邱德林 綠田機(jī)械股份有限公司

資金如同企業(yè)生存發(fā)展的血液，只有保證資金的有效供應(yīng)，合理分配至各個(gè)需求領(lǐng)域，充分發(fā)揮出自身作用后，才能讓各個(gè)領(lǐng)域得以健康成長(zhǎng)，支持企業(yè)發(fā)展，有效應(yīng)對(duì)各種內(nèi)外因素帶來(lái)的影響，從而發(fā)揮出自身的動(dòng)力源泉。但是結(jié)合當(dāng)前實(shí)際情況來(lái)看，我國(guó)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中由于自身業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷壯大，發(fā)展速度過(guò)快造成資金需求不斷增加，此過(guò)程很容易形成還不出貸款、付不了房租、發(fā)不起工資等問(wèn)題，究其主要原因在于企業(yè)在市場(chǎng)波動(dòng)較大的情況下，資金來(lái)源發(fā)生了改變，并且由于管理的不妥善，也讓資金鏈產(chǎn)生了問(wèn)題?；谏鲜鰡?wèn)題，相關(guān)企業(yè)需要重視現(xiàn)金流的管理工作，并且還需確保企業(yè)可以充分使用融資手段，完成企業(yè)發(fā)展中的核心要?jiǎng)?wù)，保證企業(yè)更好地拓展業(yè)務(wù)，規(guī)避發(fā)展中出現(xiàn)的各類(lèi)問(wèn)題，確保企業(yè)可以穩(wěn)定基石，向更好的方向發(fā)展。

一、融資約束條件下做好財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理的重要性

在融資約束條件下，現(xiàn)金流量是評(píng)判利潤(rùn)指標(biāo)的關(guān)鍵因素，也可以有效反映企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的能力，并且針對(duì)具體情況給予更為良好的解決對(duì)策。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中難免會(huì)進(jìn)行擴(kuò)張和并購(gòu)，此時(shí)企業(yè)需要保證達(dá)成上述狀態(tài)后仍然可以持續(xù)穩(wěn)健的利用資金進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)操作，此過(guò)程無(wú)須高額利潤(rùn)的支持。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中如果發(fā)現(xiàn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)不流暢的問(wèn)題，其中可能是某個(gè)運(yùn)行環(huán)節(jié)出現(xiàn)了阻礙，此時(shí)容易形成多米諾骨牌效應(yīng)，最終嚴(yán)重影響各個(gè)環(huán)節(jié)的工作，如果問(wèn)題較為嚴(yán)重還容易造成企業(yè)的破產(chǎn)和各類(lèi)債務(wù)危機(jī)[1]。

為了體現(xiàn)現(xiàn)金流量的價(jià)值，企業(yè)需要發(fā)揮出自身財(cái)務(wù)管理作用，保證企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流的充裕性，最終有效使用現(xiàn)金流，確保通過(guò)現(xiàn)金流的支持，讓企業(yè)形成較為良好的盈利狀態(tài)，此過(guò)程需要企業(yè)不斷提高管理水平，才可滿(mǎn)足發(fā)展需求，最終發(fā)展得更好?，F(xiàn)金流量可以反映出企業(yè)運(yùn)營(yíng)的具體情況，并且還能分析出企業(yè)償還債務(wù)的能力，良好的現(xiàn)金管理也讓企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力不斷加強(qiáng)，所以此項(xiàng)工作具有重要意義，需要得到企業(yè)各層管理人員的重視，并且還能以此凸顯出企業(yè)的投資價(jià)值，讓企業(yè)可以吸引更多的戰(zhàn)略投資伙伴，保證企業(yè)價(jià)值可以達(dá)成最大化，最終滿(mǎn)足發(fā)展需要。

