河南省財(cái)政廳： 多措并舉 建章立制 扎實(shí)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)

為有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能作用，規(guī)范內(nèi)部管理，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)提質(zhì)增效， 助推財(cái)政高質(zhì)量發(fā)展，河南省財(cái)政廳多措并舉， 建章立制，扎實(shí)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作。

一是緊扣財(cái)政規(guī)劃， 謀劃五年工作。 緊密銜接河南省“十四五”財(cái)政規(guī)劃，制定《河南省財(cái)政廳內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃 （2021—2025 年）》， 對(duì)處 （室、局）、廳屬單位五年輪審一遍，實(shí)現(xiàn)制度機(jī)制更加完善、審計(jì)覆蓋更加全面、結(jié)果運(yùn)用更加有效、 能力素質(zhì)更加過(guò)硬、系統(tǒng)指導(dǎo)更加有力的工作目標(biāo)。

二是聚焦主責(zé)主業(yè)， 突出重點(diǎn)任務(wù)。 堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，把保障中央、省委省政府重大決策部署貫徹落實(shí)、 民生資金分配、 重點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)等作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)， 著力發(fā)現(xiàn)在業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制、權(quán)力制約等方面存在的問(wèn)題，提出意見(jiàn)建議，督促整改落實(shí)，推動(dòng)提升治理能力和治理水平。

三是建立審計(jì)人員庫(kù)，保障工作質(zhì)量。強(qiáng)化審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，制定《河南省財(cái)政廳內(nèi)部審計(jì)人員庫(kù)管理辦法（試行）》，組建由廳機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)處室、廳屬單位、市縣財(cái)政部門(mén)業(yè)務(wù)骨干組成的內(nèi)審人員庫(kù)，為切實(shí)保障內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量提供人才支撐。

四是融合內(nèi)控巡察紀(jì)檢，形成監(jiān)督合力。 加強(qiáng)協(xié)作配合，貫通內(nèi)部監(jiān)督力量。 深度融合內(nèi)控，反饋審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行等方面存在的問(wèn)題，不斷完善內(nèi)控流程。 與廳巡察辦建立協(xié)作配合機(jī)制，采取“審計(jì)+巡察”模式對(duì)廳屬單位進(jìn)行審計(jì)，做到信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問(wèn)題整改督查問(wèn)責(zé)共同落實(shí)。與駐廳紀(jì)檢監(jiān)察組建立信息共享機(jī)制，多渠道搜集線索，提高審計(jì)針對(duì)性。

五是結(jié)合 “能力作風(fēng)建設(shè)年”活動(dòng)，拓展審計(jì)廣度。內(nèi)部審計(jì)與“能力作風(fēng)建設(shè)年”活動(dòng)緊密結(jié)合，深入排查苗頭性、傾向性問(wèn)題，促進(jìn)財(cái)政干部思維方式和實(shí)際行動(dòng)的轉(zhuǎn)變，嚴(yán)格按照制度規(guī)章履職盡責(zé)，推動(dòng)干部能力大提升、作風(fēng)大轉(zhuǎn)變，提升財(cái)政管理效能。

六是借助信息系統(tǒng)，提升監(jiān)督效能。在采用查閱資料賬簿等傳統(tǒng)審計(jì)方式方法的同時(shí)，注重使用預(yù)算管理一體化等信息化平臺(tái)， 對(duì)項(xiàng)目庫(kù)完善、預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余等進(jìn)行審計(jì)，提升監(jiān)督效率效果。

（張世勛）

江西石城： 多措并舉 政府采購(gòu)監(jiān)管捋出新思路

為深化政府采購(gòu)制度改革，優(yōu)化政府采購(gòu)營(yíng)商環(huán)境， 凈化采購(gòu)市場(chǎng)，發(fā)揮財(cái)政性資金使用效益，降低交易成本，江西省石城縣財(cái)政局持續(xù)推進(jìn)電子化政府采購(gòu)， 不斷優(yōu)化采購(gòu)程序，切實(shí)規(guī)范采購(gòu)行為，增強(qiáng)政府采購(gòu)公平性、透明度。

