關(guān)于科學事業(yè)單位改革科研經(jīng)費管理方法的探討
——《若干意見》(國辦發(fā)【2021】32號)的應(yīng)用實踐探索

劉銳

中國醫(yī)學科學院放射醫(yī)學研究所

一、科研經(jīng)費使用管理中存在的問題

(一)科研項目預(yù)算編制繁瑣

科研項目直接費用預(yù)算科目包括設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、勞務(wù)費、專家咨詢費和其他支出共11個科目?？蒲腥藛T編制項目經(jīng)費預(yù)算時，需要詳細說明各科目的測算依據(jù)和編制明細。由于科研項目研究活動具有不確定性，許多支出內(nèi)容很難事先準確預(yù)計，導致編預(yù)算難，執(zhí)行預(yù)算更難。

(二)科研項目預(yù)算調(diào)整困難

科研項目經(jīng)費執(zhí)行時，經(jīng)常出現(xiàn)由于科研活動發(fā)生變化導致部分科目預(yù)算不足而部分科目預(yù)算過多的情況，基于無預(yù)算不支出、超預(yù)算不能支出的預(yù)算管理要求，需要向項目主管部門提出預(yù)算調(diào)整申請。由于種種原因，預(yù)算調(diào)整的周期往往較長，嚴重影響了科研工作的正常開展。

(三)科研經(jīng)費中用于激勵人員的支出比例低

科研經(jīng)費的間接費用中，用于獎勵科研及相關(guān)工作人員的經(jīng)費比例不高，很難激發(fā)科研人員的工作積極性，限制了科研人員的研究創(chuàng)新熱情。

(四)科研人員的事務(wù)性工作多

在科研項目執(zhí)行過程中，科研人員需要擔負預(yù)算編制、決算報表編制、財務(wù)檢查、日常報銷等事務(wù)，占用了科研人員很大的精力，不能全身心投入到科研工作中。

二、改革舉措落實措施

針對以上科研經(jīng)費使用管理中存在的問題，結(jié)合《若干意見》的頒布實施，筆者認為可以從以下幾個方面進行落實。

(一)擴大科研項目經(jīng)費管理自主權(quán)

在預(yù)算編制和預(yù)算調(diào)劑等方面，給科研人員使用課題經(jīng)費更大的自主權(quán)，讓科研人員能有更多的精力用在科學研究實驗和分析數(shù)據(jù)上。

1.推行經(jīng)費包干制

《若干意見》文件頒布后，對國家自然科學基金委的青年基金項目和優(yōu)青、杰青項目實行經(jīng)費包干制，控制預(yù)算總數(shù)，不再編制項目經(jīng)費預(yù)算。科學事業(yè)單位可以結(jié)合單位實際情況制定具體的經(jīng)費管理辦法。

2.精簡預(yù)算編制

直接費用項目預(yù)算編制由原來的十一個科目精簡為三個科目，分別為業(yè)務(wù)費、勞務(wù)費和設(shè)備費三個科目，其中原來的材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、其他支出并入業(yè)務(wù)費中，原來的專家咨詢費和勞務(wù)費并入勞務(wù)費中，原來的設(shè)備費沒有變化。

編制設(shè)備費預(yù)算時，單個設(shè)備金額在50萬元以上的，需要提供設(shè)備費明細清單；同時，擴大設(shè)備費的可列支范圍，計算類的儀器設(shè)備和軟件工具類可在該科目中按發(fā)生額據(jù)實列支。其他費用的預(yù)算編制，可以只提供基本測算說明作為依據(jù)。

3.增加預(yù)算調(diào)劑的自由度

科學事業(yè)單位可以支持科技計劃項目經(jīng)費在使用過程中進行預(yù)算調(diào)劑。如果需要調(diào)整設(shè)備費、業(yè)務(wù)費、勞務(wù)費的相關(guān)預(yù)算，方法是課題負責人提出申請，由項目承擔單位內(nèi)部相關(guān)管理部門審批同意即可?！度舾梢庖姟访鞔_規(guī)定，設(shè)備費的預(yù)算調(diào)劑權(quán)限完全下放到項目承擔單位，這意味著在實踐過程中，我單位可以根據(jù)項目實施需要自主決定調(diào)劑，不再由項目管理部門審批其預(yù)算調(diào)增。

