文/郭曉燕（首鋼長(zhǎng)治鋼鐵有限公司）

一、高質(zhì)量發(fā)展下資金運(yùn)行體系的構(gòu)建與實(shí)施背景

（一）適應(yīng)國(guó)家高質(zhì)量發(fā)展的需要

黨的十八大以來(lái)，以習(xí)近平同志為核心的黨中央直面我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的深層次矛盾和問(wèn)題，提出創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開(kāi)放、共享的新發(fā)展理念?！笆奈濉币?guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要提出建設(shè)高標(biāo)準(zhǔn)市場(chǎng)體系的目標(biāo)，鋼鐵行業(yè)作為實(shí)體制造業(yè)的主力軍，是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體系的重要組成部分。企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展是企業(yè)盈利能力可持續(xù)發(fā)展的保障，企業(yè)要把資金投入可以為企業(yè)延長(zhǎng)生命力的地方。資金是一個(gè)企業(yè)非常重要的資產(chǎn)組成部分，其具有很高的市場(chǎng)流動(dòng)性并被廣泛地使用，資金運(yùn)行內(nèi)部控制的好壞最能體現(xiàn)一個(gè)企業(yè)管理水平的高低，同時(shí)也是維持企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力。因此，加強(qiáng)和研究如何改善企業(yè)資金運(yùn)行是企業(yè)生存和可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在需求。

（二）對(duì)企業(yè)提高資金管理能力具有重要的現(xiàn)實(shí)意義

樹(shù)立正確的資金管理觀念有利于管理者們根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略制定出適合企業(yè)自身發(fā)展的長(zhǎng)期規(guī)劃與短期規(guī)劃，同時(shí)在資金的使用中加強(qiáng)資金使用價(jià)值的體現(xiàn)，掌握企業(yè)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，運(yùn)用動(dòng)態(tài)的觀點(diǎn)分析和把握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，促使資金更好地發(fā)揮作用。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，一方面，它有效地實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資金內(nèi)部控制的客觀評(píng)價(jià)，可以將其作為“風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)”，這樣有利于外部投資者和利益相關(guān)者充分了解公司在資金內(nèi)部運(yùn)營(yíng)過(guò)程中各方面的情況，以做出正確的決策，避免給企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益帶來(lái)重大損失；其次，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行客觀評(píng)估，可以有效地幫助企業(yè)管理者對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系的不足做出更準(zhǔn)確的客觀判斷，有效針對(duì)不足制定改進(jìn)措施，預(yù)測(cè)企業(yè)內(nèi)部可能在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的各種資金風(fēng)險(xiǎn)，使得公司的資金內(nèi)部控制制度也得到完善，在經(jīng)營(yíng)決策中采取科學(xué)有效的方法穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)資金管理，將正確的管理理念運(yùn)用到資金管控中，使企業(yè)的資金平穩(wěn)有效運(yùn)行。這樣有利于企業(yè)充分發(fā)揮內(nèi)部控制優(yōu)勢(shì)，降低風(fēng)險(xiǎn)，提高效益。最后，可以對(duì)外建立很好的企業(yè)形象，加強(qiáng)企業(yè)的辨識(shí)度，推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二、高質(zhì)量發(fā)展下資金運(yùn)行體系的構(gòu)建與實(shí)施內(nèi)涵和主要做法

（一）制度建設(shè)

1.建立健全資金制度體系，達(dá)到制度管人的目的

俗話(huà)說(shuō)：“沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓?！币?guī)矩也就是規(guī)章制度，是我們應(yīng)該遵守的，用來(lái)約束我們行為的規(guī)則和條文；它保證了良好的秩序，是各項(xiàng)事業(yè)成功的良好保證。建立一套行之有效的制度體系是企業(yè)規(guī)范運(yùn)行及內(nèi)控的首要條件，通過(guò)落實(shí)制度條款，從而達(dá)到制度管人的目的。

2.優(yōu)化完善財(cái)務(wù)風(fēng)控體系，完成資金內(nèi)控體系構(gòu)建

財(cái)務(wù)風(fēng)控是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的中心，資金風(fēng)控是財(cái)務(wù)風(fēng)控的中心，所以，在財(cái)務(wù)風(fēng)控體系建設(shè)過(guò)程中，梳理并發(fā)現(xiàn)資金運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定合理的控制措施，同時(shí)跟蹤監(jiān)督評(píng)價(jià)落實(shí)情況，從而達(dá)到閉環(huán)管理，有效預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）執(zhí)行控制