一是優(yōu)化采購(gòu)活動(dòng)程序。 符合授權(quán)委托行為的，不得要求供應(yīng)商法人代表親自參與采購(gòu)事項(xiàng)；通過(guò)官網(wǎng)或者相關(guān)信息系統(tǒng)能夠查詢的信息，不得要求再提供書(shū)面材料；除確需原件核對(duì)外， 能夠在線提供的證明材料，不得要求再提供書(shū)面材料；能夠通過(guò)聲明函、承諾函的，不得要求提供其他證明文件；不得以采購(gòu)文件非實(shí)質(zhì)性的問(wèn)題限制和影響供應(yīng)商投標(biāo)（響應(yīng)），確保采購(gòu)活動(dòng)公平、公正。

二是推進(jìn)采購(gòu)電子化實(shí)施。 實(shí)現(xiàn)政府采購(gòu)交易系統(tǒng)與預(yù)算管理一體化系統(tǒng)有效對(duì)接， 杜絕無(wú)預(yù)算超預(yù)算采購(gòu)；充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)作用，全面實(shí)行采購(gòu)信息統(tǒng)一媒體發(fā)布， 采購(gòu)文件在線提供瀏覽和免費(fèi)下載， 減輕供應(yīng)商負(fù)擔(dān)；采購(gòu)項(xiàng)目推行“不見(jiàn)面開(kāi)標(biāo)”和異地遠(yuǎn)程評(píng)標(biāo)，減輕供應(yīng)商交易成本。

三是規(guī)范采購(gòu)交易行為。 政府采購(gòu)項(xiàng)目統(tǒng)一進(jìn)入公共資源交易中心開(kāi)展采購(gòu)活動(dòng)，防止人為干預(yù)采購(gòu)活動(dòng)；政府采購(gòu)保證金均以電子保函等非現(xiàn)金方式收取，投標(biāo)保證由公共資源交易中心運(yùn)用電子化管理方式統(tǒng)一完成代收代退、核對(duì)、保管和保密工作，減輕供應(yīng)商資金壓力；推行全省“一張網(wǎng)”電子采購(gòu)賣場(chǎng)，目錄以外、限額以下的項(xiàng)目原則上在電子賣場(chǎng)實(shí)施采購(gòu)，提升采購(gòu)效率。

四是暢通供應(yīng)商融資渠道。 暢通融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)助力采購(gòu)項(xiàng)目融資擔(dān)保渠道，拓展“工業(yè)發(fā)展引導(dǎo)基金”擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)，免抵押、質(zhì)押；開(kāi)拓政府投資類項(xiàng)目擔(dān)保貸款，免抵押物；開(kāi)展普惠聯(lián)合貸擔(dān)保業(yè)務(wù)，免抵押物，對(duì)中小微企業(yè)保持較低擔(dān)保費(fèi)率， 擔(dān)保費(fèi)率不超過(guò) 0.8%；開(kāi)辟綠色通道，對(duì)條件成熟的企業(yè)減少或取消抵押、 質(zhì)押反擔(dān)保，切實(shí)解決企業(yè)融資難的問(wèn)題。

五是加強(qiáng)采購(gòu)合同管理。 政府采購(gòu)合同簽訂后2 個(gè)工作日內(nèi)公開(kāi)采購(gòu)合同（除涉密信息外），接受社會(huì)監(jiān)督；合同簽訂生效且具備實(shí)施條件后5 個(gè)工作日內(nèi)， 向供應(yīng)商預(yù)付一定比例的合同金額，減輕供應(yīng)商資金周轉(zhuǎn)負(fù)擔(dān)；供應(yīng)商提起履約驗(yàn)收后7 個(gè)工作日內(nèi)對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性驗(yàn)收，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并依照履約驗(yàn)收結(jié)果以及合同約定條款支付合同金額，不得以未經(jīng)約定的其他條件為由延遲付款，確保供應(yīng)商正當(dāng)權(quán)益。