與此同時，科學事業(yè)單位可以允許課題到期后形成結(jié)余經(jīng)費并延長科研經(jīng)費使用時間。但是，項目承擔單位應(yīng)該制定具體的管理規(guī)定明確結(jié)余經(jīng)費使用時限，避免結(jié)余經(jīng)費長期掛賬，影響財政資金的使用效益。

(二)加大對科研人員的激勵力度

1.提高間接費用占比

針對間接費用的管理，科學事業(yè)單位可以按照《若干意見》的相關(guān)要求，制定間接費用的管理辦法。間接費用按照直接費用扣除設(shè)備購置費后的特定比例核定。具體為，剩余費用小于500 萬元以下的，該比例為30%，大于等于500 萬元而小于1000萬元的，該比例為25%，大于等于1000萬元的，該比例為20%；這些間接經(jīng)費可以全部用于科研人員的績效支出，也可以根據(jù)單位實際情況，合理確定科研人員績效支出和單位統(tǒng)籌使用部分的比例?？冃еС隹捎糜谌藛T支出，以提高科研工作的績效，由課題負責人結(jié)合課題組成員實際貢獻發(fā)放。

針對績效支出部分，為了更好地發(fā)揮激勵作用，可以研究制定科學的分配方式。比如將績效支出分為基礎(chǔ)績效獎勵和二次獎勵兩部分。

基礎(chǔ)績效獎勵部分，科研項目間接費用撥付項目承擔單位后，按相應(yīng)比例獎勵項目承擔團隊，由項目負責人根據(jù)團隊成員的任務(wù)等自主分配。

二次獎勵部分，科研項目結(jié)題后，根據(jù)科研項目財務(wù)驗收情況及項目任務(wù)目標完成情況對項目承擔團隊進行二次獎勵，由項目負責人根據(jù)團隊成員的任務(wù)及完成情況等自主分配。

獎勵方式如表1所示：

表1

2.提取獎勵經(jīng)費

按照《若干意見》32 號文規(guī)定，允許中央級科研院所從基本科研業(yè)務(wù)費、科學事業(yè)單位創(chuàng)新工程等科研經(jīng)費中提取一定比例的獎勵經(jīng)費，該比例一般不超過20%，這部分獎勵用經(jīng)費可以從一定程度激發(fā)科研人員的創(chuàng)新動力，實際上也是科學事業(yè)單位改革完善科研項目經(jīng)費使用的激勵機制，盤活科研經(jīng)費使用效益。

3.不斷擴大勞務(wù)費的列支范圍

科學事業(yè)單位在科研項目經(jīng)費管理中，課題聘用人員的勞務(wù)費開支標準，按照所在地區(qū)科學研究類和技術(shù)服務(wù)業(yè)從業(yè)人員的平均工資水平，參考其在科研項目研究中所承擔的工作任務(wù)和數(shù)量，核定聘用人員的工資薪金，同時，可以將聘用人員的社會保險補助、住房公積金等一并納入勞務(wù)費科目的列支范圍。

(三)減輕科研人員事務(wù)性負擔

1.配備科研財務(wù)助理

科學事業(yè)單位可以根據(jù)單位實際為科研團隊配備專業(yè)的財務(wù)助理，為科研人員在預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)劑、經(jīng)費申請和報銷等方面提供專業(yè)化服務(wù)。單位應(yīng)當制定針對科研財務(wù)助理的管理辦法，規(guī)定科研財務(wù)助理的主要職責。通常包括：協(xié)助編制科研項目預(yù)算和決算報告，協(xié)助辦理科研經(jīng)費報銷手續(xù)，應(yīng)對科研經(jīng)費的結(jié)項和檢查等專業(yè)化工作。

科研財務(wù)助理的工資薪金、社會保險和住房公積金等費用，由科研項目經(jīng)費解決。

2.財務(wù)報銷管理方式轉(zhuǎn)向信息化和數(shù)字化

科學事業(yè)單位應(yīng)當大力開展信息化系統(tǒng)的建設(shè)工作，構(gòu)建包含財務(wù)、合同、采購、資產(chǎn)模塊的信息化審批系統(tǒng)，與傳統(tǒng)方式相比，信息化系統(tǒng)將大大提高財務(wù)報銷的效率。預(yù)算控制功能可以使科研人員動態(tài)了解課題經(jīng)費的使用和結(jié)余情況，單位層面可以全面準確的掌握經(jīng)費的使用情況，對課題經(jīng)費的使用設(shè)置預(yù)警機制。