⑴剛性預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)資源合理配置。資金預(yù)算管理是資金管理的核心，抓住資金預(yù)算管理這個(gè)中心，加強(qiáng)資金調(diào)配管理、風(fēng)險(xiǎn)管控等，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，確保資金良性運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)資源合理配置，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

①合理編制資金預(yù)算。一是根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及成本利潤(rùn)計(jì)劃，編制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金預(yù)算，并努力實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)與現(xiàn)金流量的配套和對(duì)接，從而較準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量；二是根據(jù)工程投資計(jì)劃，結(jié)合經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量，適度安排投資支出；三是根據(jù)與金融機(jī)構(gòu)等融資主體接洽的實(shí)際情況，準(zhǔn)確編制融資活動(dòng)各項(xiàng)現(xiàn)金流入與流出，在彌補(bǔ)投資活動(dòng)形成資金缺口的同時(shí)，及時(shí)掌握到期債務(wù)的時(shí)間和數(shù)量，并對(duì)其作出預(yù)判。從而使公司對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的資金流入、流出做到超前謀劃、科學(xué)調(diào)度，達(dá)到資源合理配置的目的。

②跟蹤預(yù)算執(zhí)行及調(diào)整。一是資金計(jì)劃實(shí)行按采購(gòu)品種分類(lèi)控制支付；二是與生產(chǎn)技術(shù)處、采購(gòu)中心等部門(mén)協(xié)同，按照經(jīng)營(yíng)安排，適時(shí)調(diào)整資金支付計(jì)劃，調(diào)控資金使用；三是建立資金支付與實(shí)際入庫(kù)價(jià)值、庫(kù)存、應(yīng)付賬款、采購(gòu)結(jié)算等方面的聯(lián)動(dòng)跟蹤和考核機(jī)制，提高資金使用效益。

③嚴(yán)肅資金預(yù)算監(jiān)督考核。將資金管控落實(shí)在經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)環(huán)節(jié)，通過(guò)資金重新配置，解決經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)存在的問(wèn)題和困難。將資金計(jì)劃兌付情況與大宗原燃料庫(kù)存狀況、預(yù)付賬款結(jié)算、應(yīng)付賬款降低、當(dāng)期采購(gòu)量專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具等要素統(tǒng)籌考慮，關(guān)聯(lián)分析，實(shí)施過(guò)程控制和動(dòng)態(tài)考核，達(dá)到糾偏補(bǔ)正，最終提高資金周轉(zhuǎn)效率和效益的目標(biāo)。

2.強(qiáng)化日常管理，防控資金風(fēng)險(xiǎn)

綜上所述,肛瘺切除術(shù)聯(lián)合外剝內(nèi)扎術(shù)治療肛瘺伴混合痔臨床效果顯著,治療總有效率高,而且手術(shù)時(shí)間不長(zhǎng),術(shù)后傷口愈合需要時(shí)間也短,能給患者帶來(lái)很多的便利,減輕患者治療過(guò)程中的壓力和痛苦,所以肛瘺切除術(shù)聯(lián)合外剝內(nèi)扎術(shù)治療肛瘺伴混合痔值得臨床推廣與應(yīng)用。