（溫朝文）

四川廣安： 內(nèi)外聯(lián)動(dòng) 凝聚財(cái)會(huì)監(jiān)督大合力

財(cái)會(huì)監(jiān)督一直面臨力量不足的難題，單靠財(cái)會(huì)監(jiān)督專職機(jī)構(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。 圍繞誰(shuí)來(lái)監(jiān)督的問(wèn)題，四川省廣安市財(cái)政局堅(jiān)持“一盤(pán)棋”思想，實(shí)行內(nèi)外聯(lián)合、上下聯(lián)動(dòng)，整合資源，構(gòu)建財(cái)會(huì)大監(jiān)督格局。

一是對(duì)內(nèi)有效整合。 堅(jiān)持財(cái)政干部“人人都是監(jiān)督者”的理念，局黨組提出 “財(cái)政干部1/3 的時(shí)間從事監(jiān)督工作”的鮮明要求，將監(jiān)督責(zé)任壓實(shí)到各科室，列入年度考核目標(biāo)，將績(jī)效考核與科室目標(biāo)考核分值、干部職工個(gè)人考核掛鉤，充分調(diào)動(dòng)全局干部職工履行監(jiān)督職責(zé)的主動(dòng)性。業(yè)務(wù)科室不僅要對(duì)資金認(rèn)真審核把關(guān)，還要加強(qiáng)日常監(jiān)督、派員參加專項(xiàng)監(jiān)督檢查，有效杜絕資金“一批了之、一撥了事”的問(wèn)題。

二是對(duì)外聯(lián)動(dòng)協(xié)作。 堅(jiān)持向黨委借勢(shì)、向人大借力、向紀(jì)委借威、向巡察借劍，主動(dòng)與審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)建立橫向協(xié)作機(jī)制， 變 “單兵作戰(zhàn)”為“協(xié)同出擊”。重大監(jiān)督檢查積極爭(zhēng)取市紀(jì)委監(jiān)委聯(lián)合開(kāi)展，一般檢查活動(dòng)均主動(dòng)邀請(qǐng)駐局紀(jì)檢組派員參加，邀請(qǐng)人大代表參與績(jī)效管理、債券資金使用等監(jiān)督，解決財(cái)會(huì)監(jiān)督“手不夠長(zhǎng)、力不夠大”的問(wèn)題，提升監(jiān)督威懾力、影響力。

三是系統(tǒng)上下互動(dòng)。 堅(jiān)持市縣整體推進(jìn)監(jiān)督，對(duì)全市范圍內(nèi)的重大檢查任務(wù)，實(shí)行一體謀劃、一體部署、一體推進(jìn)，采取市縣兩級(jí)聯(lián)動(dòng)、異地交叉檢查的方式開(kāi)展監(jiān)督檢查， 打破人情干擾，實(shí)現(xiàn)人地兩“熟”到人地兩“疏”，讓監(jiān)督干部放開(kāi)手腳。 2021 年先后共抽調(diào)80 余人次，參與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查、預(yù)決算公開(kāi)等專項(xiàng)監(jiān)督。

四是人才專兼結(jié)合。 在新一輪機(jī)構(gòu)改革中，及時(shí)向地方黨委政府匯報(bào)爭(zhēng)取， 全市財(cái)政部門(mén)仍保留監(jiān)督科（股） 室單設(shè)， 配備高素質(zhì)的專職隊(duì)伍。 大力開(kāi)展執(zhí)法能力建設(shè)，市局要求45 歲以下同志必須通過(guò)全省行政執(zhí)法資格考試，目前，執(zhí)法證持有率已達(dá)80%。 通過(guò)公開(kāi)遴選、組織推薦等方式，面向預(yù)算單位選拔建立全市財(cái)會(huì)監(jiān)督兼職人才庫(kù)， 入庫(kù)人才120余名， 化解專職財(cái)監(jiān)人員不足的問(wèn)題。對(duì)涉及重大企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，通過(guò)政府購(gòu)買服務(wù)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)參與財(cái)會(huì)監(jiān)督。

