以受到了相關(guān)部門(mén)的嚴(yán)厲處罰，例如安邦保險(xiǎn)和明天控股等企業(yè)，并且這些企業(yè)的管理者也受到了一定的處罰。這在一定程度上導(dǎo)致了民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展陷入了困境之中，有些民營(yíng)企業(yè)會(huì)因此而走向衰敗，有些民營(yíng)企業(yè)可能還會(huì)“東山再起”。但“東山再起”者明顯在少數(shù)，很多違規(guī)嚴(yán)重的民營(yíng)企業(yè)直接走向了衰敗。這就要求民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)具有合規(guī)管理意識(shí)，并且能不斷提升自身的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，從而保證自身的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展?；诖?，合規(guī)管理是保證企業(yè)發(fā)展的重要因素［2］。

（三）提升民營(yíng)企業(yè)管理水平，促使企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展

目前，我國(guó)正處于快速發(fā)展階段，因此，民營(yíng)企業(yè)若是想要在市場(chǎng)上占得一席之地，那么必須不斷提升自身的管理水平。合規(guī)管理是民營(yíng)企業(yè)管理水平得以提升的重要保證，是企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的重要基礎(chǔ)，因此，合規(guī)管理對(duì)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展具有至關(guān)重要的意義。

（四）為民營(yíng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展打下良好基礎(chǔ)

民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)將合規(guī)作為企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的基石，并主動(dòng)構(gòu)建合規(guī)管理體系，這能夠促使企業(yè)加強(qiáng)自我約束，從而有效規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)［3］。合規(guī)管理能夠促使民營(yíng)企業(yè)具有合規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，這既保證了企業(yè)的聲譽(yù)和財(cái)產(chǎn)，也為民營(yíng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。民營(yíng)企業(yè)在合規(guī)管理的過(guò)程中，自身的約束能力會(huì)逐漸增強(qiáng)，這在一定程度上促進(jìn)了民營(yíng)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。此外，合規(guī)管理還是民營(yíng)企業(yè)的金名片，合規(guī)管理能夠讓民營(yíng)企業(yè)在眾多企業(yè)中脫穎而出，獲得更好的發(fā)展。

三、營(yíng)商環(huán)境法治化背景下民營(yíng)企業(yè)合規(guī)管理策略

企業(yè)合規(guī)是一種對(duì)企業(yè)出現(xiàn)違法違規(guī)行為而制定的一種有效的公司治理方式［4］。企業(yè)合規(guī)在最初是一種企業(yè)和行業(yè)協(xié)會(huì)組織的內(nèi)部治理方式，隨著時(shí)間的推移和政府監(jiān)督力度的增強(qiáng)，企業(yè)合規(guī)從依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)逐漸轉(zhuǎn)變成了基于行政監(jiān)管下的企業(yè)治理方式?；诖?，民營(yíng)企業(yè)合規(guī)管理不僅是要企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)，更是要企業(yè)進(jìn)行自我治理、自我監(jiān)管和自我整改。

（一）正確梳理民營(yíng)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)，全面提升合規(guī)管理水平

正確梳理民營(yíng)企業(yè)活動(dòng)，不僅能夠有效覆蓋民營(yíng)企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，而且還能決定后續(xù)合規(guī)管理內(nèi)容。例如，一個(gè)民營(yíng)企業(yè)有200人，每個(gè)員工在根據(jù)自身的崗位職責(zé)梳理業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，發(fā)現(xiàn)平均每個(gè)人的業(yè)務(wù)活動(dòng)數(shù)量為6項(xiàng)，這說(shuō)明了民營(yíng)企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)由1200項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)組成。如果小李在根據(jù)自身崗位職責(zé)梳理業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，漏掉了一個(gè)“公司廣告代理”的業(yè)務(wù)互動(dòng)，基于此種情況，企業(yè)業(yè)務(wù)清單的業(yè)務(wù)活動(dòng)數(shù)量應(yīng)該是1199項(xiàng)。從這一案例可以看出，該民營(yíng)企業(yè)的合規(guī)管理狀態(tài)為公司廣告代理業(yè)務(wù)活動(dòng)，既沒(méi)有作為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)列出，其所要遵循的廣告法以及社會(huì)公序良俗也沒(méi)有對(duì)應(yīng)列出。這會(huì)導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)在某次廣告發(fā)布中出現(xiàn)了嚴(yán)重的“翻車(chē)”，并且為民營(yíng)企業(yè)帶來(lái)了一定的負(fù)面影響。民營(yíng)企業(yè)的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)都應(yīng)當(dāng)具有相對(duì)應(yīng)的合規(guī)義務(wù)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制措施以及業(yè)務(wù)活動(dòng)管理制度。正確梳理民營(yíng)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)，是企業(yè)合規(guī)管理工作有效開(kāi)展的重要基礎(chǔ)。