在資金日常調(diào)度方面，統(tǒng)一資金調(diào)配，以互聯(lián)網(wǎng)為依托，通過(guò)集中式的資金管理信息系統(tǒng)，借助銀企、企企等供應(yīng)鏈平臺(tái)，充分發(fā)揮資金支付部門(mén)對(duì)資金支付的集中管控功能，加大統(tǒng)籌管理力度，提高資金使用效率。同時(shí)，堅(jiān)持周、日的短期資金平衡，依據(jù)資金預(yù)算和庫(kù)存資金狀況適時(shí)平衡資金。在有貸款的情況下，要保證正常倒貸續(xù)貸，保證剛性支出，視資金結(jié)余情況和資金需求緩急適時(shí)安排對(duì)外支付，從而確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行。對(duì)各種應(yīng)支付的款項(xiàng)，按重要性原則進(jìn)行分類(lèi)管理，按歸還貸款、利息支出、稅金支出、工資性費(fèi)用、水電費(fèi)等順序逐項(xiàng)支付，確保公司征信正常，保證后續(xù)融資業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。同時(shí)，建立和完善資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制，從資金來(lái)源、資金投放、周轉(zhuǎn)效率、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平等方面建立和完善預(yù)警監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，確定重點(diǎn)監(jiān)測(cè)對(duì)象和監(jiān)測(cè)領(lǐng)域，認(rèn)真分析資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債比率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流等重要指標(biāo)變動(dòng)情況，重點(diǎn)關(guān)注到期債務(wù)，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，提前做好應(yīng)急預(yù)案，從而提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。為確保貨幣資金安全，加大付款的分類(lèi)和過(guò)程管理，對(duì)預(yù)付款、應(yīng)付款的付款申請(qǐng)、審批、支付嚴(yán)格監(jiān)督審查，杜絕無(wú)合同付款、無(wú)計(jì)劃付款，動(dòng)態(tài)、實(shí)時(shí)地做好付款統(tǒng)計(jì)工作，保證資金信息傳遞的及時(shí)性與準(zhǔn)確性。

3.推進(jìn)信息化建設(shè)，提升效率防控風(fēng)險(xiǎn)

一是打通合同、采購(gòu)、發(fā)票、ERP等業(yè)務(wù)系統(tǒng)，構(gòu)建集審批、核算、支付于一體的鏈條式、集成化、信息化資金管理系統(tǒng)。實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程顯性化，審批程序公開(kāi)化，預(yù)算管控透明化，業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一化，會(huì)計(jì)核算集中化，銀行支付電子化，資金支付無(wú)紙化。同時(shí)通過(guò)強(qiáng)大的數(shù)據(jù)集成與分析功能，實(shí)現(xiàn)資金余額實(shí)時(shí)查詢(xún)、資金預(yù)測(cè)實(shí)時(shí)更新、資金動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)分析、資金預(yù)警實(shí)時(shí)監(jiān)控；二是資金收款管理和資金付款管理。資金收款管理是將商品銷(xiāo)售后收回資金的過(guò)程，主要依據(jù)合同、發(fā)票、銷(xiāo)售明細(xì)等相關(guān)信息及時(shí)收回資金，進(jìn)行收入賬務(wù)處理。資金付款管理指日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金支付管理。將銀行賬面資金在銀企直連平臺(tái)中通過(guò)掃描支付、網(wǎng)上付款、資金下?lián)?、票?jù)結(jié)算等方式進(jìn)行支付。銀企直連系統(tǒng)作為實(shí)現(xiàn)資金管理的重要工具，是建立企業(yè)和銀行安全通暢的信息交互通道。能實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)賬支付、監(jiān)控對(duì)賬、查詢(xún)統(tǒng)計(jì)等多項(xiàng)功能，有效降低公司財(cái)務(wù)管理成本，提升資金管理水平。銀企互聯(lián)系統(tǒng)可以說(shuō)是真正意義上的把銀行搬進(jìn)公司，隨時(shí)為公司提供資金信息。公司的業(yè)務(wù)系統(tǒng)通過(guò)銀企直連將業(yè)務(wù)需求傳遞給商業(yè)銀行進(jìn)行后臺(tái)交易處理；商業(yè)銀行通過(guò)銀企直連平臺(tái)將處理完的交易信息反饋到業(yè)務(wù)系統(tǒng)。以數(shù)據(jù)的輸送代替人為的傳遞，保障資金安全，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金效率。掃碼支付和網(wǎng)上支付是將復(fù)核后付款憑證的相關(guān)信息同步于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中心；通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中心銀企互聯(lián)進(jìn)行制單、復(fù)核、授權(quán)、匯款提交，并生成一張包含憑證號(hào)、摘要、收款單位、銀行賬號(hào)、金額等信息付款二維碼，通過(guò)掃描二維碼將相關(guān)的信息同步至銀行付款系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)批量自動(dòng)付款。真正減少中間輸入，提高付款效率，節(jié)約時(shí)間成本。智能對(duì)賬是在商業(yè)銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)處理之后，將業(yè)務(wù)處理結(jié)果同步至財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中心，利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中心格式轉(zhuǎn)換功能，按照一定的規(guī)則轉(zhuǎn)換銀行對(duì)賬單信息，實(shí)現(xiàn)海量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的快速匹配及智能對(duì)賬，根據(jù)對(duì)賬結(jié)果，自動(dòng)生成余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)銀行余額和賬面金額的差異。智能對(duì)賬能大大提高對(duì)賬的準(zhǔn)確性和效率。資金應(yīng)用通過(guò)系統(tǒng)的鏈接，整合相關(guān)數(shù)據(jù)，通過(guò)查詢(xún)功能，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控資金的使用情況和資金的結(jié)余。當(dāng)資金充裕時(shí)，可以對(duì)結(jié)余的資金進(jìn)行理財(cái)，安排資金進(jìn)行定期存款、協(xié)議存款、通知存款等；當(dāng)資金出現(xiàn)不足時(shí)，可以進(jìn)行籌融資計(jì)劃，補(bǔ)足資金，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）監(jiān)督檢查