（李江峰）

山東莒縣： 多措并舉 強(qiáng)化專項(xiàng)債券資金監(jiān)管

地方政府新增專項(xiàng)債券作為拉動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)、 穩(wěn)定投資的重要抓手，是當(dāng)下財(cái)政工作的重點(diǎn)之一，山東省莒縣財(cái)政局牢牢把握政策機(jī)遇期，緊緊圍繞國(guó)家重點(diǎn)支持領(lǐng)域，會(huì)同有關(guān)部門(mén)深入研究謀劃，積極做好新增專項(xiàng)債券項(xiàng)目監(jiān)管工作。

一是搶抓政策機(jī)遇。 山東省莒縣建立了常態(tài)化部門(mén)間的協(xié)調(diào)機(jī)制，縣財(cái)政會(huì)同發(fā)改等有關(guān)部門(mén)，嚴(yán)格按照上級(jí)有關(guān)政策要求，圍繞專項(xiàng)債券支持的九大重點(diǎn)領(lǐng)域， 開(kāi)通綠色通道，積極組織申報(bào)專項(xiàng)債券項(xiàng)目。搶抓政策機(jī)遇，根據(jù)上級(jí)關(guān)于補(bǔ)充報(bào)送債券需求的有關(guān)精神，重點(diǎn)補(bǔ)報(bào)一批園區(qū)建設(shè)及疫情防控領(lǐng)域急需項(xiàng)目。2022年莒縣共分3 個(gè)批次上報(bào)全年新增專項(xiàng)債券需求項(xiàng)目42 個(gè)，經(jīng)財(cái)政部、國(guó)家發(fā)改委共同審核通過(guò)項(xiàng)目21個(gè)，概算總投資208 億元，申報(bào)債券需求69.98 億元， 項(xiàng)目主要包括園區(qū)管網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施配套建設(shè)、疫情防控隔離點(diǎn)建設(shè)、棚戶區(qū)改造項(xiàng)目、糧食儲(chǔ)備庫(kù)項(xiàng)目、污水處理項(xiàng)目等。

二是強(qiáng)化績(jī)效管理。 在債券申報(bào)發(fā)行階段， 強(qiáng)化項(xiàng)目事前評(píng)估論證，所有項(xiàng)目必須開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估，并作為申報(bào)債券需求的前置條件，組織專業(yè)機(jī)構(gòu)深入研究分析項(xiàng)目收益來(lái)源，科學(xué)編制項(xiàng)目融資收益專項(xiàng)評(píng)估報(bào)告，項(xiàng)目收益作為債券項(xiàng)目還本付息的資金來(lái)源。 強(qiáng)化項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)，年度執(zhí)行完畢后，組織項(xiàng)目單位全面開(kāi)展項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)，縣財(cái)政按照資金額不低于上年度新增債務(wù)限額10%的比例抽取項(xiàng)目開(kāi)展財(cái)政重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)，督促項(xiàng)目單位充分發(fā)揮專項(xiàng)債券資金使用效益。

三是嚴(yán)控項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。 嚴(yán)格按照“資金跟著項(xiàng)目走”的原則，統(tǒng)籌考慮縣域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和民生重點(diǎn)，重點(diǎn)支持早晚要干、必須要干、效益明顯的政府投資項(xiàng)目，優(yōu)先支持在建項(xiàng)目建設(shè)。 前期，山東省財(cái)政廳共下達(dá)莒縣第一批新增專項(xiàng)債券額度6.46 億元，該批資金已全部發(fā)行到位，主要支持了全縣重點(diǎn)棚戶區(qū)改造項(xiàng)目、糧食和物資儲(chǔ)備庫(kù)項(xiàng)目等7 個(gè)項(xiàng)目建設(shè)，項(xiàng)目已全部開(kāi)工，縣財(cái)政通過(guò)每周一調(diào)度的方式督促項(xiàng)目單位加快建設(shè)實(shí)施，盡快實(shí)現(xiàn)債券資金全部支出，充分發(fā)揮債券資金使用效益。

（商 淼 田茂雷）