廣州華商學(xué)院 陳雪欣

RPA技術(shù)主要根據(jù)設(shè)定的流程完成計(jì)算機(jī)操作，替代或者輔助人完成規(guī)則明確的重復(fù)性勞動(dòng)，是一種新興的“數(shù)字勞動(dòng)力”。財(cái)務(wù)工作中有大量復(fù)雜的數(shù)據(jù)需要處理，在財(cái)務(wù)工作中引入RPA技術(shù)，即財(cái)務(wù)機(jī)器人，可以使公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)效率大幅提高，同時(shí)也降低了成本。在企業(yè)財(cái)務(wù)中加入RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人的使用，可以更好的滿足企業(yè)的發(fā)展及數(shù)據(jù)需求。

近年來，隨著大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算等技術(shù)的快速發(fā)展，各種信息化、智能化技術(shù)也越來越多的融入到各行各業(yè)中。在當(dāng)前數(shù)字化變革的背景下，使用自動(dòng)化技術(shù)，更加高效準(zhǔn)確地整理、輸出信息，把人們從大量、重復(fù)性高的工作中解放出來也成為了一種趨勢。財(cái)務(wù)工作中有大量的數(shù)據(jù)需要處理，所以其往往成為企業(yè)數(shù)字化應(yīng)用的變革點(diǎn)。信息化技術(shù)使財(cái)務(wù)工作不斷迭代，從前些年的ERP在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用，到隨后的財(cái)務(wù)共享，再到現(xiàn)在更多的公司開始使用財(cái)務(wù)機(jī)器人來高效地處理信息。同時(shí)，在日新月異的技術(shù)發(fā)展中，財(cái)務(wù)機(jī)器人也在不斷發(fā)展，更多地與人工智能（AI）相結(jié)合，并且也漸漸從桌面向云端部署。

1 RPA機(jī)器人流程自動(dòng)化

1.1 RPA機(jī)器人的介紹及發(fā)展

RPA（Robotic Process Automation）全稱為“機(jī)器人流程自動(dòng)化”，主要是通過模擬并增強(qiáng)人與計(jì)算機(jī)的交互過程、執(zhí)行基于一定規(guī)則的可重復(fù)任務(wù)的軟件解決方案。簡單的來說，就是通過用軟件來模擬人在電腦上的操作，按照規(guī)定的原則自動(dòng)地執(zhí)行流程化任務(wù)的過程。RPA軟件根據(jù)設(shè)定的流程完成計(jì)算機(jī)操作，替代或者輔助人完成規(guī)則明確的重復(fù)性勞動(dòng)，是一種“數(shù)字勞動(dòng)力”[1]。

RPA機(jī)器人近年來快速興起，并運(yùn)用于各領(lǐng)域之中。RPA起源于國外，2013年，DeskOver公司為滿足客戶需求開始研發(fā)，到2014年DeskOver開始專注于RPA，將品牌名稱變更為UiPath。2015—2017年是RPA的探索期，2017—2019是它的爆發(fā)期，在這期間開始針對(duì)具體業(yè)務(wù)產(chǎn)生面向財(cái)務(wù)、人力等場景的RPA解決方案，2019年后，迎來了它的高速成長期，跨行業(yè)并且與AI技術(shù)結(jié)合。國內(nèi)的發(fā)展主要是于2001年推出類似功能的“按鍵精靈”，它通過錄制界面操作，記錄鼠標(biāo)及鍵盤的操作，形成腳本分配給機(jī)器人去操作。在2018—2019年，RPA在國內(nèi)漸漸興起，同樣增速迅猛，需求不斷加大。根據(jù)IDC中國的預(yù)計(jì)，2022年中國RPA供應(yīng)商市場規(guī)模為8.9億美元，2018—2023年，中國RPA市場復(fù)合增長率預(yù)計(jì)為64.48%，未來需求還會(huì)繼續(xù)擴(kuò)大。