3.支持因公出國(境)學術(shù)交流活動

在實踐中，科研經(jīng)費中的國際合作與交流費用，不再歸入國家“三公”經(jīng)費，因此可以不受“三公”經(jīng)費零增長的限制。免除科研人員的顧慮，使科研人員能把主要精力用于進行正常的因公出國(境)學術(shù)交流活動。

三、落實《若干意見》工作考慮及建議

(一)及時制定和修訂經(jīng)費各項管理制度

針對不斷變化的內(nèi)外部環(huán)境，科研事業(yè)中遇到的新問題、新困難和新挑戰(zhàn)，要不斷修訂和完善科研經(jīng)費管理制度，使科研管理制度能夠與時俱進，即促進科研事業(yè)發(fā)展由約束失信行為，規(guī)范科研經(jīng)費使用流程，確保中央財政科研經(jīng)費在良性的軌道上運轉(zhuǎn)，提高科研經(jīng)費使用效益。

(二)推進科研經(jīng)費無紙化報銷

優(yōu)化財務(wù)報銷管理系統(tǒng)，條件成熟的情況下，爭取加入電子入賬憑證會計數(shù)據(jù)標準推廣范圍，推進科研經(jīng)費無紙化報銷試點?？蒲薪?jīng)費報銷時，符合電子入賬憑證會計數(shù)據(jù)標準的，推廣使用電子票據(jù)核算處理，推動科研經(jīng)費報銷無紙化和數(shù)字化。

(三)加強科研助理的管理和培訓

提高幫助科研人員節(jié)約時間，增加工作效率，單位負責對科研助理的培訓，增強其在課題經(jīng)費預(yù)算跟蹤、費用報銷和結(jié)項驗收的專業(yè)能力。

(四)合理制定科研人員績效工資

績效工資要優(yōu)先向績效突出和承擔國家科研任務(wù)多的科研人員分配。借鑒科研人員年薪制管理的經(jīng)驗，積極構(gòu)想高層次科學家實行年薪制管理。

(五)簡化科研項目驗收結(jié)題財務(wù)管理

科學事業(yè)單位應(yīng)該相互配合，積極推進簡化科研項目驗收和結(jié)題工作，建議科研技術(shù)驗收和財務(wù)核算驗收合二為一，在科研項目完成時實行一次性的綜合績效評價。財務(wù)核算驗收建議以經(jīng)費決算報表作為結(jié)項依據(jù)，單位對報表內(nèi)容的真實性、完整性和準確性負責，取消財務(wù)審計環(huán)節(jié)，簡化流程，并隨時接受項目管理部門的監(jiān)督和檢查。

(六)簡化科研用儀器設(shè)備的采購流程

科學事業(yè)單位要進一步明確采購內(nèi)部管理規(guī)定，簡化科研用儀器設(shè)備的采購流程，建立科研急需儀器設(shè)備和材料的采購制度，特事特辦。

(七)健全科研績效管理機制

建立內(nèi)部績效評價管理制度，切實加強科研經(jīng)費績效管理辦法，繼續(xù)推行科研經(jīng)費向優(yōu)秀科研團隊和個人傾斜，保證提高科研經(jīng)費的使用效率。

(八)強化科研項目經(jīng)費監(jiān)督檢查

建立審計、財會與日常監(jiān)督三者的協(xié)調(diào)機制，對違紀違規(guī)的情況要堅決取締。創(chuàng)新監(jiān)督檢查方式，推行隨機抽查、和常規(guī)檢查相結(jié)合，加強事中和事后監(jiān)管，結(jié)果公示，以示警示。法人負責同時約束課題負責人，科研事業(yè)單位要定期監(jiān)管經(jīng)費使用情況，并實時預(yù)警，一旦觸犯紅線，及時糾正，保證科研經(jīng)費正常運行；對于科研人員的研究工作納入信用記錄管理，并建立追責和懲戒機制。建議制定負面行為清單，明確禁止的行為，對盡職無過錯科研人員則免予問責。

四、結(jié)論

綜上所述，隨著科研經(jīng)費管理的政策改革措施不斷頒布，科學事業(yè)單位在解讀政策、勇于實踐的積極探索中，在執(zhí)行推進政策的過程中難免存在著許多問題，這也為我們下一步繼續(xù)推進政策，加大改革力度，擴大改革試點提供了更大的空間，相信經(jīng)過各方參與主體的有效配合，《若干意見》的落實舉措一定會越來越完善，也必然將為我國科學事業(yè)的發(fā)展起到更大的推動作用。