（二）鼓勵(lì)企業(yè)合規(guī)管理，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)健康發(fā)展

檢察機(jī)關(guān)在督促民營(yíng)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮自身的主體地位和主導(dǎo)作用，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)能夠按照相關(guān)法律合規(guī)經(jīng)營(yíng)。此外，檢察機(jī)關(guān)還應(yīng)定期或不定期向民營(yíng)企業(yè)宣傳合規(guī)理念，全面提升合規(guī)效果，促使民營(yíng)企業(yè)健康發(fā)展。例如，以深圳X公司走私普通貨物案為例，對(duì)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)展開(kāi)分析。X公司可謂是深圳的龍頭企業(yè)，其在水果行業(yè)具有良好的知名度和發(fā)展空間。2018年X公司從T公司進(jìn)口榴蓮銷(xiāo)售給國(guó)內(nèi)客戶，并將進(jìn)口榴蓮海運(yùn)托付給S公司代理報(bào)關(guān)。S公司向X公司提供虛假指導(dǎo)價(jià)，X公司根據(jù)虛假指導(dǎo)價(jià)制定采購(gòu)合同以及填寫(xiě)發(fā)票。2019年12月X公司規(guī)范了報(bào)關(guān)行為，主動(dòng)補(bǔ)繳了稅款397萬(wàn)元。2020年6月深圳海關(guān)緝私局以X公司及其涉案人員涉嫌走私普通貨物罪移送深圳市檢察院審查起訴。2020年9月深圳檢察院決定對(duì)X公司及其涉案人員做出不起訴處理，X公司吸取教訓(xùn)，進(jìn)行合規(guī)整改。此案例充分地說(shuō)明了合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要性?；诖耍駹I(yíng)企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)構(gòu)建完善的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制、合規(guī)培訓(xùn)機(jī)制以及合規(guī)績(jī)效考核機(jī)制等，這能充分保證企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，健康發(fā)展。合規(guī)經(jīng)營(yíng)不僅可以有效避免辦案對(duì)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響，其還能促使企業(yè)具有良好的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）引導(dǎo)企業(yè)開(kāi)展合規(guī)建設(shè)，強(qiáng)化安全生產(chǎn)意識(shí)

部分民營(yíng)企業(yè)在生產(chǎn)管理環(huán)節(jié)存在很多漏洞，這會(huì)在一定程度上導(dǎo)致生產(chǎn)安全事故的發(fā)生，為充分保證人民群眾的生命財(cái)產(chǎn)以及促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)健康發(fā)展，檢察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)要求民營(yíng)企業(yè)構(gòu)建完善的安全生產(chǎn)管理制度。由于危害生產(chǎn)安全犯罪具有一定的隱秘性，因此檢察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行深入調(diào)查，對(duì)其可能存在的生產(chǎn)安全犯罪行為進(jìn)行全面評(píng)估，促使民營(yíng)企業(yè)在檢察機(jī)關(guān)的指引下，能夠做到真整改，真合規(guī)。與此同時(shí)，檢察機(jī)關(guān)還應(yīng)當(dāng)定期或不定期對(duì)民營(yíng)企業(yè)的企業(yè)合規(guī)整改情況進(jìn)行檢查，充分保證民營(yíng)企業(yè)合規(guī)整改措施得到有效落實(shí)。除此之外，民營(yíng)企業(yè)還應(yīng)當(dāng)在檢察機(jī)關(guān)的指引下定期對(duì)生產(chǎn)人員進(jìn)行安全教育，使其具備專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)技能，這能夠從根源上防止安全生產(chǎn)隱患的發(fā)生，同時(shí)也能夠避免企業(yè)發(fā)生生產(chǎn)安全違法行為。