二、企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題分析

（一）壞賬問(wèn)題導(dǎo)致應(yīng)收賬款流失

銷(xiāo)售現(xiàn)金流入是現(xiàn)金管理最重要的環(huán)節(jié)，銷(xiāo)售貨款能及時(shí)、足額收回，才能保證后續(xù)經(jīng)營(yíng)支出業(yè)務(wù)的有序進(jìn)行，因此應(yīng)收賬款管理尤為重要。壞賬主要在企業(yè)賒銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)，一旦貨款不能被有效追回，企業(yè)就會(huì)受到嚴(yán)重影響，此過(guò)程也明確了企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金可能被占用，所以企業(yè)自身運(yùn)營(yíng)成本需要增加，因此影響了企業(yè)整體獲利。后續(xù)如果發(fā)生上述壞賬問(wèn)題，會(huì)造成企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，并且還會(huì)對(duì)企業(yè)控制制度造成影響，在一定基礎(chǔ)之上也降低了企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)危機(jī)的能力，所以對(duì)于企業(yè)信譽(yù)而言也是一種影響，后期如果企業(yè)想要進(jìn)行其他項(xiàng)目工作很難進(jìn)行借貸操作，因此對(duì)于企業(yè)后續(xù)發(fā)展具有嚴(yán)重阻礙[2]。

（二）成本核算體系不夠科學(xué)合理

從成本管理中要效益，通過(guò)精細(xì)化管理，取得比市場(chǎng)其他競(jìng)爭(zhēng)者更高的利潤(rùn)，保障企業(yè)取得預(yù)期的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~。對(duì)于企業(yè)發(fā)展而言，成本核算體系不夠科學(xué)很容易造成企業(yè)員工成本控制參與度的降低，此時(shí)財(cái)務(wù)管理人員也可能對(duì)成本控制理念有錯(cuò)誤的認(rèn)知，由于缺乏對(duì)成本控制費(fèi)用精細(xì)化管理的措施，導(dǎo)致后期成本控制方案的失真，在一定基礎(chǔ)之上成本核算體系也成了擺設(shè)。成本核算體系包括內(nèi)容較多，屬于較為系統(tǒng)的工作項(xiàng)目，其中無(wú)論任何一個(gè)環(huán)節(jié)沒(méi)有完善的報(bào)告分析內(nèi)容都會(huì)對(duì)后期工作造成影響，甚至還會(huì)出現(xiàn)不能發(fā)揮出實(shí)際作用的現(xiàn)象，因此對(duì)于企業(yè)而言，成本核算體系需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，采取合適的方式進(jìn)行構(gòu)建，以此滿(mǎn)足企業(yè)后期發(fā)展需要。

（三）不注重優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的價(jià)值保全

資產(chǎn)價(jià)值保全主要指的是維護(hù)資產(chǎn)的有效性、完整性，并且采取一定的措施阻止資產(chǎn)的價(jià)值流失。資產(chǎn)價(jià)值流失的形式有多種，可以是損壞造成的資產(chǎn)報(bào)廢，可以是經(jīng)營(yíng)不善造成的資源流出，也可以是長(zhǎng)期呆滯造成的資產(chǎn)減值。對(duì)于企業(yè)而言，如果不能重視資產(chǎn)價(jià)值保全工作，在日后發(fā)展中很容易因?yàn)榻?jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而喪失原本屬于企業(yè)的資產(chǎn)，后續(xù)企業(yè)在資金運(yùn)轉(zhuǎn)和業(yè)務(wù)方面也容易受到一定的阻礙，因此身為企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該重視此項(xiàng)工作。但是結(jié)合實(shí)際情況來(lái)看，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中，僅只重視成本控制，對(duì)于資產(chǎn)價(jià)值保全工作不為重視，此類(lèi)工作模式具有一定風(fēng)險(xiǎn)存在，需要得到控制才可保證原有資產(chǎn)的保全，從而也可以讓企業(yè)有更好的發(fā)展。

（四）投資管理缺乏風(fēng)險(xiǎn)考量

對(duì)于企業(yè)而言，隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的不斷壯大，投資業(yè)務(wù)也會(huì)隨之增多，此時(shí)如果不能有效評(píng)估投資工作中出現(xiàn)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)因素，很容易造成資產(chǎn)損失，因此身為企業(yè)財(cái)務(wù)人員需要重視投資風(fēng)險(xiǎn)考量工作，明確投資中可能出現(xiàn)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，才可有效解決投資風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響，在此過(guò)程中也需構(gòu)建相應(yīng)的管理模式，幫助企業(yè)進(jìn)行有效投資。