RPA的快速發(fā)展，主要基于兩方面的原因。（1）是由于隨著信息化的推進(jìn)，企業(yè)產(chǎn)生的大量需要人工執(zhí)行的重復(fù)性的系統(tǒng)操作，既增加了人工成本，同時(shí)也面臨著信息處理的效率和準(zhǔn)確性的挑戰(zhàn)，這就產(chǎn)生了旺盛的市場需求。企業(yè)有大量數(shù)據(jù)需要準(zhǔn)確快速的處理，希望運(yùn)用現(xiàn)代化的數(shù)字科學(xué)技術(shù)提升工作的效率并且在壓縮人工成本的同時(shí)不影響工作質(zhì)量。（2）是RPA相較于傳統(tǒng)軟件具備開發(fā)周期短、設(shè)計(jì)簡單的技術(shù)優(yōu)勢。傳統(tǒng)IT的解決方案的成本較高，而且開發(fā)周期比較長，不容易及時(shí)響應(yīng)業(yè)務(wù)要求的變化，而RPA具有快速開發(fā)和靈活部署的優(yōu)勢，可以快速并且靈活的響應(yīng)業(yè)務(wù)的需求。

1.2 RPA機(jī)器人的特點(diǎn)及模式

RPA機(jī)器人可以模擬人的操作流程，從而代替人們完成簡單重復(fù)的工作。它主要有以下特點(diǎn)：（1）RPA是機(jī)器人來處理事件。與人工相比，在理想情況下，RPA機(jī)器人可以7×24h不間斷工作，并且縮短完成時(shí)間，可提高效率。（2）RPA是根據(jù)預(yù)先編寫好的規(guī)則去進(jìn)行重復(fù)性機(jī)械性的工作的，它需要有明確的規(guī)則，需要有可被數(shù)字化的明確的指令。只要輸入的規(guī)則是準(zhǔn)確的，它的執(zhí)行準(zhǔn)確度也會(huì)高，可降低風(fēng)險(xiǎn)。（3）非侵入式開發(fā)，可以快速靈活部署。RPA是從UI層面來進(jìn)行非侵入式的鏈接，不影響原來的IT架構(gòu)，相對(duì)來說比較靈活，可以迅速的響應(yīng)企業(yè)的各種業(yè)務(wù)需求。（4）操作的過程可追溯留痕。RPA的業(yè)務(wù)操作可以保存痕跡，容易追溯查詢。

RPA機(jī)器人的技術(shù)操作主要分為兩種模式，分別是對(duì)人類操作的模擬和對(duì)人類判斷的模擬。第一種模式主要是它在電腦上人工操作，然后將操作處理成計(jì)算機(jī)可讀懂的規(guī)則，計(jì)算機(jī)按規(guī)則執(zhí)行。這是它的基礎(chǔ)能力。例如讀取數(shù)據(jù)、操作鼠標(biāo)、填制表格等。第二種是基于規(guī)則的判斷任務(wù)處理，它主要是和一些其他技術(shù)（例如光學(xué)字符識(shí)別及處理、爬蟲數(shù)據(jù)處理）融合后可以處理圖片以及一些非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)，來達(dá)到分析預(yù)測人類判斷的模擬。例如根據(jù)入庫單和采購訂單信息，以及識(shí)別的發(fā)票信息，完成匹配，自動(dòng)導(dǎo)入系統(tǒng)。

總體來說，RPA機(jī)器人主要適用于數(shù)據(jù)處理量大、重復(fù)度高、擁有明確規(guī)則的業(yè)務(wù)場景，并且可跨業(yè)務(wù)系統(tǒng)。使用RPA機(jī)器人會(huì)降低企業(yè)的整體成本，提高企業(yè)的數(shù)據(jù)處理速度和生產(chǎn)力，在機(jī)器人執(zhí)行的過程中的準(zhǔn)確性和合規(guī)性也容易保障，同時(shí)機(jī)器人比較容易擴(kuò)充或者縮減規(guī)模，比較具有靈活性。同時(shí)也讓一般的員工有更多的時(shí)間去完成一些非重復(fù)性操作的系統(tǒng)流程化工作。

1.3 RPA機(jī)器人的未來發(fā)展趨勢

根據(jù)目前的發(fā)展趨勢來看，RPA機(jī)器人將會(huì)越來越與各種AI技術(shù)進(jìn)行深度地融合，并且從單體機(jī)器人逐漸走向規(guī)?；渴?。

（1）與AI人工智能結(jié)合。未來的RPA技術(shù)將越來越與各種AI技術(shù)相融合，例如深度感知與認(rèn)知的智能技術(shù)，讓其處理更加復(fù)雜的工作，增加更多的決策化、判斷化的功能。近年來，RPA在和OCR技術(shù)融合的方向取得了不錯(cuò)的效果，更多的方便圖像的識(shí)別與讀取。而下一步則更多技術(shù)合成運(yùn)用，如計(jì)算機(jī)視覺、智能語音、語音合成、自然語言理解、非結(jié)構(gòu)化文檔理解方向更多的發(fā)展。