例如：湖北省隨州市Z有限公司是一家發(fā)展良好且具有一定影響力的外資在華食品加工企業(yè)，其中康某某任職公司行政總監(jiān)，周某某任職安環(huán)部責(zé)任人、朱某某任職行政部負(fù)責(zé)人。在2020年4月，Z有限公司與高新區(qū)某保潔經(jīng)營(yíng)部法定代表人曹某某簽訂了清理污水溝協(xié)議。隨后，曹某某及其同事在清理污水溝時(shí)沒(méi)有按照相關(guān)規(guī)定操作，即未將蓋板挖開(kāi)。在清理污水溝的過(guò)程中，硫化氫等有毒氣體溢出，致使曹某某及其同事以及前來(lái)救人的吳某某先后中毒死亡。市政府事故調(diào)查組在經(jīng)過(guò)認(rèn)真調(diào)查之后，認(rèn)定這是一起生產(chǎn)安全責(zé)任事故。即曹某某不具備安全作業(yè)的救援設(shè)備及物資，存在違法作業(yè)，對(duì)事故的發(fā)生具有直接責(zé)任。康某某、周某某、朱某某在日常工作中沒(méi)有認(rèn)真把關(guān)清理工作，同時(shí)未充分發(fā)揮自身職能，導(dǎo)致安全事故發(fā)生。

（四）充分重視稅收合規(guī)，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展

社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展背景下，民營(yíng)企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大，對(duì)于民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)不是簡(jiǎn)單的記錄工作，其能夠有效反映自身企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況［5］。財(cái)務(wù)能夠?qū)⑵髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行量化，能夠讓管理層人員透過(guò)數(shù)據(jù)洞察企業(yè)經(jīng)營(yíng)本質(zhì)。成本、采購(gòu)、資產(chǎn)管理以及財(cái)務(wù)報(bào)表都屬于財(cái)務(wù)工作內(nèi)容，并且每一項(xiàng)工作內(nèi)容都具有牽一發(fā)而動(dòng)全身的作用。對(duì)于民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)稅收合規(guī)不僅是社會(huì)要求，更是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)部需求，企業(yè)若是想要在市場(chǎng)上長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，那么必然會(huì)向規(guī)范化方向發(fā)展，稅收合規(guī)便是民營(yíng)企業(yè)邁出的關(guān)鍵一步。只有稅收合規(guī)，企業(yè)才能夠獲得良好發(fā)展。

例如，“某婭偷逃稅案”占據(jù)了幾大網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的熱搜榜。2021年12月杭州市稅務(wù)局公布網(wǎng)絡(luò)主播某婭涉嫌重大偷逃稅款問(wèn)題，并對(duì)某婭進(jìn)行了處罰，即對(duì)某婭追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計(jì)13.41億元。某婭事件被曝光之后，某婭微博、抖音號(hào)等多個(gè)平臺(tái)賬號(hào)相繼被各網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)封號(hào)，這導(dǎo)致某婭無(wú)法在任何平臺(tái)上進(jìn)行直播。某婭作為知名主播，此事件的發(fā)展備受關(guān)注，但與此同時(shí)，各個(gè)民營(yíng)企業(yè)也應(yīng)當(dāng)以此為鑒，合規(guī)經(jīng)營(yíng)，充分關(guān)注自身涉稅問(wèn)題并自查整改?！澳硧I偷逃稅案”對(duì)網(wǎng)絡(luò)主播合規(guī)納稅具有十分重要的警示意義。