三、以改善現(xiàn)金循環(huán)能力為需求的管理優(yōu)化對(duì)策

（一）調(diào)整客戶(hù)結(jié)構(gòu)、規(guī)劃銷(xiāo)售策略

客戶(hù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，可以通過(guò)對(duì)現(xiàn)有客戶(hù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并且結(jié)合實(shí)際情況對(duì)支付能力較為薄弱的客戶(hù)進(jìn)行淘汰，針對(duì)信用不良的合作伙伴進(jìn)行處理。貨款結(jié)算政策的調(diào)整，可以選擇提前結(jié)算的方式進(jìn)行此項(xiàng)工作，在結(jié)算過(guò)程中還可結(jié)合返利政策的支持進(jìn)行此項(xiàng)工作。為了保證渠道的優(yōu)化，可以選擇加快資金結(jié)算的速度，結(jié)合渠道流通的速度，對(duì)政策的傾斜現(xiàn)象進(jìn)行調(diào)整。在企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)方面需要滿(mǎn)足健康穩(wěn)定的發(fā)展需求，此時(shí)還需保持企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流動(dòng)的能力，確保資金有效使用，降低資金浪費(fèi)現(xiàn)象，采取有效管理資金的方式，滿(mǎn)足資金管理的質(zhì)量和效率需求，最終有效使用嚴(yán)格規(guī)劃，并且結(jié)合實(shí)際需要制定相應(yīng)的策略，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)[3]。

對(duì)于高利潤(rùn)的產(chǎn)品而言，需要增加利潤(rùn)并且拓寬渠道，保證有效完善管理工作，確保通過(guò)主要營(yíng)業(yè)產(chǎn)品帶動(dòng)現(xiàn)金流的發(fā)展，此過(guò)程中渠道的流暢性具有重要意義。對(duì)于企業(yè)中其他業(yè)務(wù)而言，也需明確與主流業(yè)務(wù)之間的關(guān)系，合理分配占比，幫助主流業(yè)務(wù)達(dá)成常態(tài)化發(fā)展需求，如果主流業(yè)務(wù)發(fā)生問(wèn)題或者缺失，很容易造成企業(yè)業(yè)務(wù)鏈的斷裂，此過(guò)程與企業(yè)生存有直接關(guān)聯(lián)。對(duì)于客戶(hù)的信用期限而言，需要在結(jié)算時(shí)明確毛利，并且保證毛利高回款好，降低渠道成本，加快流通速度。

（二）改善成本支配、提高運(yùn)營(yíng)能力

為了有效進(jìn)行成本支配和運(yùn)營(yíng)能力的構(gòu)建，企業(yè)需要在管理流程方面進(jìn)行優(yōu)化，需要針對(duì)市場(chǎng)導(dǎo)向進(jìn)行管理，以此梳理出較為完善的管理流程，改善各類(lèi)不合理的工作環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部運(yùn)作可以達(dá)成順暢狀態(tài)。

對(duì)于企業(yè)外部的市場(chǎng)而言，需要滿(mǎn)足反應(yīng)的靈敏性，提高反應(yīng)速度，企業(yè)應(yīng)通過(guò)暢通溝通渠道，建立一支由市場(chǎng)、銷(xiāo)售、研發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等多部門(mén)協(xié)同的快速響應(yīng)隊(duì)伍，體現(xiàn)在設(shè)計(jì)、品質(zhì)、報(bào)價(jià)等方面的優(yōu)勢(shì)，及時(shí)在市場(chǎng)中進(jìn)行信息收集和反饋。企業(yè)可以針對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇合適的利潤(rùn)目標(biāo)、定價(jià)策略、信用安排，預(yù)先分析出可以被支配的現(xiàn)金情況，結(jié)合市場(chǎng)變化給予相應(yīng)的回應(yīng)，以此優(yōu)化現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度，保證有效使用現(xiàn)金并且加快現(xiàn)金流動(dòng)速度。同時(shí)需考慮避免庫(kù)存、應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款等問(wèn)題對(duì)企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流造成威脅和影響[4]。

在成本控制方面需要站在全方位的角度分析，其中包括下述內(nèi)容：比價(jià)采購(gòu)、集中采購(gòu)、戰(zhàn)略采購(gòu)等，此過(guò)程需要減少采購(gòu)過(guò)程中的中間環(huán)節(jié)，主要目的是降低中間商造成的成本問(wèn)題，以此嚴(yán)格控制成本。后期對(duì)庫(kù)存也應(yīng)該加強(qiáng)管理工作，盡可能規(guī)避囤積庫(kù)存的效果，充分解決邊角料問(wèn)題，有效利用資源，減少生產(chǎn)中可能出現(xiàn)的半成品問(wèn)題，最終降低庫(kù)存。后續(xù)還需采取精細(xì)化管理的方式壓縮成本費(fèi)用，降低各種不必要的開(kāi)支，解決支出問(wèn)題。通過(guò)上述方式可以提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，保證在競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中發(fā)揮出自身作用。