完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制。設(shè)立督察小組，針對(duì)資金運(yùn)行及風(fēng)險(xiǎn)防控從制度執(zhí)行層面開(kāi)展專(zhuān)班督導(dǎo)，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)報(bào)警的節(jié)點(diǎn)。同時(shí)，為了最大幅度降低風(fēng)險(xiǎn)控制的成本投入與資源消耗，分類(lèi)分級(jí)有序推進(jìn)，每個(gè)級(jí)別對(duì)應(yīng)最適宜的管理機(jī)構(gòu)、部門(mén)與人員等。此外，不同生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)都具有自身的現(xiàn)實(shí)特點(diǎn)和客觀要求，在資金管理方面存在一定差異性。因此，資金風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制也適當(dāng)區(qū)別這些節(jié)點(diǎn)，如此規(guī)避浪費(fèi)、提高預(yù)警機(jī)制的有效性。

三、高質(zhì)量發(fā)展下資金運(yùn)行體系的構(gòu)建與實(shí)施效果

（一）經(jīng)濟(jì)效益

通過(guò)對(duì)資金運(yùn)行的控制,有效防范了資金風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)了資產(chǎn)安全。資金的使用貫穿于整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，所有部門(mén)、外部關(guān)聯(lián)單位和個(gè)人都直接或間接參與資金活動(dòng)。在此期間任何一個(gè)環(huán)節(jié)出錯(cuò)，都可能直接危及公司的資金安全,導(dǎo)致整個(gè)資產(chǎn)和利潤(rùn)的受損。該體系，很好地發(fā)揮了資金的使用價(jià)值，上到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，下到基層職工，全面覆蓋，全員監(jiān)管，幫助企業(yè)降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高了資金使用率，有利于實(shí)現(xiàn)資源的合理配置。

（二）社會(huì)效益（或生態(tài)效益等）

在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的形勢(shì)下，鋼鐵企業(yè)處在化解過(guò)剩產(chǎn)能、轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵時(shí)期，面對(duì)“雙碳、雙控”的國(guó)內(nèi)環(huán)境，公司在探求高質(zhì)量發(fā)展道路上，以綠色環(huán)保為發(fā)展前提，對(duì)資金管控、使用、籌措、風(fēng)險(xiǎn)防范等環(huán)節(jié)進(jìn)行了有效的管理和控制，疏通了資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，保證了資金的安全、高效運(yùn)行，降低了風(fēng)險(xiǎn)，從而提高了企業(yè)效益，保障了企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。對(duì)現(xiàn)代鋼鐵企業(yè)資金管理具有示范引領(lǐng)作用，在行業(yè)具有典型推廣價(jià)值。

相關(guān)鏈接

“十三五”時(shí)期，在習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想科學(xué)指引下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)加快從速度規(guī)模型向質(zhì)量效益型轉(zhuǎn)變，在城鎮(zhèn)化和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、高質(zhì)量發(fā)展體制機(jī)制建設(shè)等方面取得顯著進(jìn)展，為我國(guó)發(fā)展培育了新動(dòng)力、拓展了新空間，有力推動(dòng)我國(guó)發(fā)展朝著更高質(zhì)量、更有效率、更加公平、更可持續(xù)、更為安全的方向前進(jìn)。