（2）從桌面向云端部署。未來使用RPA的場合越來越多，RPA機(jī)器人也會(huì)從桌面部署向規(guī)模化、平臺(tái)化的部署發(fā)展?，F(xiàn)階段，把RPA機(jī)器人部署到桌面計(jì)算機(jī)中運(yùn)行比較普遍，主要是現(xiàn)階段自動(dòng)化流程還不算太多，RPA機(jī)器人也不算太多。但是隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，RPA將在各項(xiàng)業(yè)務(wù)中得到更深入的應(yīng)用，那RPA機(jī)器人也會(huì)相應(yīng)的從桌面單體機(jī)向一體化、云端等方向發(fā)展。

2 基于RPA技術(shù)的財(cái)務(wù)機(jī)器人的興起及應(yīng)用

2.1 財(cái)務(wù)機(jī)器人的興起與應(yīng)用場景

近年來RPA機(jī)器人不斷應(yīng)用于各領(lǐng)域及行業(yè)中，財(cái)務(wù)工作中需要處理大量數(shù)據(jù)，是RPA機(jī)器人非常適用的一個(gè)領(lǐng)域。在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)工作中，財(cái)務(wù)工作人員有大量數(shù)據(jù)需要獲取與處理，在這個(gè)過程中，有不少數(shù)據(jù)處理整理工作都屬于重復(fù)的、附加值不高的工作。這樣降低了企業(yè)處理數(shù)據(jù)的效率，難以匹配快速?zèng)Q策中的數(shù)據(jù)需求。財(cái)務(wù)機(jī)器人是企業(yè)在運(yùn)用現(xiàn)代化技術(shù)、使公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中心變革、準(zhǔn)確高效、降低成本的非常有效的一個(gè)工具，通過在企業(yè)財(cái)務(wù)工作中加入RPA會(huì)計(jì)機(jī)器人的使用，可更好地滿足企業(yè)發(fā)展和決策中的數(shù)據(jù)需求。

財(cái)務(wù)機(jī)器人是RPA技術(shù)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域中的應(yīng)用，其應(yīng)用的情境也是結(jié)合RPA技術(shù)的特點(diǎn)適用的情境，例如模擬人的簡單的操作，處理大量數(shù)據(jù)，并且全天24h不停連續(xù)7d的工作模式。在財(cái)務(wù)工作中適用的簡單重復(fù)性的操作的業(yè)務(wù)，例如月結(jié)的固定性操作、自動(dòng)計(jì)提資產(chǎn)的折舊、自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)憑證等操作。工作量大、易錯(cuò)的財(cái)務(wù)工作也適合引入財(cái)務(wù)機(jī)器人，大量數(shù)據(jù)核對(duì)、計(jì)算、驗(yàn)證等過程中，財(cái)務(wù)機(jī)器人可以完成得又快有準(zhǔn)，例如跨系統(tǒng)數(shù)據(jù)的錄入及核對(duì)的操作。在時(shí)間緊迫的大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理的情境下，財(cái)務(wù)機(jī)器人也發(fā)揮著大作用。例如大量積壓的銀行回單和記賬憑證待匹配、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票待查驗(yàn)認(rèn)證。