在組織結(jié)構(gòu)調(diào)整方面，需要針對(duì)核心職能和關(guān)鍵流程安排各個(gè)部門(mén)的工作，合理考慮部門(mén)需要壓縮部門(mén)編制，盡可能在人工成本方面進(jìn)行控制，后續(xù)有效使用信息化技術(shù)推動(dòng)組織結(jié)構(gòu)的變化，減少扁平化工作流程，創(chuàng)新后期工作流程。對(duì)于績(jī)效管理工作而言，需要結(jié)合企業(yè)目標(biāo)并且分析每個(gè)部門(mén)和員工的具體情況，緊抓成本控制目標(biāo)，嚴(yán)格審核KPI考核，優(yōu)化個(gè)人工作績(jī)效情況。滿(mǎn)足上述需求后需要建立知識(shí)管理系統(tǒng)，不斷對(duì)員工崗位操作經(jīng)驗(yàn)和成功經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析處理，將其應(yīng)用在其他工作中，以此取得良好的結(jié)果。

企業(yè)內(nèi)部的信息化建設(shè)也需進(jìn)行有效推進(jìn)，利用電子化辦公的優(yōu)勢(shì)，加快企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率，提高市場(chǎng)的響應(yīng)速度，加強(qiáng)各個(gè)方面的控制，確保企業(yè)可以結(jié)合市場(chǎng)變化形式，改變具體工作方式，以此緊跟時(shí)代發(fā)展步伐。

（三）優(yōu)化債資比例、增強(qiáng)逆勢(shì)擴(kuò)張

現(xiàn)金對(duì)于企業(yè)發(fā)展而言具有重要意義，企業(yè)持有現(xiàn)金的比例需要得到優(yōu)化，在資金籌集過(guò)程中滿(mǎn)足對(duì)成本的控制，在交易后降低企業(yè)未來(lái)資金可能造成的風(fēng)險(xiǎn)。債資比例的控制可以幫助企業(yè)抵抗外部因素帶來(lái)的影響，最終有效處理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。當(dāng)前，企業(yè)在融資方面的約束水平有不同程度的變化，此時(shí)融資約束可以對(duì)企業(yè)債務(wù)具體情況進(jìn)行分析，但是企業(yè)不能依賴(lài)外部的資金，需要結(jié)合實(shí)際需要控制內(nèi)部資金的流動(dòng)，保證自身具備抵抗企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，最終在融資約束基礎(chǔ)之上控制債資比例，減少惡性循環(huán)，推進(jìn)優(yōu)化工作，確保可以滿(mǎn)足增強(qiáng)逆勢(shì)擴(kuò)張的需要，從而讓企業(yè)有效使用現(xiàn)金。因此，企業(yè)應(yīng)合理調(diào)整內(nèi)部債資比例，有效提高資金持有量，在企業(yè)發(fā)生融資問(wèn)題后可以解決此類(lèi)問(wèn)題，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)抗內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，規(guī)避因外部因素所帶來(lái)的影響，從而提高環(huán)境變化應(yīng)對(duì)能力[5]。

當(dāng)前，我國(guó)資本市場(chǎng)仍處于轉(zhuǎn)型時(shí)期，資源配置不一定能完全發(fā)揮出實(shí)際作用，存在很多功能不健全，在服務(wù)實(shí)體方面的能力需要不斷提升，才可滿(mǎn)足實(shí)際需求。企業(yè)內(nèi)部資源配置需要滿(mǎn)足相應(yīng)的需要，還需結(jié)合實(shí)際轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)模式，確保企業(yè)內(nèi)部可以應(yīng)對(duì)各種變化。為了健全多層次的資本市場(chǎng)，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中應(yīng)該拓寬自身的融資渠道，此項(xiàng)工作具有引導(dǎo)意義，需要得到企業(yè)的重視。除此之外，在發(fā)展中，多層次的股票市場(chǎng)、期貨、衍生產(chǎn)品市場(chǎng)等，都可以深化成為一場(chǎng)市場(chǎng)變革。另一方面，加大私募市場(chǎng)的發(fā)展力度，拓寬企業(yè)融資渠道，主要針對(duì)直接融資渠道進(jìn)行拓寬，優(yōu)化融資的結(jié)構(gòu)，才可大力推動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的改革，也可以對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行有效調(diào)整。