（五）正確認(rèn)識(shí)企業(yè)合規(guī)，促進(jìn)企業(yè)良好發(fā)展

企業(yè)合規(guī)機(jī)制在西方國(guó)家發(fā)展的實(shí)踐足有半世紀(jì)之久，其已經(jīng)逐漸成為西方國(guó)家企業(yè)治理的一種重要方式［6］。企業(yè)合規(guī)機(jī)制在我國(guó)存在的時(shí)間并不長(zhǎng)，因此我國(guó)在企業(yè)合規(guī)的概念以及性質(zhì)方面經(jīng)常存在差異。為充分促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)將存在差異的地方進(jìn)行澄清。

1.企業(yè)合規(guī)防范的是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

陳瑞華教授指出，企業(yè)合規(guī)的本質(zhì)指的是構(gòu)建一種能夠有效防范、識(shí)別和應(yīng)對(duì)違法違規(guī)行為的機(jī)制，其意在企業(yè)內(nèi)部形成依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)的文化，促使企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)構(gòu)建完善的合規(guī)機(jī)制，意在規(guī)定員工行為，避免其做出違法違規(guī)的行為，否則將要自己承擔(dān)后果。從一定程度上來(lái)說(shuō)，企業(yè)合規(guī)是針對(duì)相關(guān)員工而展開(kāi)的一種自我防范和自我約束機(jī)制，其是一個(gè)重要的企業(yè)內(nèi)部治理方式?；诖?，企業(yè)合規(guī)防范的是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)合規(guī)機(jī)制的有效實(shí)施，很好地將企業(yè)責(zé)任和相關(guān)員工責(zé)任進(jìn)行了劃分，這可以最大程度保護(hù)企業(yè)的效益和發(fā)展。

2.企業(yè)合規(guī)與法律風(fēng)險(xiǎn)防控具有本質(zhì)區(qū)別

部分企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中將合規(guī)管理部門(mén)設(shè)置在了法律部門(mén)之下，這導(dǎo)致有人認(rèn)為企業(yè)合規(guī)就是法律風(fēng)險(xiǎn)防控?；谶@樣的理念，民營(yíng)企業(yè)似乎不用再另外設(shè)置專(zhuān)門(mén)的合規(guī)部門(mén)，但實(shí)際上企業(yè)需要單獨(dú)設(shè)置合規(guī)管理部門(mén)。例如，西門(mén)子不僅設(shè)置了法律部門(mén)，還構(gòu)建了合規(guī)組織體系和合規(guī)管理機(jī)制。此外，中興通訊公司在接受美國(guó)相關(guān)部門(mén)的出口監(jiān)管調(diào)查之后，也構(gòu)建了出口管制合規(guī)體系。這都充分地說(shuō)明了企業(yè)合規(guī)與法律風(fēng)險(xiǎn)防控具有本質(zhì)區(qū)別。如果將企業(yè)合規(guī)認(rèn)為就是法律風(fēng)險(xiǎn)防控，那么企業(yè)在每個(gè)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)都面臨著法律風(fēng)險(xiǎn)。例如：企業(yè)一旦違反《勞動(dòng)法》，使員工的合法權(quán)益受到了損失，那么企業(yè)很有可能會(huì)被訴諸司法程序，承擔(dān)民事賠償責(zé)任。此外，企業(yè)一旦違反《民法典》，也可能被其他人提起民事訴訟。

四、結(jié)束語(yǔ)

營(yíng)商環(huán)境法治化背景下民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行合規(guī)管理，不僅能充分保證自身可持續(xù)發(fā)展，提升自身形象，而且還能保證自身在市場(chǎng)上具有比較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力。營(yíng)商環(huán)境法治化背景下，民營(yíng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理是必然發(fā)展方向?；诖耍駹I(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)從合規(guī)管理體系的構(gòu)建、加強(qiáng)國(guó)際合作、構(gòu)建激勵(lì)約束機(jī)制、完善合規(guī)行政等方面不斷提升民營(yíng)企業(yè)合規(guī)管理水平，促使民營(yíng)企業(yè)在市場(chǎng)上穩(wěn)定發(fā)展。