財(cái)務(wù)機(jī)器人的適用場景從功能上劃分為以下5個(gè)類型：數(shù)據(jù)檢索記錄、圖像識(shí)別處理、平臺(tái)上傳下載、數(shù)據(jù)加工分析、信息監(jiān)控產(chǎn)出。在實(shí)際操作過程中，財(cái)務(wù)機(jī)器人在大部分情況下都是多種功能組合來處理事件。（1）數(shù)據(jù)的檢索記錄是財(cái)務(wù)機(jī)器人最基本的功能。這個(gè)功能的例子很多，例如使用財(cái)務(wù)機(jī)器人在系統(tǒng)維護(hù)數(shù)據(jù)信息、自主在開票系統(tǒng)錄入發(fā)票信息。（2）圖象識(shí)別和處理主要是財(cái)務(wù)機(jī)器人RPA技術(shù)和OCR技術(shù)相結(jié)合進(jìn)行掃描圖像來識(shí)別處理，把圖像中關(guān)鍵信息提取，主要適用例子是發(fā)票信息識(shí)別提取。（3）平臺(tái)上傳下載的情境主要是財(cái)務(wù)機(jī)器人可登陸不同系統(tǒng)，自主收取下載郵件、分類歸檔。（4）數(shù)據(jù)加工分析則是在基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)搜索記錄的基礎(chǔ)上對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)一步的整理分析。財(cái)務(wù)機(jī)器人會(huì)自主檢查、計(jì)算、整理并按照規(guī)則分析數(shù)據(jù)。例如相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算，業(yè)績金額的排序。（5）信息監(jiān)控與產(chǎn)出的代表性例子是財(cái)務(wù)機(jī)器人自主根據(jù)前面的步驟，基于規(guī)則出具標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)表[2]。

2.2 財(cái)務(wù)機(jī)器人的實(shí)際應(yīng)用舉例

四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所率先使用IT技術(shù)來處理日常財(cái)務(wù)工作，2016年德勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所將人工智能使用到會(huì)計(jì)工作中，畢馬威、普華永道也相繼使用計(jì)算機(jī)技術(shù)來開展會(huì)計(jì)、審計(jì)工作。目前四大所均已使用財(cái)務(wù)機(jī)器人來解決方案。我們以德勤財(cái)務(wù)機(jī)器人為例，它具備多項(xiàng)功能，比如錄入信息、合并報(bào)表數(shù)據(jù)、審計(jì)工作的部分抽樣可實(shí)現(xiàn)高效快速的全部抽查，它可以在幾分鐘迅速完成財(cái)務(wù)人員幾十分鐘的工作。以下為兩例德勤財(cái)務(wù)機(jī)器人的使用情境：

（1）財(cái)務(wù)機(jī)器人處理發(fā)票檢驗(yàn)及判斷抵扣，大企業(yè)發(fā)票檢驗(yàn)工作量巨大，使用財(cái)務(wù)機(jī)器人可以迅速處理發(fā)票檢驗(yàn)，減少財(cái)務(wù)工作人員此項(xiàng)工作時(shí)間。財(cái)務(wù)工作人員只用把發(fā)票放入掃描儀中，使用RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人再配合OCR光學(xué)字符識(shí)別技術(shù)以及發(fā)票查驗(yàn)云助手，僅用不到1min的時(shí)間就可以查驗(yàn)發(fā)票并自動(dòng)登記入表。稅務(wù)部門的員工也可以使用財(cái)務(wù)機(jī)器人自動(dòng)下載發(fā)票文件，自動(dòng)根據(jù)已登記的發(fā)票清單去匹配，來判斷是否可以抵扣。

（2）財(cái)務(wù)機(jī)器人高效開具發(fā)票，一些大規(guī)模的企業(yè)，負(fù)責(zé)開發(fā)票的財(cái)務(wù)工作人員日常從事大量的開票工作。這種規(guī)則化、重復(fù)化的工作很適合引入財(cái)務(wù)機(jī)器人來高效處理。原來從事開票工作的財(cái)務(wù)人員現(xiàn)在主要操作管理財(cái)務(wù)機(jī)器人、審核等工作。它可以在月末工作量涌來之時(shí)也能發(fā)揮機(jī)器人24h不停工作的特性來輕松處理工作，據(jù)統(tǒng)計(jì)使用財(cái)務(wù)機(jī)器人來開具發(fā)票可以提升大約75%的工作效率，緩解了財(cái)務(wù)工作人員的壓力。

2.3 財(cái)務(wù)機(jī)器人應(yīng)用的優(yōu)勢和局限性

（1）財(cái)務(wù)機(jī)器人應(yīng)用的優(yōu)勢。1）使用財(cái)務(wù)機(jī)器人提高了企業(yè)效率。財(cái)務(wù)機(jī)器人可晝夜不停的工作，在設(shè)定好程序后不受人為因素干擾，在需求變化或者系統(tǒng)變化時(shí)，只需要重新修改規(guī)則即可。2）可以保障數(shù)據(jù)處理的質(zhì)量。在大量重復(fù)的數(shù)據(jù)處理中，使用傳統(tǒng)的人工操作容易有較高的出錯(cuò)率，而財(cái)務(wù)機(jī)器人是基于程序執(zhí)行，準(zhǔn)確率很高。3）可以節(jié)約企業(yè)用人成本。財(cái)務(wù)機(jī)器人可以自動(dòng)進(jìn)行大量簡單重復(fù)需要投入人力進(jìn)行的工作，可以節(jié)約25%～50%的成本。同時(shí)，也可以使從簡單重復(fù)勞動(dòng)工作中解放出來的人力去從事更需要思考分析等類型的工作。