（四）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、退出激進(jìn)預(yù)算

當(dāng)前對(duì)于企業(yè)發(fā)展而言，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是基于新時(shí)代我國(guó)社會(huì)發(fā)展中各種風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成因素所做出的判斷。隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化，資源供應(yīng)緊張等各類(lèi)問(wèn)題對(duì)于企業(yè)發(fā)展而言具有影響作用，此時(shí)需要發(fā)揮出多邊機(jī)制合作的重要意義，保證通過(guò)共同安全思維解決風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。對(duì)于企業(yè)而言，如果沒(méi)有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，對(duì)于后期發(fā)展可能產(chǎn)生較大的不利影響，因此需要在風(fēng)險(xiǎn)未發(fā)生之前有效預(yù)計(jì)，才能有效降低結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)控制的難度，最終有效處理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。對(duì)于企業(yè)發(fā)展而言，無(wú)論是員工還是管理人員均應(yīng)該具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化自身風(fēng)險(xiǎn)處理能力，保證預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)，并且有效控制風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)發(fā)展更具有導(dǎo)向性。

預(yù)算管理方面，企業(yè)需要理性看待經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并且保證財(cái)務(wù)預(yù)算處于安全水平線(xiàn)上，以此控制現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題。但是，在實(shí)際工作中，企業(yè)預(yù)算制定過(guò)程比較激進(jìn)，各項(xiàng)環(huán)節(jié)均以樂(lè)觀的趨勢(shì)對(duì)待，導(dǎo)致重視度過(guò)高，隨后規(guī)模不斷擴(kuò)大，最終資金的安全受到了影響。企業(yè)需要站在實(shí)際的角度分析此類(lèi)問(wèn)題，讓預(yù)算發(fā)揮出引導(dǎo)作用，保證預(yù)算結(jié)果的準(zhǔn)確性，后續(xù)還可以選擇考核指標(biāo)的方式，控制現(xiàn)金的具體流向，根據(jù)現(xiàn)金實(shí)際問(wèn)題，解決現(xiàn)金流動(dòng)過(guò)程中的各類(lèi)問(wèn)題，阻止資金使用過(guò)程中出現(xiàn)的各種冒進(jìn)行為。如果有長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)，企業(yè)管理人員需要明確現(xiàn)金流的支撐問(wèn)題，并且還需考慮企業(yè)融資模式是否健全，滿(mǎn)足健全需要解決各種問(wèn)題，此過(guò)程可以選擇不同的處理方式解決，比如說(shuō)股權(quán)融資、短期借貸、長(zhǎng)期借貸等。不同的處理方式所形成的處理結(jié)果存在一定差異性，管理人員需要警惕融資中出現(xiàn)的大量現(xiàn)金投資行為，對(duì)此類(lèi)問(wèn)題應(yīng)該采取相應(yīng)的措施。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，資金對(duì)于企業(yè)發(fā)展工作而言具有重要意義，現(xiàn)金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的重要組成部分，良好的現(xiàn)金管理水平可以幫助企業(yè)進(jìn)行研發(fā)和生產(chǎn)工作，并且在融合后期銷(xiāo)售工作的獲利，更能優(yōu)化企業(yè)資金的使用效率。在各種融資約束下，企業(yè)資金流動(dòng)性都可通過(guò)制度和管理結(jié)構(gòu)的調(diào)整進(jìn)行控制，以此規(guī)避可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)。此過(guò)程也需樹(shù)立相關(guān)意識(shí)，保證素質(zhì)提升，規(guī)范制度，通過(guò)上述三個(gè)方面的融合，推進(jìn)現(xiàn)金管理工作質(zhì)量和水平，以此帶動(dòng)企業(yè)抵消融資約束帶來(lái)的不良影響，最終保證企業(yè)可以走可持續(xù)發(fā)展路線(xiàn)，確保后續(xù)所有投資都可呈現(xiàn)出相應(yīng)的效益，以此為企業(yè)發(fā)展指引新的方向和道路，讓其在不斷發(fā)展中提升經(jīng)濟(jì)效益。