（2）財(cái)務(wù)機(jī)器人應(yīng)用的局限性。當(dāng)然，財(cái)務(wù)機(jī)器人也有其局限性。其局限性主要包括以下幾方面的內(nèi)容：1）財(cái)務(wù)機(jī)器人處理具體事件時(shí)，是按照已經(jīng)制定好的流程來進(jìn)行機(jī)器化的操作，遇到異常時(shí)卻無法處理，它無法根據(jù)已經(jīng)制定好的規(guī)則來進(jìn)行特殊化處理。這時(shí)就需人工對(duì)特殊案例進(jìn)行手工操作。這樣財(cái)務(wù)機(jī)器人也需配置專門的人員來監(jiān)測異常，及時(shí)處理特殊事件。2）財(cái)務(wù)機(jī)器人的使用對(duì)系統(tǒng)平臺(tái)的穩(wěn)定性有一定的要求，日常維護(hù)也需要有相關(guān)計(jì)算機(jī)知識(shí)的財(cái)務(wù)人員來進(jìn)行維護(hù)。3）企業(yè)的需求如果變動(dòng)時(shí)，原先設(shè)計(jì)好的規(guī)則就需要變化，需要對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)器人重新部署，企業(yè)需要有專業(yè)的技術(shù)人員為它設(shè)計(jì)變化方案。

2.4 財(cái)務(wù)機(jī)器人對(duì)財(cái)務(wù)工作的改革

現(xiàn)在很多大企業(yè)都建有財(cái)務(wù)共享中心，而財(cái)務(wù)共享中心中存在大量規(guī)則明確的重復(fù)性流程，這非常適合RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人技術(shù)的使用。財(cái)務(wù)機(jī)器人可以模擬人類操作和并且按照明確規(guī)則的執(zhí)行操作，很大地提升了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的工作效率和質(zhì)量。共享流程的處理會(huì)加速向自動(dòng)化方向發(fā)展，預(yù)計(jì)在未來，財(cái)務(wù)共享中心的標(biāo)準(zhǔn)化工作的崗位將由財(cái)務(wù)機(jī)器人替代，財(cái)務(wù)共享中心逐漸向財(cái)務(wù)自動(dòng)化工廠來轉(zhuǎn)變。與此同時(shí)，RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人的使用也使財(cái)務(wù)人員從大量、簡單、機(jī)械化的重復(fù)工作中釋放出來，來從事更有價(jià)值的工作，從而也引發(fā)了一系列的財(cái)務(wù)變革，推動(dòng)著財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型[3]。

對(duì)于具體從事財(cái)務(wù)工作的財(cái)務(wù)人員來說，財(cái)務(wù)機(jī)器人的應(yīng)用使從事基礎(chǔ)類型財(cái)務(wù)工作的人員比重減少，而從事思考、分析、經(jīng)營決策支持的財(cái)務(wù)類工作的人員比重上升；財(cái)務(wù)人員的工作內(nèi)容變得更加有挑戰(zhàn)，同時(shí)對(duì)新一代財(cái)務(wù)人員的各方面綜合能力的要求也相應(yīng)的提高。這推動(dòng)著財(cái)務(wù)人員的轉(zhuǎn)型，在未來的財(cái)務(wù)工作中，需要財(cái)務(wù)人員具備精通數(shù)據(jù)分析、跨部門知識(shí)、與業(yè)務(wù)部門協(xié)作溝通構(gòu)建等多種復(fù)合能力。未來的財(cái)務(wù)人員要精通財(cái)務(wù)、熟悉業(yè)務(wù)、掌握信息技術(shù)，并且具備戰(zhàn)略眼光，更好的為企業(yè)提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)信息、數(shù)據(jù)分析。財(cái)務(wù)人員要有意識(shí)地提高自己，重塑自己的知識(shí)體系和理念，以達(dá)到新時(shí)代的要求！